Universidad Autónoma de Campeche

Facultad de Contaduría y Administración

“CP. Luis Fernando Guerrero Ramos”

Licenciado en Contaduría

BOLETINES DE AUDITORÍA
Anexo #2 Preguntas abiertas
Docente:
C.P. Corazón Antonia de Jesús Ramírez Flores

Integrantes:

Sandra Cámara Tullin

Daniela Michelle Ontiveros Villajuana
Maeybi Cristel Zetina Pérez
Josmar Isai May Chan
Alixe Guillermina Cahum Haaz

San Francisco de Campeche, Campeche a 23 de enero de 2020

 ANEXO 2. Preguntas abiertas
NIA 501 EVIDENCIA DE AUDITORÍA-CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS PARA DETERMINADAS
ÁREAS

1- ¿Cuál es el objetivo de la NIA 501?

Es obtener información suficiente y adecuada sobre la realidad y el estado de existencia,
así como la totalidad de los litigios y reclamaciones en el que interviene la entidad.
2- ¿De qué trata la NIA 501?
Trata de las consideraciones específicas que el auditor ha de tener en cuenta en la
relación con la obtención de evidencia suficiente y adecuada con relación a la Nía 330.
3- ¿Cada cuánto tiempo se estipula según la NIA 501 se debe hacer un recuento físico?
Con respecto a como mínimo una vez al año
4- ¿Con qué fin se hacen los recuentos físicos?
Con el fin de la preparación de manera correcta y adecuada de los estados financieros
5- El auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a su
realidad y a su estado mediante:
Su presencia en el recuento físico de las existencias, aplicando procedimientos de
auditoria a los registros finales de existencias de la entidad.
6- La observación de la aplicación de los procedimientos de recuento de la dirección
facilita al auditor:
La obtención de evidencia sobre si las instrucciones y procedimientos de recuento se
han diseñado e implementado adecuadamente.
7- ¿Qué facilita la inspección de las existencias?
Facilita al auditor la determinación de su realidad y la identificación
8- Proporciona evidencia de auditoría sobre la integridad y exactitud de dichos registros:
La realización de pruebas de recuento
9- ¿Cuándo se utiliza un sistema de inventario permanente, que puede realizar la
dirección?
Recuentos físicos u otras pruebas para determinar la fiabilidad de la información sobre
cantidades de existencias incluido en los registros de inventario permanente.
10- ¿Qué aplicara el auditor de no ser factible presenciar el recuento físico de existencias?
Procedimientos de auditoria alternativos con el fin de obtener evidencia de auditoria
suficiente y adecuada con respecto a la realidad y al estado de las existencias.
11- ¿Qué se requiere al no obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la
realidad y estado de existencias?
Que el auditor exprese en el informe de auditoría una opinión modificada como
consecuencia de la limitación al alcance.
12- ¿Qué evidencia debe obtener el auditor si las existencias custodiadas y controladas
por un tercero son materiales para los estados financieros?
Solicitud de confirmación al tercero respecto de las cantidades y el estado de las
existencias que mantiene en nombre de la entidad.
13- ¿Qué efectos puede tener la entidad que afectan a los litigios y reclamaciones?
Un efecto material sobre los estados financieros
14- ¿Cómo facilita al auditor la comunicación directa con los asesores jurídicos externos
de la entidad?
Facilita al auditor la obtención de evidencia de auditoría suficiente y adecuada
15- De acuerdo a las circunstancias del auditor ¿Qué documentos puede considerar
adecuado para examinar en los documentos de fuentes correspondientes?
Las fuentes tales con facturas de gastos jurídicos, como parte de su revisión de las
cuentas de gastos jurídicas
16- ¿Qué requerimientos proporciona la NIA 540 orientadas a consideración del auditor?
Consideración por el auditor de litigios y reclamaciones que requieran estimaciones
contables o la correspondiente información a revelar en los estados financieros
17- ¿Qué se incluye en una carta de indagación específica?
• Una lista de reclamaciones y litigios;
 • La valoración del resultado de cada uno de los litigios y reclamaciones identificados,
así como la estimación de las implicaciones financieras, incluidos los costes; y
• Una solicitud a los asesores jurídicos externos de la entidad para que confirmen la
razonabilidad de las valoraciones de la dirección.
18- ¿En qué casos el auditor puede juzgar necesario reunirse con los asesores externos de
la entidad para discutir el resultado probable de los litigios o reclamaciones?
• El auditor determina que la cuestión constituye un riesgo significativo.
• La cuestión es compleja.
• Existe desacuerdo entre la dirección y los asesores jurídicos externos de la entidad.
19- ¿De qué depende la entidad para que pueda estar obligada o autorizada para revelar
información por segmentos en los estados financieros?
• Del marco de información financiera aplicable
20- Menciona algunos ejemplos de cuestiones que pueden ser relevantes para la
obtención de conocimiento de los métodos utilizados y si de éstos pueden generar
información a revelar.
• Ventas, transferencias y cargos entre segmentos.
• Comparaciones con presupuestos y otros resultados previstos.
• La distribución de activos y costes entre segmentos.
• La congruencia con periodos anteriores y la adecuación de la información.