ASIGNATURA

PRESUPUESTOS

ACTIVIDAD EVALUATIVA

RESUMEN DE PRESUPUESTOS

PRESENTADO POR

DIANA VICTORIA CUESTAS RENGIFO

LAURA JUANITA GUTIERREZ PACHECO

DOCENTE

ALBA LUZ OCANA CORTES

NRC: 9153

FLORENCIA- CAQUETA 18 DE SEPTIEMBRE DE 2021

 INTRODUCCION

 Los presupuestos a corto plazo proporcionan mayor detalle y datos

específicos
 Un presupuesto es también un plan financiero para el control del
funcionamiento.
Los presupuestos a medio plazo analizan los proyectos que la compañía está
llevando a cabo y el inicio de las acciones y procesos necesarios para alcanzar los
objetivos a largo plazo.
Cabe resaltar que Los planes a largo plazo suelen ser muy amplios y a veces no lo
suficientemente concretos por lo que deberán ser traducidos o trasladados en
planes a más corto plazo.
 PRESUPUESTO DE TESORERIA O FLUJO DE CAJA

En este flujo de caja principalmente se deben establecer las necesidades de

capital de trabajo, es decir, el valor que le quedaría a la empresa representado en
efectivo o en otros activos corrientes, vez que cubra los pasivos a corto plazo. De
igual manera se tienen que considerar las alternativas de financiación, cuando la
empresa no cuente con los recursos suficientes para atender sus
responsabilidades, y las alternativas de inversión, cuando tenga excedentes de
efectivo.
Es decir que el presupuesto de tesorería o de efectivo es útil en el proceso de
planeación en la medida en que este refleja el efecto que sobre la liquidez de la
empresa tendrán las decisiones que se tomaran como consecuencia de los
objetivos trazados. Entonces con lo anterior nos indica que las decisiones que se
tomen en la empresa para alcanzar dichos objetivos planeados para determinado
periodo de tiempo, tienen un efecto en la liquidez y en la rentabilidad.
Con los presupuestos de efectivo estos nos permiten hacer su utilización en
proyectos de inversión, en títulos valores o en infraestructura. Esto nos permite
tener información financiera y la distribución de utilidades en conclusión es la
división de los bien llamados dividendos.
En cuanto si hablamos de responsabilidades cabe mencionar que en la
elaboración de este presupuesto está a cargo del tesorero de la empres o de
quien haga sus veces, ya que esta persona debe de recolectar toda la información
correspondiente de los presupuestos anteriores para identificar las entradas y
salidas de efectivo, así como en la toma de decisiones sobre los excesos o
faltantes de efectivo.
En el presupuesto de tesorería cabe resaltar que la contabilidad de caja, ya que
solo se tiene en cuenta en el momento en que se recibe el efectivo y al momento
del desembolso del mismo. Entonces por lo anterior, es importante aclarar que en
las ventas, si la empresa tiene sistemas de crédito, esta no entraría todo el dinero
a caja, sino que una parte de esta será recaudada en periodos posteriores;
adicionalmente se debe de tomar en cuenta que no todos los clientes son
cumplidos en los pagos de las facturas, lo que afectaría notoriamente el
presupuesto. Ya que el termino efectivo comprende todos aquellos activos de
liquidez inmediata como caja, dinero depositado en cuentas corrientes y de ahorro.
Objetivos del presupuesto de tesorería.
 Determinar las entradas de efectivo
 Determinar las salidas de efectivo
  Determinar los sobrantes o faltantes de tesorería y seleccionar la mejor
alternativa de inversión o de financiación respectivamente.
 Identificar el comportamiento del flujo de caja, en el periodo presupuestado
y comparados con los datos de años anteriores.
 Evaluar las políticas de pagos y recaudo que tiene la empresa, así como las
decisiones administrativas que afectan el flujo de caja, por ejemplo, la
contratación del personal.

Mantener nivel de efectivo:

 Razón operativa: es la capacidad que tiene la empresa para garantizar la
financiación de un volumen determinado de efectivo, es decir, que al
momento de pagos cuente con el recurso para hacerlo.
 Razón de seguridad: permite que la empresa tenga disponible el efectivo
suficiente para cubrir las obligaciones y poder tener dinero disponible para
posibles imprevistos.
 Razón especulativa: solo aplica para empresas con altos excedentes de
efectivo.
Entradas de efectivo:
 La venta de contado.
 Los recaudos de cartera
 Rendimiento de las inversiones.
 Venta de activos.
 Obtención de pasivos.
 Aporte de socios.

Salida de efectivo:
 Pago de la materia prima de contado
 Pago de mano de obra directa
 Pago de costos indirectos de fabricación
 Pago de gastos operacionales y no operacionales
 Adquisición de activos
 Pagos de pasivos en general
 Pagos de dividendos o participaciones
En cuanto al saldo mínimo de efectivo
El ciclo de caja corresponde al número de días promedio que hay entre la
adquisición de las materias primas o de las compras de mercancías, la
transformación de materias prima, la terminación de la producción, la venta de
mercancía, hasta el momento de recaudar la cartera.
Para hallar el saldo mínimo de efectivo o de caja:
 se determina las rotaciones de inventarios de materia prima, productos en
proceso y productos terminados.
 Se halla la rotación de las cuentas por cobrar a clientes.
 Se halla la rotación de las cuentas por pagar a proveedores
 Se calculan los ciclos (numero de días) de las rotaciones
 Se halla el ciclo de caja y la rotación del efectivo
 Finalmente se halla el saldo mínimo de caja

Cuando se determina este saldo mínimo de caja, este se compara con el

saldo que queda en tesorería y entonces allí inicia el análisis de los
resultados para tomar las decisiones ya se para la disminución del saldo de
efectivo y lograr que sea igual al saldo encontrado.

Entre las ventajas de presupuesto de tesorería podemos encontrar:

 Permite una planificación de los pagos de pasivos, costos y gastos.

 Se pueden establecer políticas de crédito que agilicen el recaudo de
clientes, con el fin de contar con los recursos suficientes para atender los
compromisos.
 De manera anticipada se determina excedentes o déficits de efectivo, en
relación con el saldo mínimo de caja. Etc.

Norma internacional de contabilidad para flujo de efectivo

Las empresas necesitan efectivo para dirigir sus operaciones, pagar sus
obligaciones y proporcionar un estado de flujo de caja actualizado de acuerdo con
la normatividad internacional, le permite a la organización desarrollar
competitividad internacional al hacer que su información se entienda y proyecte de
una manera universal.
 CONCLUSIONES

Los presupuestos son formas en que se pueden administrar los recursos de una

entidad financiera, sirven para detallas los gastos incurridos durante la gestión y
ayudan a mantener una estabilidad financiera. Un presupuesto es un plan de
operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto
periodo los objetivos propuestos
De igual manera resaltar las responsabilidades de las personas a cargo de
tesorería y demás. Ya que el presupuesto es una herramienta muy importante y
fundamental para el departamento financiero sin olvidar las normas y exigencias
internacionales.
 BIBLIOGRAFIA
 https://202165.aulasuniminuto.edu.co/mod/lti/view.php?id=403675
 https://202165.aulasuniminuto.edu.co/mod/url/view.php?id=403743
 https://202165.aulasuniminuto.edu.co/mod/url/view.php?id=403730