Se considera como INGRESO

Comentarios ACUMULABLE para efectos

del pago provisional

Si se considera, toda vez que de acuerdo a la nota 5, de la practica, no

se realizo la retención del ISR que señala el ART. 14 de la LISR SI
De acuerdo a los Arts. 16 y 102 de la LISR SI
De acuerdo a los Arts. 16 y 102 de la LISR, toda vez que se debe con NO
De acuerdo a los Arts. 16 y 102 de la LISR, toda vez que se debe con SI
De acuerdo a los Arts. 16 y 102 de la LISR SI
De acuerdo al Art. 18, fracción IV de la LISR SI/Otros ingresos
De acuerdo al Art. 18, fracción VI de la LISR SI/Otros ingresos
De acuerdo al Art. 18, fracción IX de la LISR SI/Otros ingresos
De acuerdo al Art. 18, fracción IX de la LISR SI/Otros ingresos
De acuerdo al ultimo parrafo del articulo 16 de la LISR No
Otros ingresos, no se señala si es dontaria autorizada SI/Otros ingresos
De acuerdo al articulo 8, sexto parrafo de la LISR SI/Otros ingresos

Se considera como
COMENTARIOS
DEDUCCIÓN
De acuerdo al articulo 25, fracción I, de la LISR, se consideran deducc SI
De acuerdo al articulo 25, fracción I, de la LISR, se consideran deducc SI
 Tipo de operación

Ventas a residentes en el extranjero

Ventas al contado
Ventas a crédito
Mercancía entregada a los clientes pendiente de facturar
Anticipos recibidos de clientes
Venta de activo fijo
Indemnización recibida por el seguro por incendio
Intereses devengados por facturación a crédito
Intereses devengados en instituciones financieras
Dividendos recibidos de otra persona morales
Donativos recibido de una persona fisca
Ganancia por diferencia en tipo de cambio

Tipo de operación
Descuentos otorgados por pronto pago
Devolución de mercancías
 Determinación del Coefiente de Utilidad (ART. 143 LISR)

Utilidad fiscal del ejercicio 2020 $ 2,900,008.00

Entre
Ingresos nominales del ejercicio 2020 $ 8,292,915.00

INGRESOS NOMINALES
Ingresos Acumulables 2020 (sin el ajuste anual de inflación acumulable) $ 8,292,915.00
Mas
Anticipos y rendimientos distribuidos (Art, 94 II) 0
3 LISR)

Coefiente de
0.3497 Utilidad
Empresa: Auto estudio, S.A. de C.V.
RFC: AET120101ITA
Cedula Pagos provisionales 2021

No. de Cuenta Concepto Descripción Enero Febrero Marzo

Ingresos Propios de la Actividad del Contribuyente:

Ventas a residentes en el extranjero $ 125,320.00 $ - $ -
Ventas al contado $ 1,500,320.00 $ 1,321,500.00 $ 1,851,320.00
Mercancía entregada a los clientes pendiente de facturar $ 23,250.00 $ 14,320.00 $ 6,254.00
Anticipos recibidos de clientes $ 85,315.00 $ 42,320.00 $ 68,851.00
Otros ingresos:
Venta de activo fijo $ 73,234.52
Indemnización recibida por el seguro por incendio $ 325,540.00
Donativos recibido de una persona fisca $ 45,320.00
Ganancia por diferencia en tipo de cambio $ 1,325.00 $ 1,215.00 $ 1,015.00
Intereses ganados:
Intereses devengados por facturación a crédito $ 4,256.00 $ 3,215.00 $ 2,658.00
624 Intereses devengados en instituciones financieras $ 1,250.00 $ 1,325.00 $ 1,112.00
Total de ingresos $ 1,786,356.00 $ 1,709,435.00 $ 2,004,444.52

Ingresos nominales acumulados al periodo

Por: Coeficiente de utilidad 0.3497 0.3497 0.3497

Igual: Utilidad fiscal para pago provisional $ 624,688.69 $ 597,789.42 $ 700,954.25

Menos: Pérdidas fiscales pendientes de amortizar actualizadas $ 624,689.00 $ 597,789.42 $ 700,954.25

Igual: Utilidad/Perdida fiscal base $ - $ - $ -

Por: Tasa vigente 2021 art 9 LISR 30% 30% 30%

Igual: Impuesto causado $ - $ - $ -

Menos: ISR retenido bancario del mes $ - $ - $ -

ISR retenido bancario de meses anteriores $ - $ - $ -
Menos: Pagos provisionales de meses anteriores $ - $ - $ -

Igual: Impuesto a cargo $ - $ - $ -

Menos: Saldos a favor compensados $ -

menos: Subsidio para el empleo $ 2,200.00 $ 2,200.00 $ 2,200.00
Igual: Monto del pago provisional de ISR a enterar $ - $ - $ -

Impuesto efectivamente pagado

Diferencia por pagar (a favor)
 Actualización de la Perdida Fiscal de conformidad con el Art. 57, de la
Los últimos resultados obtenidos por la empresa fueron:
ejercicio Resultado fiscal
2012 Perdida Fiscal
2014 Utilidad fiscal
2015 Utilidad fiscal
2016 Perdida fiscal
2017 Perdida fiscal
2018 Perdida fiscal
2019 Perdida fiscal
2020 Utilidad fiscal

INPC último mes del ejericio en

que ocurrió Dec-19
INPC del 1er mes 2a
mitad del ercicio en que ocurrió Jun-19

PERDIDA FISCAL DE 2019 -$ 2,250,347.00

Factor de actualización 1.02550847539666
PERDIDA ACTUALIZADA -$ 2,307,749.92

Perdida usada "amortizada" para Pago

Provisional Enero 2021
$ 624,688.69
Remanente de Perdida por Utilizar -$ 1,683,061.23
Perdida usada "amortizada" para Pago
Provisional Febrero 2021
$ 597,789.42
Remanente de Perdida por Utilizar -$ 1,085,271.81
Perdida usada "amortizada" para Pago
Provisional Marzo de 2021
$ 700,954.25
Remanente de Perdida por Utilizar -$ 384,317.56
formidad con el Art. 57, de la LISR vigente 2021
obtenidos por la empresa fueron:
Importe Acumulado CU determinado CU aplicado
680,000.00 -680,000.00 0 0
1,000,000.00 320,000.00 0.3549 0
1,450,200.00 0.1215 0.3549
3,610,355.00 -3,610,355.00 0 0.1215
25,000.00 -3,635,355.00 0 0.1215
615,000.00 -4,250,355.00 0 0.1215
900,000.00 -5,150,355.00 0 0.1215
2,900,008.00 -2,250,347.00 0.1215
0

Factor de actualización

105.934
1.02550847539666
103.299

-$ 2,307,749.92
 Venta de Activo Fijo
El costo histórico de la maquinaria vendida fue de $100,000.00 y se adquirió el día 2 de enero de 2017 y se depreciaba al 10%

Calculo de la depreciación de acuerdo al articulo 31 de la LISR

Concepto
Valor de adquisiciónde la maquinaria (MOI) $100,000.00
Por ciento de depreciaciónsegún el artículo 35, de la LISR 10%

INPC de Julio de 2018

INPC de marzo de 2018

Numero de meses completos en que se utilizóel bien en el ejercicio (enero a dic 2018)
Ultimo mes de la primera mitad del periodo en que el bien se utilizo en el ejercicio.
Julio del 2018

Concepto Formula
(Monto original de la
inversión) X (% de
Determinación de la depreciación anual = depreciación)
Depreciaciónanual:

Factor de Actualización
INPC delUltimo mes de la primera mitad (Julio 2017) 95.32273574
INPC del mes en que se adquirió el bien (Enero 2017) 93.60388244

Determinación de la depreciación del ejercicio actualizada

Depreciación del ejercicio X Factorde actualización

Calculo de la Venta del Activo Fijo

Concepto Importe
Valor de adquisiciónde la maquinaria (MOI) $100,000.00

(-) Depreciación Acumulada de los años 2017, 2018, 2019 y 2020 $ 40,734.52
(=) MOI pendiente de deducir histórico $ 59,265.48

Ahora bien, al precio del bien, se le restará el MOI pendiente de deducir actualizado,yo btenemos un ingreso por venta del bien de:

Concepto Importes
Precio de Venta $ 132,500.00
(-) MOI Actualizado $ 59,265.48
Utilidad Fiscal (Ingreso) $ 73,234.52
jo
ía 2 de enero de 2017 y se depreciaba al 10% anual.

Sustitución

100,000 X 10%= 10,000

$ 10,000.00

1.01836305562541

$ 10,183.63

Fijo

s un ingreso por venta del bien de:

Ingreso real por la Venta del Activo Fijo

Año Ene Feb Mar Abr May Jun Jul
2017 93.603882 94.14478 94.722489 94.838933 94.725494 94.96364 95.322736
2018 98.795 99.171374 99.492157 99.154847 98.99408 99.376465 99.909099
2019 103.108 103.079 103.476 103.531 103.233 103.299 103.687
2020 106.447 106.889 106.838 105.755 106.162 106.743 107.444
2021 110.21 110.907 111.824
Ago Sep Oct Nov Dic
95.793768 96.093515 96.698269 97.695174 98.272883
100.492 100.917 101.44 102.303 103.02
103.67 103.942 104.503 105.346 105.934
107.867 108.114 108.774 108.856 109.271