REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

SUPERIOR.
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMÓN RODRÍGUEZ.

EL PRESUPUESTO DE CAJA.

FACILITADOR: ALUMNO:
Licdo. SOJO, Obdulio. PRIMERA, Kevin.
C.I: 6.483.897 C.I: 26.648.581

Carlos Soublette 21/05/2021.

 INTRDUCCION.

Lo primero que nos reportan los presupuestos es el plan de acción, se debe se

elaborar para la empresa con cuidadosas investigaciones, estudios y estadísticas
disponibles. Cada uno de los responsables definirá los objetivos fundamentales de la
empresa y los de su propio departamento, diferenciándolos de los objetivos
administrativos.

La claridad de percepción de los objetivos, facilitará su labor, ya que

podremos ir comprobando en el curso de las operaciones cuáles se han cumplido y
cuáles no. Permite relacionar las actividades del negocio con la tendencia de los
negocios en general, y facilita el tomar decisiones oportunas en cuanto al rumbo que
debe seguir.

Incrementa la productividad de la función financiera, puesto que dirige el uso

de capital y los esfuerzos de los administradores por los canales de mayor utilidad. El
saber cuándo y cuánto dinero se necesitará, permite recurrir a las fuentes de
financiamiento más convenientes y baratas, sin tener que aceptar lo que ofrezcan
simplemente por el hecho de que se necesite con urgencia.
 1. Cómo se determinan los ingresos y los desembolsos en los Presupuestos.
Ingresos.
Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo
financiero determinado.
Desembolsos de efectivo:
Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo
financiero específico.
2. Cómo se aplican o se ejecutan los financiamientos de saldos
desfavorables en los sistemas presupuestarios?
 En primer lugar, los contables deben estimar sus ventas dentro de un
plazo determinado, como mensualmente, trimestralmente o anualmente.
 Determinar pagos entrantes en función de los términos.
 Estimar los gastos fijos y variables.
 Calcular el total.
3. Explique y de ejemplos de cómo se prepara el presupuesto de caja.
El presupuesto de caja se produce en 5 pasos:
1. Determinar el balance mínimo de efectivo con el que la empresa puede
operar:
Esto dependerá de cada caso, se basa en la experiencia previa del negocio.
Ejemplo: Los registros contables indicarán cuanto efectivo ha requerido el
negocio para atender eventos inesperados, luego de haber atendido los desembolsos y
entradas a caja regulares.
2. Pronóstico de Ventas
Este es justamente el corazón del presupuesto de caja, o de cualquier otro
presupuesto de este pronóstico se derivarán las proyecciones de entrada a caja y
también el de costos, pues lo que se vende, hay que producirlo, o comprarlo, y, por
ende, pagarlo.
Por ejemplo: regresiones múltiples, suavización exponencial, o análisis de
series de tiempo.
 Cuando tenemos una empresa en su etapa de arranque, sin historia de ventas,
el pronóstico es un poco más complicado. El empresario puede investigar el
comportamiento de las ventas de firmas similares durante su primer año.
3. Pronóstico de Entradas de Efectivo: el desfase natural entre la realización
de las ventas, y las cobranzas que de ellas se derivan. Para esto debemos considerar la
composición de nuestro portafolio de ventas a crédito y en efectivo, nuestras políticas
de crédito, así como el comportamiento de pago de nuestros clientes.
Por ejemplo, nuestra empresa puede tener una historia de ventas en la que se
muestra que el 40% del total se realiza en efectivo y 60% a crédito. De las ventas a
crédito, la mitad podría estar a 60 días, la otra mitad a 30 días. También tendremos
historia de cómo pagan nuestros clientes, si pagan todos al día, o debemos considerar
un cierto porcentaje de atraso en los pagos, e incluso una previsión de cuentas
incobrables.
4. Pronóstico de Pagos: los compromisos de pago se deben registrar en el
presupuesto de caja cuando deben ser pagados, y no cuando se adquiere la obligación.
Por ejemplo, la empresa prevé adquirir en julio un lote de partes para
inventario a 60 días de crédito. Aunque el compromiso se prevé para julio, el
desembolso se reflejará en el presupuesto de caja en septiembre, cuando el pago se
deberá hacer.
Subestimar los desembolsos puede ser muy negativo para la empresa, pues
puede ser causal de una crisis de caja con sus consecuencias negativas para la
continuidad operativa de la empresa. Debemos asegurarnos de:
• Cubrir todas las categorías de gastos y costos.
• Prever algo de espacio para que los costos y gastos sean mayores que los
valores históricos.
5. Balance de Caja
Para esto, el procedimiento es el siguiente:
Determinar el balance de caja al inicio del primer mes del periodo
presupuestario. Este podría ser el mismo Balance Mínimo de Efectivo que
determinamos en el paso.
  Sumamos los ingresos a caja proyectados en el paso 3
 estamos los pagos pronosticados en el paso 4
 Obtenemos el balance al final del primer mes
 Repetimos el proceso para cada mes hasta completar el año
Estos 5 pasos nos darán una clara visión de los momentos en los que la
empresa prevé déficit o superávit de caja. Con esta base, el empresario determinará la
forma de cubrir esos déficits, como podría ser procurando líneas de crédito bancario
que luego pagará usando los superávits de otros meses.
4. ¿Qué es el Control de Presupuesto de Caja?
Es la perspectiva amplia sobre la ocurrencia de entradas y salidas de efectivo
en un período determinado, permitiéndole tomar las decisiones adecuadas sobre su
utilización y manejo.
consiste en el registro de operaciones realizadas durante el ejercicio
presupuestario, a fin de verificar y valorar las acciones emprendidas y apreciar el
cumplimiento de los propósitos y políticas fijadas previamente, a fin de identificar
desviaciones y determinar acciones correctivas.
5. ¿Cuáles son las relaciones de Presupuesto de Caja con otros
presupuestos?
Es el presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas
de dinero (efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.
El presupuesto de efectivo es un informe de las entradas y salidas de efectivo
planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a
corto plazo.
Una empresa que espera un excedente de efectivo puede planear inversiones a
corto plazo, en tanto que una empresa que espera faltantes de efectivo debe disponer
del financiamiento a corto plazo.
La mayor parte de las compañías deben desarrollar planes, tanto de largo
plazo, como de mediano y corto plazo, sobre su flujo de efectivo, para esto, las
empresas desarrollan, entre otras cosa, un presupuesto de efectivo (o caja) el cual
muestra los flujos de entradas y de salidas de efectivo.
 6. ¿Quiénes son los responsables de la elaboración y control del
Presupuesto de Caja?
La elaboración del presupuesto es responsabilidad de un equipo integral de la
organización en el que se agrupan los diferentes departamentos, precedidos por la
gerencia, el cual define las expectativas de la operación.
Cuestionario de Presupuesto.
1. Explique la diferencia entre Presupuesto de Efectivo y Presupuesto de
Caja (Criterio Personal).
El presupuesto nos permite anticiparnos, mientras que el presupuesto de
efectivo es solamente registrar lo que ya has hecho, conforme van transcurriendo los
acontecimientos, sin planificación.
Por ejemplo, si yo tengo planteado un presupuesto de $200 por día y de pronto
se me presenta la posibilidad de ir a almorzar con una amiga, sé que gastaré más de
$200. Entonces, la decisión ahí será: o me gasto el equivalente al presupuesto de toda
la semana en un solo día, o bien pospongo la salida.
2. Explique que son los ingresos y los desembolsos. (Criterio Personal).
Los ingresos son una entrada de dinero.
Por ejemplo, el salario de un trabajador.
Los desembolso son operaciones que producen una disminución del dinero
que produce dicha operación pueden ser por necesidades o gastos personales.
Por ejemplo, cuando una empresa compra un equipo con fines productivos,
ocurre un desembolso es una salida de efectivo de la caja,
3. Explique con ejemplos ¿Cómo se programan los ingresos y los
desembolsos?
La programación mensual de ingresos y gastos, se inicia con la de ejecución
presupuestal, y consiste en la estimación de los cálculos anticipados que de manera
mensual se efectúa sobre los ingresos y gastos considerados en el presupuesto
aprobado para el siguiente ejercicio fiscal.
4. Explique con ejemplos ¿Cómo es el proceso para confeccionar el
Presupuesto de Caja?
El presupuesto de caja suministra cifras que indican el saldo final en caja, y
puede determinar si en el futuro la empresa enfrentará un déficit o un excedente de
efectivo también permite que la empresa programe sus necesidades de corto plazo,
para obtener flujos positivos de efectivo. Ejemplo:

5. ¿Cuáles son las diferentes transacciones Financieras que originan la

salida y entrada de fondos en el Presupuesto de Caja?
Pagos de nómina, de pensiones, de reembolso de gastos, pago a proveedores,
traslado de efectivo entre entidades bancarias, etc.
6. ¿Qué factores son tomados en cuentas por la Gerencia Financiera para
la aprobación del Presupuesto de Caja?
Una lista de los ingresos mensuales.
Una lista de los gastos fijos cada mes.
Una lista de los gastos que varían cada mes.
Definir el flujo de caja.
Un cálculo de la diferencia entre gastos e ingresos.
7. ¿Cómo inciden las estrategias y políticas adoptadas por los mercados,
la producción, y las relaciones industriales en el Presupuestos de Caja?
Una forma para administrar correctamente el flujo de caja es incluir dentro de
su estructura únicamente los recursos reales. Esto se hace con el fin de hacer
proyecciones más exactas y llevar un mejor manejo del efectivo. Por lo tanto, si hay
cheques o promesas de pago, lo mejor sería situar este tipo de entrada en un espacio
separado. Estos elementos recién podrán ser incluidos cuando el extracto bancario
demuestre que el dinero ingresó.
El presupuesto de caja es una valiosa herramienta que permite prevenir los
excesos de efectivo o los déficits. Por este motivo, requiere de una adecuada gestión,
llevada a cabo bajo criterios que permitan proporcionar información relevante a la
empresa para que pueda encarar eventuales conflictos o aprovechar oportunidades de
inversión.
8. Explique ¿Cuál es la importancia del Presupuesto de Caja en:
a. Política de Inversión
El presupuesto de caja es una valiosa herramienta que permite prevenir los
excesos de efectivo o los déficits. Por este motivo, requiere de una adecuada gestión,
llevada a cabo bajo criterios que permitan proporcionar información relevante a la
empresa para que pueda encarar eventuales conflictos o aprovechar oportunidades de
inversión.
b. Previsiones de Tesorería
El Presupuesto de Tesorería consiste en una previsión financiera de una
empresa durante un ejercicio económico. Forma parte de una de las tareas de
importancia que propone la Dirección Financiera con el objetivo de reflejar los pagos
y los cobros que debe realizar la empresa durante ese ejercicio.
El presupuesto de tesorería es un presupuesto en el que se reflejan los pagos y
los cobros que ha de realizar la empresa durante un ejercicio económico. Es decir, te
permite realizar una previsión de Tesorería, a lo largo de los meses siguientes, en tu
negocio.
La gestión de tesorería es una de las funciones más importantes de cualquier
empresa, tanto cuando falta como cuando hay excedentes de tesorería
c. Excedentes de Fondos
Son, puntas transitorias de liquidez que puede tener toda empresa en un
momento determinado. La problemática que se presenta es saber identificarlas y
gestionarlas de manera adecuada. Tengamos en cuenta que se trata de recursos
económicos financiados con fondos propios o fondos ajenos a largo plazo, cuyo
coste, sin duda, será superior a la rentabilidad Financiero-Fiscal obtenida vía
colocación de estos excedentes y, por tanto, inasumible en la mayor parte de los casos
desde el punto de vista de los socios y/o accionistas de la sociedad
d. Financiamiento a Corto Plazo y Mediano Plazo.
Un financiamiento de corto plazo consiste en las obligaciones que se espera
caduquen en menos de un años y que son necesarios para sostener los activos
circulantes de la empresa.
Un financiamiento a mediano plazo puede ser utilizado para adquirir
mercancía y solventar la deuda en un lapso de dos a cinco años, en tanto las ventas
permiten la recuperación, a estos financiamientos se les atribuye un interés que puede
fluctuar conforme a un arreglo preestablecido
9. Explique con ejemplos ¿Cómo se aplica el financiamiento de saldos
desfavorables?
El flujo de caja muestra lo que realmente ingresa o sale de “caja”; por
ejemplo, registra el pago de una compra, pero no la depreciación de una activo, que
implica un gasto, pero no una salida de efectivo.
Además de mostrarnos las entradas y salidas de efectivo, el flujo de caja nos
permite saber si la empresa tiene un déficit o un excedente de efectivo, y así, por
ejemplo:
Determinar cuánto podemos comprar de mercadería.
Determinar si es posible comprar al contado o es necesario o preferible
solicitar crédito.
Determinar si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar
créditos.
Determinar si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es
necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
Determinar si se tiene un excedente de dinero suficiente como para poder
invertirlo, por ejemplo, en la adquisición de nueva maquinaria.
Determinar si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una
eventual oportunidad de inversión.
 Para elaborar un flujo de caja debemos contar con la información sobre los
ingresos y egresos de efectivo que haya tenido la empresa. Ésta información la
obtenemos de la contabilidad que hayamos realizado.
Pero también es posible elaborar un flujo de caja proyectado (también
conocido como presupuesto de efectivo), para lo cual necesitaríamos las proyecciones
de los futuros ingresos y egresos de efectivo de la empresa para un periodo de tiempo
determinado.
El flujo de caja proyectado o presupuesto de efectivo nos permite:
Anticiparnos a un futuro déficit (o falta) de efectivo, y así, por ejemplo, poder
tomar la decisión de buscar financiamiento oportunamente.
Prever un excedente de efectivo, y así, por ejemplo, poder tomar la decisión
de invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria.
Establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos, por
ejemplo, al presentar el flujo de caja proyectado dentro de un plan de negocios.
10. Realice un esquema (Ilustración Gráfica) de ¿Cómo es el proceso de
elaboración del presupuesto de caja generados en los proyectos de inversión, que
constituyen el soporte para realizar su evaluación económica?

Al iniciar la elaboración del Flujo de Caja, en el mes de enero, debes colocar

en la primera casilla de enero (saldo que viene) el dinero en efectivo y en bancos de
que dispones en ese momento y que aún no está comprometido para pago de ningún
tipo de obligaciones.
 Extrayendo del presupuesto de ventas (que veremos en el próximo tema)
tomarás el valor de las ventas que tú consideras vas a lograr de contado y en el
renglón siguiente el valor que estimas recuperarás de las ventas a crédito efectuadas
en periodos anteriores y que tienen como vencimiento el mes de enero.
Para avanzar de manera ordenada, irás llenando cada una de las casillas hasta
completar el cuadro del presupuesto que estás elaborando.
Para el ejemplo, hay una casilla que corresponde a otros ingresos, que bien
podría ser por préstamos obtenidos en los bancos o de aportes provisionales o
definitivos de los socios de la empresa en el periodo o mes de que se trate, y que
obviamente sumarian a los ingresos anteriores, para finalmente obtener un Total de
ingresos mensuales del flujo de caja
11. Realice un esquema General (Ilustración Gráfica) aplicado al
presupuesto del efectivo.

12. ¿Quiénes son los responsables de:

a. Preparación del Presupuesto de Caja.
 Este personal debe ser competente para tomar decisiones y asumir la
responsabilidad de la actividad financiera de la organización a través del proceso
presupuestario, lo cual debe estar compuesto por:
Responsables de realizar el presupuesto
* Director financiero y/o contable
* Director del proyecto
* Comité de finanzas
Lo ideal es tener un personal con destrezas financieras dentro de tu empresa
para que asesore en la elaboración del presupuesto.
b. Control, Supervisión y seguimiento del Presupuesto de Caja.
La gerencia son las encargadas.
c. Evaluación de los resultados del Presupuesto de Caja.
La responsabilidad de la ejecución material y de la coordinación del sistema
presupuestario recae en el área de Finanzas y Control. Es el Gerente de Finanzas el
responsable ante la Dirección de esta labor.
13. Explique cuál es el trinomio existente entre los presupuestos de:
Ventas – Compras – Caja.
Presupuesto de ventas.
Presupuesto de operación:
 Presupuesto de producción.
 Requisiciones de materias primas y compras.
 Mano de obra directa.
 Gastos de fabricación indirectas.
 Costos de producción y ventas.
 Gastos de ventas.
 Gastos de administración.
Estado de resultados presupuestado.
Flujo de efectivo.
Balance general.
 CONCLUSION.

El elemento base del éxito en una empresa es la habilidad de la dirección para

planificar y controlar las actividades de la organización. Un presupuesto es un plan de
operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto
periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.

Los presupuestos implica la necesidad de una etapa previa de previsión y

planificación. El presupuesto debe ser el objeto de adaptación constante, siendo un
medio de evaluación, proporcionando las pautas de posibles deficiencias así como
señalando los objetivos que se persiguen con el mismo.

El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo a la actividad de

planificación, contribuyendo a que la misma sea más objetiva. El presupuesto
conforma una de los principales instrumentos estratégicos de toda la organización que
permite identificar desviaciones y oportunidades de mejora.
 BIBLIOGRAFIA.

ebdelprofesor.ula.ve/economia/nablan/guias/apuntes_de_presupuesto.pdf

http://wikitecaegcti.wetpaint.com/page/F.+Ventajas+de+los+Presupuestos.

http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/presumaestro.htm

http://www.mailxmail.com/curso-como-hacer-presupuestos-inversion/presupuesto-
flexible-publico-privado