Examen Tributaria Parte 2

Sociedad Examen 20 Limitada
Socio Sr. Lina Álvarez

Socio Sr. Antonio Gómez
Ventas Anuales
Retiro Efectuado desde la sociedad DT
Credito de IDPC 25%
Detalle RAI DDAN Renta

exentas
Remanente 25,000,000 3,300,000
Determinación de la Renta Líquida Imponible de acuerdo con los artículos 29 al 33 de la
Resultado Financiero según Balance
Agregados:
Multas Fiscales Reajustadas
Provisión de Impuesto a la Renta
Depreciación Financiera Normal
Provisión PIAS
total
Deducciones:
Depreciación Tributaria Normal
Retiros DT Limitada
Renta Líquida Imponible determinada

Impuesto de Primera Categoría
RAI (Rentas Afectas a Impuesto) final del ejercicio
Los Socios efectuaron los siguientes retiros durante el año comercial 2021
Socio Mes Monto $

Socio LA Marzo 22,500,000
Socio AG Abril 7,500,000
capital propio tributario al 31/12/2019

reajuste 7
El Socio LA declara que obtuvo las siguientes rentas, además de los retiros de la empre
Sueldo actualizado año 2021

Honorarios Brutos actualizados
Intereses por Créditos Hipotecarios pagados actualizados
Intereses ganados en Depósitos a Plazo
Menor Valor Fondos Mutuos
APV pago directo en calidad de trabajador independiente
Se Pide:
1. Confección de los Registros Tributarios y Elaboración del F22 de la empresa (Sólo An
2. Determinación del Impuesto Global Complementario del Socio Sr. LA de la empresa y
2021
247,500,000 75%
82,500,000
330,000,000 25%
330,000,000
75%
120,000 UF 25%
ociedad DT 7,147,000
2,382,333
REX SAC
Acumulado a contar del Acumulado hasta el
01.01.2017 31.12.2016
Crédito por IDPC Crédito por IDPC
ISFUT
Ingresos Factor 0.369863 Factor
RAP Ley N° 20.780
no renta
Ley N° 20.899 No sujeto a Sujeto a
Restitución Restitución Sin
Con Con devolución
devolución devolución
1,531,500 1,100,000
rtículos 29 al 33 de la Ley de Impuesto a la Renta
26,218,157
1,593,373
23,948,576
14,170,970
53,400,000
93,112,919
-22,928,393
-7,147,000
-30,075,393
89,255,683
27% 24,099,034
90,000,000
ial 2021
326,531,500
21,877,611
s retiros de la empresa Examen 20 Limitada, durante el año
17,562,320 con impuesto único de

10,000,000 con retención
2,000,000
250,000
100,000
500,000
la empresa (Sólo Anverso)

Sr. LA de la empresa y Elaboración del F22
ValoresAl$31.12.2019
supuestos Al 31.12.2020
al 31/12/2019 Al 31.12.2020
247,500,000 264,082,500
82,500,000 88,027,500
330,000,000 352,110,000
SAC
Acumulado hasta el
31.12.2016
Crédito por IDPC
0.315789 STUT
Con
devolución
7,093,253 22,462,000
655,110
1,150,000
Determinación registro RAI al 01.01.2020
Monto $
(+) Capital propio tributario al 31.12.2019 ..…………………………………………………………………...
326,531,500
(-) Saldo registro REX positivo al 31-12-2019 …………………………………......................
(1,531,500)
(- ) Capital social aportado reajustado al 31.12.2019 ……………………………………………………………………………………………
(300,000,000)
(=) Rentas afectas del ejercicio al 01.01.2020 … 25,000,000
Determinación RAI al 31.12.2020

Monto $
(+) Capital propio tributario al 31-12-2020 ……………………………………………….............
412,154,111
(+) Retiros del ejercicio reajustados al 31-12-2020 ……………………………………………………………………………………….......
31,590,000
(-) Saldo registro REX positivo antes de imputación ………………………………….............................................................
(1,634,111)
(- ) Capital social aportado reajustado al 31.12.2020 ……………………………………………………………………………………………
(352,110,000)
(=) Rentas afectas del ejercicio ……………………………… 90,000,000
Gerardo Escudero Toledo

DESARROLLO
II. Registro tributario de rentas empresariales al 31.12.2020
RE
Detalle Control RAI DDAN

RAP
Remanente anterior………………………………………………… 29,831,500 25,000,000 3,300,000 0

Reajuste anual 6.7% 1,998,711 1,675,000 221,100 0
Remanente reajustado…………………………………………… 31,830,211 26,675,000 3,521,100 0
Reverso rentas afectas ejercicio anterior…………… (26,675,000) (26,675,000)

(=) Rentas afectas del ejercicio………………… 90,000,000 90,000,000
Crédito por IDPC sobre RLI…………………………………… 0
Credito por idpc sobre devidendo percibido 0
0
Subtotal antes de imputaciones……………………………… 95,155,211 90,000,000 3,521,100 0
Menos:
Socia L.A. Retiro en Marzo 22,500,000
22,500,000 1.054 23,715,000 (23,715,000) (23,715,000)
Socio AG Retiro en Ab 7,500,000

7,500,000 1.050 7,875,000 (7,875,000) (7,875,000)
multas 1,593,373
Remanentes ejercicio siguiente……………………………… 63,565,211 58,410,000 3,521,100 0
Notas: 412,154,111 CPT CUADRATURA

- La imputación de retiros es cronológica.
- Los retiros en primer lugar se imputan al registro RAP. No obstante las rentas gravadas con ISFUT pueden ser imputadas aun con
- Los retiros imputados al ISFUT de las leyes N° 20.780 y N° 20.899 se realizan en proporción a la participación social. (artículo trigé
Acumulado a contar del

01.01.2017
Cuadro Resumen de los Créditos

Cuadro Resumen de los Créditos Factor 0.369863
No sujeto a Sujeto a
Restitución Restitución
Con D° Dev. Con D° Dev.
(+) Crédito inicial actualizado 0 1,173,700
(+) Crédito por IDPC sobre RLI 24,099,034
(+) Crédito por IDPC sobre dividendos percibidos 2,382,333
(-) Crédito imputado a los retiros 0 (11,683,972)
(-) Crédito asociado a GR (589,330)
(=) Crédito Final 0 15,381,766
Gerardo Escudero Toledo

ESARROLLO
REX SAC
Acumulado a contar del Acumulado hasta
01.01.2017 el 31.12.2016
Crédito por IDPC Crédito por IDPC
Factor 0.369863 0.315789
ISFUT No sujeto a
Ley N° 20.780 Renta Ingresos STUT
exentas no renta Restitución
Ley N° 20.899 acumulados Sujeto a
hasta el Restitución Con
31.12.2019 devolución
Con Con
devolución devolución
0 0 1,531,500 0 1,100,000 7,093,253 22,462,000
0 0 102,611 0 73,700 475,248 1,504,954
0 0 1,634,111 0 1,173,700 7,568,501 23,966,954
24,099,034
2,382,333
0 0 1,634,111 0 27,655,067 7,568,501 23,966,954
(8,771,301)
(2,912,671)
(589,330)
0 0 1,634,111 0 15,381,766 7,568,501 23,966,954
eden ser imputadas aun con preferencia a las del registro RAP
ipación social. (artículo trigésimo noveno transitorio de la Ley N° 21.210)
Acumulado
hasta el
31.12.2016
TOTALES
0.315789 TOTALES
Con D° Dev.
7,568,501 8,742,201
24,099,034
2,382,333
0 (11,683,972)
(589,330)
7,568,501 22,950,267
REPÚBLICA DE CHILE
AÑO TRIBUTARIO 2021
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA F22
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN RENTAS Y REBAJAS
Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución devolución devolución
1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1592 1024 1593 1025 - 104 -
2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1594 1026 - 1595 1027 105 -
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA
3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR 106 -

4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR 603 - 108 -
Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta
5 1721 1722 1596 954 955
efectiva sin contabilidad completa, según art. 14 letra B) N° 1 LIR
Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14
6
letra D) N° 8 LIR
1597 1598 1599 1631 1632 -
Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro
7
N° 1
110 -
Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos
8 y enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y 605 155 -
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA
quáter LIR)
9 Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR 1633 1105 1634 606 152 -
10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1635 1031 1032
11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1104
Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente Sueldos, pensiones y otras rentas
12
nacional
1098 - similares de fuente extranjera 1030 161 -
Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley N° 21.295 1774

Incremento por impuestos
13 Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62 LIR 159 - soportados en el exterior, según arts. 748 749 -
41 A LIR
Impuesto Territorial pagado en el año 2020, según art. 55 Donaciones, según art. 7° Ley N°
14 166 907 764
letra a) LIR 16.282 y D.L. N° 45 de 1973
Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 8, 9 y 10 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR) -
REBAJAS A LA RENTA
15 169
16 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a línea 63 o 64) 158 -

17 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR 111
Dividendos hipotecarios pagados por

Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria,
18
según art. 55 bis LIR
750 - viviendas nuevas acogidas al D.F.L. 740 751 -
Nº 2 de 1959, según Ley N°19.622
20% cuotas fondos de inversión adquiridas antes del Ahorro previsional, según art.42 bis
19
04.06.93, según art. 6 Transitorio Ley N° 19.247
822
inc. 1° LIR
765 - 766 -
20 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva). 170 -
21 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157 - +
22 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR 1017 +
23 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 1033 +
24 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 201 +
25 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 1035 - +
26 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 art. 21 inc. 3° LIR 910 - +
27 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) inc. final LIR 1101 -
28 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974 135 -
29 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 9, según art. 56 N° 2 LIR 136 - -
30 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR 176 -
31 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 752 -
32 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR 608 -
Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR -
IUSC o IGC
33 1636
34 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR 1637 -
35 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1638 -
36 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR 895 - -
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 867 -
38 Crédito al IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681 609 -
39 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR 1639 -
40 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR 1018 -
41 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR 162 - -
42 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° Transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174 -
43 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR 610 - -
44 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR 746 -
45 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444 866 -
46 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985 607 -
47 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 - =
REBAJAS AL
48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE 31
IMPUESTO
49 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 19 20
50 IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR 1109 89,255,683 1111 1113
51 IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 G) LIR 1640 1641 1642
52 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 - 188 189
53 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1037 1038 1039
54 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79
55 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1040 1041
56 Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A) N° 7 LIR 1042
57 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824 825
58 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078 1043 1102 1044
Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio
59 113 1007 114
Ley N° 21.210
IMPUESTOS DETERMINADOS
60 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR 908 909
61 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952
62 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755
63 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138 134
64 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76 34
65 Impuesto Único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según artículo 39 transitorio Ley N° 21.210 1643 1644
66 IDPC sobre diferencia positiva de renta líquida imponible por rectificación del capital propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210 1133 1135
TOS ANUALES A LA RENTA
IMPUESTOS DETERMI
67 Impuesto Único y Sustitutivo de 20% sobre diferencia de capital propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210 1134 1136
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el crédito a que se refiere
Tasa adicional de 10% de IA, sobre cantidades declaradas en línea 3,
68 el art. 41 A) en caso de empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) 911 913 914
según art. 21 inc 3° LIR
y D) N° 3, según art. 74 N° 4 LIR
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa Retención de IA en carácter de único (activos subyacentes) (tasa
69 923 924 925
45%), según art. 74 N° 4 LIR 20% y/o 35%), según art. 74 N° 4 LIR
70 Retención de IA sobre remesas al exterior efectuadas por empresas acogidas al régimen de renta atribuida del art. 14 letra A) LIR, vigente al 31.12.2019, según art. 74 N° 4 LIR 1048
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 63 inc. final
71 1051 1052 1053
los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR LIR
72 Impuesto Único talleres artesanales 21 Impuesto Único pescadores artesanales 43 756
Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° Restitución crédito por gastos de capacitación excesivo, según art.
73 767 862 863
N° 3 LIR 6° Ley N° 20.326
74 Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 38 bis N° 3 LIR 51 63 71
75 Pagos provisionales, según art. 84 y 14 letra D) N° 3 letra (k) LIR 36 - Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N° 3.500 de 1980 848 849
Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies

76 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82 1123 1125
Código Tributario)
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
77 Crédito empresas constructoras 83 Crédito por reintegro de peajes, según art. 1° Ley N° 19.764 173 612
Mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares

78 Retenciones por rentas declaradas en línea 7 (Recuadro N°1) 198 - declaradas en línea 12, código 1098 54 611
Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60,

79 Retenciones por rentas declaradas en líneas 8 y/o 73 (código 767) 832 833 834
61 y 64
PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N° PPUA con derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N°
80 912 167 747
21.210 21.210
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto
81 119 Remanente de crédito por IDPC proveniente de línea 43 116 757
positivo, proveniente de líneas 41 y/o 42
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva,
82 58 Crédito por sistemas solares térmicos, según Ley N° 20.365 870 871
según instrucciones
83 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1645
84 Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768 181 Retenciones sobre intereses, según art. 74 N° 7 LIR 881 882
Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y 4 del la

85 1646 Excedente crédito por IDPC de la línea 64 1647 1648
LIR
86 Cargo por devolución anticipada de retención de honorarios enero y febrero de 2020 (beneficio especial para trabajadores independientes D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hacienda) 1649
87 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900
88 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305
ROL ÚNICO TRIBUTARIO 01 Primer apellido o razón social 02 Segundo apellido 05
03
89 SALDO A FAVOR 85 + 92 Impuesto adeuda 90
90 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 - 93 Reajuste art.72, l 39
TOTAL A PAGAR
REMANENTE DE CRÉDITO
94 91
(líneas 88 y 89)
DEVOLUCIÓN SOLICITADA
91 Monto 87 = RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 95 MÁS: reajustes de 92

301 Nombre institución bancaria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 96 MÁS: intereses y 93
Tipo de cuenta 97 TOTAL A PAGAR ( 94
Cuenta corriente
780 (Marque con una X según corresponda) NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y
Cuenta vista el resto de los datos de identificación son obligatorios.
Cuenta de ahorro EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
RECUADRO N° 1 : HONORARIOS
Rentas de 2ª Categoría Renta actualizada Impuesto retenido actualizado

Honorarios anuales con retención 461 492 +
Honorarios anuales sin retención 545 +
Honorarios líquidos percibidos de fuente extranjera 1650 +
Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior 856 +
Total ingresos brutos 547 =
Participación en soc. de profesionales de 2ª Categoría. 617 +
Monto ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° LIR 770 -
Gastos por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N°
872 -
19.885
Gastos efectivos (solo rebajables del código 547) 465 -
Gastos presuntos: 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA 494 -
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889 de 1975 850 -
Total honorarios 467 =
Total remuneraciones directores S.A. 479 491 +
Total rentas y retenciones 618 619 =
Participaciones en ingresos brutos soc. de profesionales de 2ª Categoría. (Trasladar a línea 7, solo personas
(Trasladar a línea 78, código 198)
896 naturales)
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR LAS ENAJENACIONES DE BIENES
RAÍCES SITUADOS EN CHILE EFECTUADAS POR PERSONAS NATURALES Y NO ASIGNADOS A EMPRESA INDIVIDUAL
Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile 1055 +
Menos: precios de adquisición de los bienes raíces reajustados 1056 -
Menos: mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas 1057 -
Mayor o menor valor percibido o devengado 1058 =
Menos: ingreso no renta equivalente a 8.000 UF o saldo del ejercicio anterior 1060 -
Mayor valor percibido o devengado afecto a impuesto 1061 =
Saldo de ingreso no renta a utilizar en los ejercicios siguientes 1062 =
Renta percibida por enajenaciones efectuadas en el ejercicio 1099
Saldo renta devengada a declarar en los ejercicios siguientes 1100
Renta percibida en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en ejercicio anterior 1114
Opción régimen de tributación

Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al IGC o IA, a
1063
trasladar a línea 10
Mayor valor devengado según código 1061 anterior afecto a IGC a reliquidar, según
1064
instrucciones línea 23
Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al Impuesto Único
1065
y Sustitutivo con tasa 10%, a trasladar a línea 58
RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS (ART. 3°

TRANSITORIO NUMERAL VI) LEY N° 20.780)
Total ahorro neto positivo del ejercicio 701 +

Ahorro neto positivo utitlizado en el ejercicio 702 -
Remanente ahorro neto positivo del ejercicio siguiente 703 =
Total ahorro neto negativo del ejercicio 704 +
Cuota exenta 10 UTA 930 -
Base para débito fiscal del ejercicio a registrar en la línea 24 705 =
RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES; CUOTAS FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN CONTRIBUYENTES AFECTOS AL IMPUESTO GLOBAL
COMPLEMENTARIO O IMPUESTO ADICIONAL
Régimen tributario
N° acciones enajenadas Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado Mayor valor determinado
ENAJENACIÓ
de la LIR
ACCIONES
percibidas o
1067 1068 1069 1070
N DE
devengadas, según
reliquidar sobre renta
1071 1072 1073 1074
devengada según línea
Régimen art. 107 LIR 798 801
Régimen tributario N° de operaciones de derechos
ENAJENAC
SOCIALES
Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado Mayor valor determinado

DERECHO
de la LIR sociales enajenados

IÓN DE
percibidas o
1076 1077 1078 1079
S
devengadas, según
1080 1081 1082 1083
devengada, según N° cuotas de fondos mutuos y/o
Régimen tributario
ENAJENACIÓN O
fondo de inversión enajenados o Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado Mayor valor determinado
MUTUOS Y/O
de la LIR
RESCATE DE
FONDOS DE
INVERSIÓN
CUOTAS DE
percibidas o rescatados
FONDOS
1084 1085 1086 1087

devengadas, según
1128 1129 1130 1131
devengada, según
RECUADRO N°5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS DE

EMPRESAS RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14 LETRA D) N°8
LIR
Remanente ejercicio anterior 1651 +
Crédito recibido en el ejercicio 1652 +
Crédito imputado en el ejercicio 1653 -
Remanente para ejercicio siguiente 1654 =
RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS
Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionis 783

Total de cantidades adeudadas, pagadas o
Internacionales
abonadas a relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 976

Operaciones
Cantidades
3° y 59 LIR) adeudadas a relacionados en el
exterior, o pagadas cuyo IA no ha sido enterado 978
(arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
Total pasivos contraídos en Chile 1020
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 1019
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR) 974
Total del activo 122
Total del pasivo 123
Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos 101

Datos de Balance
Capital efectivo 102
Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784
Existencia final 129
Bienes adquiridos contrato leasing 648
Activo inmovilizado 647
Activo gasto diferido goodwill tributario 1003
Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780) 1004
Patrimonio financiero 843
Utilidades financieras capitalizadas 1005

Otros Antecedentes
Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en 975
Monto del capital directa o indirectamente financiad 1021

Tasa TEX 1191
Tasa TEF 1192
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA 1193

Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o
IA, imputados a las utilidades de balance en exceso 1194
de las total
Saldo tributables (UBET)
de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley
1195
N° 18.401,
Saldo excesorentas del capitalismo
de retiros popular)
de 2014, determinados al
31 de diciembre para ejercicios siguientes 1691
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución
generados hasta el 31.12.2019 1196
Saldos
generados a contar del 01.01.2020 1197

Saldo de crédito por IDPC en carácter de voluntario
por rectificación del capital propio tributario, según 1137
art. 32° transitorio Ley N° 21.210
Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238
Saldo de crédito por gastos de capacitación mensual
859
con derecho a devolución (art. 6 Ley N° 20.326)
Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario
1586
a imputar ejercicio siguientes
RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN.
Saldo de rentas tributables Crédito

Detalle Incremento
acumuladas No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación correspondiente a lo
dispuesto en el ex art. 14 ter letra A N° 2 LIR y en el art. 3° transitorio 1008 1009 1010 1356
de la Ley N° 20.780
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1011 1012 1013 1357
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art 14
letra D) N°8, letra d) de la LIR, artículo 40 transitorio de la Ley 21.210 1358 1359 1360 1361
y Circular 62 de 2020.
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1184 1362 1363 1364
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 15° 1365 1366 1367
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1185 1369 1370
TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en los ejercicios siguientes 1096 1097 1106 1372
RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC

CRÉDITOS CUYOS REMANENTES NO DAN
DETALLE TOTAL GASTO GASTO RECHAZADO CRÉDITO

DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS
EJERCICIOS SIGUIENTES NI A
Donaciones al FNR, según arts. 4° y 9° Ley N° 20.444 (no afectas al LGA) 994 876 898
Donaciones para fines culturales, según art. 8° Ley N° 18.985 (afectas al LGA) 986 990 373
DEVOLUCIÓN
Donaciones para fines educacionales, según art. 3° Ley N° 19.247 (afectas al LGA 987 991 382
Donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 (afecta al 988 1001 761
Donaciones para fines sociales, según art. 1° y sgtes. Ley N° 19.885 (afecta al LG 792 794 773
Crédito por contribuciones de bienes raíces 365
Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366
Crédito por rentas de zonas francas 392
Crédito por ingreso diferido 1153
Otras rebajas especiales 984
Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones AT 1999 - 2002 839
IMPUTACIÓN EN LOS
REMANENTES DAN
CRÉDITOS CUYOS
SOLO DERECHO A
Donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.68 989 993 384
SIGUIENTES
EJERCICIOS
Monto inversión L 815 390
Monto inversión L 741 742
Crédito por impuestos soportados en el extranjero, según art.41 A LIR 841
Crédito por inversión privada en actividades de investigación y desarrollo Ley N° 20.241 855
Crédito IEAM
Remanente crédito IEAM a devolver a
CIÓ
ÉDI
OA
MA
VO
DA
YO
CH
TO
NE
CU
NT
DE
DE
CR
RE
RE
Crédito IEAM del e 828 utilizado en el

LU
830 829
N
E
través de línea 75, código 36

ejercicio
OTRAS DONACIONES
DETALLE TOTAL GASTO GASTO RECHAZADO
Otras donaciones, según art. 10 Ley N° 19.885 (afecta al LGA) 772 811
Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 (no afectas al LGA) 873 1002
Donaciones, según art. 37 D.L. N° 1.939 de 1977 (no afectas al LGA) 1120 1121
Donaciones, según Ley N° 21.015 (no afectas al LGA) 1122 1124
Remanente año anterior Imputado en el Ejercicio Remanente para ejercicio siguiente

Donaciones para fines culturales según art. 8° Ley N° 18.985
999 998 953
RECUADRO N° 9: REGISTRO FUR
Remanente FUR ejercicio anterior de 1160 +

FUR afectado con el Impuesto Sustitu1161 -
Impuesto Sustitutivo (IS) pagado qu 1162 -
capital, enajenación de acciones o
derechos sociales y reorganización 1163 -
Rebaja FUR acogido
empresarial, a ISFUT por
debidamente
devolución de capital, enajenación o 1164 -
reorganización empresarial
Aumento FUR por reorganización emp1166 +
Reclasificación FUR por rentas afect 1167 +
Remanente FUR para el ejercicio sigu1168 =
Remanente FUR para el ejercicio sigu1169 =
Remanente FUR para el ejercicio sig 1170 =
Remanente CIDPC ejercicio anterior 1171 +
CIDPC utilizado en el ejercicio 1172 -
CIDPC recibido en el ejercicio 1173 +
Remanente CIDPC para el ejercicio s 1174 =
RECUADRO Nº 10: DEPRECIACIÓN
Cantidad de bienes del activo inmovilizado 940
Depreciación acelerada en 1/3 vida util, del ejercic 938 +

Depreciación acelerada vida útil de 1 año, del ejerci 942 +
Depreciación acelerada en 1/10 vida últil, del ejerci 949 +
adquisición del bien físico del activo inmovilizado,
utilizado en el ejercicio (art. 21° transitorio Ley
1138 +
adquirido en el ejercicio (art. 22° transitorio Ley
1139 +
adquirido en el ejercicio (art. 22°bienes
transitorio
1158 +
Total depreciación normal de los con bis
depreciación acelerada y/o instantánea informada 950 -
en los códigos
Diferencia 938,
entre 942, 949, 1138,
depreciaciones 1139 yy/o
aceleradas 1158
instantáneas y normales del ejercicio, anteriores
1066 =
RECUADRO N° 11: ROYALTY MINERO
Agregados a la RLI (o pérdida tributaria) de Pr 884

Deducciones a la RLI (o pérdida tributaria) de 885
Ventas expresadas en toneladas métricas de cob886
Ventas de relacionados expresadas en toneladas985
Margen operacional minero según art. 64 bis 887

LIR
RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14

LETRA A) LIR
Ingresos del giro percibidos o devengados 1657 +
Rentas de fuente extranjera 1658 +
Intereses percibidos o devengados 1659 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1660 +

ADO FINANCIERO
Costo directo de los bienes y servicios 1661 -
Remuneraciones 1662 -
RESULTADO FINANCIERO
Arriendos 1140 -
Depreciación financiera del ejercicio 1663 -
Intereses pagados o adeudados 1664 -
Gastos por donaciones 1665 -
Otros gastos financieros 1666 -
Gastos por inversión en investigación y desarrollo cer1667 -
Gastos por inversión en Investigación y desarrollo no 1668 -
Gastos por exigencias medio ambientales 1141 -
Gasto por indemnización o compensación a clientes o1142 -
Costos y gastos necesarios para producir las rentas 1669 -
Gastos por impuesto renta e impuesto diferido 1670 -
Otros gastos deducidos de los ingresos brutos 1671 -
Resultado financiero 1672 =
Corrección monetaria saldo deudor (art. 32 N° 1 LIR) 1673 -
Corrección monetaria saldo acreedor (art. 32 N° 2 LI 1674 +

Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa
40% y del inciso segundo, del art. 21 LIR, 1144 +
reajustados
Depreciación financiera del ejercicio 1675 +
Estimación y/o castigos de deudas incobrables, según1175 +
Rentas tributables no reconocidas financieramente 1676 +
Gastos agregados por donaciones 1677 +
Gastos que se deben agregar a la RLI según el art. 3 1678 +
Ingreso diferido por cambio de régimen 1150 +
Pérdidas por ingresos no renta (art. 17 LIR), genera 1147 +
Proporcionalidad gastos ingresos no renta 1148 +
Intereses devengados por inversiones en bonos del a 1149 +
Ingresos devengados por cambio de régimen 1151 +

AJUSTES AL RESULTADO FINANCIERO
Gastos adeudados por cambio de régimen 1152 -
Castigo de deudas incobrables, según art. 31 inc. 4° 1176 -
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, 1159 -
Depreciación tributaria del ejercicio 1679 -
Gasto goodwill tributario del ejercicio 1680 -
Impuesto específico a la actividad minera 1681 -
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 1682 -

Otras partidas 1684 -
Rentas exentas IDPC (art. 33 N°2 LIR ) 1685 -
Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o deven 1686 -
Dividendos y/o utilidades sociales percibidas o
devengadas (art. 33 N° 2 LIR), ingresos no renta
1183 -
Gastos aceptados por donaciones 1687 -
Ingresos no renta, generados (art. 17 LIR) 1688 -
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1689 -
incentivo al ahorro según art. 14 letra E) y/o
por pago de IDPC voluntario según art. 14
1728 =
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1154 -
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 1157 -
Renta líquida imponible afecta a IDPC (o
pérdida tributaria antes de imputar dividendos 1690 =
o retiros percibidos) del ejercicio.
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO
Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que
absorben la por
pérdida
1155 +
Incremento IDPCtributaria
de los dividendos o retiros
percibidos afectos a IGC, que absorben la pérdida 1156 +
tributaria
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembr1143 =
RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR
Capital propio tributario positivo 1698 412,154,111 +

Capital propio tributario negativo 1717 -
Saldo negativo del Registro REX al término d1692 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en1699 31,590,000 +
Subtotal 1718 443,744,111 =
Saldo positivo del Registro REX al término d 1693 1,634,111 -
Capital aportado debidamente reajustado
(incluye aumentos y disminuciones 844 352,110,000 -
Saldo FUR (cuando no haya sido
efectivas)
considerado dentro del valor del capital 982 -
Sobreprecio
aportado a laobtenido
empresa)en la colocación de
acciones de propia emisión, debidamente 1198 -
reajustado
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del
ejercicio
1199 90,000,000 =
RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO
Capital propio tributario positivo inicial 1145 326,531,500 +

Capital propio tributario negativo inicial 1146 -
Corrección monetaria capital propio tributario1177 21,877,611 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 893 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejer 894 -
Renta líquida imponible afecta a IDPC del eje1694 89,255,683 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de dici 1695 -
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 1696 +
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo1178 +
Pérdida por rentas exentas e ingresos no ren1179 -
Retiros o dividendos percibidos en el ejercic 1180 7,147,000 +
Utilidades percibidas afectas a impuestos fin 1181 -
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en1182 31,590,000 -
Partidas del inciso primero no afectas al IU 1697 1,593,373 -
Aumentos del ejercicio (por reorganizacione 1186 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizac 1187 -
Ingreso diferido por cambio de régimen 1700 -
Crédito total disponible imputable contra imp1188 -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LI 1701 +
Base del IDPC voluntario según art. 14 letr 1702 +
Otras partidas a agregar 1189 525,690 +
Otras partidas a deducir 1190 -
Capital propio tributario positivo 645 412,154,111 =
Capital propio tributario negativo 646 =
RECUADRO N° 15: REX

REGISTRO DE RENTAS
RAI DDAN RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
EMPRESARIALES Y
MOVIMIENTO STUT RAP ISFUT OTRAS
Remanente ejercicio anterior r1200 1211 1221 1730 1731
Remanente ejercicio anterior 1222 1732
Monto imputado al ISFUT art. 1201 1223
Aumentos del ejercicio (por r 1202 1212 1224 1733 1734
Disminuciones del ejercicio (p 1203 1213 1225 1735 1736
Reverso y/o disminuciones del1204 1214 1226 1737 1738
Aumentos del ejercicio (propi 1205 1215 1227 1739 1740
Otros aumentos del ejercicio 1206 1216 1228 1741 1742
Otras disminuciones del ejerci1207 1217 1229 1743 1744
Remesas, retiros, o dividendo 1208 1218 1230 1745 1746
Retiros en exceso imputados en

1209 1219 1231 1747 1748
Remanente ejercicio siguiente 1210 1220 1232 1749 1750
Remanente ejercicio siguiente (saldo 1233 1751
RECUADRO N° 16: REGISTRO Acumulados a contar desde el 01.01.2017

SAC
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
(SALDO ACUMULADOS DE IPE
CRÉDITO) Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución Con D° Devolución
Remanente ejercicio anterior (saldo p1270 1279 1288 1301 1313
Remanente ejercicio anterior (saldo 1289 1302
Monto imputado al ISFUT art. 25° tra
Aumentos del ejercicio por reorganiz 1271 1280 1290 1303 1314
Disminuciones del ejercicio por reor 1272 1281 1291 1304 1315
IDPC RLI generada en el ejercicio 1292 1305 1316
IDPC retiros, dividendos o remesas p 1273 1282 1293 1306 1317
Otras disminuciones del ejercicio 1275 1284 1295 1308 1319
Asignado a remesas, retiros, o divide 1276 1285 1296 1309 1320
Asignado a retiros en exceso imputado

1277 1286 1297 1310 1321
CIDPC e IPE asignado a gastos rechaz 1298 1311 1322
Remanente ejercicio siguiente (saldo 1278 1287 1312 1300 1323
Remanente ejercicio siguiente (saldo 1723 1724 1299 1373
Recuadro N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (art. 14 letra D) N° 3 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO
Ingresos percibidos 1400 +

Rentas de fuente extranjera percibidas 1401 +
Intereses percibidos 1402 +
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de
inversiones o bienes no depreciables
1403 +
Ingresos percibidos o devengados por operaciones
con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
1587 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio,
debidamente incrementado y reajustado cuando 1404 +
corresponda
Crédito sobre activos fijos adquiridos en el
ejercicio imputado al IDPC (art. 33 bis LIR)
1405 +
TOTAL DE INGRESOS ANUALES 1410 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos d 1406 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciabl 1407 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1408 -
Existencias o insumos del negocio, pagados 1409 -
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1429 -
Remuneraciones pagadas 1411 -
Honorarios pagados 1412 -
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1413 -
Servicios pagados 1414 -
Arriendos pagados 1415 -
Gastos por responsabilidad social, pagados 1416 -
Gastos por inversión en investigación y desarrollo 1417 -
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otro 1419 -
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis 1420 -
Partidas del art. 21 inciso 1° y 3° LIR pagados 1421 -
Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40 1422 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o 1423 -
Otros gastos deducibles de los ingresos 1424 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por
operaciones con empresas relacionadas del art. 14 1425 -
letra A) LIR
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1426 -
Créditos incobrables castigados en el ejercicio
(reconocidos sobre ingresos devengados)
1427 -
TOTAL DE EGRESOS ANUALES 1430 =
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y
del inc. 2°, del art. 21 LIR (históricos), incluidos 1431 +
en el total
ahorro de art.
según egresos
14 letra E) y/o por pago de IDPC
voluntario según art. 14 letra A) N°6, de la LIR (si
1729 =
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 1433
6 LIR y art. 42 transitorio Ley 21.210 -
Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida
tributaria antes de imputar dividendos o 1440 =
retiros percibidos) del ejercicio
Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que a 1434 +

Incremento por IDPC de los dividendos o retiros
tributaria
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciem 1450 =
RECUADRO Nº 18 DETERMINACION DEL RAI
Capital propio tributario simplificado positivo 1703 +

Capital propio tributario simplificado negativo 1719 -
Saldo negativo del registro REX al término del ejerc 1492 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos del ejerci1704 +
Subtotal 1720 =
Saldo positivo del registro REX al término del ejerc 1493 -
Capital aportado, históricos (incluye aumentos y di 1494 -
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado
dentro del valor del capital aportado a la empresa)
1725 -
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones
de propia emisión, históricos
1727 -
Rentas afectas a impuestos global complementar
1500 =
Recuadro N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME

(art. 14 letra D) N° 3 LIR)
CPT positivo inicial 1445 +

CPT negativo inicial 1446 -
Capital aportado 1374 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1376 -
Base imponible afecta a IDPC del ejercicio 1705 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1706 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1707 +
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo),
generados por la empresa en el ejercicio
1377 +
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del e1378 -
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por 1726 +
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales
imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio
1591 -
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejer1479 -
40% y del inciso segundo, del art. 21 LIR, 1708 -
históricos
debidamente incrementado cuando corresponda
1709 -
Crédito total disponible imputable contra impuestos 1379
f -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1710 +
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 1711 +
Otras partidas a agregar 1380 +
Capital propio tributario simplificado positivo 1545 =
Capital propio tributario simplificado negativo 1546 =
REX
RECUADRO N° 20: REGISTRO DE
RENTAS EMPRESARIALES Y RAI RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
MOVIMIENTO STUT RENTAS EXENTAS
RAP ISFUT OTRAS
Remanente ejercicio anterior (saldo p1451 1452 1752 1753 1453
Remanente ejercicio anterior (saldo 1589 1754 1455
Monto imputado al ISFUT art. 25° tr 1457 1458
Aumentos del ejercicio (por reorgani 1392 1393 1755 1756 1394
Disminuciones del ejercicio (por reor 1396 1397 1757 1758 1398
Reversos y/o disminuciones del ejerci1459 1460 1759 1760 1461
Aumentos del ejercicio (propios) 1463 1464 1761 1762 1465
Otras disminuciones del ejercicio 1471 1472 1765 1766 1473
Retiros, dividendos o remesas imput 1475 1476 1767 1768 1477
Retiros en exceso, imputados en el ej1480 1481 1769 1770 1482
Remanente ejercicio siguiente (saldo 1484 1485 1771 1772 1486
Remanente ejercicio siguiente (saldo 1488 1489 1773 1490
RECUADRO N° 21: Acumulados a contar desde el 01.01.2017

REGISTRO SAC
(SALDO ACUMULADOS DE IPE
CRÉDITO) Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución Con D° Devolución
Remanente ejercicio anterior (1495 1496 1497 1498 1499
Remanente ejercicio anterior 1655 1656 1504 1505
Monto imputado al ISFUT art.
Aumentos del ejercicio por re 1590 1436 1437 1438 1439
Disminuciones del ejercicio p 1444 1447 1448 1449 1508

IDPC base imponible generada1512 1513 1514
IDPC retiros, dividendos o re 1515 1516 1517 1518 1519
Otras disminuciones del ejerci1531 1532 1533 1534 1535
Asignado a remesas, retiros o 1539 1540 1541 1542 1543
Asignado a Retiros en exceso 1549 1550 1551 1552 1553
CIDPC e IPE asignado a gastos1557 1558 1559
Remanente ejercicio siguiente 1563 1564 1565 1566 1567
Remanente ejercicio siguiente1368 1371 1571 1572
Recuadro N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14

letra D) N° 8 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO

Mayor valor por rescate o enajenación de inversion 1603 +
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por 1604 +
Incremento por impuesto de primera categoría y cré1605 +
Ingresos percibidos o devengados por operaciones c1606 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidam 1608 +
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio ( 1609 +
Total de Ingresos Anuales 1610 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos
del negocio en cambio de régimen
1611 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciable 1612 -
Gastos de rentas de fuente extranjera 1615 -
Gastos aceptados por responsabilidad social 1621 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o 1624 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por operacion
1626 -
Pérdidas de ejercicios anteriores 1627 -
1628 -
Total de Egresos Anuales 1629 =
Base Imponible a Asignar a Propietarios que
son Contribuyentes de Impuestos Finales, o 1630 =
Pérdida Tributaria del Ejercicio
Recuadro N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14

letra D) N° 8, numeral (vii) LIR)

Aumentos (efectivos) de capital del e1574 +
Disminuciones (efectivas) de capital d1575 -
Base imponible del ejercicio, asignabl1712 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 1713 -
Pérdida de ejercicios anteriores 1714 +
Remesas, retiros o dividendos distribu1576 -
Ingreso diferido imputado en el eje 1715 -
Partidas de gastos no aceptados 1577 -
Crédito por activos fijos adquiridos e 1716 -
Crédito por IDPC, por participaciones 1578 -
Crédito total disponible imputable con1579 -
Capital propio tributario simplific 1581 =
Capital propio tributario simplifi 1583 =
RECUADRO N° 0
SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS) RUT

6 Calle N° Of. o depto.
8 Comuna 53 Región 13 Actividad, profesión o giro del negocio
Telefóno 9 Fax 48 Correo electrónico 55

D.S. N° 341 de
D.L. N° 701
Leyes N°s.
2004, del Min. de Hacienda
2004, del Min. de 1974

Marque con X
según D.S. N° 344 de

instrucciones
Sistema contabilidad
agrícola simplificada
18.392 o 19.149 95 ### (Fomento 72

Franquicias
Sistema de
Tributarias
(Navarino y Primavera) De Hacienda Opción al régimen

Tributación
(Zona Franca) Forestal)

según
Instituciones art. D.L. N° 600

Ley N° 19.709 (Tocopilla) 786 Asoc. o cuentas en 40 N°s. 2 y 4 LIR ### de 1974 68
616 (E.I.E.) Retiro del régimen
participación
Marque con X
según
instrucciones
Franquicias
Tributarias
Ley N° 19.709 (Tocopilla)
786
participación
Asoc. o cuentas en
616
Instituciones art.
40 N°s. 2 y 4 LIR ###
(E.I.E.)
de 1974
D.L. N° 600
68
Sistema de
Tributación
Retiro del régimen
RENTAS Y REBAJAS
- +
- +
- +
- +
- +
- +
- +
- +
+
+
- +
- +
- -
- =
-
- -
- -
- =
Si el resultado es
negativo, anótelo
en el código 304
con signo menos
### y vea las
instrucciones
para la línea 47
Si el resultado es
positivo, anótelo en
el código 304 y
luego trasladelo al
código 31 de la
línea 48
- +
+
24,099,034 +
+
- +
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
- -
-
-
-
+
+
- =
Nombres
- +
- +
=
-
+
+
=
ujeto a Restitución
+
-
+
-
+
-
=
REX
STUT
RENTAS EXENTAS INR
OTRAS
1234 1246 1260 +
1235 1247 -
1261 -
1236 1248 1262 +
1237 1249 1263 -
1238 1250 1264 -
1239 1251 +
1240 1252 1265 +
1241 1253 1266 -
1242 1254 1267 -
1243 1255 1268 -
1244 1256 1269 =
1245 1257 =
Acumulados hasta el 31.12.2016
IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
1324 1335 1346 +

-
1325 1336 -
1326 1337 1347 +
1327 1338 1348 -
+
1328 1339 1349 +
1329 1340 1350 +
1330 1341 1351 -
1331 1342 1352 -
1332 1343 1353 -
1333 1344 1354 -
1334 1345 1355 =
=
STUT
RENTAS EXENTAS INR
1454 1382 +
1456 -
1383 -
1395 1384 +
1399 1385 -
1462 1386 -
1466 +
1470 1387 +
1474 1388 -
1478 1389 -
1483 1390 -
1487 1391 =
1491 =
IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
1501 1502 1503 +

-
1506 1507 -
1441 1442 1443 +
1509 1510 1511 -
+
1520 1521 1522 +
1528 1529 1530 +
1536 1537 1538 -
1544 1547 1548 -
1554 1555 1556 -
1560 1561 1562 -
1568 1569 1570 =
=
Folio
Of. o depto. Ciudad
14 Cód. actividad económica
Opción al régimen 805
Retiro del régimen 813

Retiro del régimen 813
Determine su IGC y confeccione su F22
UTA 612,348
Antecedentes UF 31/12/2020 29,070.33
Tope APV 17,442,198
Honorarios Artículo42 N°2 Renta Rebaja Crédito
Honorarios con retención (BRUTOS) 10,000,000 10,000,000
Retención del honorario 1,150,000 1,150,000
10,000,000 Tope 15 UTA 9,185,220
Gastos Presuntos - 3,000,000
7,000,000
Sueldos anuales actualizados 17,562,320 17,562,320

Retención impuesto único actualizado 655,110 655,110
Información de Empresa en que participa (Acogida a Art 14 A)

Base Afecta de la empresa en Regimen 14 A AC 23,715,000 23,715,000
credito e incremento Con derecho a restitucion 8,771,301 8,771,301 Incremento
Intereses por credito hipotecarios pagados actualizados 2,000,000 Tope 8 UTA 4,898,784 2,000,000 Tope 8 UTA 4,898,784
Rentas por depósitos a Plazo

Intereses Reales Ganados 250,000 250,000
Pérdidas en fondos mutuos 100,000
Hizo los siguientes apv
Pago directo dic 2021 ( trabajador dependiente - Tope 17,442,198 -

Pago directo dic 2021 ( trabajador independiente 500,000 500,000
57,298,621 2,600,000 10,576,411

Débito Fiscal por Créditos con restitución - 3,069,955
Ajuste Intereses Crédito Hipotecario Rentas inferiores a 150 UTA y mayor a 90 UTA - 88,000
57,298,621 2,512,000 7,506,456
Cálculo Rebaja por Int Cred Hipotecario

150 UTA 91,852,200
90 UTA 55,111,320 Cuadratura
8 UTA Tope 4,898,784 54,786,621
Rebaja calculada 1,912,000 ok 54,786,621
(250- (Renta Bruta/UTA*1,667))% 95.6% -
Día Ene Feb Mar Abr May
1 28,310.86 28,339.17 28,469.54 28,601.15 28,693.59
2 28,311.77 28,340.08 28,475.41 28,604.83 28,696.46
3 28,312.68 28,341.00 28,481.29 28,608.51 28,699.32
4 28,313.60 28,341.91 28,487.16 28,612.20 28,702.19
5 28,314.51 28,342.82 28,493.04 28,615.88 28,705.05
6 28,315.42 28,343.74 28,498.92 28,619.57 28,707.92
7 28,316.33 28,344.65 28,504.80 28,623.25 28,710.79
8 28,317.25 28,345.56 28,510.68 28,626.94 28,713.65
9 28,318.16 28,346.48 28,516.56 28,630.63 28,716.52
10 28,319.07 28,352.33 28,520.23 28,633.49 28,716.52
11 28,319.99 28,358.18 28,523.91 28,636.35 28,716.52
12 28,320.90 28,364.03 28,527.58 28,639.21 28,716.52
13 28,321.81 28,369.88 28,531.25 28,642.07 28,716.52
14 28,322.73 28,375.73 28,534.93 28,644.93 28,716.52
15 28,323.64 28,381.59 28,538.60 28,647.79 28,716.52
16 28,324.55 28,387.44 28,542.28 28,650.65 28,716.52
17 28,325.47 28,393.30 28,545.95 28,653.51 28,716.52
18 28,326.38 28,399.15 28,549.63 28,656.37 28,716.52
19 28,327.29 28,405.01 28,553.31 28,659.23 28,716.52
20 28,328.21 28,410.87 28,556.98 28,662.09 28,716.52
21 28,329.12 28,416.73 28,560.66 28,664.96 28,716.52
22 28,330.03 28,422.60 28,564.34 28,667.82 28,716.52
23 28,330.95 28,428.46 28,568.02 28,670.68 28,716.52
24 28,331.86 28,434.32 28,571.70 28,673.54 28,716.52
25 28,332.77 28,440.19 28,575.38 28,676.41 28,716.52
26 28,333.69 28,446.06 28,579.06 28,679.27 28,716.52
27 28,334.60 28,451.93 28,582.74 28,682.13 28,716.52
28 28,335.51 28,457.80 28,586.42 28,685.00 28,716.52
29 28,336.43 28,463.67 28,590.10 28,687.86 28,716.52
30 28,337.34 28,593.78 28,690.73 28,716.52
31 28,338.25 28,597.46 28,716.52
2020 UTM (1) UTA (2) Indice de Precios al Variación Porcentual

Valor en puntos (6) Mensual (3) Acumulado 2020 (4)
Enero 49,673 596,076 104.24 0.6 0.6
Febrero 49,723 596,676 104.71 0.4 1
Marzo 50,021 600,252 105.06 0.3 1.4
Abril 50,221 602,652 105.01 0 1.3
Mayo 50,372 604,464 104.96 -0.1 1.3
Junio 50,372 604,464 104.89 -0.1 1.2
Julio 50,322 603,864 104.99 0.1 1.3
Agosto 50,272 603,264 105.13 0.1 1.4
Septiembre 50,322 603,864 105.8 0.6 2.1
Octubre 50,372 604,464 106.52 0.7 2.8
Noviembre 50,674 608,088 106.38 -0.1 2.6
Diciembre 51,029 612,348 106.74 0.3 3
Tabla de cálculo del Impuesto Global Complementario vigente para el Año Tributario 2021 para contribuyentes del artículo 52 de la LIR
RENTA IMPONIBLE ANUAL FACTOR CANTIDAD A REBAJAR
DESDE HASTA
$ 0,00 $ 8.266.698,00Exento $ 0.00
$ 8.266.698,01 $ 18.370.440,00 0.04 $ 330.667,92
$ 18.370.440,01 $ 30.617.400,00 0.08 $ 1.065.485,52 0.08
$ 30.617.400,01 $ 42.864.360,00 0.135 $ 2.749.442,52
$ 42.864.360,01 $ 55.111.320,00 0.23 $ 6.821.556,72
$ 55.111.320,01 $ 73.481.760,00 0.304 $10,899,794.40
$ 73.481.760,01 $ 189.827.880,00 0.35 $14,279,955.36
$189,827,880.01 y más 0.4 $23,771,349.36
Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
28,716.52 28,695.46 28,666.51 28,680.37 28,708.80 28,844.20 29,036.92
28,716.52 28,694.50 28,665.59 28,681.30 28,709.76 28,849.76 29,043.67
28,716.52 28,693.54 28,664.66 28,682.22 28,710.72 28,855.33 29,050.42
28,716.52 28,692.59 28,663.74 28,683.14 28,711.67 28,860.90 29,057.18
28,716.52 28,691.63 28,662.81 28,684.07 28,712.63 28,866.47 29,063.94
28,716.52 28,690.67 28,661.89 28,684.99 28,713.59 28,872.04 29,070.70
28,716.52 28,689.72 28,660.96 28,685.92 28,714.54 28,877.61 29,077.46
28,716.52 28,688.76 28,660.04 28,686.84 28,715.50 28,883.18 29,084.22
28,716.52 28,687.80 28,659.11 28,687.77 28,716.46 28,888.76 29,090.98
28,715.56 28,686.87 28,660.03 28,688.73 28,722.00 28,895.48 29,090.04
28,714.60 28,685.95 28,660.96 28,689.68 28,727.54 28,902.20 29,089.10
28,713.65 28,685.02 28,661.88 28,690.64 28,733.09 28,908.92 29,088.16
28,712.69 28,684.10 28,662.81 28,691.59 28,738.63 28,915.64 29,087.22
28,711.73 28,683.17 28,663.73 28,692.55 28,744.18 28,922.37 29,086.29
28,710.77 28,682.25 28,664.65 28,693.51 28,749.73 28,929.09 29,085.35
28,709.82 28,681.32 28,665.58 28,694.46 28,755.28 28,935.82 29,084.41
28,708.86 28,680.39 28,666.50 28,695.42 28,760.83 28,942.55 29,083.47
28,707.90 28,679.47 28,667.43 28,696.37 28,766.38 28,949.28 29,082.53
28,706.94 28,678.54 28,668.35 28,697.33 28,771.93 28,956.01 29,081.59
28,705.99 28,677.62 28,669.28 28,698.29 28,777.48 28,962.74 29,080.65
28,705.03 28,676.69 28,670.20 28,699.24 28,783.03 28,969.48 29,079.72
28,704.07 28,675.77 28,671.12 28,700.20 28,788.59 28,976.22 29,078.78
28,703.12 28,674.84 28,672.05 28,701.15 28,794.14 28,982.95 29,077.84
28,702.16 28,673.92 28,672.97 28,702.11 28,799.70 28,989.69 29,076.90
28,701.20 28,672.99 28,673.90 28,703.07 28,805.26 28,996.44 29,075.96
28,700.24 28,672.06 28,674.82 28,704.02 28,810.82 29,003.18 29,075.02
28,699.29 28,671.14 28,675.75 28,704.98 28,816.38 29,009.92 29,074.08
28,698.33 28,670.21 28,676.67 28,705.94 28,821.94 29,016.67 29,073.15
28,697.37 28,669.29 28,677.60 28,706.89 28,827.50 29,023.42 29,072.21
28,696.42 28,668.36 28,678.52 28,707.85 28,833.07 29,030.17 29,071.27
28,667.44 28,679.45 28,838.63 29,070.33
Ultimos 12 meses (5) UTA 2020

3.5
3.9
3.7
3.4
2.8
2.6
2.5
2.4
3.1
3
2.7
3
yentes del artículo 52 de la LIR

1065485.52
UF 2020
Porcentajes de Actualización Corrección Monetaria (Término de Giro), Año 2
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago
Capital Inicial 0.3 1 1.2 1.6 2 2.3 2.4 3.2
Enero 0.7 0.9 1.3 1.6 1.9 2 2.8
Febrero 0.2 0.6 0.9 1.2 1.3 2.1
Marzo 0.4 0.8 1 1.1 1.9
Abril 0.4 0.6 0.7 1.5
Mayo 0.3 0.4 1.2
Junio 0.1 0.9
Julio 0.8
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe co
igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la aplicación de las norm
corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año como para los
no de Giro), Año 2021
Sep Oct Nov Dic
3.5 4.8 6.2 6.7
1.067
3.2 4.4 5.8 6.3 1.063
2.5 3.7 5.1 5.6 1.056
2.3 3.5 4.9 5.4 1.054
1.9 3.1 4.5 5.0 1.050
1.5 2.7 4.1 4.6 1.046
1.3 2.4 3.8 4.3 1.043
1.2 2.4 3.7 4.3 1.043
0.4 1.5 2.9 3.4 1.034
1.2 2.5 3.1 1.031
1.3 1.8 1.018
0.5 1.005
o, dicho valor no debe considerarse,0 1.000
la aplicación de las normas sobre
cada año como para los términos de
REPÚBLICA DE CHILE
AÑO TRIBUTARIO 2021
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
CRÉDITO POR IMPUE
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
Sin derecho a
devolución
1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1592
2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1594
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA
3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR
4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR
Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta
5 1721
efectiva sin contabilidad completa, según art. 14 letra B) N° 1 LIR
Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14
6 1597
letra D) N° 8 LIR
Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro
7
N° 1
Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos
8 y enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA
quáter LIR)
9 Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR 1633
10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones)

11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones)
Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente Sueldos, pensiones y otras rentas
12
nacional
1098 17,562,320 similares de fuente extranjera
Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley N° 21.295

Incremento por impuestos
13 Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62 LIR 159 8,771,301 soportados en el exterior, según arts
41 A LIR
Impuesto Territorial pagado en el año 2020, según art. 55 Donaciones, según art. 7° Ley N°
14 166
letra a) LIR 16.282 y D.L. N° 45 de 1973
Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 8, 9 y 10 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR)
REBAJAS A LA RENTA
15
16 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a línea 63 o 64)
17 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR
Dividendos hipotecarios pagados por

Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria,
18
según art. 55 bis LIR
750 1,912,000 viviendas nuevas acogidas al D.F.L.
Nº 2 de 1959, según Ley N°19.622
20% cuotas fondos de inversión adquiridas antes del Ahorro previsional, según art.42 bis
19 822
04.06.93, según art. 6 Transitorio Ley N° 19.247 inc. 1° LIR
20 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva).
21 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR)

22 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR
23 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR
24 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR)
25 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR
26 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 art. 21 inc. 3° LIR
27 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) inc. final LIR
28 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974
29 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 9, según art. 56 N° 2 LIR
30 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR
31 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712
32 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR
Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación d
IUSC o IGC
33
34 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR
35 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR
IUSC o IGC
36 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885
38 Crédito al IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681
39 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR
40 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR
41 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR
42 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° Transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR)
43 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR
44 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR
45 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444
46 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985
47 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO
48 IMPUESTOS
49 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR
50 IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR
51 IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 G) LIR
52 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR
53 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa
54 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978
55 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR
56 Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A) N° 7 LIR
57 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR
58 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078
Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° trans
59
Ley N° 21.210
IMPUESTOS DETERMINADOS
60 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR
61 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712
62 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR

63 IA según ex D.L. N° 600 de 1974
64 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR
65 Impuesto Único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según artículo 39 transitorio Ley N° 21.210
66 IDPC sobre diferencia positiva de renta líquida imponible por rectificación del capital propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21
67 Impuesto Único y Sustitutivo de 20% sobre diferencia de capital propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210
Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el crédito a que se refiere

Tasa adicional de 10% de
68 el art. 41 A) en caso de empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) 911
y D) N° 3, según art. 74 N° 4 LIR
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa Retención de IA en carác
69 923
45%), según art. 74 N° 4 LIR 20% y/o 35%), según ar
70 Retención de IA sobre remesas al exterior efectuadas por empresas acogidas al régimen de renta atribuida del art. 14 letra A) LIR, vigen
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de Débito fiscal por restitució
71 1051
los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR LIR
72 Impuesto Único talleres artesanales 21 Impuesto Único pescador
Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° Restitución crédito por ga
73 767
N° 3 LIR 6° Ley N° 20.326
74 Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 38 bis N° 3 LIR
75 Pagos provisionales, según art. 84 y 14 letra D) N° 3 letra (k) LIR 36 - Crédito fiscal AFP, según
Crédito por desembolsos
76 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82
Código Tributario)
IONES A LOS IMPUESTOS
77 Crédito empresas constructoras 83 Crédito por reintegro de p

DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
Mayor retención por sueld
78 Retenciones por rentas declaradas en línea 7 (Recuadro N°1) 198 1,150,000 declaradas en línea 12, c
Retenciones por rentas d

79 Retenciones por rentas declaradas en líneas 8 y/o 73 (código 767) 832
61 y 64
PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N° PPUA con derecho a devo
80 912
21.210 21.210
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto
81 119 Remanente de crédito po
positivo, proveniente de líneas 41 y/o 42
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva,
82 58 Crédito por sistemas sola
según instrucciones
83 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR
84 Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768 181 Retenciones sobre interes
Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y 4 del la

85 1646 Excedente crédito por IDP
LIR
86 Cargo por devolución anticipada de retención de honorarios enero y febrero de 2020 (beneficio especial para trabajadores independientes D.S. N° 420 de 2020, d
87 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980
88 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)
ROL ÚNICO TRIBUTARIO 01 Prime

03
89 SALDO A FAVOR 85 4,189,012 +
90 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 -

REMANENTE DE CRÉDITO
DEVOLUCIÓN SOLICITADA
91 Monto 87 4,189,012 = RECARGOS POR DECLARAC
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA

301 Nombre institución bancaria 306 RECARG
Tipo de cuenta
Cuenta corriente
780 (Marque con una X según corresponda)

Cuenta vista
Cuenta de ahorro
Rentas de 2ª Categoría Renta actualizada Impuesto retenido actualizado

Honorarios anuales con retención 461 10,000,000 492 1,150,00
Honorarios anuales sin retención 545
Honorarios líquidos percibidos de fuente extranjera 1650
Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior 856
Total ingresos brutos 547 10,000,000

Participación en soc. de profesionales de 2ª Categoría. 617
Monto ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° LIR 770

872
19.885
Gastos efectivos (solo rebajables del código 547) 465
Gastos presuntos: 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA 494 3,000,000
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889 de 1975 850
Total honorarios 467 7,000,000

Total remuneraciones directores S.A. 479 491
Total rentas y retenciones 618 7,000,000 619 1,150,00
Participaciones en ingresos brutos soc. de profesionales de 2ª Categoría. (Trasladar a línea 7, solo personas
(Trasladar a línea 78, código 1
896 naturales)
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR LAS ENAJENACIONES DE BIENES
RAÍCES SITUADOS EN CHILE EFECTUADAS POR PERSONAS NATURALES Y NO ASIGNADOS A EMPRESA INDIVIDUAL
Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile 1055 +
Menos: precios de adquisición de los bienes raíces reajustados 1056 -
Menos: mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas 1057 -
Mayor o menor valor percibido o devengado 1058 =
Menos: ingreso no renta equivalente a 8.000 UF o saldo del ejercicio anterior 1060 -
Mayor valor percibido o devengado afecto a impuesto 1061 =
Saldo de ingreso no renta a utilizar en los ejercicios siguientes 1062 =
Renta percibida por enajenaciones efectuadas en el ejercicio 1099
Saldo renta devengada a declarar en los ejercicios siguientes 1100
Renta percibida en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en ejercicio anterior 1114
Opción régimen de tributación

Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al IGC o IA, a
1063
trasladar a línea 10
Mayor valor devengado según código 1061 anterior afecto a IGC a reliquidar, según
1064
instrucciones línea 23
Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al Impuesto Único
1065
y Sustitutivo con tasa 10%, a trasladar a línea 58
RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS (ART. 3°

TRANSITORIO NUMERAL VI) LEY N° 20.780)
Total ahorro neto positivo del ejercicio 701 +

Ahorro neto positivo utitlizado en el ejercicio 702 -
Remanente ahorro neto positivo del ejercicio siguiente 703 =
Total ahorro neto negativo del ejercicio 704 +
Cuota exenta 10 UTA 930 -
Base para débito fiscal del ejercicio a registrar en la línea 24 705 =
RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES; CUOTAS FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN CONTRIBUYENTES A
COMPLEMENTARIO O IMPUESTO ADICIONAL
Régimen tributario
N° acciones enajenadas Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado
ENAJENACIÓ
de la LIR
ACCIONES
percibidas o
1067 1068 1069
N DE
devengadas, según
1071 1072 1073
devengada según línea
Régimen tributario N° de operaciones de derechos
ENAJENAC
SOCIALES
Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado

DERECHO
de la LIR sociales enajenados

IÓN DE
percibidas o
1076 1077 1078
S
devengadas, según
1080 1081 1082
devengada, según N° cuotas de fondos mutuos y/o
Régimen tributario
ENAJENACIÓN O
fondo de inversión enajenados o Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado

MUTUOS Y/O
de la LIR
RESCATE DE
FONDOS DE
INVERSIÓN
CUOTAS DE
percibidas o rescatados
FONDOS
1084 1085 1086

devengadas, según
1128 1129 1130
devengada, según
RECUADRO N°5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS DE

EMPRESAS RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14 LETRA D) N°8
LIR
Remanente ejercicio anterior 1651 +
Crédito recibido en el ejercicio 1652 +
Crédito imputado en el ejercicio 1653 -
Remanente para ejercicio siguiente 1654 =
RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS
Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionis 783

Total de cantidades adeudadas, pagadas o
Internacionales
abonadas a relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 976

Operaciones
Cantidades
3° y 59 LIR) adeudadas a relacionados en el
exterior, o pagadas cuyo IA no ha sido enterado 978
(arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
Total pasivos contraídos en Chile 1020
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 1019
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR) 974
Total del activo 122
Total del pasivo 123
Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos 101

Datos de Balance
Capital efectivo 102
Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784
Existencia final 129
Bienes adquiridos contrato leasing 648
Activo inmovilizado 647
Activo gasto diferido goodwill tributario 1003
Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780) 1004
Patrimonio financiero 843
Utilidades financieras capitalizadas 1005

Otros Antecedentes
Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en 975
Monto del capital directa o indirectamente financiad 1021

Tasa TEX 1191
Tasa TEF 1192
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA 1193

Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o
IA, imputados a las utilidades de balance en exceso 1194
de las total
Saldo tributables (UBET)
de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley
1195
N° 18.401,
Saldo excesorentas del capitalismo
de retiros popular)
de 2014, determinados al
31 de diciembre para ejercicios siguientes 1691
generados hasta el 31.12.2019 1196
Saldos
generados a contar del 01.01.2020 1197

Saldo de crédito por IDPC en carácter de voluntario
por rectificación del capital propio tributario, según 1137
art. 32° transitorio Ley N° 21.210
Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238
Saldo de crédito por gastos de capacitación mensual
859
con derecho a devolución (art. 6 Ley N° 20.326)
Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario
1586
a imputar ejercicio siguientes
RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMO
Saldo de rentas tributables

Detalle Incremento
acumuladas
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación correspondiente a lo
dispuesto en el ex art. 14 ter letra A N° 2 LIR y en el art. 3° transitorio 1008 1009
de la Ley N° 20.780
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1011 1012
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art 14
letra D) N°8, letra d) de la LIR, artículo 40 transitorio de la Ley 21.210 1358 1359
y Circular 62 de 2020.
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 15° 1365 1366
TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en los ejercicios siguientes 1096 1097
RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC

CRÉDITOS CUYOS REMANENTES NO DAN
DETALLE TOTAL GASTO GASTO RECHA

DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS
EJERCICIOS SIGUIENTES NI A
Donaciones al FNR, según arts. 4° y 9° Ley N° 20.444 (no afectas al LGA) 994 876
Donaciones para fines culturales, según art. 8° Ley N° 18.985 (afectas al LGA) 986 990
DEVOLUCIÓN
Donaciones para fines educacionales, según art. 3° Ley N° 19.247 (afectas al LGA 987 991
Donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 (afecta al 988 1001
Donaciones para fines sociales, según art. 1° y sgtes. Ley N° 19.885 (afecta al LG 792 794
Crédito por contribuciones de bienes raíces
Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio
Crédito por rentas de zonas francas
Crédito por ingreso diferido
Otras rebajas especiales
Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones AT 1999 - 2002
IMPUTACIÓN EN LOS
REMANENTES DAN
CRÉDITOS CUYOS
SOLO DERECHO A
Donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681 989 993
SIGUIENTES
EJERCICIOS
Monto inversión L 815
Monto inversión L 741
Crédito por impuestos soportados en el extranjero, según art.41 A LIR
Crédito por inversión privada en actividades de investigación y desarrollo Ley N° 20.241

Crédito IEAM
Remanente crédito IEAM
CIÓ
ÉDI
OA
MA
VO
DA
YO
CH
TO
NE
CU
NT
DE
DE
CR
RE
RE
Crédito IEAM del e 828

LU
utilizado en el 830
N
E
través de línea 75, código

ejercicio
OTRAS DONACIONES
DETALLE TOTAL GASTO GASTO RECHA
Otras donaciones, según art. 10 Ley N° 19.885 (afecta al LGA) 772 811
Donaciones, según art. 37 D.L. N° 1.939 de 1977 (no afectas al LGA) 1120 1121
Donaciones, según Ley N° 21.015 (no afectas al LGA) 1122 1124
Remanente año anterior Imputado en el E

Donaciones para fines culturales según art. 8° Ley N° 18.985
999 998
RECUADRO N° 9: REGISTRO FUR
Remanente FUR ejercicio anterior de 1160 +

FUR afectado con el Impuesto Sustitu1161 -
Impuesto Sustitutivo (IS) pagado que1162 -
capital, enajenación de acciones o
derechos sociales y reorganización 1163 -
Rebaja FUR acogido
empresarial, a ISFUT por
debidamente
devolución de capital, enajenación o 1164 -
reorganización empresarial
Aumento FUR por reorganización emp1166 +
Reclasificación FUR por rentas afect 1167 +
Remanente FUR para el ejercicio sigu 1168 =
Remanente CIDPC ejercicio anterior 1171 +
CIDPC utilizado en el ejercicio 1172 -
CIDPC recibido en el ejercicio 1173 +
Remanente CIDPC para el ejercicio si 1174 =
RECUADRO Nº 10: DEPRECIACIÓN
Cantidad de bienes del activo inmovilizado 940
Depreciación acelerada en 1/3 vida util, del ejercic 938 +

Depreciación acelerada vida útil de 1 año, del ejerci 942 +
Depreciación acelerada en 1/10 vida últil, del ejerci 949 +
utilizado en el ejercicio (art. 21° transitorio Ley
1138 +
adquirido en el ejercicio (art. 22° transitorio Ley
1139 +
adquirido en el ejercicio (art. 22°bienes
transitorio
1158 +
Total depreciación normal de los con bis
depreciación acelerada y/o instantánea informada 950 -
en los códigos
Diferencia 938,
entre 942, 949, 1138,
depreciaciones 1139 yy/o
aceleradas 1158
instantáneas y normales del ejercicio, anteriores
1066 =
RECUADRO N° 11: ROYALTY MINERO
Agregados a la RLI (o pérdida tributaria) de Pr 884
Deducciones a la RLI (o pérdida tributaria) de 885

Ventas expresadas en toneladas métricas de co 886
Ventas de relacionados expresadas en tonelada 985
Margen operacional minero según art. 64 bis 887

LIR
RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14

LETRA A) LIR
Ingresos del giro percibidos o devengados 1657 +
Intereses percibidos o devengados 1659 +
Costo directo de los bienes y servicios 1661 -
Remuneraciones 1662 -
RESULTADO FINANCIERO
Arriendos 1140 -
Depreciación financiera del ejercicio 1663 -
Intereses pagados o adeudados 1664 -
Gastos por donaciones 1665 -
Otros gastos financieros 1666 -
Gastos por inversión en investigación y desarrollo cer 1667 -
Gastos por inversión en Investigación y desarrollo no 1668 -
Gastos por exigencias medio ambientales 1141 -
Gasto por indemnización o compensación a clientes o 1142 -
Costos y gastos necesarios para producir las rentas d 1669 -
Gastos por impuesto renta e impuesto diferido 1670 -
Otros gastos deducidos de los ingresos brutos 1671 -
Resultado financiero 1672 =

Corrección monetaria saldo deudor (art. 32 N° 1 LIR) 1673 -
Corrección monetaria saldo acreedor (art. 32 N° 2 LI 1674 +

40% y del inciso segundo, del art. 21 LIR, 1144 +
reajustados
Depreciación financiera del ejercicio 1675 +
Estimación y/o castigos de deudas incobrables, según1175 +
Rentas tributables no reconocidas financieramente 1676 +
Gastos agregados por donaciones 1677 +
Gastos que se deben agregar a la RLI según el art. 3 1678 +
Ingreso diferido por cambio de régimen 1150 +
Pérdidas por ingresos no renta (art. 17 LIR), genera 1147 +
Proporcionalidad gastos ingresos no renta 1148 +
Intereses devengados por inversiones en bonos del ar1149 +
Ingresos devengados por cambio de régimen 1151 +

AJUSTES AL RESULTADO FINANCIERO
Gastos adeudados por cambio de régimen 1152 -
Castigo de deudas incobrables, según art. 31 inc. 4° 1176 -
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, 1159 -
Depreciación tributaria del ejercicio 1679 -
Gasto goodwill tributario del ejercicio 1680 -
Impuesto específico a la actividad minera 1681 -

Otras partidas 1684 -
Rentas exentas IDPC (art. 33 N°2 LIR ) 1685 -
Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o deven 1686 -
Dividendos y/o utilidades sociales percibidas o
devengadas (art. 33 N° 2 LIR), ingresos no renta
1183 -
Ingresos no renta, generados (art. 17 LIR) 1688 -
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1689 -
incentivo al ahorro según art. 14 letra E) y/o
por pago de IDPC voluntario según art. 14
1728 =
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 61157 -
Renta líquida imponible afecta a IDPC (o
pérdida tributaria antes de imputar dividendos 1690 =
o retiros percibidos) del ejercicio.
Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que
absorben la por
pérdida
1155 +
Incremento IDPCtributaria
de los dividendos o retiros
tributaria
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciemb 1143 =
RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR
Capital propio tributario positivo 1698 +

Capital propio tributario negativo 1717 -
Saldo negativo del Registro REX al término de
1692 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en1699 +
Subtotal 1718 =
Saldo positivo del Registro REX al término de1693 -
Capital aportado debidamente reajustado
(incluye aumentos y disminuciones 844 -
Saldo FUR (cuando no haya sido
efectivas)
considerado dentro del valor del capital 982 -
aportado a la empresa)
Sobreprecio obtenido en la colocación de
acciones de propia emisión, debidamente 1198 -
reajustado
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del
ejercicio
1199 0 =
RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO
Capital propio tributario positivo inicial 1145 +

Capital propio tributario negativo inicial 1146 -
Corrección monetaria capital propio tributario1177 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejerc 894 -
Renta líquida imponible afecta a IDPC del eje1694 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de dici 1695 -
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 1696 +
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo 1178 +
Pérdida por rentas exentas e ingresos no rent1179 -
Retiros o dividendos percibidos en el ejercic 1180 +
Utilidades percibidas afectas a impuestos fin 1181 -
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en1182 -
Partidas del inciso primero no afectas al IU 1697 -
Aumentos del ejercicio (por reorganizacione 1186 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizac 1187 -
Ingreso diferido por cambio de régimen 1700 -
Crédito total disponible imputable contra imp1188 -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LI 1701 +
Base del IDPC voluntario según art. 14 letr 1702 +
Capital propio tributario positivo 645 =
Capital propio tributario negativo 646 =
RECUADRO N° 15:
REGISTRO DE RENTAS
RAI DDAN R
EMPRESARIALES Y
MOVIMIENTO STUT RAP
Remanente ejercicio anterior r1200 1211 1221
Remanente ejercicio anterior 1222
Monto imputado al ISFUT art. 1201
Aumentos del ejercicio (por r 1202 1212 1224
Disminuciones del ejercicio (p 1203 1213 1225
Reverso y/o disminuciones del1204 1214 1226
Aumentos del ejercicio (propi 1205 1215 1227
Otros aumentos del ejercicio 1206 1216 1228
Otras disminuciones del ejerci 1207 1217 1229
Remesas, retiros, o dividendo 1208 1218 1230
Retiros en exceso imputados en

1209 1219 1231
Remanente ejercicio siguiente 1210 1220 1232
Remanente ejercicio siguiente (saldo 1233

RECUADRO N° 16: REGISTRO Acumulados a contar desde el 01
SAC
No Sujeto a Restitución Sujeto
(SALDO ACUMULADOS DE
CRÉDITO) Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución
Remanente ejercicio anterior (saldo p1270 1279 1288
Remanente ejercicio anterior (saldo 1289
Monto imputado al ISFUT art. 25° tra
Aumentos del ejercicio por reorganiz 1271 1280 1290
Disminuciones del ejercicio por reorg 1272 1281 1291
IDPC RLI generada en el ejercicio 1292
IDPC retiros, dividendos o remesas p 1273 1282 1293
Otras disminuciones del ejercicio 1275 1284 1295
Asignado a remesas, retiros, o divide 1276 1285 1296
Asignado a retiros en exceso imputado

1277 1286 1297
CIDPC e IPE asignado a gastos rechaza 1298
Remanente ejercicio siguiente (saldo 1278 1287 1312
Recuadro N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (art. 14 letra D) N° 3 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO

Rentas de fuente extranjera percibidas 1401 +
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de
inversiones o bienes no depreciables
1403 +
Ingresos percibidos o devengados por operaciones
con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
1587 +
debidamente incrementado y reajustado cuando 1404 +
corresponda
Crédito sobre activos fijos adquiridos en el
ejercicio imputado al IDPC (art. 33 bis LIR)
1405 +
TOTAL DE INGRESOS ANUALES 1410 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos d 1406 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciabl 1407 -
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1429 -
Gastos por responsabilidad social, pagados 1416 -
Partidas del art. 21 inciso 1° y 3° LIR pagados 1421 -
Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40 1422 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o b 1423 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por
operaciones con empresas relacionadas del art. 14 1425 -
letra A) LIR
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1426 -
1427 -
TOTAL DE EGRESOS ANUALES 1430 =
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y
del inc. 2°, del art. 21 LIR (históricos), incluidos 1431 +
en el total
ahorro de art.
según egresos
14 letra E) y/o por pago de IDPC
voluntario según art. 14 letra A) N°6, de la LIR (si
1729 =
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 1433
6 LIR y art. 42 transitorio Ley 21.210 -
Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida
tributaria antes de imputar dividendos o 1440 =
retiros percibidos) del ejercicio
Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que a 1434 +

Incremento por IDPC de los dividendos o retiros
tributaria
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciem 1450 =
RECUADRO Nº 18 DETERMINACION DEL RAI
Capital propio tributario simplificado positivo 1703 +

Capital propio tributario simplificado negativo 1719 -
Saldo negativo del registro REX al término del ejerci1492 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos del ejercic1704 +
Subtotal 1720 =
Saldo positivo del registro REX al término del ejerc 1493 -
Capital aportado, históricos (incluye aumentos y di 1494 -
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado
dentro del valor del capital aportado a la empresa)
1725 -
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones
de propia emisión, históricos
1727 -
Rentas afectas a impuestos global complementar
1500 =
Recuadro N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME

(art. 14 letra D) N° 3 LIR)

Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1376 -
Base imponible afecta a IDPC del ejercicio 1705 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1706 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1707 +
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo),
generados por la empresa en el ejercicio
1377 +
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del e1378 -
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por 1726 +
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales
imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio
1591 -
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejerc
1479 -
40% y del inciso segundo, del art. 21 LIR, 1708 -
históricos
debidamente incrementado cuando corresponda
1709 -
Crédito total disponible imputable contra impuestos f1379 -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1710 +
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 1711 +
Capital propio tributario simplificado positivo 1545 =
Capital propio tributario simplificado negativo 1546 =
RECUADRO N° 20: REGISTRO DE

RENTAS EMPRESARIALES Y RAI RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMP
MOVIMIENTO STUT
RAP ISFUT
Remanente ejercicio anterior (saldo p1451 1452 1752
Remanente ejercicio anterior (saldo 1589
Monto imputado al ISFUT art. 25° tr 1457 1458
Aumentos del ejercicio (por reorgani 1392 1393 1755
Disminuciones del ejercicio (por reor 1396 1397 1757
Reversos y/o disminuciones del ejerci1459 1460 1759
Aumentos del ejercicio (propios) 1463 1464 1761
Otras disminuciones del ejercicio 1471 1472 1765
Retiros, dividendos o remesas imput 1475 1476 1767
Retiros en exceso, imputados en el ej1480 1481 1769
Remanente ejercicio siguiente (saldo 1488 1489
RECUADRO N° 21: Acumulados a contar desde el 01.01.20

REGISTRO SAC
No Sujeto a Restitución Sujeto a Rest
(SALDO ACUMULADOS DE
CRÉDITO) Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución
Remanente ejercicio anterior (1495 1496 1497
Remanente ejercicio anterior 1655 1656 1504
Monto imputado al ISFUT art.
Aumentos del ejercicio por re 1590 1436 1437
Disminuciones del ejercicio po 1444 1447 1448
IDPC base imponible generada1512 1513
IDPC retiros, dividendos o re 1515 1516 1517
Otras disminuciones del ejerci 1531 1532 1533
Asignado a remesas, retiros o 1539 1540 1541
Asignado a Retiros en exceso 1549 1550 1551
CIDPC e IPE asignado a gastos1557 1558
Recuadro N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14

letra D) N° 8 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO

Mayor valor por rescate o enajenación de inversione1603 +
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por 1604 +
Incremento por impuesto de primera categoría y cré1605 +
Ingresos percibidos o devengados por operaciones c1606 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidam 1608 +
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio ( 1609 +
Total de Ingresos Anuales 1610 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos
del negocio en cambio de régimen
1611 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciable 1612 -
Gastos de rentas de fuente extranjera 1615 -
Gastos aceptados por responsabilidad social 1621 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o b 1624 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por operacion
1626 -
Pérdidas de ejercicios anteriores 1627 -
1628 -
Total de Egresos Anuales 1629 =
Base Imponible a Asignar a Propietarios que
son Contribuyentes de Impuestos Finales, o 1630 =
Pérdida Tributaria del Ejercicio
Recuadro N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14

letra D) N° 8, numeral (vii) LIR)

Aumentos (efectivos) de capital del e 1574 +
Disminuciones (efectivas) de capital d1575 -
Base imponible del ejercicio, asignabl1712 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 1713 -
Pérdida de ejercicios anteriores 1714 +
Remesas, retiros o dividendos distribu1576 -
Ingreso diferido imputado en el ejer 1715 -
Partidas de gastos no aceptados 1577 -
Crédito por activos fijos adquiridos en1716 -
Crédito por IDPC, por participaciones 1578 -
Crédito total disponible imputable con1579 -
SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS)

6 Calle
8 Comuna 53 Región
Telefóno 9 Fax 48
Leyes N°s. D.S. N° 341 de
2004, del Min.
Marque con X
instrucciones
18.392 o 19.149 95
Franquicias
Tributarias
(Navarino y Primavera) De Hacienda

(Zona Franca)
según
Instituciones art.
Ley N° 19.709 (Tocopilla) 786 Asoc. o cuentas en 40 N°s. 2 y 4 LIR
616
participación
UTARIO 2021
ALES A LA RENTA F22
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
ON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN RENTAS Y REBAJAS

Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución devolución
1024 8,771,301 1593 1025 - 104 23,715,000 +

1026 - 1595 1027 105 - +
106 - +
603 - 108 - +
1722 1596 954 955 +
1598 1599 1631 1632 - +
110 7,000,000 +
605 155 250,000 +
1105 1634 606 152 - +

1635 1031 1032 +
1104 +
ldos, pensiones y otras rentas
lares de fuente extranjera
1030 161 17,562,320 +
1774 +
emento por impuestos
ortados en el exterior, según arts. 748 749 8,771,301 +
A LIR
aciones, según art. 7° Ley N°
282 y D.L. N° 45 de 1973
907 764 -
N° 1 y 62 LIR) 169 100,000 -
158 57,198,621 =
111 -
dendos hipotecarios pagados por
endas nuevas acogidas al D.F.L. 740 751 1,912,000 -
2 de 1959, según Ley N°19.622
rro previsional, según art.42 bis
1° LIR
765 500,000 766 500,000 -
170 54,786,621 =
157 3,317,444 +
1017 +
1033 +
80 (ex. art. 57 bis LIR) 201 +
1035 3,069,955 +
910 - +
Si el resultado es
1101 - negativo, anótelo
en el código 304
135 - con signo menos
136 - - 6.1% y vea las
instrucciones
176 - para la línea 47
752 -
y 56 N° 3 LIR 608 -
Si el resultado es
crédito por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR 1636 - el código 304 y
luego trasladelo al
6 N° 5 LIR 1637 - código 31 de la
línea 48
1638 -
Si el resultado es
el código 304 y
luego trasladelo al
código 31 de la
línea 48
895 - -
867 -
609 -
1639 -
1018 -
162 655,110 -
y N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174 -
610 8,771,301 -
746 -
866 -
607 -
304 - 3,039,012 =
REBAJAS AL
BASE IMPONIBLE
IMPUESTO
31 - +
18 19 20 +
1109 0 1111 1113 0 +
n art. 14 G) LIR 1640 1641 1642 +
187 - 188 189 - +
1037 1038 1039 +
77 74 79 +
1040 1041 +
1042 +
824 825 +
N° 21.078 1043 1102 1044 +
tra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio
113 1007 114 +
908 909 +
951 952 +
753 754 755 +
133 138 134 +
32 76 34 +
10 1643 1644 +
ún art. 32° transitorio Ley N° 21.210 1133 1135 +
rio Ley N° 21.210 1134 1136 +
Tasa adicional de 10% de IA, sobre cantidades declaradas en línea 3,

913 914 +
Retención de IA en carácter de único (activos subyacentes) (tasa

20% y/o 35%), según art. 74 N° 4 LIR
924 925 +
a del art. 14 letra A) LIR, vigente al 31.12.2019, según art. 74 N° 4 LIR 1048 +
Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 63 inc. final
LIR
1052 1053 +
Impuesto Único pescadores artesanales 43 756 +

Restitución crédito por gastos de capacitación excesivo, según art.
6° Ley N° 20.326
862 863 +
ún art. 38 bis N° 3 LIR 51 63 71 +
Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N° 3.500 de 1980 848 849
- -
Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies
Código Tributario)
1123 1125 -
Crédito por reintegro de peajes, según art. 1° Ley N° 19.764 173 612 -
Mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares
declaradas en línea 12, código 1098
54 611 -
1,150,000
Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60,
61 y 64
833 834 -
PPUA con derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N°
21.210
167 747 -
Remanente de crédito por IDPC proveniente de línea 43 116 757

3,039,012 -
3,039,012
Crédito por sistemas solares térmicos, según Ley N° 20.365 870 871 -
. 14 letra D) N° 8 LIR 1645 -
Retenciones sobre intereses, según art. 74 N° 7 LIR 881 882 -
Excedente crédito por IDPC de la línea 64 1647 1648 -
ndependientes D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hacienda) 1649 +

900 +
deberá declarar por Internet) 305 - 4,189,012 =
Primer apellido o razón social 02 Segundo apellido 05 Nombres
92 Impuesto adeuda 90 - +
93 Reajuste art.72, l 39 - +
TOTAL A PAGAR
94 91 =
(líneas 88 y 89) -
RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO
95 MÁS: reajustes de 92 +
RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 96 MÁS: intereses y 93 +
97 TOTAL A PAGAR ( 94 =
NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y
el resto de los datos de identificación son obligatorios.
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
sto retenido actualizado

1,150,000 +
+
+
+
=
+
-
-
-
-
-
=
+
1,150,000 =
(Trasladar a línea 78, código 198)
VERSIÓN CONTRIBUYENTES AFECTOS AL IMPUESTO GLOBAL
ibutario actualizado Mayor valor determinado
1070
1074
1079
1083
1087
1131
SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN.
Crédito
Incremento
1010 1356 +
1013 1357 -
1360 1361 +
1363 1364 -
1367 +
1370 -
1106 1372 =
TOS O REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC
GASTO RECHAZADO CRÉDITO
898
373
382
761
773
365
366
392
1153
984
839
384
390
742
841
855
Remanente crédito IEAM a devolver a
829
través de línea 75, código 36
GASTO RECHAZADO
Imputado en el Ejercicio Remanente para ejercicio siguiente
953
REX
RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA

RENTAS EXENTAS
RAP ISFUT OTRAS
1730 1731 1234
1732 1235
1223
1733 1734 1236
1735 1736 1237
1737 1738 1238
1739 1740 1239
1741 1742 1240
1743 1744 1241
1745 1746 1242
1747 1748 1243
1749 1750 1244
1751 1245
umulados a contar desde el 01.01.2017
Sujeto a Restitución
IPE Sin D° Devolución
Sin D° Devolución Con D° Devolución
1301 1313 1324
1302
1325
1303 1314 1326
1304 1315 1327
1305 1316
1306 1317 1328
1307 1318 1329
1308 1319 1330
1309 1320 1331
1310 1321 1332
1311 1322 1333
1300 1323 1334
1373
REX
TAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA

RENTAS EXENTAS INR
ISFUT OTRAS
1753 1453 1454
1754 1455 1456
1756 1394 1395
1758 1398 1399
1760 1461 1462
1762 1465 1466
1764 1469 1470
1766 1473 1474
1768 1477 1478
1770 1482 1483
1772 1486 1487
1773 1490 1491
os a contar desde el 01.01.2017 Acu
Sujeto a Restitución
IPE Sin D° Devolución
n D° Devolución Con D° Devolución
1498 1499 1501
1505
1506
1438 1439 1441
1449 1508 1509
1514
1518 1519 1520
1526 1527 1528
1534 1535 1536
1542 1543 1544
1552 1553 1554
1559 1560
1566 1567 1568
1572
RECUADRO N° 0
RUT
N° Of. o depto. Ciudad
ión 13 Actividad, profesión o giro del negocio 14 Cód. actividad econ
Correo electrónico 55
D.S. N° 341 de
D.L. N° 701

2004, del Min. de 1974

### (Fomento 72
Sistema de
De Hacienda Opción al régimen 805
Tributación
(Zona Franca) Forestal)
Instituciones art. D.L. N° 600

40 N°s. 2 y 4 LIR ### de 1974 68
(E.I.E.) Retiro del régimen 813
STUT
AS EXENTAS INR
1246 1260 +
1247 -
1261 -
1248 1262 +
1249 1263 -
1250 1264 -
1251 +
1252 1265 +
1253 1266 -
1254 1267 -
1255 1268 -
1256 1269 =
1257 =
Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
1335 1346 +
-
1336 -
1337 1347 +
1338 1348 -
+
1339 1349 +
1340 1350 +
1341 1351 -
1342 1352 -
1343 1353 -
1344 1354 -
1345 1355 =
=
STUT
INR
1382 +
-
1383 -
1384 +
1385 -
1386 -
+
1387 +
1388 -
1389 -
1390 -
1391 =
=
° Devolución Con D° Devolución IPE
1502 1503 +
-
1507 -
1442 1443 +
1510 1511 -
+
1521 1522 +
1529 1530 +
1537 1538 -
1547 1548 -
1555 1556 -
1561 1562 -
1569 1570 =
=
Folio
Ciudad
Cód. actividad económica
805
813
AÑO TRIBUTARIO 2021 F22 Reverso versión Persona Natural
Impuesto retenido
Rentas de 2ª Categoría Renta actualizada
actualizado
Honorarios anuales con retención 461 0 492 0 +
Honorarios anuales sin retención 545 0 +
Honorarios líquidos percibidos de fuente extranjera 1,650 +
Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior 856 +
Total ingresos brutos 547 0 =
Participación en soc. de profesionales de 2ª Categoría. 617 +
Monto ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° LIR 770 (-)
19.885
872 (-)
Gastos efectivos (solo rebajables del código 547) 465 (-)
Gastos presuntos: 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA 494 0 (-)
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889 de 1975 850 (-)
Total honorarios 467 0 =
Total remuneraciones directores S.A. 479 0 491 0 +
Total rentas y retenciones 618 0 619 0 =
Participaciones en ingresos brutos soc. de profesionales de 2ª Categoría.

(Trasladar a línea 7, solo personas naturales) (Trasladar a línea 78, código 198)
896 0
Adaptado por : Carolina Silva Correa

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Examen Tributaria Parte 2

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Sociedad Examen 20 Limitada

Socio Sr. Lina Álvarez

Retiro Efectuado desde la sociedad DT

Credito de IDPC 25%

Detalle RAI DDAN Renta

Remanente 25,000,000 3,300,000

Determinación de la Renta Líquida Imponible de acuerdo con los artículos 29 al 33 de la

Resultado Financiero según Balance

Renta Líquida Imponible determinada

RAI (Rentas Afectas a Impuesto) final del ejercicio

Socio Mes Monto $

capital propio tributario al 31/12/2019

Sueldo actualizado año 2021

rtículos 29 al 33 de la Ley de Impuesto a la Renta

s retiros de la empresa Examen 20 Limitada, durante el año

17,562,320 con impuesto único de

la empresa (Sólo Anverso)

Determinación RAI al 31.12.2020

Gerardo Escudero Toledo

Detalle Control RAI DDAN

Remanente anterior………………………………………………… 29,831,500 25,000,000 3,300,000 0

Reverso rentas afectas ejercicio anterior…………… (26,675,000) (26,675,000)

Socio AG Retiro en Ab 7,500,000

Remanentes ejercicio siguiente……………………………… 63,565,211 58,410,000 3,521,100 0

Notas: 412,154,111 CPT CUADRATURA

Acumulado a contar del

Cuadro Resumen de los Créditos

Gerardo Escudero Toledo

0 0 1,634,111 0 27,655,067 7,568,501 23,966,954

0 0 1,634,111 0 15,381,766 7,568,501 23,966,954

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR 106 -

11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1104

Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley N° 21.295 1774

16 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a línea 63 o 64) 158 -

Dividendos hipotecarios pagados por

60 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR 908 909

63 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138 134

64 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76 34

Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies

Mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares

Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60,

Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y 4 del la

ROL ÚNICO TRIBUTARIO 01 Primer apellido o razón social 02 Segundo apellido 05

89 SALDO A FAVOR 85 + 92 Impuesto adeuda 90

90 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 - 93 Reajuste art.72, l 39

91 Monto 87 = RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 95 MÁS: reajustes de 92

Tipo de cuenta 97 TOTAL A PAGAR ( 94

Cuenta de ahorro EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

Rentas de 2ª Categoría Renta actualizada Impuesto retenido actualizado

Saldo renta devengada a declarar en los ejercicios siguientes 1100

Renta percibida en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en ejercicio anterior 1114

Opción régimen de tributación

RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS (ART. 3°

Total ahorro neto positivo del ejercicio 701 +

Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado Mayor valor determinado

de la LIR sociales enajenados

1084 1085 1086 1087

RECUADRO N°5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS DE

RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS

Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionis 783

abonadas a relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 976