Solo quien lo intenta, podrá establecer la satisfacción de haber cumplido con las metas trazadas.

Un paso a la vez y lograras el

Escolme Institucion Universitaria/ Analisis y Evaluacion Financiera/Unidad II Elaboracion y análisis de los estados financieros b
Elaborando y analizando la información financiera de la empresa Electrodomesticos JC ltda para los años 2011 y 2012.
Se desea elaborar :
a.       El estado de resultados
b.      El Balance General Clasificado
c.       El Estado de Cambios en la Situacion Financiera
d.      El Estado de Flujo de efectivo Metodo Indirecto
e.      El Estado de Cambios en la situación patrimonial
Para tal fin la empresa le suministra la siguiente información, la cual debe ser debidamente clasificada, para luego elaborar la

2011 2012
Gasto seguros area administrativa $ 1,200 $ 1,320
Gastos no operacionales financieros $ 1,700 $ 1,755
Ventas brutas $ 200,000 $ 275,000
Gasto mantenimiento area administrativa $ 4,000 $ 7,200
Gastos de publicidad $ 5,000 $ 9,310
Gasto Auxilio de transporte administrativo $ 800 $ 2,010
Costo de ventas $ 135,000 $ 190,800
Gasto depreciacion equipo de oficina administrati $ 400 $ 1,000
Sueldos de personal de ventas $ 8,000 $ 10,250
Sueldos de personal administrativo $ 8,300 $ 9,025
Gasto depreciacion local Administrativo $ 1,500 $ 2,750
Devoluciones en ventas $ 5,000 $ 5,000

ELECTRODOMESTICOS JC LTDA
ESTADO DE RESULTADOS

Ventas brutas xxxxxxxx

Menos devoluciones en ventas xxxxxxxx
Igual Ventas Netas xxxxxxxx
Menos Costo de Ventas (xxxxxxx)
Igual Utilidad bruta xxxxxxxx
Menos Gastos Operacionales
De Administracion xxxxxxxx
De ventas xxxxxxxx
Total Gastos operacionales (xxxxxxx)
Igual Utilidad operacional xxxxxxxx
Mas Ingresos no operacionales xxxxxxxx
Menos gastos no operacionales (xxxxxxx)
Igual utilidad antes de impuestos xxxxxxxx
Menos provision impuesto de renta 33% (xxxxxxx)
Igual utilidad neta xxxxxxxx
adas. Un paso a la vez y lograras el gran triunfo deseado. JC
nálisis de los estados financieros básicos
para los años 2011 y 2012.

e clasificada, para luego elaborar la información financiera solicitada y realizar los análisis respectivos.

2011 2012
$ 200,000 $ 275,000
$ 5,000 $ 5,000
$ 195,000 $ 270,000
$ 135,000 $ 190,800
$ 60,000 $ 79,200

$ 16,200 $ 23,305
$ 13,000 $ 19,560
$ 29,200 $ 42,865
$ 30,800 $ 36,335
$0 $0
$ 1,700 $ 1,755
$ 29,100 $ 34,580
$ 9,603 $ 11,411
$ 19,497 $ 23,169
triunfo deseado. JC

mación financiera solicitada y realizar los análisis respectivos.

El estado de resultados es un informe financiero de proposito general

de carácter obligatorio, es dinamico, permite establecer al finalizar
el periodo los resultados ya sean positivos (utilidades) o resultados
negativos (perdidas). Se convierte en un estado financiero dinamico,
ya que permite establecer estrategias o redireccionar estrategias
relacionadas con los resultados obtenidos o reflejados en ventas,
Control de las devoluciones, reduccion de costos, control de gastos
generacion de otros ingresos y control de los gastos financieros u otros
gastos no relacionados con la operación-.

Es importante establecer que: si el resultado final es utilidad neta esta

se reflejara en el balance general en el patrimonio aumentandolo-
Si el resultado es negativo este se reflejara en el patrimonio
disminuyendolo.
La empresa nos suministra la informacion financiera para elaborar el Balance General Clasificado
2011 2012
Utilidades acumuladas $ 4,973 $ 7,403
Caja $ 1,000 $ 2,100
Utilidad del ejercicio $ 19,497 $ 23,169
Bancos $ 6,500 $ 14,000
Reserva legal $ 1,880 $ 3,830
clientes $ 16,100 $ 15,151
Capital social $ 10,000 $ 13,000
Inventario $ 36,000 $ 43,600
Impuestos gravamenes y tasas $ 16,303 $ 21,999
Local $ 30,000 $ 33,000
Obligaciones financieras C.P $ 21,200 $ 13,700
Equipo de oficina $ 5,000 $ 6,000
Proveedores $ 16,747 $ 23,000
Depreciacion acumulada local $ 3,500 $ 6,250
Cuentas por pagar $0 $0
Depreciacion acumulada equipo de oficina $ 500 $ 1,500

El Balance General Clasificado es un informe de proposito general, de carácter obligatorio, estatico, que tiene como finalidad r
equilibrio financiero, o situacion financiera o posicion financiera de una empresa en un periodo determinado. Su equilibrio se
forma aritmetica de la siguiente forma ACTIVOS IGUAL PASIVO MAS PATRIMONIO. (ecuacion contable o ecuacion patrimonial

Para elaborar el Balance General debemos establecer cual es la estructura de elaboracion del mismo:

Los Activos se dividen en Activos corrientes, activos fijos y otros activos.

Los Pasivos se dividen en pasivos corrientes o de corto plazo y pasivos no corrientes o de largo plazo

Veamos como se elabora el Balance General de la empresa Electromesticos JC LTDA para los años 2011 y 2012 respectivamen
clasificada

BALANCE GENERAL CLASIFICADO

2010 2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 1,000 $ 2,100
Bancos $ 6,500 $ 14,000
Clientes $ 16,100 $ 15,151
Inventario $ 36,000 $ 43,600
TOTALACTIVO CORRIENTE $ 59,600 $ 74,851

PROP PLANTA Y EQUIPO

Local $ 30,000 $ 33,000
Depreciacion acumulada -$ 3,500 -$ 6,250
Local (neto) $ 26,500 $ 26,750
Equipo de oficina $ 5,000 $ 6,000
Depreciacion acumulada -$ 500 -$ 1,500
Equipo de oficina (neto) $ 4,500 $ 4,500
TOTAL PROP PLANTA Y EQUIPO $ 31,000 $ 31,250

TOTAL ACTIVO $ 90,600 $ 106,101

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras $ 21,200 $ 13,700
proveedores $ 16,747 $ 23,000
cuentas por pagar $0 $0
impuestos gravamenes y tasas $ 16,303 $ 21,999
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 54,250 $ 58,699

PATRIMONIO
Capital social $ 10,000 $ 13,000
Reserva legal $ 1,880 $ 3,830
utilidad de ejercicio $ 19,497 $ 23,169
utiidades acumuladas $ 4,973 $ 7,403
TOTAL PATRIMONIO $ 36,350 $ 47,402
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 90,600 $ 106,101
 que tiene como finalidad reflejar el
erminado. Su equilibrio se expresa en
le o ecuacion patrimonial)

011 y 2012 respectivamente en forma

El Estado de Cambios en la Situacion Financiera es un informe obligatorio, de carácter obiligatorio,
propósito general, que tiene como finalidad establecer cual son las fuentes de recursos y sus respe
usos o aplicaciones en el periodo. Para realizarlo debemos establecer en primera medida, que parti
balance constituyen fuentes ( Aumentos en pasivos,disminucion de los activos, aumentos en patrim
Interna de fondos GIFO). Establecer cuales son los usos o aplicaciones del periodo , tales como dism
, disminucion del patrimonio (Pago de utilidades), aumentos en los activos.

BALANCE GENERAL CLASIFICADO

2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 1,000
Bancos $ 6,500
Clientes $ 16,100
Inventario $ 36,000
TOTALACTIVO CORRIENTE $ 59,600

PROP PLANTA Y EQUIPO

Local $ 30,000
Depreciacion acumulada -$ 3,500
Local (neto) $ 26,500
Equipo de oficina $ 5,000
Depreciacion acumulada -$ 500
Equipo de oficina (neto) $ 4,500
TOTAL PROP PLANTA Y EQUIPO $ 31,000

TOTAL ACTIVO $ 90,600

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras $ 21,200
proveedores $ 16,747
cuentas por pagar $0
impuestos gravamenes y tasas $ 16,303
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 54,250

PATRIMONIO
Capital social $ 10,000
Reserva legal $ 1,880
utilidad de ejercicio $ 19,497
utiidades acumuladas $ 4,973
TOTAL PATRIMONIO $ 36,350
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 90,600

IMPORTANTE
PARA CALCULAR LA GIFO
UTILIDAD NETA DEL PERIODO $ 23,169
MAS DEPRECIACIONES DEL PERIODO $ 3,750
TOTAL GIFO DEL PERIODO $ 26,919

PARA CALCULAR EL PAGO DE UTILIDADES

utilidad acumulada anterior mas (90% utilidad ejercicio anterior)menos utilidad acumulada actual
(4973 + 90%( 19497) menos 7403 = 15117

Realizado este analisis se pueden elaborar tres informes financieros que son: El Estado de Cambios en la situacion financiera, E
situacion patrimonial veamos:
 de carácter obiligatorio, de
s de recursos y sus respectivos
rimera medida, que partidas del
tivos, aumentos en patrimonio (aportes de capital, Generacion
periodo , tales como disminucion de los pasivos

ALANCE GENERAL CLASIFICADO Aumento o disminucion FUENTES USOS

2012

$ 2,100 aumento $ 1,100

$ 14,000 aumento $ 7,500
$ 15,151 disminucion $ 949
$ 43,600 aumento $ 7,600
$ 74,851

$ 33,000 aumento $ 3,000

-$ 6,250
$ 26,750
$ 6,000 aumento $ 1,000
-$ 1,500
$ 4,500
$ 31,250

$ 106,101

$ 13,700 disminucion $ 7,500

$ 23,000 aumento $ 6,253
$0 $0
$ 21,999 aumento $ 5,696
$ 58,699

$ 13,000 aumento $ 3,000

$ 3,830
 $ 23,169
$ 7,403
$ 47,402
$ 106,101
GIFO Aumento $ 26,919
Pago de utilidades disminucion $ 15,117
TOTALES IGUALES $ 42,817 $ 42,817

bios en la situacion financiera, El Estado de flujo de efectivo, El Estado de Cambios en la

 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
Fuentes u origen de fondos
Disminucion deudores
Aumento en proveedores
Aumento en impuestos
Aumento en aportes de capital
GIFO
TOTAL FUENTES
Usos o aplicaciones de fondos
Aumento disponible
Aumento en inventarios
Aumento en activos fijos
disminucion obligaciones financieras
Pago de utilidades a socios
TOTAL USOS O APLICACIONES
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO I
AÑO 2012
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
$ 949 Utilidad del periodo
$ 6,253 mas o menos partidas que no afectan el efe
$ 5,696 Depreciacion o amortizaciones
$ 3,000 Menos utilidad en venta de activos fijos
$ 26,919 Efectivo generado en actividades de opera
$ 42,817 Cambio en partidas operacionales
Disminucion deudores
Aumento en inventarios
Aumento en proveedores fuente
Aumento en impuestos fuente
$ 8,600 subtotal
$ 7,600 Flujo de efectivo neto en actividades de op
$ 4,000
$ 7,500 Actividades de Inversion
$ 15,117 Aumento en activos fijos
Compra de inversiones
$ 42,817 Flujo de efectivo neto en actividades de inv
Actividades de financiacion
Disminucion obligaciones financieras
pago de utilidades a socios
Aumento en el aporte de capital fuente
Flujo de efectivo neto en actividades de fin
Aumento o disminucion del efectivo en el p
mas efectivo a diciembre 2011
Total efectivo del periodo
Comparamos o verificamos o comprobamos
que este valor sea igual al efectivo disponiv
nuevo periodo 2012 $ 2.100+$ 14.000
UJO DE EFECTIVO METODO INDIRECTO ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION PATRIMONIAL
Saldo inicial aumento
DE OPERACIÓN Capital Social $ 10,000 $ 3,000
$ 23,169 Reserva legal $ 1,880 $ 1,950
partidas que no afectan el efectivo Utilidad del ejercicio $ 19,497 $ 3,672
amortizaciones $ 3,750 utilidades acumuladas $ 4,973 $ 2,430
en venta de activos fijos $ 0 TOTALES $ 36,350 $ 11,052
ado en actividades de operación $ 26,919

tidas operacionales Recordar que el aumento de la reserva, se estableció asi

Fuente $ 949 $ 19497x 10% = $ 1950
uso -$ 7,600
roveedores fuente $ 6,253 Recordar que el pago de utilidades a socios se determinó asi
mpuestos fuente $ 5,696
$ 5,298 $ 4973 mas (90% (19497) menos $ 7403
vo neto en actividades de operación $ 32,217

usos -$ 4,000
$0
vo neto en actividades de inversion -$ 4,000

financiacion
bligaciones financieras uso -$ 7,500
uso -$ 15,117
aporte de capital fuente $ 3,000
vo neto en actividades de financiacion -$ 19,617

minucion del efectivo en el periodo $ 8,600

diciembre 2011 7500
$ 16,100

o verificamos o comprobamos
sea igual al efectivo disponivle del
2012 $ 2.100+$ 14.000 $ 16,100
ACION PATRIMONIAL
disminucion saldo final
$ 13,000
$ 3,830
$ 23,169
$ 7,403
$ 47,402