3RA EVALUACIÓN PARCIAL

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA FIDEL VELÁZQ

CONTABILIDAD SUPERIOR
ALUMNO: MIGUEL ÁNGEL MARTÍN MONRO
DOCENTE: JOSÉ LUIS ZARAGOZA PALACIO
GRUPO: CT-301
 ARCIAL
FIDEL VELÁZQUEZ
PERIOR
ARTÍN MONROY
GOZA PALACIOS
1
 CONTABILIDAD DE LA SUBSIDIARIA

BANCOS
1) $ 100,000.00 $ 478,500.00 (2
6) $ 31,320.00 $ 220,000.00 (3
7) $ 609,000.00 $ 84,680.00 (4
8) $ 120,640.00 $ 19,720.00 (5
$ 860,960.00 $ 802,900.00
$ 58,060.00

IVA COMPAÑIAS FILIALES

2) $ 66,000.00 $ 4,320.00 (6
4) $ 11,680.00
3) $ 2,720.00
$ 80,400.00 $ 4,320.00
$ 76,080.00

MOB. Y EQ.
5) $ 17,000.00

VENTAS
$ 525,000.00 (7
$ 104,000.00 (5
11) $ 492,500.00 $ 629,000.00
12) $ 136,500.00 $ 136,500.00

ESTADO DE RESULTADOS

EL MUNDO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operación
Gastos de venta $ 18,250.00
Gastos de admin. $ 1,700.00
Resultado de operación
 Otros ingresos y gastos
Otros productos $ 17,000.00
Otros gastos $ 14,355.00
Resultado despues de otros ingresos
RIF
Intereses a favor
Utilidades antes de impuestos
Impuestos por pagar
UNE 2022
REALIZÓ

BALANCE GENERAL

EL MUNDO S.A.
BALANCE GENERAL
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2022
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
Bancos $ 58,060.00 ISR x Pagar
Almacén $ 20,000.00 PTU x Pagar
IVA compañias filiales $ 76,080.00 IVA Causado
TOTAL CIRCULANTE $ 154,140.00 CAPITAL CONTABLE
NO CIRCULANTE CAPITAL CONTRIBUIDO
Terrenos $ 220,000.00 Capital Social
Eq. De reparto $ 73,000.00 CAPITAL GANADO
Depn. Acum. Eq. De Rep. $ 18,250.00 UNE 2022
Mob. Y eq. $ 17,000.00
Depn. Acum. Mob. Y eq. $ 1,700.00 $ 290,050.00
TOTAL ACTIVO $ 444,190.00 PASIVO + CAPITAL

REALIZÓ
DIARIA EL MUNDO S.A.

ALMACEN CAPITAL SOCIAL

1) $ 100,000.00 $ 412,500.00 (7a
2) $ 412,500.00 $ 80,000.00 (8a
$ 512,500.00 $ 492,500.00 /
$ 20,000.00

TERRENO EQUIPO DE REPARTO

3) $ 220,000.00 4) $ 73,000.00

OTROS PRODUCTOS INTERESES GANADOS

16) $ 17,000.00 $ 17,000.00 (6 15) $ 10,000.00

IVA CAUSADO COSTO DE VENTAS

$ 84,000.00 (7 7a) $ 412,500.00
$ 16,640.00 (8 8a) $ 80,000.00
$ 100,640.00 $ 492,500.00

OS

O S.A.
ULTADOS
E DICIEMBRE 2022
$ 629,000.00
$ 492,500.00
$ 136,500.00

$ 19,950.00
$ 116,550.00
 $ 2,645.00
$ 119,195.00

$ 10,000.00
$ 129,195.00
$ 43,065.00
$ 86,130.00
AUTORIZÓ

AL

$ 43,065.00
$ 14,355.00
$ 100,640.00 $ 158,060.00

CONTRIBUIDO
$ 200,000.00

$ 86,130.00 $ 286,130.00

$ 444,190.00

AUTORIZÓ
 ESQUEMAS DE MAYOR

CAPITAL SOCIAL GASTOS DE VENTA

$ 200,000.00 (1 9) $ 18,250.00 $ 18,250.00 (13 13)
14)
/

19)

EQUIPO DE REPARTO DEPN. ACUM. DE EQ. DE REP.

$ 18,250.00 (9

INTERESES GANADOS GASTOS DE ADMIN.

$ 10,000.00 (6 10) $ 1,700.00 $ 1,700.00 (14 17)

COSTO DE VENTAS DEPN. ACUM. MOB. Y EQ.

$ 1,700.00 (10

$ 492,500.00 (11
 PERDIDAS Y GANANCIAS ISR
$ 18,250.00 $ 136,500.00 (12 18) $ 43,065.00
$ 1,700.00 $ 10,000.00 (15
$ 17,000.00 (16
$ 19,950.00 $ 163,500.00
$ 57,420.00 $ 143,550.00
$ 86,130.00 $ 86,130.00

PTU X PAGAR UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 14,355.00 (17 $ 86,130.00 (19

OTROS GASTOS
$ 14,355.00

ISR X PAGAR
$ 43,065.00 (18
 CONTABILIDAD DE LA CONTROLADORA

BANCOS
1) $ 100,000.00 $ 120,000.00 (2 1)
3) $ 478,500.00 $ 31,320.00 (7
4) $ 220,000.00
5) $ 85,000.00
6) $ 16,720.00
8) $ 609,000.00
$ 1,509,220.00 $ 151,320.00
$ 1,357,900.00
/ /
IVA COMPAÑIAS FILIALES 1)
7) $ 4,320.00 $ 66,000.00 (3
$ 12,000.00 (5
$ 2,720.00 (6
$ 4,320.00 $ 80,720.00
$ 76,400.00
/ /
MOB. Y EQ.
1) $ 40,000.00 $ 17,000.00 (6 16)
$ 23,000.00
/ /

VENTAS
$ 412,500.00 (3
$ 525,000.00 (8
12) $ 750,000.00 $ 937,500.00
13) $ 187,500.00 $ 187,500.00
/ /

UTILIDAD NO REALIZADA POR VENTA DE TERRENOS $ 20,000.00

COMPLEMENTO DE LA DEPN. $ 800.00
$ 20,800.00

PERDIDA NO REALIZADA EN VENTA DE EQ DE TRANS. $ 2,000.00

PERDIDA NO REALIZADA EN VENTA DE MOB. Y EQ. $ 3,000.00
$ 5,000.00 $ 15,800.00
PARTICIPACIÓN PROPORCIONAL EN LA UNE 2022 DE MUNDO S.A.
UNE $ 86,130.00 X 70% $ 60,291.00
UTILIDADES Y PERDIDAS NO REALIZADAS $ 15,800.00
PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES DE EL MUNDO S.A. $ 44,491.00
RA EL UNIVERSO S.A.

ALMACEN CLIENTES
$ 900,000.00 $ 375,000.00 (3a 1) $ 50,000.00
$ 375,000.00 (8a
$ 900,000.00 $ 750,000.00 /
$ 150,000.00
/ /

TERRENO EQUIPO DE TRANSPORTE

$ 200,000.00 $ 200,000.00 (4 1) $ 150,000.00
$ 75,000.00
/ / /

OTROS PRODUCTOS INTERESES A CARGO

$ 20,000.00 $ 20,000.00 (4 7) $ 10,000.00
/ / /

IVA CAUSADO COSTO DE VENTAS

$ 84,000.00 (8 3a) $ 375,000.00
/ / 8a) $ 375,000.00
$ 750,000.00
/

ESTADO DE RESULTADOS

EL UNIVERSO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
 Gastos de Operación
Gastos de venta $ 26,750.00
Gastos de admin. $ 11,300.00
Resultado de operación
Otros ingresos y gastos
Otros productos $ 20,000.00
Otros gastos $ 20,445.00
Resultado despues de otros ingresos
RIF
Intereses a cargo
Utilidades antes de impuestos
Impuestos por pagar
Utilidad antes de la participación en las utilidades de Mundo S.A.
Participación en las utilidades de Mundo S.A.
UNE 2022

REALIZÓ
 ESQUEMAS DE MAYOR

CLIENTES GASTOS DE VENTA

7) $ 8,000.00
9) $ 18,750.00
/ $ 26,750.00 $ 26,750.00

/ /

EQUIPO DE TRANSPORTE DEPN. ACUM. DE EQ. DE TRASN.

$ 75,000.00 (5 $ 18,750.00
/ /
/

INTERESES A CARGO GASTOS DE ADMIN.

$ 10,000.00 (16 7) $ 9,000.00
/ 10) $ 2,300.00
$ 11,300.00 $ 11,300.00
/ /

COSTO DE VENTAS DEPN. ACUM. MOB. Y EQ.

$ 2,300.00

$ 750,000.00 (12 / /
/

ULTADOS BALANCE G

VERSO S.A. EL UNIVERSO S.A.

E RESULTADOS BALANCE GENERAL
31 DE DICIEMBRE 2022 DEL 1 ENERO AL 31 DICIEM
$ 937,500.00 ACTIVO
$ 750,000.00 CIRCULANTE
$ 187,500.00 Bancos $ 1,357,900.00
 Clientes $ 50,000.00
IVA compañias filial $ 150,000.00
$ 38,050.00 TOTAL CIRCULANTE
$ 149,450.00 NO CIRCULANTE
Inv. Perm. En acc. $ 184,491.00
Eq. De Trans $ 75,000.00
-$ 445.00 Depn. Acum. Eq. De $ 18,750.00
$ 149,005.00 Mob. Y eq. $ 23,000.00
Depn. Acum. Mob. Y$ 2,300.00
$ 10,000.00
$ 139,005.00
$ 46,335.00
$ 92,670.00
$ 44,491.00 SUMA ACTIVO
$ 137,161.00

AUTORIZÓ
MAYOR

PERDIDAS Y GANANCIAS
14) $ 26,750.00 $ 187,500.00 (13
15) $ 11,300.00 $ 20,000.00 (16
(14 17) $ 5,000.00
18) $ 10,000.00
$ 53,050.00 $ 207,500.00
20) $ 15,445.00 $ 154,450.00
22) $ 46,335.00
$ 61,780.00 $ 154,450.00
$ 92,670.00
(9 $ 44,491.00 (23
$ 137,161.00 $ 137,161.00
/ /
PTU X PAGAR
$ 14,355.00 (17

/ /

OTROS GASTOS
5) $ 2,000.00
(15 6) $ 3,000.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00 (17
19) $ 15,445.00 $ 15,445.00 (20
/ /
ISR X PAGAR
(10 $ 43,065.00 (18

/ /

BALANCE GENERAL

EL UNIVERSO S.A.
BALANCE GENERAL
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2022
PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores $ 340,500.00
 Acreedores $ 299,500.00
IVA Causado $ 84,000.00
$ 1,557,900.00 IVA comp. Filiales. $ 76,400.00
PTU x pagar $ 15,445.00
ISR x pagar $ 46,335.00 $ 862,180.00
LARGO PLAZO
Exceso del valon en $ 20,000.00 $ 20,000.00
TOTAL PASIVO $ 882,180.00
$ 261,441.00 CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital Social $ 800,000.00
CAPITAL GANADO
UNE 2022 $ 137,161.00 $ 937,161.00
$ 1,819,341.00 PASIVO + CAPITAL $ 1,819,341.00

REALIZÓ AUTORIZÓ
 ISR
21) $ 46,335.00 $ 46,335.00 (22
/ /

UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 137,161.00 (24 2)
/ / 11)

CAPITAL SOCIAL
$ 800,000.00 (1
/ /

PROVEEDORES
$ 540,500.00 (1 23)
/ /
 ACREEDORES
$ 299,500.00 (1
/ /

INVERSION PERMANENTE EN ACCIONES DE EL MUNDO S.A.

$ 140,000.00
$ 44,401.00
$ 184,401.00
/ /

EXCESO DEL VALON EN LIBROS SOBRE EL COSTO DE ACCIONES

$ 20,000.00 (2
/ /

PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES DE MUNDO S.A.

$ 44,491.00 $ 44,491.00 (11
/ /
 HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIE
SUBSIDIARIA "EL MUN
DEL 1 ENERO AL 31 DE DICI

CONCEPTO CONTROLADORA EL UNIVERSO S.A SUBSIDIARIA EL MUNDO S.A.

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
BALANCE
GENERAL
BANCOS $ 1,360,900.00 $ 58,060.00
CLIENTES $ 50,000.00
IVA COMP.
FILIALES $ 76,400.00 $ 76,080.00
ALMACÉN $ 150,000.00 $ 20,000.00

INVERSIONES
PERMANENTES EN
ACCIONES DE EL
MUNDO $ 184,491.00
TERRENOS $ 220,000.00
EQ. DE
TRANSPORTE $ 75,000.00 $ 73,000.00
DEPN. ACUM. $ 18,750.00 $ 18,250.00
MOB. Y EQ. $ 20,000.00 $ 17,000.00
DEPN. ACUM. $ 2,000.00 $ 1,700.00
PROVEEDORES $ 340,500.00
ACREEDORES $ 299,500.00
IVA CAUSADO $ 84,000.00 $ 100,640.00
PTU X PAGAR $ 15,445.00 $ 14,355.00
ISR X PAGAR $ 46,335.00 $ 43,065.00

EXCESO DEL
VALOR EN LIBROS
SOBRE EL COSTO
DE LAS ACCIONES $ 20,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 800,000.00 $ 200,000.00

UNE 2022 $ 137,461.00 $ 86,130.00

INTERÉS
MINORITARIO
TOTAL $ 1,840,391.00 $ 1,840,391.00 $ 464,140.00 $ 464,140.00
ESTADO DE
RESULTADOS
VENTAS $ 937,500.00 $ 629,000.00

COSTO DE VENTAS $ 750,000.00 $ 492,500.00

GASTOS DE
VENTAS $ 26,750.00 $ 18,250.00
GASTOS DE
ADMIN. $ 11,000.00 $ 1,700.00

OTROS
PRODUCTOS $ 20,000.00 $ 17,000.00

OTROS GASTOS $ 20,445.00 $ 14,355.00

INTERÉS A CARGO $ 10,000.00

INTERÉS A FAVOR $ 10,000.00

IMPUESTOS A LA
UTILIDAD $ 46,335.00 $ 43,065.00

PARTICIPACIÓN EN
LAS UTILIDADES DE
EL MUNDO S.A. $ 44,491.00

PARTICIPACIÓN EN
INT.
MINORITARIOS
UNE $ 137,461.00 $ 86,130.00
LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAÑÍA CONTROLADORA "EL UNIVERSO S.A." Y SU
SUBSIDIARIA "EL MUNDO S.A."
DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
TOTAL ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDADOS

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR

$ 1,418,960.00 $ 1,418,960.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00

$ 320.00 6) $ 320.00 $ -
$ 170,000.00 $ 170,000.00

$ 184,491.00 $ 184,491.00 (1 $ -
$ 220,000.00 $ 20,000.00 (5 $ 200,000.00

$ 148,000.00 6) $ 2,000.00 $ 150,000.00

$ 37,000.00 $ 500.00 (9
$ 37,000.00 7) $ 3,000.00 $ 40,000.00
$ 3,700.00 $ 300.00 (10
$ 340,500.00
$ 299,500.00
$ 184,640.00 $ 320.00 (6
$ 29,800.00
$ 89,400.00

$ 20,000.00
$ 1,000,000.00 1) $ 140,000.00
2) $ 60,000.00
$ 223,591.00 2) $ 86,130.00

$ 85,839.00 (2
$ 2,228,451.00 $ 2,228,451.00 $ 2,028,960.00

$ 1,566,500.00 4) $ 412,500.00

$ 1,242,500.00 $ 412,500.00 (4 $ 830,000.00

$ 45,000.00 9) $ 500.00 $ 8,000.00 (3 $ 37,500.00

$ 12,700.00 10) $ 300.00 $ 9,000.00 (8 $ 4,000.00

$ 37,000.00 5) $ 20,000.00
8) $ 17,000.00
$ 2,000.00 (6
$ 34,800.00 $ 3,000.00 (7 $ 31,800.00

$ 10,000.00 $ 10,000.00 (8 $ -

$ 10,000.00 8) $ 10,000.00 $ -

$ 89,400.00 $ 89,400.00

$ 44,491.00 1) $ 44,491.00 $ -

2) $ 25,839.00 $ 25,839.00
$ 223,591.00 $ 86,130.00 (3
VERSO S.A." Y SU ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
1
CAPITAL SOCIAL $ 140,000.00
SALDOS CONSOLIDADOS
PARTICIPACIÓN EN LAS UT $ 44,491.00
ACREEDOR INV. PERM. EN ACCIONES $ 184,491.00
2

CAPITAL SOCIAL $ 60,000.00

PARTICIPACIÓN EN LOS IN $ 25,839.00

INTERESES MINORITARIOS $ 85,839.00

3

UNE 2022 $ 86,130.00

UNE 2022 $ 86,130.00
4

$ 37,500.00 VENTAS $ 412,500.00

COSTO DE VENTAS $ 412,500.00
$ 4,000.00 5
$ 340,500.00 OTROS PRODUCTOS $ 20,000.00
$ 299,500.00 TERRENOS $ 20,000.00
$ 184,960.00 6
$ 29,800.00 EQ. DE TRANSPORTE $ 2,000.00
$ 89,400.00 IVA COMP. FILIALES $ 320.00

$ 20,000.00 OTROS GASTOS $ 2,000.00

$ 800,000.00 IVA CAUSADO $ 320.00
7
$ 137,461.00 MOB. Y EQ. $ 3,000.00

$ 85,839.00 OTROS GASTOS $ 3,000.00

$ 2,028,960.00 8

OTROS PRODUCTOS $ 17,000.00

$ 1,154,000.00 PRODUCTOS FINANCIEROS $ 10,000.00

GASTOS DE VENTA $ 8,000.00

GASTOS DE ADMIN $ 9,000.00

 GASTOS FINANCIEROS $ 10,000.00
9

GASTOS DE VENTA $ 500.00

DEPN. ACUM. EQ. DE TRAN $ 500.00
10
GASTOS DE ADMIN. $ 300.00

DEPN. ACUM. MOB. Y EQ. $ 300.00

SUMAS IGUALES $ 822,080.00 $ 822,080.00

$ 137,461.00
 ESTADO DE RESULTADOS

EL UNIVERSO S.A. Y SU SUBSIDIARIA EL MUNDO S.A.

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
Ventas $ 1,154,000.00
Costo de ventas $ 830,000.00
Utilidad Bruta $ 324,000.00
Gastos de Operación
Gastos de venta $ 37,500.00
Gastos de admin. $ 4,000.00 $ 41,500.00
Resultado de operación $ 282,500.00
Otros ingresos y gastos
Otros productos -
Otros gastos $ 29,800.00 $ 29,800.00
Resultado despues de otros ingresos $ 252,700.00
Ut.Impuestos
Antes de lapor pagar
part. En $ 89,400.00 $ 89,400.00
los resultados de EL $ 163,300.00
MUNDO
Part. En los int. Minoritarios $ 25,839.00 $ 25,839.00
UNE 2022 $ 137,461.00

REALIZÓ AUTORIZÓ
 BALANCE GENERAL

EL UNIVERSO S.A. Y SU SUBSIDIARIA EL MUNDO S.A.

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2022
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
Bancos $ 1,418,960.00 Proveedores $ 340,500.00
Clientes $ 50,000.00 Acreedores $ 299,500.00
Almacén $ 170,000.00 IVA Causado $ 184,960.00
TOTAL CIRCULANTE $ 1,638,960.00 PTU x pagar $ 29,800.00
NO CIRCULANTE ISR x pagar $ 89,400.00 $ 944,160.00
Terrenos $ 200,000.00 LARGO PLAZO
Eq. De Trans $ 150,000.00 Exceso del valon e $ 20,000.00 $ 20,000.00
Depn. Acum. Eq. D$ 37,500.00 TOTAL PASIVO $ 964,160.00
Mob. Y eq. $ 40,000.00 CAPITAL CONTABLE
Depn. Acum. Mob.$ 4,000.00 $ 348,500.00 CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital Social $ 800,000.00
CAPITAL GANADO
UNE 2022 $ 137,461.00
Interés
minoritario $ 85,839.00 $ 1,023,300.00
SUMA ACTIVO $ 1,987,460.00 PASIVO + CAPITAL $ 1,987,460.00

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