PLAN CONTABLE EMPRESARIAL

1. ¿Qué es la documentación mercantil?

Documento emitido por una empresa el cual sirve para legitimar las transacciones y también pa

2. ¿Cómo se clasifica la documentación mercantil?

Los tipos de documentación mercantil podemos clasificarlos en negociables y no negociables.

Formacion de la empresa "VillaSol" en la cual aportan sus socios:

A1 Efectivo: s/. 50 000.00
Mercaderias: s/ 100 000.00
A2 - A3 Compra de mercaderias por s/ 40 000.00 sin IGV.
A4 Se paga el 50% de la operación.
A5 - A6 Venta con factura del 50% del saldo de la mercaderia, margen
A7 de utilidad de 35%. La operación es al contado
A8 - A9 Los gastos de la empresa pagados al contado:
Electricidad: s/ 1 000.00
A10 - A11 Compra de una maquina de calzado por s/ 30 000.00, incluye IGV
Para el uso de la empresa. Se cancela el 40% al contado.
A12 Depreciacion del activo fijo (metodo linea recta)
Vida util = 10 años.
A13 - A14 Se provisiona y se cancela los honorarios del abogado s/ 5 000.00

LIBRO DIARIO - Asiento N°01

PGE CUENTAS DEBE HABER

10 EFECTIVO 50.000
20 MERCADERIAS. 100.000
50 CAPITAL 150.000

LIBRO DIARIO - Asiento N°02

PGE CUENTAS DEBE HABER

60 COMPRAS 40.000
40 TRIBUTOS-IGV 7.200
42 CUENTAS POR PAGAR 47.200

LIBRO DIARIO - Asiento N°03

PGE CUENTAS DEBE HABER

 20 MERCADERIAS 40.000
61 VARIACION DE INVENTARIOS 40.000

LIBRO DIARIO - Asiento N°04

PGE CUENTAS DEBE HABER

42 CUENTAS POR PAGAR 23.600
10 EFECTIVO 23.600

LIBRO DIARIO - Asiento N°05

PGE CUENTAS DEBE HABER

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 111.510
40 TRIBUTOS-IGV 17.010
70 VENTAS 94.500

LIBRO DIARIO - Asiento N°06

PGE CUENTAS DEBE HABER

69 COSTO DE VENTAS 70.000
20 MERCADERIAS 70.000

LIBRO DIARIO - Asiento N°07

PGE CUENTAS DEBE HABER

10 EFECTIVO 111.510
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 111.510

LIBRO DIARIO - Asiento N°08

PGE CUENTAS DEBE HABER

63 GASTOS DE SERVICIO 1,000
40 TRIBUTOS-IGV 180
42 CUENTAS POR PAGAR 1,180

LIBRO DIARIO - Asiento N°09

PGE CUENTAS DEBE HABER

42 CUENTAS POR PAGAR 1,180
10 EFECTIVO 1,180

LIBRO DIARIO - Asiento N°10

PGE CUENTAS DEBE HABER

33 PROPIEDAD PLANTA EQUIPO 24,600
 40 TRIBUTOS-IGV 5,400
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 30,000

LIBRO DIARIO - Asiento N°11

PGE CUENTAS DEBE HABER

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 12,000
16 EFECTIVO 12,000

LIBRO DIARIO - Asiento N°12

PGE CUENTAS DEBE HABER

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS 2,460
39 DEPRECIACION 2,460

LIBRO DIARIO - Asiento N°13

PGE CUENTAS DEBE HABER

63 GASTOS DE SERVICIOS 5,000
42 CUENTAS POR PAGAR 5,000

LIBRO DIARIO - Asiento N°14

PGE CUENTAS DEBE HABER

42 CUENTAS POR PAGAR 5,000
10 EFECTIVO 5,000

610,640 610,640
nsacciones y también para poder documentar las operaciones en los justificantes de la contabilidad, es decir constan

bles y no negociables. Estos últimos vendrían a ser los recibos, las facturas, vales, notas de remisión, notas de créd

M1 100.000
M2 40.000
T.MERCADERIAS 140.000
Venta 50%=costo 70.000
margen utilidad 35% 24.500
IGV 18% 17.010
VENTA/FACTURA 111.510

A EFECTIVO A A MERCADERIAS
1 50,000 23,600 4 1 100.000 70.000
7 111,510 1,180 9 3 40.000
12,000 11
5,000 14
161,510 41,780 140.000 70.000
SD 119,730 SA SD 70.000

A COMPRAS A A TRIBUTOS-IGV
2 40.000 2 7.200 17.010
8 180
10 5,400
40.000 12,780 17,010
SD 40.000 SA SD 4,230
A VARIACION DE INVENTARIOS A A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
40.000 3 5 111.510 111.510

40.000 111.510 111.510

SD 40.000 SA SD 0 0

A COSTO DE VENTAS A A GASTOS DE SERVICIO

6 70.000 8 1,000
13 5,000
70.000 0 6,000 0
SD 70.000 SA SD 6,000

A PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO A A CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

10 24,600 11 12,000 30,000

24,600 12,000 30,000

SD 24,600 SA SD 18,000
contabilidad, es decir constancia escrita de una determinada transacción comercial.

tas de remisión, notas de crédito, etc. Y las negociables son los pagarés, cheques o letras de cambio.

A A CAPITAL A
6 150.000 1 10
12
20
33
150.000 39
SA SD 150.000 SA 40
42
46
50
A A CUENTAS POR PAGAR A 60
5 4 23,600 47,200 2 61
9 1,180 1,180 8 63
14 5,000 5,000 13 68
29,780 53,380 69
SA SD 23,600 SA 70
COBRAR COMERCIALES A VENTAS A
7 94.500 5

94.500
SA SD 94.500 SA

A VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS A

12 2,460

2,460 0
SA SD 2,460 SA

PAGAR DIVERSAS A DEPRECIACION A

10 2,460 12

0 2,460
SA SD 2,460 SA
letras de cambio.

BALANCE DE COMPROBACION - ESTADO DE RESULTADOS.

CUENTAS DEUDOR ACREDEDOR DEUDOR ACREDEDOR ACTIVO

EFECTIVO 161,510 41,780 119,730 119,730
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 111,510 111,510 0 0
MERCADERIAS 140,000 70,000 70,000 70,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 24,600 0 24,600 24,600
DEPRECIACION 0 2,460 2,460 -2,460
TRIBUTOS-IGV 12,780 17,010 4,230
CUENTAS POR PAGAR 29,780 53,380 23,600
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 12,000 30,000 18,000
CAPITAL 0 150,000 150,000
COMPRAS 40,000 0 40,000
VARIACION DE INVENTARIOS 0 40,000 40,000
GASTOS DE SERVICIOS 6,000 0 6,000
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS 2,460 0 2,460
COSTO DE VENTAS 70,000 0 70,000
VENTAS 0 94,500 94,500
TOTALES 610,640 610,640 332,790 332,790 211,870
RESULTADO DEL EJERCICIO
PASIVO Y PATRIMONIO PERDIDAS GANANCIAS

4,230
23,600
18,000
150,000
40,000
40,000
6,000
2,460
70,000
94,500
195,830 118,460 134,500
16,040 16,040