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Reporte No. 2 PUNTEO
Grupo No. _13__
FECHA
Ponderación:
1. 201544305 Roberto Trinidad Lemus Menéndez 100%
2. 201504309 Alexander Emanuel Garzo Solares 100%
3. 201504033 Jimi Jonatan Castro Lorenzo 100%
Introducción
El Flujo de Caja es un reporte financiero que sirve para diferenciar los egresos de los
ingresos de plata en un período determinado. En este sentido, hay ciertos términos que
son útiles para saber interpretar los resultados del mismo. Para empezar, cuando
hablamos de flujo neto nos referimos a la diferencia entre egresos e ingresos en el
período que está siendo objeto de estudio.
Si el flujo de caja neto es positivo, esto significa que los ingresos han sido mayores que
los egresos. Por el contrario, si es negativo significa que los egresos han estado por
encima de los ingresos.
Todos queremos estar en el lado favorable de la balanza, es decir, tener un flujo de caja
neto positivo porque nos permite asumir nuevas inversiones, reinvertir, liquidar
compromisos financieros pendientes y hacer frente a cualquier época complicada en lo
económico.
Justificación
El escenario para las empresas se vuelve muy complejo si no tiene la capacidad de
pagar sus obligaciones. Esto no quiere decir que sean mala empresa o que no tienen
ventas suficientes. Hay empresas que tienen un nivel de ventas considerables e incluso
mayores a sus gastos, pero pueden existir desfases de tiempo importantes entre que se
genera la venta y se recibe el pago. Este gran detalle puede empezar a generar una
pequeña bola de nieve que puede incluso llevar a una empresa a la quiebra.
Además, este informe permite mejorar el control de las finanzas y eso otorga una
importante ventaja al momento de tomar decisiones sobre el rumbo de la empresa,
porque esta “tranquilidad” permite tener una perspectiva más racional de las cosas. Al
tener claridad sobre cómo marcha la empresa en el día a día, es posible saber si los
resultados obtenidos son los esperados y, de ser negativos, esta información financiera
es la clave para identificar la forma de enmendar el rumbo.
Objetivos
General
Que el estudiante de ingeniería obtenga las competencias financieras necesarias
para la resolución y toma de decisiones en la industria.
Específicos
Realizar un cash Flow de una empresa, especificando los ingresos y egresos de
dicha empresa.
Ordenar dentro del cash Flow las distintas operaciones realizables para el egreso
e ingresos de La empresa.
Determinar mediante un cash Flow si la empresa tiene resultado positivo o
negativo.
Marco Teórico
Flujo de Efectivo
GENERALIDADES
La información obtenida de los estados financieros es importante para las
organizaciones, el estado de flujo de efectivo ayuda en la planeación y en la generación
de presupuestos que determinen las entradas y salidas de efectivo, sin dejar a un lado
la medición que se puede hacer para cumplir los compromisos adquiridos.
El estado de flujo de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben
preparar las empresas para cumplir con la normativa técnica. Este provee información
importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad
de determinar la salida de recursos a un momento determinado, como también un
análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras,
operacionales, administrativas y comerciales.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:
Es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operación, inversión y financiación. Debe determinarse para su
implementación el cambio de las diferentes partidas del Balance General que inciden el
efectivo.
EFECTIVO: Dinero al contado al que se puede reducir todos los activos líquidos.
EQUIVALENTES DE EFECTIVO:
Son inversiones a corto a plazo de gran liquidez, que fácilmente se convierten en
importes de efectivo, y que nos sufren cambios significativos en su valor.
FLUJO DE FONDOS:
Movimiento de entrada y de salida de efectivo que muestra las interrelaciones de los
flujos de recursos entre los sectores privado, público y externo, que se da tanto en el
sector real como en el sistema financiero.
FLUJO NETO DE EFECTIVO:
Es la diferencia entre los ingresos netos y los desembolsos netos, descontados a la
fecha de aprobación de un proyecto de inversión con la técnica de “valor 6 presente”,
esto significa tomar en cuenta el valor del dinero en función del tiempo.
CLASIFICACIONES DE FLUJOS DE EFECTIVO
A) ACTIVIDADES OPERATIVAS
Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, así
como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión
financiamiento. Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la
adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro de servicios.
Las entradas de dinero de las actividades de operación incluyen los ingresos
procedentes de la venta de bienes o servicios y de los documentos por cobrar, entre
otros. Las salidas de dinero de las actividades de operación incluyen los desembolsos
de efectivo y a cuenta por el inventario pagado a los proveedores, los pagos a
empleados, al fisco, a acreedores y a otros proveedores por diversos gastos.
Se consideran de gran importancia las actividades de operación, ya que por ser la
fuente fundamental de recursos líquidos, es un indicador de la medida en que estas
actividades generan fondos para:
Mantener la capacidad de operación del ente
Reembolsar préstamos
Distribuir utilidades
Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansión del
ente.
B) ACTIVIDADES DE INVERSION
Son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como otras
inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Las actividades de
inversión de una empresa incluyen transacciones relacionadas con préstamos de dinero
y el cobro de estos últimos, la adquisición y venta de inversiones (tanto circulantes
como no circulantes), así como la adquisición y venta de propiedad, planta y equipo.
C) ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital en
acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades de
financiamiento de una empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el aporte
de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de
un pago sobre una inversión, así como la obtención de dinero y otros recursos de
acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.
FLUJOS DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA
Los flujos de efectivo de transacciones en moneda extranjera deben convertirse a la
moneda que utiliza la empresa, utilizando la tasa de cambio que esté vigente al
momento de haberse realizado cada flujo. De igual forma los flujos de efectivo de una
subsidiaria extranjera deben ser convertidos, utilizando la tasa de cambio vigente al
momento de haberse realizado cada flujo. Para la presentación de flujos de efectivo en
moneda extranjera5 se puede utilizar una tasa de cambio que se aproxime al cambio
que se ha dado en las transacciones de un periodo, si se puede, a través de una media
ponderada. Si se dan pérdidas o ganancias por las diferencias en el cambio no se
producen flujos de efectivo para conciliar el efectivo al principio y al final del periodo,
este importe se presentará por separado de los flujos de actividades de inversión,
operación y financiación.
Marco Práctico
Conclusiones
Se realizo un cash Flow dentro de los meses de agosto hasta diciembre de la
empresa NO TAN OBVIO.
Dentro de los ingresos se dividió las ventas tanto al contado como al crédito que
están divididas en 30 días y 60 días, así como los egresos que son compra de
materiales, pagos de alquileres y salarios.
La empresa no posee la liquidez necesaria para cubrir sus responsabilidades, es
necesario realizar un análisis de costos para determinar soluciones.
Bibliografía
Besley Scout y Otros. 2003 12ª edición “Fundamentos de Administración Financiera”
Editorial Mc. Graw Hill, México.
International Accounting Standars Comité Foundation. “Normas Internacionales de
Contabilidad”. Edición 2006. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Jovel Jovel,
Roberto
Carlos. Año 2008. Primera edición “Guía Básica Para Elaborar Trabajos de
Investigación” Editorial Universitaria, El Salvador.
Recomendaciones
1. Priorizar las ventas: hay que atreverse a hacer promociones, ofrecer descuentos
e innovar con programas de fidelización para los clientes. Las ventas son la principal
medida para solucionar los problemas de caja.
2. Inventario acorde a las necesidades reales de tu negocio: es recomendable
achicar las facturas de compras y así aplanar los pagos que se presenten a futuro.
3. Reducir los gastos al mínimo: es recomienda esta medida para poner mayor
control al flujo de caja. Sin embargo, no se debe descuidar la calidad del servicio
entregado, ni las necesidades de los colaboradores.
4. Negociar plazos de pago: en cuanto a los egresos de dinero, su recomendación
es negociar plazos de pago lo más convenientes con los proveedores y aprovechar
los descuentos por pronto pago.
Resumen Capitulo 2
La champurrada virtual
Con en el fin de comprender los principios básicos de la contabilidad el libro
nos muestra un ejemplo tan sencillo como la venta de champurradas, el
negocio de una doñita, queriendo saber cuánto gasta y cuanto ingresa decide
llevar dicho control con un cuaderno y lápiz, su negocio lo inicia con Q.100.00
por lo tanto su balance general queda de la siguiente manera:
Activo: Pasivo:
Caja: Q.100.00 Cuentas por
pagar: Q. 0.00
Suma: Q.100.00 Capital: Q.100.00
Suma: Q.100.00
Luego con esos cien quetzales, compra 60 champurradas a un quetzal, por lo
tanto el balance general nos dice que tengo 60 en champurradas y 40 en
caja, luego presta 200 quetzales al esposo por lo que el balance nos dice que
tengo 300 quetzales menos 200 que debo me queda mi capital de 100, luego
presta 300 quetzales al banco para comprarse un bicicleta y de esta forma
repartir las champurradas, por lo que el balance me dice que tengo 600
menos un pasivo de 500 tengo un capital de 100, y de esta forma se aplican
los precios de la contabilidad y estos mismos principios son aplicados en una
compañía.
Luego se registras las ventas en un estado de resultados, lo cual nos muestra
el avance del negocio.
Considerando que hizo una venta de 50 champurradas a dos quetzales y un
pago de servicios de Q.30.00 tenemos un ingreso de ventas de cien
quetzales, menos el costo de venta de 50 quetzales, y menos los gastos
generales tenemos un total (utilidad) de Q.20.00,
