DETERMINACIÓN BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA, RÉGIMEN PRO PYME (ART.

14 LETRA D) N° 3 y N°8 LIR)

ANTECEDENTES

I. La sociedad EPP Ltda., a partir del 01.01.2020 se acogió al régimen Pro Pyme.

II. De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la sociedad aportaron el capital social conforme al siguiente detalle, cuyos montos se
presentan reajustados al 31.12.2019:

Participación Histórico ($) Reajustado al

31.12.2019 ($)
Socio 1: Sr. Luna contribuyente del IGC…………………………………………………………………………………………………………………………………… 60% 18,000,000 18,360,000
Socio 2: Sr. Perales contribuyente del IGC……………………………………………………………………………………………………………………………… 40% 12,000,000 12,240,000
Total capital social aportado……………………………………………………………………………………………………………………… 30,000,000 30,600,000

III. Para el año comercial 2022 la sociedad presenta los siguientes movimientos que forman parte del registro caja: $ 0.111111

INGRESOS DEL GIRO Neto factura ($) No Percibido Percibido ($) DN°3 DN °8
($)
Ingresos por venta afectos a IVA $ 95,200,000 $ 5,000,000 $ 90,200,000 $ 90,200,000 $ 90,200,000
Ingresos por venta Exentos de IVA $ 15,800,000 $ - $ 15,800,000 $ 15,800,000 $ 15,800,000
Ingresos por venta afectos a IVA con parte relacionada afecta a régimen 14 A $ 18,200,000 $ 18,200,000 $ 18,200,000 $ 18,200,000
Ingresos por venta afectos a IVA con parte relacionada afecta a régimen 14 A $ 9,500,000 $ 9,500,000 $ - $ 9,500,000 $ 9,500,000
Ingresos por venta afectos a IVA con parte relacionada afecta a régimen 14 D N°3 $ 3,500,000 $ 3,500,000 $ - $ - $ - al no estar percibido en la 14A, en la pyme tampoco se registra
* Venta de acciones 107 en abril de 2022. (Mayor Valor. Descontado el costo) INR (REX) $ 2,040,000 $ 2,040,000 Los dividendos no forman parte de la base - Se controlan a nivel de registros
Dividendo $3.000.000, afecto a Imptos finales con crédito por IDPC NO sujeto a restitución con D° dev.Art. 14 letra D) N°3 (RAI-SAC) $ 3,000,000 $ 3,333,333 333,333 No forman parte de la base imponible, pero si a nivel de CPT
Dividendo $4.000.000, afecto a imptos. Finales, sin crédito (RAI) $ 4,000,000 $ 4,000,000
Dividendo $5.000.000, imputado a INR.(REX) $ 5,000,000 $ 5,000,000
Ingreso por factura emitida en 2021 (No reconocida como ingreso) $ 3,200,000 $ 3,200,000 $ 3,200,000
TOTAL INGRESOS DEL GIRO 142,200,000 18,000,000 141,440,000 $ 136,900,000 $ 151,273,333 14,373,333

Adeudados
EGRESOS Neto ($) ($) Pagados ($) DN°3 DN °8
Compras netas existencias 2022 a terceros no relacionados 28,500,000 8,000,000 20,500,000 $ 20,500,000 $ 20,500,000
* Compra neta camioneta de reparto nueva 13,500,000 0 13,500,000 $ 13,500,000 $ 13,500,000 810,000
Remuneraciones del ejercicio monto Bruto $ 15,550,000 3,032,250 12,517,750 $ 12,517,750 $ 12,517,750
Honorarios del ejercicio Monto Bruto $ 24,521,448 3,003,877 21,517,571 $ 21,517,571 $ 21,517,571
Compras netas existencias 2022 a terceros relacionados contribuyentes del articulo 14 A 5,800,000 4,000,000 1,800,000 $ 5,800,000 $ 5,800,000
Compras netas existencias 2022 a terceros relacionados contribuyentes del articulo 14 DN° 3 6,500,000 6,500,000 0 $ - $ -
Compras netas existencias 2022 a terceros relacionados contribuyentes del articulo 14 DN° 8 9,000,000 9,000,000 $ 9,000,000 $ 9,000,000
Arriendo Local Comercial 4,200,000 1,000,000 3,200,000 $ 3,200,000 $ 3,200,000
Cotizaciones previsionales diciembre de 2021 1,820,000 $ 1,820,000 $ 1,820,000
Retenciones Impuesto diciembre 2021 899,000 $ 899,000 $ 899,000
Pago proveedores 2021 4,000,000 $ 4,000,000 $ 4,000,000
Pago intereses y multas fiscales 560,000 $ 560,000 $ 560,000
Pago IDPC AT. 2022 2,500,000 $ 2,500,000 $ 2,500,000
PPM pagados 6,435,200
Retiros del ejercicio socios 1 y 2 24,000,000 $ -
TOTAL EGRESOS DEL EJERCICIO 67,500,000 25,536,127 122,249,521 95,814,321 95,814,321

IV. Al 31.12.2021 la sociedad tenía rentas pendientes de tributación por: $ 92,754,321

Rentas Pendientes de Tributación 18,320,000 1,832,000

SAC origen al 31.12.2016 (TEF 0,185632) 3,400,778 340,078

Saldos corresponden a los valores que quedaron al 31.12.2019. De estas rentas ya se

reconoció el Ingreso diferido por 2/10 en el A.T. 2022

V. EL CPS Inicial es de $ 98,587,000

VI. Otros antecedentes

i) VIPC anual 2022 para los siguientes meses:

Anual 13.3%
Octubre 2022 1.5%
Noviembre 2022 1.0%
ii) Valor UF al 31.12.2022 35,110.98

ii) Tasa IDPC 10.0% (1)

Factor IDPC 0.111111 (2)

iii) Retiros historicos al 31.12.2022

DETALLE DE LOS RETIROS DEL EJERCICIO Históricos ($) Factor Actualizados

($)
Socio Sr. Luna 10/20/2022 14,400,000 1.015 14,616,000
Socio Sr. Perales 11/20/2022 9,600,000 1.010 9,696,000
TOTAL RETIROS DEL EJERCICIO 24,000,000 24,312,000

iv) Determinar como quedaria el RREE, en el caso que los retiros fueran

DETALLE DE LOS RETIROS DEL EJERCICIO Históricos ($) Factor Actualizados

($)
Socio Sr. Luna 10/20/2022 23,400,000 1.015 23,751,000
Socio Sr. Perales 11/20/2022 6,600,000 1.010 6,666,000
TOTAL RETIROS DEL EJERCICIO 30,000,000 30,417,000

v) PPM historicos al 31.12.2022:

Actualizados
DETALLE DE LOS PPM PAGADOS DEL EJERCICIO Históricos ($) Factor ($)
Octubre 2022 2,855,000 1.015 2,897,825
Noviembre 2022 3,580,200 1.010 3,616,002
TOTAL PPM PAGADO DEL EJERCICIO (3) 6,435,200 6,513,827 78,627

(1) La ley N° 21.256 reduce transitoriamente la tasa de IDPC para las empresas acogidas al régimen Pro Pyme contemplado en la letra D) del artículo 14, de 25% a
10%, por la rentas percibidas o devengadas que deban formar parte de su base imponible durante los ejercicio 2020, 2021 y 2022.
(2) Circular 11 de 2021, referente a la Ley N°21.256/2020.

Con los antecedentes presentados, determinar base imponible como contribuyente del Art.14 D N°3 y 14 D N°8 y preparar DJ que correspondan.

Nota:
Ver efecto de:
Ingreso Diferido.
Crédito de Activo Fijo
Rebaja de Incentivo al Ahorro.
DETERMINACIÓN BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA, RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

Ingresos por venta afectos a IVA

Ingresos por venta Exentos de IVA
Ingresos por venta afectos a IVA con parte relacionada afecta a régimen 14 A
Ingresos por venta afectos a IVA con parte relacionada afecta a régimen 14 A
Ingreso por factura emitida en 2021 (No reconocida como ingreso)
Reajuste PPM
Crédito por AF

TOTAL INGRESOS

EGRESOS

Compras netas existencias 2022 a terceros no relacionados

Remuneraciones del ejercicio monto Bruto $
Honorarios del ejercicio
Compras netas existencias 2022 a terceros relacionados contribuyentes del articulo 14 A
Compras netas existencias 2022 a terceros relacionados contribuyentes del articulo 14 DN° 8
Arriendo Local Comercial
Cotizaciones previsionales diciembre de 2021
Retenciones Impuesto diciembre 2021
Pago proveedores 2021
Pago intereses y multas fiscales
Pago IDPC AT. 2022

AF Pagado

TOTAL EGRESOS DEL EJERCICIO

OTROS AJUSTES
Pago IDPC AT. 2022
Pago intereses y multas fiscales
OTROS AJUSTES

BASE IMPONIBLE DE 1° CATEGORÍA, RÉG. 14 LETRA D N° 3. ANTES DE INCENTIVO AL AHORRO

INCENTIVO AL AHORRO (HASTA UN 50% - TOPE UF 5.000)

BASE IMPONIBLE DE 1° CATEGORÍA, RÉGIMEN 14 LETRA D N° 3.

IDPC 10%
Crédito por AF
PPM actualizados del ejercicio
DEVOLUCIÓN A SOLICITAR

DETERMINACIÓN INCENTIVO AL AHORRO. ART 14 LETRA E

BASE IMPONIBLE DE 1° CATEGORÍA, RÉG. 14 LETRA D N° 3. ANTES DE INCENTIVO AL AHORRO

Total retiros del ejercicio históricos
Pago IDPC AT. 2022
Pago intereses y multas fiscales
Renta Reinvertida
INCENTIVO AL AHORRO (HASTA UN 50% - TOPE UF 5.000)
RT. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
Ctas.Ctes mercantiles: se saldan año a año
90,200,000 Percibido Reconoc.de dedua es unilateral
15,800,000 Percibido Mutuo es bilateral
18,200,000 Percibido
9,500,000 Devengado
3,200,000
78,627 Se incluye dado que es un activo que luego imputaré en contra del impuesto de primera categoría
810,000 Norma 33 bis específica 13,500,000
Comprado en dic. (reaj.31.12)

31.12.2019 14A Vienen con postergación por lo tanto al pa

14B 14D 3 - 01.2020
(SF RTRE)

137,788,627
137,788,627

-20,500,000 Pagado -20,500,000

-12,517,750 Pagado (todas las rentas no gravadas, aguinaldos, aportes patronales, etc…)
-21,517,571 Pagado (los cheques no cuentan, se hace efectivo cuando se realiza el cobro en el banco)
-5,800,000 Pagado o adeudado
-9,000,000 Pagado
-3,200,000 Pagado
-1,820,000 Pagado Oficio 1743 27-05-2022
-899,000 Pagado En el caso de que yo facture por 100 pero
-4,000,000 Pagado
-560,000
-2,500,000 Oficio 2051 2021 - cuando se entiende

-13,500,000

-95,814,321
95,814,321

2,500,000
560,000
3,060,000

45,034,306

-8,987,153

36,047,153

3,604,715
-810,000
-6,513,827
-3,719,112

45,034,306
-24,000,000
-2,500,000
 -560,000
17,974,306
8,987,153
nen con postergación por lo tanto al pasar como pyme, continúa igual

3 últimos
Promedio 25,000 6%
Este crédito no está sujeto a que el AF no esté pagado

cio 1743 27-05-2022

el caso de que yo facture por 100 pero sólo me pagaron 50 en operaciones gravadas con IVA

cio 2051 2021 - cuando se entiende pagado

 AÑO TRIBUTARIO
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN RENTAS Y REBAJAS
Sin derecho a Sin derecho a Con derecho a
Con derecho a devolución
devolución devolución devolución
RENTAS BRUTAS AFECTAS
1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1592 1024 1593 1025 104 +

2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1594 1026 1595 1027 105 +

3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR 106 +

4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR 1781 603 108 +
Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad
5 1721 1722 1596 954 955 +
completa, según art. 14 letra B) N° 1 LIR
6 Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8 LIR 1597 1598 1599 1631 0 1632 0 +
7 Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro N° 1 110 +
Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD
8 605 155 +
(arts. 42 ter y quáter LIR)
9 Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR 1633 1105 1634 606 152 +
10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1635 1031 1032 +
11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1104 +
Sueldos y otras rentas similares de fuente
12 Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente nacional 1098 1030 161 +
extranjera
13 Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley N° 21.295 1774 +
Incremento por impuestos soportados en el
14 Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62 LIR 159 748 749 +
exterior, según arts. 41 A LIR
ANVERSO - RENTAS AFECTAS - LINEAS 1 A 14

REBAJAS A LA RENTA
Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 y D.L.
15 Impuesto Territorial pagado en el año 2021, según art. 55 letra a) LIR 166 907 764 -
N° 45 de 1973
16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según códigos 105, 155,152 y 1032 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR) 169 -
17 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a código 133 o 32) 158 0 =
18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR 111 -
Dividendos hipotecarios pagados por viviendas
Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según art. 55
19 750 nuevas acogidas al D.F.L. Nº 2 de 1959, según 740 751 -
bis LIR
Ley N°19.622
20% cuotas fondos de inversión adquiridas antes del 04.06.93, según
20 822 Ahorro previsional, según art.42 bis inc. 1° LIR 765 766 -
art. 6 Transitorio Ley N° 19.247
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva) . 170 0 =
ANVERSO - REBAJAS A LA RENTA - LINEAS 15 A 21

IUSC o IGC
22 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157 -3,295,139 +

23 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR 1017 +

24 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 1033 +

25 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 201 +

26 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 1035 +

27 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en código 106 art. 21 inc. 3° LIR 910 +

28 Crédito al IGC, según art. 52 bis LIR 1036 -

29 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) literal vi) LIR 1101 -

30 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974 135 -

31 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en código 152, según art. 56 N° 2 LIR 136 -

32 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR 176 -

33 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 752 -

34 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR 608 -

35 Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR 1636 -

36 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR 1637 -

37 Crédito al IGC por art. 33 bis LIR, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1638 0 -

38 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR 895 -

39 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 867 -

40 Crédito al IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681 609 -

41 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR 1639 #DIV/0! -

42 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR 1018 -

43 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR 162 -

44 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174 -

45 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR 610 0 -

46 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR 746 -

47 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444 866 -

48 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985 607 -

49 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 #DIV/0! =

ANVERSO - IUSC o IGC - CREDITOS - LINEAS 22 A 49

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

IMPUESTOS DETERMINADOS
50 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 #DIV/0! +
51 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 19 20 +
52 IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR 1109 1111 1113 +
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 letra
53 1640 1641 1642 +
G) LIR
54 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 188 189 +
55 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1037 1038 1039 +
56 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +
57 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1040 1041 +
58 Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A) N° 7 LIR 1042 +
59 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824 825 +
60 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078 1043 1102 1044 +
61 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR 113 1007 114 +

62 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR 908 909 +

63 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +
64 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755 +
65 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138 134 +
66 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76 34 +
67 Impuesto Único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según artículo 39 transitorio Ley N° 21.210 1643 1644 +
Tasa adicional de 10% de IA, sobre
Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el crédito a que se refiere el art. 41 A en caso de
68 empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 74 N° 4 LIR 911 cantidades declaradas en código 106, 913 914 +
según art. 21 inc 3° LIR
Retención de IA en carácter de único
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa 45%), según
69 923 (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 924 925 +
art. 74 N° 4 LIR 35%), según art. 74 N° 4 LIR
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de los arts. Débito fiscal por restitución crédito por
70 1051 IDPC, según art. 63 inc. final LIR
1052 1053 +
14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR
Impuesto Único pescadores
71 Impuesto Único talleres artesanales 21 artesanales
43 756 +
Restitución crédito por gastos de
72 Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° N° 3 LIR 767 capacitación excesivo, según art. 6° 862 863 +
Ley N° 20.326
ANVERSO - IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA - LINEAS 50 A 72

DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3 y 8, según art. 38
73 51 63 71 -
bis N° 3 LIR
Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L.
74 Pagos provisionales, según arts. 14 letra D) N° 3 letra (k) y 84 LIR 36 N° 3.500 de 1980
848 849 -
Crédito por desembolsos directos por
75 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82 trazabilidad (art. 60 quinquies Código 1123 1125 -
Tributario)
Crédito por reintegro de peajes, según
76 Crédito empresas constructoras 83 art. 1° Ley N° 19.764
173 612 -

Mayor retención por sueldos,

77 Retenciones por rentas declaradas en código 110 (Recuadro N°1) 198 pensiones y otras rentas similares 54 611 -
declaradas en código 1098
Retenciones por rentas declaradas en
78 Retenciones por rentas declaradas en códigos 155 y/o 767 832 códigos 104, 106, 108, 955, 1632, 833 834 -
155, 1032, 908, 951 y 32
PPUA con derecho a devolución,
79 PPUA sin derecho a devolución, según art. 27° transitorio de la Ley N° 21.210 912 según art. 27° transitorio de la Ley N° 167 747 -
21.210
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto positivo, Remanente de crédito por IDPC
80 119 proveniente de códigos 1638 y/o 610
116 757 -
proveniente de códigos 162 y/o 174
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva, según Crédito por sistemas solares térmicos,
81 58 según Ley N° 20.365
870 871 -
instrucciones
82 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1645 3,908,296 -
Retenciones sobre intereses, según
83 Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768 181 art. 74 N° 7 LIR
881 882 -
Excedente crédito por IDPC del
84 Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y 4 LIR 1646 código 76
1647 1648 -

OTROS CARGOS

85 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +
86 Monto a pagar cuota prestamo Tasa 0% 1796 +
87 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 #DIV/0! =
ANVERSO - DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS -LINEAS 73 A 86
DETERMINACIÓN BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA, RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N°8 LIR)

INGRESOS

TOTAL INGRESOS DEL GIRO 0

EGRESOS

Pago intereses y multas fiscales 0

Pago IDPC AT. 2022 0
PPM pagados 0
Retiros del ejercicio socios 1 y 2 0
TOTAL EGRESOS DEL EJERCICIO 0

BASE IMPONIBLE, RÉG. 14 LETRA D N° 8 (ASIGNABLE a los dueños) 0

DETERMINACIÓN INGRESO DIFERIDO

Amortizacion año 1 Saldo 31-12-2019

Rentas Pendientes de Tributación (Supuesto Reajustado) 18,320,000

Credito 3,400,778

Amortizacion año 2 Saldo 31-12-2020

Rentas Pendientes de Tributación (Supuesto Reajustado) 16,933,176

Credito 3,143,339
 Amortizacion año 3 Saldo 31-12-2021

Rentas Pendientes de Tributación (Supuesto Reajustado) 16,060,177

Credito 2,981,283

Detalle Ingreso diferido

Asignacion socio 1 ingreso Diferido 60% 1,364,714
Asignacion socio 2 ingreso Diferido 40% 909,809
2,274,523
-

PPM historico
Reajuste 0
PPM reajustado 0
LETRA D) N°8 LIR)

Monto a
Saldo año
1.027 reconocer
siguente
reajustado
18,814,640 1,881,464 16,933,176
3,492,599 349,260 3,143,339

Monto a
Saldo año
1.067 reconocer
siguente
reajustado
18,067,699 2,007,522 16,060,177
3,353,943 372,660 2,981,283
 Monto a
Saldo año
1.133 reconocer
siguente
reajustado
18,196,181 2,274,523 15,921,658
3,377,794 422,224 2,955,570

Credito
253,334
168,890
422,224
-

0
0
 F1947
FOLIO

Declaración Jurada Anual sobre Base Imponible a tributar con impuestos finales, Créditos y PPMs, correspondientes a propietarios de contribuyentes acogidos al
régimen tributario del N°8 de la letra D) del artículo 14 de la LIR

Sección A : Identificac
ROL ÚNICO TRIBUTARIO RAZON SOCIAL

DOMICILIO POSTAL COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO TELEFONO

Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (propietarios)

DATOS INFORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Crédito Impuesto de Primera Categoría Crédito por ingreso diferido imputado en el ejercicio

X
Monto de ingreso diferido No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución Monto Total Crédito PPM puesto a
N° RUT del Base Imponible a tributar con
titular impuestos finales contenido en la base Retiros, remesas o distribuciones IPE (Impuesto Crédito artículo 33 bis disposición de los
imponible a tributar con del ejercicio pagado en el de la LIR propietarios
Sujeto a restitución
impuestos finales Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a Exterior) No sujeto a restitución
(castigado, 65%)
devolución devolución devolución devolución

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14

1-9 - 1,364,714 14,400,000 - - - 3,908,296
2-7 - 909,809 9,600,000 - - - 2,605,531

Los campos son todos positivos

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN

DATOS INFORMATIVOS MONTO TOTAL CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Crédito Impuesto de Primera Categoría Crédito por ingreso diferido imputado en el ejercicio
PPM puesto a
Total de casos Base Imponible a tributar con Monto de ingreso diferido Monto Total Crédito disposición de los
informados impuestos finales contenido en la base Retiros, remesas o distribuciones IPE (Impuesto Crédito artículo 33 bis
No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución propietarios
imponible a tributar con del ejercicio pagado en el de la LIR
impuestos finales Exterior) Sujeto a restitución
Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a No sujeto a restitución
(catigado, 65%)
devolución devolución devolución devolución

C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C27 C28
2 - 2,274,523 24,000,000 - - - 6,513,827

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE LEGAL

 AT.2023
N° Tramo Desde Hasta Factor Rebaja
1 - 9,907,434.0 0.0% -
2 9,907,434.01 22,016,520.0 4.0% 396,297.36
3 22,016,520.01 36,694,200.0 8.0% 1,276,958.16
4 36,694,200.01 51,371,880.0 13.5% 3,295,139.16
5 51,371,880.01 66,049,560.0 23.0% 8,175,467.76
6 66,049,560.01 88,066,080.0 30.4% 13,063,135.20
7 88,066,080.01 227,504,040.0 35.0% 17,114,174.88
8 227,504,040.01 - 40.0% 28,489,376.88