MERCADOTECNIA
Gadiel Aragón Peralta
Extensión de garantías
comerciales
Acuerdo que fija los criterios para
la protección adicional de bienes
E
l 20 de julio de 2006 se publicó el acuerdo por el que se fijan
los criterios de aplicación general respecto de la extensión
de garantía que numerosos distribuidores utilizan en la co-
mercialización de productos que requieren de mantenimiento
periódico.
Muchas empresas y pequeños comercian-
tes que distribuyen equipo electrónico,
informático o maquinaria en general ofre-
cen a sus clientes una protección adicio-
nal a la garantía que dichos bienes pueden
tener directamente con el fabricante. Ésta
consiste en la reparación del citado equi-
po en caso de fallas, desajustes o mala ca-
lidad de algunas piezas que lo conforman
hasta llegar, inclusive, a su cambio físico.
Este servicio adicional que crea certi-
dumbre en el consumidor y se convierte
en muchas ocasiones en factor funda-
mental para lograr la venta del propio
producto, tiene la característica de am-
parar un posible riesgo futuro a cambio
del pago de una contraprestación inicial
fija que lo ampare, bajo el nombre de “ga-
rantía extendida”. Esta prestación cubre
el riesgo de descompostura en caso de
que el bien en cuestión no alcance la ga-
rantía que otorga el fabricante, por lo
cual el distribuidor asume ese riesgo y
se compromete a repararlo.
Debido a estas características se ha
llegado a comparar la póliza de “garantía
extendida” con una póliza de seguro, figu-
ra que no podrían avalar los distribuidores
y/o comerciantes de productos, ya que por
disposición legal el aseguramiento sólo es
realizado por instituciones mutualistas o
de seguros. En virtud de estas considera-
ciones, la Secretaría de Hacienda y Crédito
En la documentación donde se
otorga la extensión de garantía se
debe hacer constar lo siguiente:
• Que la extensión de garantía no es un
contrato de seguro y que cuenta con
una póliza de seguro de reembolso o una
póliza de seguro de exceso de pérdida.
• Que la información identifique al
prestador del servicio o en
caso de que éste sea distinto al
fabricante, al proveedor o vendedor
del bien respecto del cual se
celebra la extensión de garantía.
• Que los derechos del consumidor
estén protegidos por la Ley
Federal del Consumidor.
Público (SHCP) establece criterios para
dar certidumbre y legalidad a esta prácti-
ca comercial común y generalizada.
Marco legal
El aseguramiento en México se rige por la
Ley General de Instituciones y Sociedades
Mutualistas de Seguros, que en su artículo
1o. señala como objetivos, regular:
a) La organización y funcionamiento de
las instituciones y sociedades mutua-
listas de seguros;
b) Las actividades y operaciones que las
mismas podrán realizar;
c) Las actividades de los agentes de se-
guros, en protección de los intereses
del público usuario, y
d) A las instituciones nacionales de se-
guros, que además se regirán por sus
leyes especiales.
El artículo 2o. establece que la vigi-
lancia y adopción de todas las medidas
relativas a la creación y al funcionamien-
to de las instituciones nacionales de se-
guros y de los servicios de aseguramien-
to corren a cargo de la SHCP de manera
exclusiva y, por ello, es la única entidad
encargada de interpretar, aplicar y resol-
ver para efectos administrativos lo rela-
cionado con esta ley. Asimismo, podrá
solicitar, cuando así lo estime convenien-
te, la opinión de la Comisión Nacional de
Seguros y Fianzas (CNSF), del Banco
de México o de algún otro organismo o de-
pendencia en razón de la naturaleza de los
casos que lo ameriten.
Conforme al artículo 3o. de la citada
ley, la actividad aseguradora queda pro-
hibida a toda persona física o moral ajena
a las instituciones y sociedades mutua-
listas de seguros, respecto de cualquier
operación activa de seguros en territo-
rio mexicano, inclusive se impide ofre-
cer directamente o como intermediario,
por cualquier medio público o privado,
las operaciones antes citadas, así como
seguros sobre bienes que se transporten
desde México al extranjero y viceversa,
salvo el caso de seguros contratados con
la autorización específica de la SHCP.
Sin embargo, se establece que la
SHCP, oyendo la opinión de la CNSF
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Extensión de garantía es el contrato
mediante el cual una persona asume la
obligación de reparar, reemplazar y/o dar
mantenimiento a un bien mueble
podrá establecer criterios de aplicación
general conforme a los cuales se precise
si una operación se considera operación
activa de seguros y deberá resolver las
consultas que al efecto se formulen.
De conformidad con el artículo 36-D,
las instituciones de seguros sólo podrán
ofrecer al público las operaciones y ser-
vicios que la ley autoriza, previo regis-
tro de sus productos ante la CNSF. Para
obtener dicho reconocimiento deberán
presentar la nota técnica y la documen-
tación contractual de cada uno de los
productos con apego a los estándares
de práctica actuarial que al efecto se-
ñale la CNSF. Además, estos documen-
tos deberán ser elaborados y firmados
por un actuario con cédula profesional
y acompañados de un dictamen jurídico
que certifique el cumplimiento de los re-
quisitos legales.
La solicitud de registro del producto
deberá acompañarse por un análisis de
El acuerdo y sus alcances
A pesar de no tratarse de un contrato
que regule una operación activa de
seguro, la SHCP, con opinión de la
CNSF busca establecer lineamientos
que justifiquen que esta actividad no
se relaciona con el aseguramiento y
establece la definición de un marco
apropiado para este tipo de servicios
ofrecidos por empresas distintas a las
instituciones de seguros. El objetivo
es brindar certidumbre tanto a las
aseguradoras como a las empresas que
otorgan la “extensión de garantía”.
El acuerdo consta de tres artículos y
uno transitorio, que señalan que dichos
lineamientos entrarán en vigor a partir
del 21 de julio de 2006, estableciendo:
• El primero, la relación de
definiciones de conceptos.
• El segundo, la justificación de que
no se trata de contratos de seguro.
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congruencia entre la nota técnica y la
documentación contractual, y será sus-
crito tanto por el actuario encargado de
su elaboración, como por un abogado
de la institución.
Definiciones
El artículo 3o. de la Ley de Instituciones
Mutualistas de Seguros indica que una ope-
ración activa de seguros se realiza cuando,
en caso de presentarse un acontecimiento
futuro e incierto previsto por las partes,
una persona se obliga a resarcir a otra un
daño, de manera directa o indirecta o a
pagar una suma de dinero.
No se considerará operación activa de
seguros la comercialización a futuro de bie-
nes o servicios, cuando el cumplimiento
de la obligación convenida, no obstante
que dependa de un acontecimiento futu-
ro e incierto, se satisfaga con recursos e
instalaciones propias de quien ofrece el
bien o el servicio sin que se comprometa
• El tercero, las pólizas de seguro para
poder dar “extensión de garantías”.
Extensión de garantía
Es el contrato mediante el cual una
persona (comerciante y/o distribuidor)
asume la obligación a cambio de una
contraprestación (pago) y por un periodo
específico, a reparar, reemplazar y/o dar
mantenimiento a un bien mueble, en el
evento en que éste presente alguna falla
estructural o de operación, derivada de
defecto en los materiales, calidad o mano
de obra, que adquiera
un consumidor.
Póliza de seguro de exceso
de pérdida
Es el contrato de seguro en que el
prestador del servicio (comerciante
y/o distribuidor) sea beneficiario para
cubrir íntegramente los gastos que
a resarcir algún daño o a pagar una pres-
tación en dinero.
Por otro lado, aun cuando se satisfa-
gan con recursos e instalaciones propias,
sí se considerará como operación activa
de seguros la prestación de servicios di-
rigidos a prevenir o restaurar la salud a
través de acciones que se realicen en be-
neficio del asegurado, mediante el pago
de una cantidad de dinero.
Como se desprende de la naturaleza
jurídica del contrato de seguro, tanto la
aseguradora como el cliente asegurado
convienen el pago de una prima de se-
guro sobre la cobertura de un aconteci-
miento futuro e incierto, previsto por las
partes, donde la aseguradora se obliga a
resarcir el daño que se derive por la rea-
lización del riesgo amparado, de manera
directa o indirecta, o a pagar una canti-
dad de dinero.
La práctica que llevan a cabo algu-
nos comerciantes y distribuidores sobre
efectúe al reparar, reemplazar y/o
dar mantenimiento a un bien mueble
estropeado, en el cumplimiento de
las obligaciones bajo cada extensión
de garantía celebrada, por encima de
la contraprestación neta de costos
administrativos. En forma independiente
de la vigencia establecida se preverán
recuperaciones de pagos de la
institución de seguros en periodos
no mayores de tres meses.
Póliza de seguro
de reembolso
Es el contrato de seguro en que el
prestador del servicio sea el beneficiario
y cubra íntegramente los gastos que
éste efectúe para el cumplimiento
de las obligaciones que asuma bajo
cada extensión de garantía celebrada,
por la eventualidad de reparar o
reemplazar un bien mueble ante una
falla estructural o de operación.

productos que no fueron fabricados por
ellos es el servicio adicional conocido
como “extensión de garantía” o “garan-
tía extendida”, que se aplica de forma
independiente a la garantía original del
fabricante con el objeto de dar certi-
dumbre al consumidor sobre el funcio-
namiento y calidad del bien adquirido.
Mediante esta modalidad se comprome-
ten a reparar, reemplazar, dar manteni-
miento o, en su caso, reponer un bien
mueble nuevo al consumidor en caso de
que se presente una falla estructural o
de operación, derivada del defecto en
los materiales, calidad o mano de obra,
todo ello a cambio de un precio o con-
traprestación pactada.
No es contrato de seguro
La extensión de garantía no se conside-
rará operación activa de seguros cuando
el prestador del servicio satisfaga la obli-
gación convenida con recursos e instala-
ciones propias sin que se comprometa a
resarcir algún daño o a pagar una presta-
ción en dinero.
O bien, cuando contrate una póliza de
seguro de reembolso o una póliza de se-
guro de exceso de pérdida para respaldar
la suficiencia de los recursos que requiera
para el cumplimiento de las obligaciones
que asuma en la celebración de una ex-
tensión de garantía, cuidando no incluir
en dicho convenio servicios o cobertu-
ras que la Ley General de Instituciones y
La extensión de garantía se aplica de forma
independiente a la garantía original con objeto
de dar certidumbre al consumidor sobre el
funcionamiento y calidad del bien adquirido
Sociedades Mutualistas de Seguros con-
sidere como contrato de seguro.
Conclusiones
Como se aprecia, los lineamientos antes
descritos tienen el objetivo de hacer una
clara separación entre los servicios de
aseguramiento que pueden brindar las
instituciones de seguros, de los servicios
de extensión de garantía que podrían
ofrecer los comerciantes y/o distribuido-
res de productos o mercancías.
Un caso muy claro es cuando cualquie-
ra de nosotros, en condición de consumi-
dores de bienes, acudimos a una papelera
para adquirir una computadora de marca
comercial muy conocida y el vendedor nos
describe sus características de operación,
enfatizando que en caso de falla o des-
compostura se podrá acudir directamen-
te con el fabricante para su reparación o
mantenimiento, inclusive cambio físico, si
se tratara de un daño irreparable.
Sin embargo, esa garantía únicamen-
te la otorga el fabricante durante un año,
por lo que la papelera nos ofrece el servi-
cio de garantía extendida mayor a ese
tiempo, que consiste en brindar el respal-
do de reparación, mantenimiento e inclu-
sive reposición física del equipo a cambio
de una cantidad fija determinada de dine-
ro, y nosotros, como consumidores, deci-
dimos si aceptamos o no ese pago.
Para este caso hipotético, la papele-
ra está realizando un servicio de garantía
extendida y/o contrato de extensión de
garantía, donde a cambio de una contra-
prestación en dinero se compromete por
un periodo específico de tiempo a repa-
rar, reemplazar y/o dar mantenimiento a
la computadora, en el evento en que ésta
presentara algún desperfecto.
Se señala en las reglas antes citadas
que en caso de que el comerciante y/o
distribuidor identificado como el presta-
dor del servicio, haya pactado la entre-
ga de dinero para resarcir los daños y
fallas del producto, tendrá la obligación
de contratar con una institución de se-
guros autorizada una póliza de seguro de
reembolso o una póliza de seguro de ex-
ceso de pérdida, con la finalidad de di-
ferenciar que no se trata de un contrato
de seguro.
Ante las presiones de las institucio-
nes de seguros sobre la regulación de
este tipo de operaciones, la SHCP fija es-
tos lineamientos haciendo una clara se-
paración entre el contrato de seguro y
el contrato de extensión de garantía. Sin
embargo, otorga el beneficio para que el
prestador del servicio, en caso de pac-
tar la entrega de dinero, a su vez tenga
la obligación de contratar un seguro con
una institución autorizada.
Nuestro autor:
Gadiel Aragón Peralta es licenciado en contaduría y especialista en
fiscal por la FCA de la UNAM. Posgrado en impuestos internacionales
por la Harvard University y el ITAM. Socio encargado del área de
consultoría fiscal del despacho “Santamaría y Asociados, S.C.”
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