Universidad Autónoma de Campeche

Facultad de Contaduría y Administración

Licenciatura en Contaduría
C.P Luis Fernando Guerrero Ramos

Unidad de Aprendizaje:

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Tarea ejemplos de omisión a las disposiciones

legales o reglamentarias

Docente: Dennis G Sánchez Álvarez

Nombre: Andrea del C Quime Salazar

Matrícula: 62793

Semestre: 5° Grupo: “A”

Fecha de entrega: 23 de septiembre de 2023

5 ejemplos de alguna omisión a las disposiciones legales o reglamentarias

1. Investigaciones por parte de organismos reguladores.

El auditor recibe los documentos correspondientes a los estados financieros para
hacer una revisión de los saldos en las cuentas de la entidad, ya que los mismos
representan incongruencias respecto a sus ventas y gastos realizados en el
periodo, por lo que requieren su análisis y comprobación. En este sentido el
auditor requiere información adicional para comprobar que sean verídicos los
datos presentados. Sin embargo, esto ha ocurrido en varias ocasiones y ha
originado el interés de los organismos reguladores para hacer revisiones,
comparaciones e investigaciones a la entidad por los indicios de incumplimiento
de alguna disposición legal o de algún reglamento, ya que la entidad auditada no
está proporcionando información suficiente, adecuada, precisa y detallada.

2. Denuncias requeridas por el auditor.

El auditor responsable de adquirir toda la información esencial que le sirva para
proporcionar su opinión de manera clara y fundamentada de los estados
financieros de una entidad, recibe denuncias de manera anónima que señalan
que la entidad no están haciendo sus compras de acuerdo a sus políticas
establecidas por lo que genera cierta incertidumbre en el auditor, puesto que,
requiere comprobar y dar seguimiento si las acusaciones son ciertas, debido a
que no puede dejar pasar situaciones que puedan evidenciar la falta de
cumplimiento por parte de la entidad.

3. Comentarios desfavorables en los medios de comunicación.

El auditor tiene la obligación de estar actualizado e informado de las entidades a
las cuales les realiza una auditoría para tener un seguimiento y evitar omitir
información relevante, evitando fraudes, engaños, corrupción o soborno. Tal es el
caso de la entidad “La Mexicana S.A de C.V” la cual tiene presuntas acusaciones
en los medios de comunicación por no cumplir con sus obligaciones a los
trabajadores en el pago de sus utilidades, esto generó una polémica en las redes
sociales en la cual se presentan comentarios a favor y en contra, además le
generó una reputación poco creíble a la entidad. El auditor tiene presente atender
y darle un seguimiento, por lo que se pone de acuerdo con los administradores y
contadores de la empresa y requiere de los datos que comprueben que si se les
otorgó el pago correspondiente de utilidades a sus trabajadores, de lo contrario,
el auditor comprenderá que efectivamente eso es un indicio del incumplimiento
de alguna norma o disposición legal por lo que ocasionará alguna sanción.

4. Pagos de multas o sanciones.

El auditor al revisar la documentación requerida se dio cuenta de un detalle en la
entidad, la cual es que ha presentado en varias ocasiones información de su
declaración anual, lo que son obligaciones fuera del plazo y por lo tanto ha tenido
que pagar diversas multas monetarias por ese hecho. Por lo mismo, el auditor
reconoce que está en una situación de alerta roja, porque la entidad no está
siendo responsable, al proporcionar información incompleta, pero sobre todo, está
faltando a la característica de que no está siendo oportuna, ya que presenta algún
dato de sus declaraciones en fecha extemporánea lo que evidencia la mala
administración de dicha entidad y pone en evidencia el incumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias.

5. Transacciones inusuales o con empresas domiciliadas en paraísos

fiscales.
El auditor tiene dudas de algunas transacciones que se realizaron al final del
periodo, puesto que, hay datos que señalan que fueron hechas las transacciones
a países extranjeros, en especial a uno, Costa Rica y según su conocimiento
supone a que se refiere este hecho, por lo tanto, el auditor se pone a la tarea de
comprobar sus dudas y le da un seguimiento a las cuentas bancarias, el origen y
destino del dinero para conocer si se están realizando actividades lícitas o podría
ser alguna evasión fiscal o algo relacionado a eso, y de ser así el incumplimiento
de disposiciones legales y reglamentarias de la entidad.