UNIVERSIDAD FEDERICO VILLAREAL

FLUJO DE CAJA
ALUMNO : GUERRERO SOTO DERECK
PROFESORA : MARTA VEGA
MANRIQUE
AÑO Y SECCION: 3 AÑO “I” , IV CICLO
CURSO : INFORMATICA CONTABLE

2019
7. FLUJO DE CAJA
 FLUJO DE CAJA

CONCEPTO

Entradas y salidas de dinero generadas por un

proyecto, inversión o cualquier actividad
económica. También es la diferencia entre los
cobros y los pagos realizados por una empresa en
un período determinado.
 PROPOSITOS
 El flujo de caja tiene como propósito primordial entre
otros los siguientes:
 Presentar la información correspondiente a las
entradas y salidas de efectivo de una empresa,
durante un periodo determinado de tiempo.
 Evaluar la habilidad de la empresa para generar
futuros flujos de efectivo.
 Prever la necesidades de efectivo y la manera de
cubrirlas adecuada y oportunamente.
 Permitir la planeación de lo que la empresa puede
hacer con los excesos temporales.
Elementos básicos Saldo inicial
de caja.
 Las entradas de efectivo.
 Las salidas de efectivos.
 El flujo neto del periodo.
 El saldo final de caja.
 Flujo de caja histórico
 Es la reconstrucción para un periodo ya
transcurrido del movimiento de efectivo, en
cuanto a entradas, salidas y saldo final de
dicho periodo
Métodos para preparar el flujo de
caja
 Método Directo :  Método indirecto
Consiste básicamente en Consiste en partir de la
rehacer el Estado de utilidad para luego
Resultados utilizando el
proceder a depurarla
sistema de caja,
principalmente para hasta llegar al saldo de
determinar el flujo de efectivo que hay en los
efectivo en las actividades libros de contabilidad.
de operación.
 Análisis de flujo de caja
 El método directo presenta una gran claridad en los
conceptos que generaron entradas o salidas de efectivo
tanto la parte operativa como en los movimientos del
balance. En cuanto al método indirecto aun que llega al
mismo saldo final de caja no suministra información
valida para el análisis si no que por el contrario puede
distorsionar la visión que un analista puede tener sobre
las entradas y salidas de la empresa. No quiere decir que
el método directo sea perfecto pero comparado los dos
es el que mejor se ajusta de los requerimientos del quien
quiere analizar de verdad y afondo el movimientos de
una empresa.
 Flujo de caja proyectado

 nos sirve para hacer proyecciones de los

futuros ingresos y egresos de efectivo de la
empresa para un periodo de tiempo
determinado, también es conocido como
Presupuesto de efectivo. Para realizarlo
tomamos la información de la contabilidad
que se realizado.
 ¿ QUE PERMITE EL FLUJO
DE CAJA PROYECTADO?
 anticiparnos a un futuro déficit (o falta) de
efectivo, y así, por ejemplo, poder tomar la
decisión de buscar financiamiento
oportunamente.prever un excedente de efectivo, y
así, por ejemplo, poder tomar la decisión de
invertirlo en la adquisición de nueva
maquinaria.establecer una base sólida para
sustentar el requerimiento de créditos, por
ejemplo, al presentar el flujo de caja proyectado
dentro de un plan de negocios.
 conclusión
 El estado de flujos de efectivo es muy
importante para toda empresa ya que muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo
de las diferentes actividades de una empresa
durante un período contable, en una forma que
concilie los saldos de efectivo inicial y final. El
estado de flujos de efectivo forma parte de los
estados financieros básicos que deben preparar
las empresas para cumplir con la normativa y
reglamentos institucionales de cada país.
¡GRACIAS!