REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION

UNIVERSITARIA, CIENCIA Y TECNOLOGIA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMON RODRIGUEZ

NUCLEO PALO VERDE

EXTENSION LA GUAIRA

Presupuesto de Caja

Facilitador: Estudiante:

Obdulio Betzabeth Acevedo C.I V-27.904.383

Sojo

Catedra:

Presupuesto

La Guaira, 12 de marzo del año 2024

 INTRODUCCION

El objetivo del presente trabajo, es adquirir conocimientos sobre el presupuesto de

caja, siendo este una herramienta financiera que permite proyectar cuánto dinero
entrará y cuánto saldrá de la empresa en un período de tiempo específico.

Por consiguiente, podrá prever los períodos y montos en los que su compañía
necesitará financiamiento o por el contrario, en los que tendrá excedentes para
invertir.

Ahora bien, este presupuesto es importante, pues ayudará a los responsables

financieros a tomar mejores decisiones para la empresa, proteger las relaciones
comerciales y comprender mejor a que se está destinando el dinero.
 Diferencia entre Presupuesto de Caja y Presupuesto de Efectivo

Presupuesto de Caja Presupuesto de Efectivo

Refleja movimientos financieros y un Muestra la disponibilidad de dinero,

balance entre gastos e ingresos de un
periodo determinado.
No es un estado financiero y pronostica
los ingresos y salidas de efectivo en un
periodo determinado, mostrando el
impacto que tiene la empresa para
generar flujos de efectivo positivos.
indicando el capital de trabajo concreto
y actualizado de la empresa.
Sí es un estado financiero y muestra de
manera histórica el origen y
aplicaciones que tuvo el efectivo en un
periodo determinado, permitiéndonos
ver el impacto que tienen las actividades
operativas de inversión y de
financiamiento de una empresa sobre
sus flujos de efectivo.

Tabla 1: diferencias de presupuesto de caja y de efectivo

Los Ingresos y los Desembolsos

Se denomina ingreso al incremento de los recursos económicos que presenta

una organización, una persona o un sistema contable, y que constituye un aumento
del patrimonio neto de los mismos. Este término se emplea con significados técnicos
similares en distintos ámbitos del quehacer económico y administrativo.

Dependiendo del sentido específico, el ingreso puede ser una variable considerada
a la hora de medir el desempeño económico y financiero, o bien a la hora de diseñar
planes contables y administrativos.

El ingreso puede clasificarse en distintas categorías, como son:

 Ingresos públicos. Aquellos que recibe el Estado o sus distintas dependencias
a partir de los impuestos y otros mecanismos de recaudación.
  Ingresos privados. Los que atañen a la empresa privada o los grupos privados,
tengan o no fines de lucro.
 Ingresos ordinarios. Aquellos que se obtienen de manera consuetudinaria, es
decir, habitual, como son los salarios y pagos regulares.
 Ingresos extraordinarios. Aquellos que provienen de eventos o
acontecimientos imprevistos o inesperados, como la emisión de bonos de
un gobierno o ganarse la lotería.
 Ingresos totales. La sumatoria de lo percibido por una organización o
una empresa por motivo de su actividad comercial regular, es decir, al vender
todos sus productos o servicios.
 Ingreso marginal. En microeconomía, se llama así al incremento de la venta
total de un sector, cuando se posiciona una unidad más de lo esperado.
 Ingreso medio. Un indicador obtenido del promedio de los productos
vendidos, es decir, el ingreso total entre el total de unidades vendidas.

El desembolso es la acción que se produce cuando una persona paga, o entrega,

una determinada cantidad de dinero. Habitualmente, en efectivo. Es aquella acción
que se produce cuando una persona entrega una determinada cantidad de dinero físico
a otra persona, por razones muy diversas.

Entre estos, destacan los siguientes:

 Desembolso financiero. Es el acto de transferencia monetaria que ocurre en
las transacciones comerciales. También refiere a la actividad de pagar en
efectivo o en firme, como en el caso del débito automático o la transferencia
remota.
 Desembolso de acciones. Es la cantidad de dinero efectivo que entregamos,
por haber realizado una compra o adquisición.
 Desembolso de capital. Se refiere a la inversión de dinero que se realiza para
adquirir activos fijos, como maquinaria, equipo, tecnología, entre otros, con el
fin de poner en marcha un proyecto o negocio.
  Operaciones de desembolso de efectivos. Se refieren a la salida de efectivo o
equivalentes de efectivo de una empresa u organización para pagar bienes,
servicios u obligaciones.

Programación de los Ingresos y los Desembolsos

Realizar un control eficiente de ingresos y desembolsos es fundamental en la

gestión de cualquier negocio, independientemente de su tamaño. Este proceso no solo
ayuda a mantener la salud financiera de la empresa, sino que también proporciona
información vital para la toma de decisiones estratégicas.

1. El primer paso para un control eficaz de ingresos y gastos es establecer un

sistema de contabilidad adecuado. Para las pequeñas empresas, esto podría ser
tan simple como un registro manual en un libro de contabilidad o una hoja de
cálculo de Excel.

Sin embargo, a medida que el negocio crece, se hace más práctico y

eficiente adoptar un software de facturación. Estos programas no solo automatizan
muchas de las tareas de contabilidad, sino que también reducen los errores humanos y
mejoran la eficiencia del proceso de recopilación de datos.

2. Una vez establecido el sistema de contabilidad, es importante (y un requisito

legal) registrar todas las transacciones financieras sin excepción. Esto incluye
todas las ventas, compras, recibos, pagos y cualquier otra transacción que
afecte las finanzas del negocio. La precisión en este paso es crucial, ya que un
registro inexacto puede llevar a conclusiones erróneas sobre la salud
financiera de la empresa.
3. Clasificación y Organización: Los ingresos pueden clasificarse en diferentes
categorías, como ventas de productos, ingresos por servicios, ingresos por
intereses, etc. Del mismo modo, los gastos pueden dividirse en costos de
bienes vendidos, gastos operativos, gastos administrativos, gastos de
marketing, entre otros. Esta clasificación ayuda a entender mejor dónde se
está generando y gastando el dinero.
4. Análisis de flujo de efectivo: es un aspecto fundamental del control de
ingresos y gastos. Esto implica supervisar cómo el efectivo está entrando y
saliendo de la empresa. Un flujo de efectivo positivo indica que la empresa
está generando más dinero del que gasta, lo cual es un signo de buena salud
financiera.
5. Control: Una vez tengas implementado una aplicación o software adecuado
para registrar tus ingresos y gastos, es importante llevar un control adecuado
de todos ellos, e ir puliendo el sistema poco a poco. Después de varias
iteraciones, lo más probable es que esté lo suficiente pulido y eficiente como
para que el proceso esté automatizado.

Ejemplos
Desembolso

Descripción
Registro y Seguimiento

Proceso para confeccionar el Presupuesto de Caja

1. Conseguir la herramienta adecuada. Excel es una buena herramienta para un

presupuesto de caja. Sin embargo, es fundamental que, sin importar el
software que se elija, en él podamos registrar las entradas y salidas de
efectivo, que simplifique las operaciones y que reduzca los errores de cálculo
que puedan aparecer. Este proceso nos permitirá generar un estado de flujo de
 efectivo actualizado, lo que beneficiará a los contadores a la hora de analizar
los datos y crear un presupuesto acertado. Actualmente, existen herramientas
digitales que te ayudan a controlar y gestionar mucho mejor el presupuesto de
caja, reduciendo los procesos administrativos.
2. Control de gastos. Existen empresas que cuentan con métodos como tarjetas
empresariales, que te permiten administrar y controlar los gastos dentro de tu
organización. Esto permite transparencia en los movimientos bancarios y
elimina los riesgos de discrepancia fiscal.
3. Definir plazos y presupuesto. Los presupuestos de caja toman entre 6 y 12
meses de preparación, en el caso de los anuales, para poder recopilar toda la
información necesaria, por lo que es importante establecer un plazo para esta
actividad. Se deben fijar metas y, en algunos casos, será necesario saber con
más frecuencia el flujo de caja para concretar si la periodicidad del
presupuesto se hará semanal, mensual, trimestral, semestral o anual.
4. Balance mínimo de efectivo. para establecer su valor, se basará en la
experiencia previa del negocio. Los registros contables mostrarán cuánto
dinero ha requerido la empresa para atender situaciones inesperadas. El
balance mínimo de efectivo podría fluctuar tanto en temporada alta como en
temporada baja.
5. Previsión de ventas. Es imprescindible saber los ingresos que se esperan
generar en el lapso de un mes, teniendo en cuenta que muchas veces las ventas
dependen de la situación del mercado, además de nuevos clientes.
6. Previsión de ingresos de efectivo. Esto incluye todas las ventas proyectadas,
ya sean ventas pagadas en efectivo mediante tarjetas de crédito, débito o
pagarés, como las ventas pagadas en crédito. Si la empresa ofrece planes de
pago a los clientes, los pagos podrían efectuarse el siguiente mes, y estos
deben estar previstos. Es indispensable contabilizar todo y así evitar un
descontrol y discrepancias entre las facturas de venta y el flujo real de dinero.
7. Previsión de salidas de efectivo. Aquí se deben registrar todas las obligaciones
financieras que debe cumplir periódicamente la empresa. Gastos como el
 aumento de personal o nuevos equipos. Todos los egresos deben estar
programados en el mes correcto.

Estos son algunos de los egresos esenciales en una empresa:

 Nómina
 Alquiler y servicios
 Reparación y mantenimiento de equipos
 Pagos de impuestos
 Pagos de préstamos
 Seguros
 Adquisiciones
 Compras
 Publicidad
8. Saldo final. Para finalizar, se calculan todos los ingresos versus todos los
egresos. La diferencia entre ambos, nos dará como resultado el saldo final del
flujo de efectivo. A final de cada mes, sabremos la disponibilidad
presupuestaria.

Diferentes transacciones Financieras que originan la salida y entrada de fondos

en el Presupuesto de Caja

Obtener la información sobre los flujos de efectivo dentro de nuestra empresa es

útil por que provee la base para evaluar la capacidad de la empresa para generar
efectivo, así como para evaluar las necesidades de la empresa. Las decisiones
económicas que se toman requieren una evaluación de la entrada y salida de dinero.

 Operación: Las actividades de operación son las que constituyen la principal

fuente de ingresos de la empresa, también incluyen otras actividades que no
pueden ser clasificadas como de inversión o de financiamiento.
 Cuentas por cobrar a clientes (venta de mercancía a crédito).
 Cuentas por pagar a proveedores (compra de mercancía a crédito).
 Inventarios (Operaciones).
 Impuestos por pagar (actividad de comprar/vender/fabricar).
 Inversión: Las actividades de inversión son las relacionadas con la adquisición
y disposición de:
  Adquisición, construcción, maquinaria y equipo, activos intangibles y
otros activos destinados al uso o a la producción de bienes y servicios.
 Inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital como
adquisición de acciones de otras empresas con carácter de
permanentes.
 Instrumentos financieros disponibles para la venta.
 Actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de
préstamos que no estén relacionadas con actividades de operación.
 Cobros en efectivo por ventas de propiedades, planta y equipo y otros
activos a largo plazo.

 Financiamiento: Las actividades de financiamiento son las relacionadas con la

obtención, así como la redistribución y resarcimiento de fondos que provienen
de:

 Los propietarios de la entidad (incremento de capital por recursos

adicionales, incluyendo la capitalización de pasivos, reembolso de
capital, dividendos pagados, excepto los dividendos en acciones).
 Los acreedores otorgantes de financiamientos que no estén
relacionados con las operaciones habituales de suministro de bienes y
servicios.
 La emisión por parte de la entidad de instrumentos de deuda o
instrumentos de capital diferentes a las acciones.

Factores tomados en cuentas por la Gerencia Financiera para la aprobación del

Presupuesto de Caja

Los factores fundamentales en el análisis del presupuesto de caja se encuentran en

los pronósticos que se hacen sobre las ventas, los que se hacen con terceros y los
propios de la organización, todos las entradas y salidas de efectivo y el flujo neto de
efectivo.
 Normalización: El presupuesto de caja se proyecta para cubrir el período de un
año, aunque cualquier período futuro es aceptable.

Cómo inciden las estrategias y políticas adoptadas por los mercados, la

producción, y las relaciones industriales en el Presupuestos de Caja

El principal objetivo de un presupuesto es brindar a la organización un panorama

financiero actualizado que facilite la toma de decisiones y fomente el crecimiento de
la misma. Además, prepara a las empresas para hacerle frente a los posibles cambios
que puedan surgir en el tiempo.

Importancia del Presupuesto de Caja

 Política de Inversión: permite que las empresas atiendan sus necesidades a
corto plazo. Si existe un déficit de caja, la compañía puede plantearse buscar
financiamiento, mientras que, si existe un excedente de dinero, el negocio
puede decidir invertirlo.
 Previsiones de Tesorería: Asegurar que la empresa tenga suficiente efectivo
disponible para cumplir con sus obligaciones financieras. Cumplir con el pago
a proveedores, el pago de salarios a sus empleados, de impuestos y otros
gastos recurrentes.
 Excedentes de Fondos: Conocer con tiempo el déficit y superávit de
efectivo. Saber el comportamiento del flujo de ingresos, egresos, inversión y
financiación a corto plazo e implementar un control permanente.

Saldos Desfavorables

El presupuesto de caja suministra a la empresa cifras que indican el saldo final en

caja, que puede analizarse para determinar si se espera un déficit o un excedente de
efectivo durante cada período que abarca el pronóstico. El encargado del análisis y de
los recursos financieros debe tomar las medidas necesarias para solicitar
financiamiento máximo, si es necesario, indicando en el presupuesto de caja a causa
de la incertidumbre en los valores finales de caja, que se basan en los pronósticos de
ventas. Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo final del
periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; comúnmente, está
representada por documentos por pagar. Además de cuidar la preparación de los
pronósticos de ventas y de otros cálculos incluidos en el presupuesto de efectivo,
existen formas de enfrentar la incertidumbre del presupuesto de efectivo. Una
consiste en preparar varios presupuestos de efectivo: uno basado en un pronóstico
pesimista, otro basado en el pronóstico más probable y otro basado en un pronóstico
optimista. A partir de esta gama de flujos de efectivo, el gerente de finanzas es capaz
de determinar la cantidad de financiamiento necesario para afrontar la situación más
adversa. El uso de varios presupuestos de efectivo, cada uno basado en suposiciones
distintas, también debe proporcionar al gerente de finanzas una idea del riesgo de las
alternativas, de tal manera que pueda tomar decisiones financieras a corto plazo más
inteligentes. Este análisis de sensibilidad se utiliza a menudo para examinar los flujos
de efectivo en diversas circunstancias posibles. Las computadoras y las hojas de
cálculo electrónicas se usan con frecuencia para simplificar el análisis de sensibilidad.
Al obtener un resultado del presupuesto con un saldo desfavorable, él encargado de
llevar esta acción, debe buscar alguna manera, en corto plazo y efectiva, de
financiarse nuevamente, para que de esta manera, la empresa pueda seguir
planificando una inversión segura.

Proceso de elaboración del presupuesto de caja generados en los proyectos de

inversión, que constituyen el soporte para realizar su evaluación económica

Se basa casi exclusivamente en los demás presupuestos; por lo tanto, el tesorero,

quien es usualmente el encargado de la preparación del presupuesto de caja debe
trabajar muy cerca con los demás gerentes, cuyas decisiones puedan afectar de
manera directa a los flujos de efectivo. Un programa que abarca de una manera total
la planificación y control de las utilidades, crea las bases para un presupuesto realista
de efectivo (o caja). Es esencial, en la preparación de un presupuesto de efectivo, que
haya un equilibrio entre el efectivo disponible y las actividades que requieren de
efectivo (operaciones, desembolsos de capital y otros), ya que, con demasiada
frecuencia, no se percibe la necesidad de efectivo adicional sino hasta que la situación
alcanza un grado de emergencia.

Periodos de Tiempo en la Planificación y control del Efectivo

El presupuesto o planificación de efectivo, así como su control debe cubrir tres

diferentes periodos de tiempo:

 El de largo plazo.
 El de corto plazo.
 El de horizonte inmediato.

Presupuesto de efectivo a largo plazo; El presupuesto de efectivo a largo plazo debe

ser congruente con las dimensiones de tiempo de:

 El plan estratégico de utilidades de largo plazo.

 Los proyectos de desembolsos de capital.

Planificar los flujos de entradas de efectivo a largo plazo (principalmente por

conceptos de ventas, servicios y financiamientos), así como los flujos de salidas de
efectivo a largo plazo (principalmente por gastos, desembolsos de capital y pago de la
deuda), es fundamental para las sanas decisiones financieras y para el uso óptimo del
efectivo se enfoca sobre los flujos de entradas de efectivo más relevantes.

Presupuesto de efectivo a corto plazo; El presupuesto de efectivo a corto plazo

naturalmente debe ser congruente con el plan táctico de utilidades a corto plazo. La
planificación del efectivo para este horizonte del tiempo exige planes detallados para
los flujos de entradas y salidas de efectivo, que se relacionan de manera directa con el
plan anual de utilidades (es decir, el efectivo derivado de las ventas y el efectivo
requerido para pagar el nuevo equipo). El presupuesto de caja a corto plazo se
desarrolla principalmente con base en las distintas partes del presupuesto que son
incluidas en el plan anual de utilidades.
 Presupuesto de efectivo inmediato. El presupuesto de efectivo inmediato se emplea
en muchas empresas, principalmente para estimar, controlar y administrar los flujos
de entradas y salidas de efectivo, a menudo sobre una base diaria continua.

La información necesaria para el proceso de planeación financiera a corto plazo es él

pronóstico de ventas, este pronóstico es la predicción de las ventas de la empresa
correspondiente a un periodo especifico, que proporciona el departamento de
mercadotecnia al gerente financiero. Con base en este pronóstico, el gerente
financiero calcula los flujos de efectivo mensuales que resultan de las ventas
proyectadas y de la disposición de fondos relacionada con la producción, el inventario
y las ventas.

El tesorero, quien es usualmente el encargado de la preparación del presupuesto de

caja debe trabajar muy cerca con los demás gerentes, cuyas decisiones puedan afectar
de manera directa a los flujos de efectivo. Un programa que abarca de una manera
total la planificación y control de las utilidades, crea las bases para un presupuesto
realista de efectivo (o caja).

Grafica aplicada a la presupuestación del efectivo.