CASOS ANTIETICOS

ACTIVIDAD: Identificar principio incumplido, amenaza evidenciada y salvaguarda

pertinente. Justifique sus respuestas. Emitir su opinión de la actuación correcta del
contador en cada caso.

1. La compañía ARBOLITO S.A.S. presentó oportunamente la declaración de

renta con saldo a favor y fue sancionada por la DIAN porque dio la declaración
por no presentada, debido a que no tenía la firma del contador.
2. El auditor de la empresa LOS MARES S.A., emite su opinión sobre la
información financiera de la entidad, olvidando colocarle las salvedades
evidenciadas en la contabilidad de la empresa, durante el desarrollo de la
auditoria.
3. Mario López, contador de la Compañía MILAGROS Ltda., certificó ante la
DIAN operaciones económicas con datos contables inexactos y documentación
con información contraria a la realidad material del contribuyente para para
conseguir impuestos descontables inexistent
4. es y no procedentes.
5. Ángel Jiménez, es el contador de la entidad los PATIOS SAS y decide postular
a su sobrina para el puesto de cajera que se encuentra vacante en la compañía,
para tal efecto le hace entrega de la hoja de vida el gerente quien debe hacer
la selección de este funcionario.
6. La DIAN, abre un expediente de investigación tributaria a fundación
MULTIVERSO, porque ha detectado inconsistencias en la información
registrada en la declaración de Renta de la fundación, resultado de compararla
con la información exógena emitida por terceros, ante lo cual pide los
respectivos soportes contables para verificar las cifras en cada reglón de la
declaración. El contador de la fundación, al buscar las evidencias, se da cuenta
que le hacen falta algunos de los documentos solicitados por la DIAN.

DESARROLLO

CASO 1

Integridad: Al no firmar la declaración de renta, el contador podría estar

comprometiendo la integridad profesional al permitir que una declaración se presente
sin la debida autorización o revisión.
Responsabilidad profesional: El contador tiene la responsabilidad de asegurarse de
que la documentación que presenta ante las autoridades fiscales esté completa y
cumpla con todas las regulaciones pertinentes.
Competencia y diligencia profesional: Se espera que los contadores tengan el
conocimiento y la habilidad para realizar sus tareas de manera competente. En este
caso, la falta de firma del contador podría interpretarse como falta de diligencia
profesional en la revisión y presentación de la declaración de renta.

Las amenazas asociadas a este caso que se pudieron presentar son

La DIAN impuso una sanción a la compañía ARBOLITO S.A.S. Esto podría resultar en
multas significativas y otros problemas legales y financieros para la empresa y
potencialmente para el contador.
El incumplimiento del deber profesional podría dañar la reputación del contador y
afectar su capacidad para obtener y retener clientes en el futuro. AUTOREVISION

Las salvaguardas que podrían implementarse serian:

La implementación de políticas y procedimientos internos claros y estrictos podría

ayudar a garantizar que todas las declaraciones presentadas cuenten con la debida
autorización y revisión antes de ser enviadas a las autoridades fiscales.
Garantizar que el contador esté adecuadamente capacitado y actualizado sobre las
regulaciones fiscales y éticas relevantes puede ayudar a prevenir futuros
incumplimientos.
La implementación de una revisión independiente de todas las declaraciones antes de
su presentación podría ayudar a detectar y corregir errores antes de que causen
problemas legales o financieros.

CASO 2

Integridad: Al omitir colocar las salvedades evidenciadas durante la auditoría en su

opinión sobre la información financiera de la empresa, el auditor podría estar
comprometiendo su integridad profesional al no revelar información importante que
podría afectar la percepción de los usuarios de los estados financieros.
Objetividad: La omisión de las salvedades podría indicar una falta de objetividad por
parte del auditor al no presentar una opinión imparcial basada en la evidencia obtenida
durante la auditoría.
Profesionalismo: La falta de transparencia y profesionalismo al no revelar las
salvedades identificadas podría ser considerada como un incumplimiento del principio
de profesionalismo.

Las amenazas asociadas a este caso que se pudieron presentar son:

Si los usuarios de los estados financieros confían en una opinión que no revela las
salvedades importantes, podrían enfrentar pérdidas financieras y buscar
compensación legal, lo que podría resultar en litigios contra el auditor y su firma.
El incumplimiento de los principios éticos podría dañar la reputación del auditor y su
firma, lo que podría afectar su capacidad para atraer y retener clientes en el futuro.

Las salvaguardas que podrían implementarse incluyen:

Implementar una revisión independiente de las opiniones emitidas por los auditores
antes de su divulgación pública puede ayudar a garantizar que se revelen todas las
salvedades relevantes.
Proporcionar formación y supervisión continua a los auditores para asegurar que
comprendan la importancia de revelar todas las salvedades relevantes y cumplan con
los principios éticos profesionales.
Establecer políticas y procedimientos claros dentro de la firma de auditoría para
garantizar que se revele toda la información importante durante el proceso de emisión
de opiniones sobre los estados financieros de una empresa.

CASO 3

Integridad: Certificar operaciones económicas con datos contables inexactos y

documentación contraria a la realidad material del contribuyente muestra una falta de
integridad profesional por parte del contador. Este principio implica actuar con
honestidad y veracidad en todas las actividades profesionales.
Objetividad: Emitir certificaciones con información inexacta y contraria a la realidad
material del contribuyente muestra una falta de objetividad. El contador debería
proporcionar una evaluación imparcial y basada en evidencia de las operaciones
económicas de la empresa.
Confidencialidad: Revelar información inexacta a la DIAN puede comprometer la
confidencialidad de la información financiera de la empresa, lo cual es un
incumplimiento del principio de confidencialidad.

Las amenazas asociadas que se pueden presentar en este caso

La certificación de operaciones económicas con datos inexactos puede llevar a

sanciones legales y financieras tanto para el contador como para la empresa.
Las acciones de certificar información inexacta podrían resultar en la pérdida de la
licencia profesional del contador, lo que afectaría su capacidad para ejercer la
contabilidad en el futuro.
Participar en prácticas contables fraudulentas puede dañar irreparablemente la
reputación profesional del contador y su capacidad para obtener y retener clientes en
el futuro. INTERES PROPIO
Las salvaguardas que podrían implementarse incluyen:

Establecer una cultura organizacional que promueva la ética y el cumplimiento

normativo, donde los contadores entiendan la importancia de la integridad y la
veracidad en todas las actividades contables.
Implementar procedimientos de supervisión y revisión independiente de las
certificaciones contables para garantizar que la información proporcionada sea
precisa y veraz.
Proporcionar formación continua sobre ética profesional y las consecuencias de
certificar información inexacta para concienciar a los contadores sobre sus
responsabilidades éticas y legales.

CASO 4

Integridad: Al utilizar su posición como contador para influir en el proceso de

contratación y favorecer a un familiar, Ángel Jiménez ha comprometido su integridad
profesional. Este principio exige que los contadores actúen con honestidad y rectitud
en todas sus actividades profesionales.
Objetividad: Al recomendar a su sobrina para el puesto de cajera, Ángel Jiménez ha
comprometido su objetividad profesional. Este principio requiere que los contadores
eviten los conflictos de interés y tomen decisiones imparciales basadas en la evidencia
y el análisis objetivo.
Confidencialidad: Al revelar información privilegiada sobre la vacante de empleo a su
sobrina, Ángel Jiménez ha violado el principio de confidencialidad. Este principio exige
que los contadores mantengan la confidencialidad de la información confidencial de la
empresa.

Las amenazas asociadas a este caso incluyen:

La contratación de un familiar del contador puede percibirse como favoritismo, lo que

podría afectar la moral de otros empleados y dañar la reputación de la empresa.
La contratación de un familiar del contador podría crear conflictos de interés, ya que
el contador podría verse tentado a favorecer a su familiar en detrimento de otros
candidatos mejor cualificados.

Las salvaguardas que podrían implementarse incluyen:

Establecer políticas de contratación claras y transparentes que prohíban la

contratación de familiares directos de los empleados, para evitar conflictos de
interés y percepciones de favoritismo.
Implementar un comité de contratación independiente que supervise el proceso de
contratación y tome decisiones imparciales basadas en el mérito y las cualificaciones
de los candidatos.
Proporcionar formación en ética profesional a todos los empleados, incluidos los
contadores, para concienciar sobre la importancia de evitar conflictos de interés y
actuar con integridad y objetividad en todas las actividades profesionales.

CASO 5

Integridad: La falta de documentación requerida por la DIAN podría interpretarse

como una falta de integridad por parte del contador, ya que no proporcionó toda la
información necesaria para respaldar la declaración de renta de la fundación. El
principio de integridad exige que los contadores actúen con honestidad y veracidad en
todas las actividades profesionales.
Responsabilidad profesional: El contador tiene la responsabilidad de asegurarse de
que la información proporcionada a las autoridades fiscales esté respaldada por la
documentación adecuada. La falta de algunos documentos solicitados por la DIAN
podría interpretarse como un incumplimiento de la responsabilidad profesional del
contador.

Las amenazas asociadas a este caso podrían incluir:

Si la DIAN determina que la Fundación Multiverso ha presentado una declaración de

renta inexacta debido a la falta de documentación adecuada, podría imponer sanciones
legales y financieras a la fundación y al contador.
La falta de documentación adecuada podría dañar la confianza y la credibilidad de la
Fundación Multiverso y del contador ante la DIAN y otras partes interesadas.
AUTOREVISION

Las salvaguardas que podrían implementarse incluyen:

El contador debería realizar una revisión exhaustiva de todos los registros contables
y documentos pertinentes para asegurarse de que estén completos y precisos antes de
presentar cualquier declaración fiscal.
Es importante que el contador mantenga una comunicación transparente con la DIAN y
explique cualquier dificultad o falta de documentación que pueda surgir durante el
proceso de auditoría.
La Fundación Multiverso debería implementar políticas y procedimientos de control
interno que aseguren la adecuada conservación y archivo de todos los documentos
contables y fiscales requeridos por la ley.