Asignatura

Costos y Presupuestos

Sección
I

Nombre del docente tutor

Lic. Jenny Isabel Zelaya Padilla

Sede
Quimistan

Alumno
Cesar Alberto Rodríguez Sarabia 112200047

Tarea
Informe de trabajo proceso de elaboración de un Presupuesto de efectivo
(Cash Flow).

Fecha de entrega
22/02/2024
 INTRODUCCION
El presupuesto es el cálculo, la planificación y la formulación anticipada de los
ingresos y gastos de una actividad económica. Es un plan de acción dirigido a
cumplir con un objetivo previsto, expresado en términos financieros, el cual debe
cumplirse en determinado tiempo, por lo general anual o mensual y en ciertas
condiciones. Este concepto se aplica a todos y cada uno de los centros de
responsabilidad de una organización. Un presupuesto es una herramienta de
planificación que, de una forma, determinada, integra y coordina las áreas,
actividades, departamentos y responsables de una organización, y que expresa
en términos monetarios, los ingresos, gastos y recursos que se generan en un
período determinado, para cumplir con los objetivos fijados en la estrategia.
 Objetivos

• Conocer el papel que juega la caja de una empresa al final de cada

periodo, identificar excepciones de efectivo y tomar las medidas
correspondientes.
• Determinar cuáles son las funciones principales del presupuesto.
• Identificar si existe necesidades de efectivo y por lo tanto de financiación
en algún momento del periodo que abarque el presupuesto.
• Presentar cuál es su clasificación y su importancia de la entidad
financiera.
INFORME DE TRABAJO PROCESO DE ELABORACIÓN DE UN

PRESUPUESTO DE EFECTIVO (CASH FLOW)

EL presupuesto no ayuda únicamente a la previsión del futuro, también sirve

para controlar y evaluar, la gestión de la empresa y tomar decisiones correctivas
pertinentes, a fin de mejorar los resultados de la gestión. La liquidez y la
capacidad de hacer frente a los pagos, es un valor fundamental para tener claro
el estado financiero de una empresa.

Controlar diversos indicadores puede ser la verdadera solución para promover

una gestión real y efectiva de toda compañía. En los flujos de caja no se hace
uso de los términos “ganancia” o “pérdida”. Por el contrario, a través del flujo de
caja se consideran distintas cosas, por ejemplo:

➢ Determinar si es preciso cobrar al contado o a crédito.

➢ Estimar qué es lo más recomendable, pagar una deuda en la fecha
estipulada o solicitar un financiamiento para su pago.
➢ Determinar cuánto se puede gastar en mercadería.
➢ Determinar si es recomendable o no realizar compras al contado o a
crédito.
➢ Analizar si es necesario realizar una inversión en equipos o inmobiliario.
➢ Medir los índices de crecimiento de la empresa.
➢ Facilita llevar la gestión del control y medición del presupuesto del efectivo
de la empresa.

En pocas palabras, nos ayuda a saber la cantidad de ingresos y egresos de

dinero en efectivo (con efectivo nos referimos a el dinero que se encuentra
físicamente y a la cantidad de dinero guardada en alguna cuenta bancaria) que
ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo determinado.
¿Para qué me sirve?

El flujo de caja, al mostrarnos las entradas y salidas de efectivo que ha tenido

nuestro negocio, nos permite saber cómo es que llega el dinero y en qué se
gasta, para así determinar el dinero necesario para mantener a la empresa y
seguir brindando servicios de calidad a nuestros clientes ¿A qué nos referimos
con esto? Aquí te dejamos unos ejemplos:

Saber cuánta mercancía se puede comprar:

Determinar si es necesario reducir gastos (cuando se presente un déficit

de efectivo).
Saber si es posible adquirir productos al contado o es preferible solicitar
algún crédito dependiendo la situación.
Determinar si se tiene un excedente de efectivo suficiente para poder
invertirlo en nuevo equipo o maquinaria.
Saber si es necesario cobrar al contado o es posible otorgar créditos,
dependiendo la situación.
Determinar si es posible pagar las deudas en tiempo y forma o es
necesario pedir un nuevo financiamiento.
Saber si es necesario aumentar el efectivo disponible, para, por ejemplo,
una eventual oportunidad de inversión.

Como elaborar un flujo de efectivo o cash Flow.

Para elaborar un flujo de efectivo o cash Flow deberá hacerse una lista en la que
se estime por adelantado todos los ingresos y egresos de efectivo para el periodo
en que se prepara el flujo, por lo que se deberán de seguir los siguientes pasos:

1. Establecer el periodo que se pretende abarcar.

2. Hacer una lista probable del ingreso del periodo determinado y de los egresos.
En este caso, después de registrar los valores de cada centro de costos se
suman los valores y se obtiene el total. Se listan las obligaciones que implican
gasto de efectivo, sumando el valor de cada egreso para obtener el total.

3. Una vez que se han obtenido los totales de los ingresos y egresos, estos se
restan para obtener el resultado. Si el resultado es positivo, significa que los
ingresos son mayores que los egresos y por lo tanto existe un excedente, lo que
indica que la empresa opera favorablemente.

En caso contrario, el empresario deberá estudiar las medidas para cubrir los
faltantes o prever los periodos en los que los resultados sean negativos,
reflejándose estos datos en una partida llamada saldo a fin del periodo.

4. Si se quiere trabajar el flujo de efectivo con mayor detalle, se puede emplear

un saldo acumulado que es la suma del saldo obtenido en el periodo más el saldo
del periodo anterior.

¿Cómo se hace un flujo de caja?

Para elaborar un flujo de caja una opción es hacer un cuadro en el cual se

coloquen las columnas correspondientes a los períodos o meses a evaluar y, en
las filas colocar las entradas y las salidas de dinero, por ejemplo, salarios,
impuestos, ventas, entre otros.

Ejemplo:

Se pueden emplear diversas herramientas informáticas que faciliten la

elaboración de dicho cuadro e incluso, también se puede hacer uso de las
planillas de cálculo. En Facture App contamos con el módulo de FLUJO DE
CAJA, en este tutorial te diremos paso a paso cómo puedes elaborar tu propio
flujo de caja para conocer mejor los movimientos financieros de tu negocio.
 CONCLUCIONES

➢ El flujo de caja permite hacer un diagnóstico de la salud financiera de una

empresa, identificar problemas futuros de liquidez y anticiparse a problemas para
que no se conviertan en un problema más grande.