TRABAJO COLABORATIVO CONTEXTUALIZADO

PRESUPUESTO

DOCENTE

LIVARDO CANAVAL MORENO

ESTUDIANTES

DIOMAR ALVAREZ

LEIDY GOMEZ PORRAS

ERIKA

FACULTAD DE ENFERMERÍA

ADMINISTRACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

CARTAGENA DE INDIAS D.T. y C.

16 DE NOVIEMBRE DE 2023
 TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN

2. OBJETIVOS

3. MARCO CONCEPTUAL.

1. 6.DESAROLLO DEL TEMA A TRATAR

2. APLICACIÓN

3. 7. CONCLUSIONES

4. REMOMENDACIONES

5. WB-GRAFIA

6. BIBLIOGRAFIA
 INTRODUCCIÓN

Toda empresa, con o sin ánimo de lucro, está siempre interesada en conseguir un
fin determinado por unas metas y unos objetivos. Para poner en claro estos
objetivos y metas se desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas y unos
fundamentos que integrados en una sola cosa dieron por resultado lo que se conoce
como Presupuestos. Hay quienes desdeñan esta herramienta utilizada en el manejo
de la administración empresarial argumentando que depende del pronóstico de
acontecimientos futuros que no pueden preverse con exactitud, pero la mayoría de
los administradores modernos consideran los presupuestos como una de las
principales armas con que cuentan para el manejo eficaz de sus negocios. El interés
creciente en sistemas de presupuestación modernos se explica en parte por los
cambios constantes que se dan en las situaciones políticas y económicas
nacionales y mundiales. Una manera segura de disminuir el riesgo generado en lo
anterior, es utilizar programas de planeación y control de utilidades (presupuestos)
formalmente establecidos. Un plan presupuestal bien establecido proporciona a las
administraciones programas eficientes basados en los estudios de toda la
organización.
La tesorería representa el conjunto de dinero del que la empresa puede disponer
inmediatamente, dinero de caja y el depositado en el banco que sea libre de
inmediata disposición por parte de la empresa de forma estática y dinamina. Las
empresas desarrollan procesos presupuestarios para el ejercicio del próximo año.
Para su confección, la gerencia de la empresa analiza los resultados del ejercicio
anterior y la evolución de los mismos, planteando una serie de variables y objetivos
que deben ser alcanzados. El presupuesto de tesorería es uno de los mas
importantes para la empresa ya que lle ayuda a preveer cuales serán sus
necesidades de financiación o superávit de tesorería, facilitando la toma de
decisiones de como afrontar la financiación de dichas necesidades, así como la
posible inversión de loes excedentes resultantes. Estos instrumentos es muy
diferente al de previsión de cobros y pagos y no hay que confundirlo ya que solo
recoge las entradas y salidas de tesorería de la compañía en cambio con el
presupuesto de tesorería es un estado mas complejo donde se obtiene y desarrolla
una mayor información.
 OBJETIVO GENERAL
Realizar el presupuesta de tesorería de la Compañía manufacturera Mauricio s.a
para el semestre de enero a junio del año 2023.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Elaborar técnicarnente e] presupuesto de tesorería de la compañia
manufacturera Mauricio s.a
• Identificar las formulas del ejercicio planteado,
• Realizar el diagnostico y análisis del ejercicio desde el punto de vista de
administrador en salud,
 MARCO TEORICO
El presupuesto de tesorería es un informe financiero que se utiliza para prever el
flujo de entradas y salidas efectivo de una empresa en un período determinado, por
lo general en el corto plazo (un mes, trimestre, semestre o año). Este informe se
basa en los cobros y pagos previstos para ese período (no confundir con los
ingresos y los gastos), así como en los saldos de las cuentas bancarias y los
compromisos de pago existentes. sirve para planificar y controlar los flujos de
efectivo de una empresa en un período de tiempo determinado, por lo general
un año. Esto es esencial para conseguir una correcta gestión financiera, ya
que permite prever las necesidades de efectivo y asegurarse de que la
empresa cuenta con suficiente liquidez para cumplir con sus compromisos
financieros. facilita la planificación de las actividades operativas y de
inversión, y anticipa situaciones de déficit o excedente de efectivo, lo que
permite tomar medidas preventivas o correctivas para evitar problemas
financieros.
 PRESENTACIÓN DE RESULTADOS

1.Defina Presupuesto de Tesorería:

Presupuesto de Tesorería es un informe financiero que se utiliza para prever el flujo

de entradas y salidas de efectivo de una empresa en un período determinado,
generalmente a corto plazo (un mes, trimestre, semestre o año). Este informe se
basa en los cobros y pagos previstos para ese período, así como en los saldos de
las cuentas bancarias y los compromisos de pago existentes.

Los principales objetivos del presupuesto de tesorería son asegurar que la empresa
tenga suficiente efectivo disponible para cumplir con sus obligaciones financieras,
cumplir con el pago a proveedores, el pago de salarios a sus empleados, de
impuestos y otros gastos recurrentes, financiar inversiones o proyectos especiales,
y planificar y tomar decisiones informadas sobre la gestión de liquidez.

2.Que acciones debe realizar la administración si hay un superávit o un déficit:

Las acciones que una empresa puede tomar en caso de superávit o déficit
dependen de la situación financiera específica de la empresa y de sus objetivos a
largo plazo.

En caso de superávit, es decir, cuando los ingresos superan a los gastos, la

empresa tiene varias opciones:

Reinvertir en el negocio: Esto podría implicar la expansión de las operaciones

existentes, la investigación y desarrollo de nuevos productos, o la mejora de la
infraestructura y los equipos de la empresa.

Pagar deudas: Si la empresa tiene deudas pendientes, puede optar por utilizar el
superávit para reducir estas obligaciones, lo que puede mejorar la salud financiera
de la empresa a largo plazo.

Distribuir dividendos a los accionistas: Esto puede ser una forma efectiva de
recompensar a los inversores y puede hacer que las acciones de la empresa sean
más atractivas para los inversores potenciales.

Reservas de capital: La empresa puede optar por mantener el superávit en reservas

de capital para futuras inversiones o para protegerse contra futuros déficits.
En caso de déficit, cuando los gastos superan a los ingresos, la empresa también
tiene varias opciones:

Recortar gastos: Esto podría implicar la reducción de costos operativos, la

renegociación de contratos con proveedores, o la reestructuración de la empresa
para mejorar la eficiencia.

Aumentar ingresos: Esto podría implicar el aumento de las ventas a través de

campañas de marketing, la introducción de nuevos productos, o el aumento de los
precios.

Buscar financiamiento adicional: Esto podría implicar la obtención de un préstamo,

la emisión de nuevas acciones, o la búsqueda de inversores adicionales.

3. Que se hace con el saldo final de caja de un periodo.

El saldo final de caja de un periodo es la cantidad de dinero que una empresa tiene
en su cuenta de libro mayor al final de un periodo contable. Este saldo contiene toda
la información relativa a las operaciones de una empresa. El efectivo representa el
capital que una empresa utiliza para comprar los artículos necesarios para el
funcionamiento de su negocio.

El saldo de caja es un activo corriente y las empresas suelen utilizar el dinero en los
siguientes 12 meses de operaciones de negocio. En ciertos casos, es posible que
las empresas reporten un saldo de efectivo negativo en sus informes financieros.
Esto suele suceder cuando una empresa tiene cheques pendientes y pocos
depósitos ingresados durante el período. Normalmente esto se corrige a sí mismo
en un periodo contable subsecuente, cuando la empresa recibe dinero de sus
clientes para saldar las cuentas por cobrar.

El saldo de efectivo de una empresa no siempre coincide con el total de la cuenta

bancaria. Los cheques y depósitos pendientes a menudo son las dos actividades
que provocan esta diferencia. Para rectificarla, una empresa concilia su saldo de
efectivo. Esto implica una comparación entre la cuenta bancaria y la cuenta en
efectivo del libro mayor. Los contadores identifican todas las actividades pendientes
entre ambas y enumeran un saldo de efectivo modificado en el reporte de
conciliación.Las empresas rara vez reportan sólo un saldo de efectivo en sus
estados financieros. El resumen del flujo de efectivo se amplía en el reporte de
efectivo de la empresa. Este resumen financiero detalla las fuentes y usos del
efectivo dentro de la empresa. Los accionistas utilizan este resumen para
determinar cómo utiliza dinero en efectivo la empresa durante un período contable.
Las empresas suelen preparar este resumen cada período contable, junto con el
estado de las ganancias y el balance general.
4. Cuál es la finalidad de mantener un saldo mínimo de caja

Mantener un saldo mínimo de caja es esencial para el funcionamiento eficiente de

cualquier empresa. Este saldo representa la cantidad de efectivo que una empresa
necesita tener a mano para cubrir sus desembolsos normales y continuar operando
de manera eficiente. El saldo mínimo de caja permite a la empresa tener suficiente
efectivo para cubrir varios tipos de gastos. Por ejemplo, puede ser necesario tener
suficiente cambio para los clientes que pagan en efectivo. Además, las empresas a
menudo necesitan tener efectivo disponible para pagar a los proveedores cuando
entregan productos o servicios.

Además de cubrir estos gastos operativos normales, mantener un saldo mínimo de

caja también proporciona un “colchón financiero” para imprevistos. Esto puede ser
especialmente importante en situaciones en las que la empresa se enfrenta a gastos
inesperados o a fluctuaciones en sus ingresos.Por último, mantener un saldo
mínimo de caja también puede ser una forma de gestionar eficientemente los
recursos de la empresa1. Tener demasiado efectivo en caja puede ser ineficiente,
ya que ese dinero podría estar siendo utilizado de manera más productiva en otras
partes del negocio1. Por otro lado, tener muy poco efectivo puede hacer que la
empresa tenga que hacer viajes frecuentes al banco para retirar más efectivo, lo
cual también puede ser ineficiente.

5.Que presupuesto se utiliza para elaborar el presupuesto de tesorería:

se elabora a partir de varios presupuestos más específicos que reflejan las

diferentes áreas de actividad de la empresa. Estos pueden incluir:

Presupuesto de gastos: Este presupuesto detalla todos los gastos que la empresa
espera incurrir durante un período de tiempo determinado. Esto puede incluir gastos
operativos como salarios, alquiler, servicios públicos, y gastos de marketing, así
como gastos no operativos como intereses y amortizaciones.

Presupuesto de cobros: Este presupuesto refleja todas las entradas de efectivo que
la empresa espera recibir. Esto puede incluir ingresos de ventas, cobros de cuentas
por cobrar, y otros ingresos.

Presupuesto de ventas: Este presupuesto proyecta las ventas futuras de la

empresa, tanto en términos de volumen como de valor1. Este presupuesto es a
menudo el punto de partida para muchos otros presupuestos, ya que las ventas
generan los ingresos que la empresa necesita para cubrir sus gastos.

presupuesto de inversión: es un plan financiero que detalla todas las inversiones

que una empresa planea hacer para poder llevar a cabo su actividad de manera
correcta1. Este presupuesto es esencial para la planificación y control de la
dirección estratégica de la empresa a través de sus inversiones.

6. Defina presupuesto de inversión

Las inversiones pueden ser de dos tipos: fija y diferida. La inversión fija se refiere a
los elementos tangibles necesarios para que la empresa lleve a cabo su actividad,
como terrenos, instalaciones, maquinaria, edificios, equipamientos informáticos o
de transporte. Estos activos se van amortizando al computar como gasto en cada
ejercicio.

La inversión diferida, por otro lado, son los bienes y servicios intangibles que son
indispensables para el desarrollo del negocio, pero que no influyen directamente en
la producción. Estos pueden incluir gastos de constitución, organización e
instalación de la sociedad, el pago de permisos, licencias o derechos requeridos por
las autoridades, seguros o la financiación directamente relacionada con el negocio.

El presupuesto de inversión es un sistema que permite a la dirección planear y

controlar el alcance estratégico de la compañía a través de sus inversiones, que
tienen una importancia capital en la generación de ingresos y de flujo de efectivo.
Este presupuesto es esencial para aumentar la productividad de una empresa y
facilitar la toma de decisiones estratégicas. Además, ayuda a la empresa a alcanzar
sus objetivos y a ser más rentable y competitiva.

Para elaborar un presupuesto de inversión, es necesario establecer las metas,

pronosticar ventas, ingresos y bienes, presupuestar los gastos y definir el capital de
trabajo. También es importante hacer un seguimiento del presupuesto y ajustarlo si
es necesario, así como adaptarlo a todos los departamentos de la empresa.

7.Defina evaluación de proyecto

La evaluación de proyectos es un proceso sistemático que busca determinar la

eficacia, eficiencia, relevancia, viabilidad y sostenibilidad de un proyecto. Este
proceso es esencial para medir la efectividad y el éxito de una iniciativa.La
evaluación de proyectos permite a los tomadores de decisiones determinar si un
proyecto es viable y si vale la pena invertir recursos en él1. Proporciona información
objetiva y fiable sobre el proyecto en cuestión, lo que mejora la toma de decisiones.

La evaluación puede realizarse antes de que se inicie un proyecto (evaluación

previa), durante el desarrollo del proyecto (evaluación intermedia) o después de su
finalización (evaluación final). Permite a los tomadores de decisiones responder a
preguntas clave como:

¿Se están logrando los resultados deseados?

¿El proyecto está cumpliendo con sus objetivos?

¿Se están utilizando los recursos de manera efectiva?

¿Es el proyecto relevante y adecuado para las necesidades de la

población objetivo?

¿Es el proyecto sostenible a largo plazo?

La evaluación de proyectos consta de varias fases, que incluyen la definición del

objetivo y los criterios de evaluación, la recopilación de datos, el análisis de los datos
y la presentación de los resultados. Los pasos específicos que suelen seguirse en
la evaluación de proyectos son:

Definición del objetivo y los criterios de evaluación: Antes de comenzar la

evaluación, es necesario definir claramente el objetivo del proyecto y los criterios de
evaluación. Esto implica identificar los resultados esperados, las metas a alcanzar
y los indicadores que se utilizarán para medir el éxito del proyecto.

Recopilación de datos: Una vez definidos el objetivo y los criterios de evaluación,

es necesario recopilar los datos necesarios para realizar la evaluación. Esto puede
incluir información sobre los recursos utilizados, los resultados obtenidos, los costos
y los beneficios del proyecto, entre otros.

Análisis de los datos: Una vez recopilados los datos, es necesario analizarlos para
determinar si se han logrado los objetivos del proyecto y si el proyecto ha sido
efectivo, eficiente, relevante y sostenible. Esto implica comparar los resultados
obtenidos con los criterios de evaluación definidos anteriormente

8. Como se clasifica los proyectos de inversión

La clasificación de los proyectos de inversión puede variar dependiendo de

diferentes criterios. Aquí te presento una ampliación de este concepto:
Por el sector económico: Los proyectos de inversión pueden ser clasificados según
el sector económico al que pertenecen. Esto puede incluir:

Sector primario: Incluye proyectos relacionados con la agricultura, la minería, la

pesca y la silvicultura.

Sector secundario: Incluye proyectos relacionados con la manufactura y la

construcción.

Sector terciario: Incluye proyectos relacionados con los servicios, como el comercio,
la educación, la salud, el turismo, entre otros.

Sector cuaternario: Incluye proyectos relacionados con la información y el

conocimiento, como la investigación y desarrollo, la innovación, la tecnología de la
información, entre otros.

Por el área de influencia: Los proyectos de inversión pueden ser clasificados según
el área geográfica o demográfica que influencian12. Esto puede incluir proyectos a
nivel nacional, provincial, distrital, etc.

Por el tipo de elementos financieros que involucran: Los proyectos de inversión

pueden ser clasificados según los elementos financieros que involucran. Esto puede
incluir:

Bienes (tangibles): Incluye proyectos que involucran la producción o adquisición de

bienes físicos, como maquinaria, edificios, productos, entre otros.

Servicios (intangibles): Incluye proyectos que involucran la prestación de servicios,

como consultoría, educación, atención al cliente, entre otros.

Por el ámbito: Los proyectos de inversión también pueden ser clasificados en

económicos, fiscales, legales, médicos, de ingeniería, matemáticos, artísticos,
literarios, tecnológicos e informáticos.

Es importante tener en cuenta que la clasificación de los proyectos de inversión

puede variar dependiendo de las necesidades y objetivos específicos de la
organización. Por lo tanto, es esencial que las organizaciones consideren
cuidadosamente estos factores al planificar y ejecutar sus proyectos de inversión
9. Que es la etapa de idea inicial:

La etapa de idea inicial es el punto de partida de cualquier proyecto. Esta etapa

implica la generación de una idea que será la base del proyecto. La idea puede ser
completamente nueva o puede ser una idea que tenga que competir con otras
similares en un mismo mercado. Durante esta etapa, es importante anotar todas las
ideas que surjan, ya que estas pueden ser útiles para la planificación y desarrollo
del proyecto. La idea inicial es la representación de nuestro concepto, de nuestro
pensamiento, y será la base fundamental de nuestro proyecto.

10. Que es la etapa de preinversion

la etapa de preinversión es una fase crucial en el ciclo de vida de un proyecto. Esta

etapa tiene como objetivo evaluar la conveniencia de realizar un Proyecto de
Inversión Pública (PIP) en particular. Es decir, exige contar con los estudios que
sustenten que es socialmente rentable, sostenible y concordante con los
lineamientos de política establecida por las autoridades correspondientes. Durante
la etapa de preinversión, se realizan estudios a nivel de perfil, prefactibilidad y
factibilidad. Estos estudios ayudan a la entidad pública en la toma de decisiones.

11. Que es la etapa de inversión:

La etapa de inversión es una fase crucial en el ciclo de vida de un proyecto. Durante

esta etapa, se realizan todas las inversiones necesarias para llevar a cabo el
proyecto. Esto puede incluir la compra de equipos, la contratación de personal, la
construcción de instalaciones, entre otros.

Después de aprobar la implementación del proyecto, el equipo designado tomará

una decisión sobre la preparación del diseño detallado para la implementación. Es
posible que en la etapa de prefactibilidad se hayan puesto en marcha algunos
diseños preliminares para investigar o detallar las iniciativas que lo sustentan. Sin
embargo, ahora es el momento de llevar la iniciativa hasta el último detalle.

De todas las etapas de un proyecto, la fase de diseño es la etapa que consume más
tiempo para obtener los resultados finales porque la mayor parte del proceso
requiere un análisis e implementación detallados. La fase de diseño no se trata solo
de ingeniería o de grandes obras arquitectónicas. Cuando hablamos de la fase de
diseño de un proyecto, no solo estamos mirando el diseño de la solución «como
tal», sino también el diseño de todas las actividades a realizar, así como su
implementación, comercialización, marketing (si necesario) y el presupuesto y todos
los detalles de alcance, tiempo, recursos físicos y financieros necesarios para
nuestro proyecto.

12. Que es la etapa de operación.

La etapa de operación es la fase final en el ciclo de vida de un proyecto. Durante

esta etapa, el proyecto ya está en funcionamiento y se están obteniendo los
beneficios esperados.

En la etapa de operación, el proyecto se ha implementado completamente y ahora

está en pleno funcionamiento. Esto significa que todas las actividades planificadas
en el proyecto se están llevando a cabo y se están generando los resultados
esperados.

Durante esta etapa, se realiza un seguimiento y control continuo del proyecto para
asegurar que se cumplan los objetivos establecidos. Esto implica monitorear el
desempeño del proyecto, comparar los resultados reales con los esperados, y hacer
ajustes según sea necesario.

El seguimiento y control pueden implicar una variedad de actividades, dependiendo

de la naturaleza del proyecto. Estas pueden incluir la revisión regular de los informes
de progreso, la realización de auditorías de proyecto, la evaluación del desempeño
del personal, y la revisión de los indicadores clave de rendimiento.Además, durante
la etapa de operación, también se pueden realizar actividades para mejorar el
proyecto. Esto puede incluir la identificación y la implementación de mejoras en los
procesos, la formación y el desarrollo del personal, y la revisión y actualización de
las políticas y procedimientos del proyecto.

.
DESARROLLO DEL EJERCICIO
 CONCLUSIÓN

En conclusión. el presupuesto de tesorería del semestre de enero a Junio de la

COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A es una herramienta fundamental para la
gestión financiera de la institución, ya que permite prever y planificar los flujos de
efectivo, y así garantizar su solvencia, Sin embargo, su elaboración requiere de una
adecuada gestión de ingresos y gastas. así como de la capacidad para adaptarse
a cambias e imprevistos en la situación económica.
WEB-BIBLIOGRAFÍA