Día 3

EJERCICIO REGIMEN DEL ART.
14 LETRA D) N° 8
Resumen del Libro de Caja año 2022
Operaciones de INGRESOS a CAJA

fecha detalle
6/1/2022 Saldo Inicial (aporte capital)
Resumen anual Clientes (valores con IVA)
6/15/2022 prestamo bancario, Banco Estado
Dividendos de Emprende S.A. afectos a IF, con crédito, con restitución,
12/23/2022
tasa 27%, C/Devolución
Dividendos de "ABC S.A.", afectos a IF, con crédito, sin restitución, tasa
12/24/2022
10%, C/Devolución
12/25/2022 Dividendos percibidos, Ejemplo S.A., no afectos a IF
TOTAL INGRESOS
Operaciones de EGRESOS de CAJA

fecha detalle
10/30/2022 Inversión en otras empresas (ABC, Ejemplo y Emprende)
8/24/2022 Multas por Form.29 fuera plazo
9/14/2022 Rendición caja chica, sin respaldo, alimentos f. patrias
Resumen anual Cuotas ptmo. Banco (cuota capital)
Resumen anual Cuotas ptmo. Banco (cuota intereses)
Resumen anual PPMs
Resumen anual Retiros de utilidades, Socio 1
Resumen anual Retiros de utilidades, Socio 2
Resumen anual Pago de IVA Form.29 (cód. 89)
Resumen anual Proveedores (valores con IVA), costos y/o gastos
Resumen anual Proveedores (valores con IVA), activo fijo nuevo
Resumen anual Pago patente municipal
12/1/2022 Camioneta usada, s/contrato notarial, a un particular, pago 50%
Resumen anual Remuneraciones líquido
Resumen anual Imposiciones, aporte patronal
TOTAL EGRESOS
SALDO FINAL CAJA AL 31.12.2022
Monto PPM reajustados al término del ejercicio
La empresa realiza operaciones comerciales con su empresa relacionada “ABC S.A.”, quien
tributa en el régimen del Art. 14 letra D) N°3 y con la empresa “Emprende S.A.” que está
acogida al régimen Art. 14 letra A).
La empresa aplicará crédito 33 bis, tasa 6%, por el activo fijo adquirido
en (valor con IVA).
Determinación Base imponible de Primera categoría
(+) Ingresos
Ingresos por ventas RV (neto), percibidos
Ingresos ventas con EE.RR. "Emprende S.A." (neto), no percibidos
Reajuste PPM del año
Crédito art. 33 bis
Dividendos Ejemplo S.A., INR
Dividendos Emprende S.A., afectos IF
Incremento crédito Dividendos Emprende SA (tasa 27%, c/Restit.,
c/Devol.)
Dividendos ABC S.A., afectos IF
Incremento crédito Dividendos ABC SA (tasa 10%, s/Restit., c/Devol.)

Total ingresos
(-) Gastos o egresos
Costos y/o gastos por compras RC (neto), pagados
Depreciación instantánea, Activos Fijos pagados (neto)
Remuneraciones pagadas
Intereses Ptmo. Banco pagados
Patente municipal
Gastos sin respaldo
Multas F29
Total egresos
(+) Gastos rechazados, Art. 21 inc.2°, multas F29

Base imponible de Primera categoría
Créditos disponibles para propietarios

Crédito Art. 33 bis
Crédito IDPC, dividendo Emprende SA, c/Restit., c/Devol., tasa 27%
Crédito IDPC, dividendo ABC SA, s/Restit., c/Devol., tasa 10%
PPM reajustados
Determinación Crédito inversión en Activo fijo, art. 33 bis:

Monto compra Activo fijo (neto), valor histórico
Crédito art. 33 bis, 6%
vs
Tope crédito, Monto IDPC 10% supuesto
Rentas y créditos para los propietarios de la empresa

Socio
Socio Sr. Socio 1

Socio Sr. Socio 2
Determinación tope de ingresos 35%:

ingresos del giro (percibidos o devengados)
ingresos por partcipar en otras empresas
Porcentaje
Resumen Registro de Compras y Venta
Registro de Compras
Monto 69,944,100 Detalle
25,000,000 -25,000,000 Compras con factura
95,438,000 -8,000,000
8,000,000 tasa de incremento Crédito por IDPC Registro de Ventas
1,300,000 0.369863 480,822
Detalle
2,900,000 0.111111 322,222
Ventas con factura
755,100 7,000,000
133,393,100 14,000
500,000 Clientes por cobrar al 31-12-2022
2,980,500 EE.RR. Del régimen 14 D) N°3
Monto 380,000 EE.RR. Del régimen Soc. ABC S.A.
7,000,000 6,000,000 no relacionado Emprende S.A.
14,000 GR. Art.21, inc.2° 5,400,000 Cliente Z
500,000 GR. Art.21, inc.1° 12,540,000 Suma (con IVA)
2,980,500 2,052,000
1,002,500 380,000 Proveedores por pagar al 31-12-2022
380,000 120,000 Proveedor 1
6,000,000 3,000,000 Proveedor 2
5,400,000 18,208 Suma (con IVA)
12,540,000 78,131,852 Valores netos
12,852,000
2,380,000 Montos anteriores corresponden al 100
25,000
3,000,000
7,031,250
2,343,750
63,449,000 Participación en capital y utilidades pro
69,944,100 Socio
Sr. Socio 1
Sr. Socio 2
398,208
relacionada “ABC S.A.”, quien

a “Emprende S.A.” que está
2,380,000
Comparativo
14 D) N° 8 14 D) N° 3
80,200,000 80,200,000
3,000,000 3,000,000
18,208 18,208
120,000 120,000
755,100
1,300,000
480,822
2,900,000
322,222
89,096,352 83,338,208
10,800,000 10,800,000
5,000,000 5,000,000
9,375,000 9,375,000
1,002,500 1,002,500
25,000 25,000
500,000
14,000
26,202,500 26,716,500
14,000
62,893,852 56,635,708
120,000
480,822
322,222
398,208
1,321,252
2,000,000
120,000
6,289,385
Crédito IDPC (Divid.
Participación en
B.I. 1a. Categoría Retiro Crédito Art.33 bis Emprende), con
Utilidades
Restitución, c/Devol
70% 44,025,696 6,000,000 84,000 336,575

30% 18,868,156 5,400,000 36,000 144,247
100% 62,893,852 11,400,000 120,000 480,822
85,000,000
4,955,100
6%
Registro de Compras y Ventas año 2022
Neto IVA Total

19,000,000 3,610,000 22,610,000
Neto IVA Total
85,000,000 16,150,000 101,150,000
or cobrar al 31-12-2022
Total Neto
1,190,000 1,000,000
3,570,000 3,000,000
952,000 800,000
5,712,000 4,800,000
es por pagar al 31-12-2022

5,950,000 Compra de existencias, en stock al 31.12.2022
1,428,000 Arriendo maquinaria
7,378,000
6,200,000
teriores corresponden al 100% del valor de la factura (con IVA)
ón en capital y utilidades propietarios de la empresa

% participación
capital en capital en utilidades
15,000,000 60% 70%
10,000,000 40% 30%
25,000,000
Crédtio IDPC
(Divid. ABC), sin
PPM
Restitución,
c/Devol.
225,555 278,746
96,667 119,463
322,222 398,208
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Capital Inicial 0.8 2.0 2.3 4.2 5.6 6.9 7.9 9.4 10.7 11.7 12.2 13.3
Enero 1.2 1.5 3.4 4.8 6.1 7.1 8.5 9.9 10.8 11.4 12.5
Febrero 0.3 2.2 3.6 4.8 5.8 7.2 8.6 9.5 10.1 11.1
Marzo 1.9 3.3 4.5 5.5 6.9 8.2 9.2 9.7 10.8
Abril 1.4 2.6 3.6 5.0 6.3 7.2 7.7 8.8
Mayo 1.2 2.1 3.5 4.8 5.7 6.3 7.3
Junio 0.9 2.3 3.6 4.4 5.0 6.0
Julio 1.4 2.6 3.5 4.0 5.0
Agosto 1.2 2.1 2.6 3.6
Septiembre 0.9 1.4 2.4
Octubre 0.5 1.5
Noviembre 1.0
Diciembre
Mes F29 PPM pagado % CM Ajuste PPM PPM actualizado
enero-22 31,667 11.1% 3,515 35,182
febrero-22 31,667 10.8% 3,420 35,087
marzo-22 31,667 8.8% 2,787 34,453
abril-22 31,667 7.3% 2,312 33,978
mayo-22 31,667 6.0% 1,900 33,567
junio-22 31,667 5.0% 1,583 33,250
julio-22 31,667 3.6% 1,140 32,807
agosto-22 31,667 2.4% 760 32,427
septiembre-22 31,667 1.5% 475 32,142
octubre-22 31,667 1.0% 317 31,983
noviembre-22 31,667 0.0% - 31,667
diciembre-22 31,667 0.0% - 31,667
Total 380,000 18,208 398,208
RECUADRO N° 0
SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS) RUT

6 Calle N° Of. o depto.
8 Comuna 53 Región 13 Actividad, profesión o giro del negocio
Telefóno 9 Fax 48 Correo electrónico 55

Leyes N°s. D.S. N° 341 de D.L. N° 701
agrícola simplificada según

D.S. N° 344 de 2004, del
2004, del Min. De de 1974
Marque con X
18.392 o 19.149
instrucciones
Sistema contabilidad
95 73 72
Franquicias
(Fomento
Sistema de
Tributarias
(Navarino y Primavera) Hacienda (Zona Opción al régimen
Tributación
Min. de Hacienda
Franca) Forestal)
según
Instituciones art. 40 D.L. N° 600

Ley N° 19.709 (Tocopilla) 786 Asoc. o cuentas en N°s. 2 y 4 LIR 69 de 1974 68
616 (E.I.E.) Retiro del régimen
participación
RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS
Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionis 783

Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas
Internacionales
a relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 976

Operaciones
LIR)
Cantidades adeudadas a relacionados en el
exterior, o pagadas cuyo IA no ha sido enterado 978
(arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
Total pasivos contraídos en Chile 1020
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 1019
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR) 974
Total del activo 122
Total del pasivo 123
Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos 101

Datos de Balance
Capital efectivo 102
Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784
Existencia final 129
Bienes adquiridos contrato leasing 648
Activo inmovilizado 647
Activo gasto diferido goodwill tributario 1003
Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780) 1004
Patrimonio financiero 843
Utilidades financieras capitalizadas 1005
Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en 975

Otros Antecedentes
Monto del capital directa o indirectamente financiad 1021
Tasa TEX 1191
Tasa TEF 1192
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, 1193

no Imputados a los RRE
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA,
imputados a las utilidades de balance en exceso de 1194
las tributables (UBET)
Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N°

1195
18.401, rentas del capitalismo popular)
Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 1691

31 de diciembre para ejercicios siguientes
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución 1196

generados hasta el 31.12.2019
Saldos
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución 1197

generados a contar del 01.01.2020
Saldo de crédito por IDPC en carácter de voluntario
por rectificación del capital propio tributario, según 1137
art. 32° transitorio Ley N° 21.210
Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238
Saldo de crédito por gastos de capacitación mensual
859
con derecho a devolución (art. 6 Ley N° 20.326)
Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario
1586
a imputar ejercicio siguientes
RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN.
Saldo de rentas tributables Crédito

Detalle Incremento
acumuladas No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación correspondiente a lo
dispuesto en el ex art. 14 ter letra A N° 2 LIR y en el art. 3° transitorio 1008 1009 1010 1356
de la Ley N° 20.780
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1011 1012 1013 1357
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art 14
letra D) N°8, letra d) de la LIR, artículo 40 transitorio de la Ley 21.210 1358 1359 1360 1361
y Circular 62 de 2020.
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1184 1362 1363 1364
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art.

1365 1366 1367
15° transitorio de la Ley N° 21.210
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1185 1369 1370
TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en los ejercicios siguientes 1096 1097 1106 1372
Recuadro N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14

letra D) N° 8 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO
Ingresos percibidos 1600 80,200,000 +

Ingresos del giro devengados en ejercicios
anteriores y percibidos en el ejercicio actual
1819 +
Rentas de fuente extranjera 1601 +

Intereses percibidos 1602 +
Mayor valor por rescate o enajenación de

inversiones o bienes no depreciables
1603 +
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por

participaciones en otras empresas
1604 +
4,955,100
Incremento por impuesto de primera categoría y
crédito total disponible por impuestos pagados en 1605 +
el extranjero 803,044
Ingresos percibidos o devengados por operaciones

con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
1606 +
3,000,000
Otros ingresos percibidos o devengados 1607 18,208 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio,
debidamente incrementado y reajustado, cuando 1608 +
corresponda
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio ( 1609 120,000 +

Total de Ingresos Anuales 1610 89,096,352 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del
negocio en cambio de régimen
1611 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables

en cambio de régimen
1612 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1613 -
Existencias o insumos del negocio, pagados 1614 10,800,000 -

Existencias, insumos y servicios del negocio
adeudados en ejercicios anteriores y pagados en 1820 -
el ejercicio actual
Gastos de rentas de fuente extranjera 1615 -

Remuneraciones pagadas 1616 9,375,000 -
Honorarios pagados 1617 -
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1618 5,000,000 -
Arriendos pagados 1620 -
Gastos aceptados por responsabilidad social 1621 -
Intereses y reajustes pagados por préstamos y

otros
1622 -
1,002,500
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis 1623 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o b 1624 -
Otros gastos deducibles de los ingresos 1625 25,000 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por
operaciones con empresas relac. del art. 14 letra 1626 -
A) LIR
Pérdidas de ejercicios anteriores 1627 -
Créditos incobrables castigados en el ejercicio

(reconocidos sobre ingresos devengados)
1628 -
Total de Egresos Anuales 1629 26,202,500 =
Base Imponible a Asignar a Propietarios que

son Contribuyentes de Impuestos Finales, o 1630 =
Pérdida Tributaria del Ejercicio
62,893,852
Recuadro N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14

letra D) N° 8, numeral (vii) LIR)
CPT positivo inicial 1580 +

CPT negativo inicial 1582 -
Capital aportado empresas que
inician actividades en el año
comercial que corresponda a esta
1573 +
declaración 25,000,000
Aumentos (efectivos) de capital del
ejercicio
1574 +
Disminuciones (efectivas) de capital

del ejercicio
1575 -
Base imponible del ejercicio,

asignable a los propietarios
1712 +
62,893,852
Pérdida tributaria del ejercicio al 31
de diciembre
1713 -
Pérdida de ejercicios anteriores 1714 +

Remesas, retiros o dividendos
distribuidos en el ejercicio, 1576 -
históricos 11,400,000
Ingreso diferido imputado en el
ejercicio, debidamente
incrementado y reajustado, cuando
1715 -
corresponda
Partidas de gastos no aceptados 1577 514,000 -

Crédito por activos fijos adquiridos
en el ejercicio (art. 33 bis LIR, 1716 -
según instrucciones) 120,000
Crédito por IDPC, por
participaciones en otras empresas
que incrementaron la BI del
1578 -
ejercicio. 803,044
Crédito total disponible imputable
contra impuestos finales (IPE), del 1579 -
ejercicio
Otras partidas a agregar 1584 +
Otras partidas a deducir 1585 398,208 -
Capital propio tributario
simplificado positivo
1581 =
74,658,600
Capital propio tributario
simplificado negativo
1583 =
Folio
Of. o depto. Ciudad
ro del negocio 14 Cód. actividad económica
Opción al régimen 805
Retiro del régimen 813
Sujeto a Restitución
-
=
REPÚBLICA DE CHILE
AÑO TRIBUTARIO 2023
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA F22
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN RENTAS Y REBAJAS
Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución devolución devolución
1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1592 1024 1593 1025 104
2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1594 1026 1595 1027 105
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA
3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR 106
4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR 603 108
Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva sin
5 1721 1722 1596 954 955
contabilidad completa, según art. 14 letra B) N° 1 LIR
Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8
6 1597 1598 1599 1631 1632
LIR
Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro
7 110
N° 1
Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos y
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA
8 enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter 605 155
LIR)
9 Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR 1633 1105 1634 606 152
10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1635 1031 1032
11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1104
Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente Sueldos, pensiones y otras rentas
12 1098 1030 161
nacional similares de fuente extranjera
Incremento por impuestos soportados en
13 Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62 LIR 159 748 749
el exterior, según arts. 41 A LIR
Impuesto Territorial pagado en el año 2020, según art. 55 Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282
14 166 907 764
letra a) LIR y D.L. N° 45 de 1973
Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 8, 9 y 10 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR)
REBAJAS A LA RENTA
15 169
16 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a línea 63 o 64) 158
17 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR 111
Dividendos hipotecarios pagados por

Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria,
18 750 viviendas nuevas acogidas al D.F.L. Nº 2 740 751
según art. 55 bis LIR
de 1959, según Ley N°19.622
20% cuotas fondos de inversión adquiridas antes del Ahorro previsional, según art.42 bis inc.
19 822 765 766
04.06.93, según art. 6 Transitorio Ley N° 19.247 1° LIR
20 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva). 170
21 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157
22 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR 1017
23 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 1033
24 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 201
25 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 1035
26 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 art. 21 inc. 3° LIR 910
27 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) inc. final LIR 1101
28 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974 135
29 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 9, según art. 56 N° 2 LIR 136
30 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR 176
31 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 752
32 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR 608
Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR
IUSC o IGC
33 1636
34 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR 1637
35 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1638
36 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR 895
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 867
38 Crédito al IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681 609
39 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR 1639
40 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR 1018
41 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR 162
42 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° Transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174
43 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR 610
44 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR 746
45 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444 866
46 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985 607
47 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304

REBAJAS AL
48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE
IMPUESTO
49 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 19
50 IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR 1109 1111
51 IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 G) LIR 1640 1641
52 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 188
53 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1037 1038
54 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74
55 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1040
56 Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A) N° 7 LIR
57 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824
58 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078 1043 1102
Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio Ley
59 113 1007
N° 21.210
IMPUESTOS DETERMINADOS
60 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR 908
61 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951
62 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754
63 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138
64 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76
65 Impuesto Único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según artículo 39 transitorio Ley N° 21.210 1643
66 IDPC sobre diferencia positiva de renta líquida imponible por rectificación del capital propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210 1133
OS ANUALES A LA RENTA
IMPUESTOS DETERM
67 Impuesto Único y Sustitutivo de 20% sobre diferencia de capital propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210 1134
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el crédito a que se refiere
Tasa adicional de 10% de IA, sobre cantidades declaradas en línea 3,
68 el art. 41 A) en caso de empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) 911 913
según art. 21 inc 3° LIR
y D) N° 3, según art. 74 N° 4 LIR
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa Retención de IA en carácter de único (activos subyacentes) (tasa 20%
69 923 924
45%), según art. 74 N° 4 LIR y/o 35%), según art. 74 N° 4 LIR
70 Retención de IA sobre remesas al exterior efectuadas por empresas acogidas al régimen de renta atribuida del art. 14 letra A) LIR, vigente al 31.12.2019, según art. 74 N° 4 LIR
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de
71 1051 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 63 inc. final LIR 1052
los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR
72 Impuesto Único talleres artesanales 21 Impuesto Único pescadores artesanales 43
Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° Restitución crédito por gastos de capacitación excesivo, según art. 6°
73 767 862
N° 3 LIR Ley N° 20.326
74 Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 38 bis N° 3 LIR 51 63
75 Pagos provisionales, según art. 84 y 14 letra D) N° 3 letra (k) LIR 36 Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N° 3.500 de 1980 848
Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies

76 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82 1123
Código Tributario)
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
77 Crédito empresas constructoras 83 Crédito por reintegro de peajes, según art. 1° Ley N° 19.764 173
Mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares

78 Retenciones por rentas declaradas en línea 7 (Recuadro N°1) 198 54
declaradas en línea 12, código 1098
Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y
79 Retenciones por rentas declaradas en líneas 8 y/o 73 (código 767) 832 833
64
PPUA con derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N°
80 PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N° 21.210 912 167
21.210
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto
81 119 Remanente de crédito por IDPC proveniente de línea 43 116
positivo, proveniente de líneas 41 y/o 42
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva,
82 58 Crédito por sistemas solares térmicos, según Ley N° 20.365 870
según instrucciones
83 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR
84 Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768 181 Retenciones sobre intereses, según art. 74 N° 7 LIR 881
Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y 4 del la

85 1646 Excedente crédito por IDPC de la línea 64 1647
LIR
86 Cargo por devolución anticipada de retención de honorarios enero y febrero de 2020 (beneficio especial para trabajadores independientes D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hacienda)
87 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980
88 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)
ROL ÚNICO TRIBUTARIO 01 Primer apellido o razón social 02 Segundo apellido

03
89 SALDO A FAVOR 85 + 92 Impuesto adeuda
90 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 - 93 Reajuste art.72, l
TOTAL A PAGAR
REMANENTE DE CRÉDITO
94
(líneas 88 y 89)
DEVOLUCIÓN SOLICITADA
91 Monto 87 = RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 95 MÁS: reajustes de

301 Nombre institución bancaria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 96 MÁS: intereses y
Tipo de cuenta 97 TOTAL A PAGAR (l
Cuenta corriente
780 (Marque con una X según corresponda) NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y el
Cuenta vista resto de los datos de identificación son obligatorios.
Cuenta de ahorro EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

RENTAS Y REBAJAS
+
+
+
+
+
+
+
-
=
-
=
+
+
+
+
+
+
Si el resultado es
- negativo, anótelo
en el código 304
- con signo menos y
- vea las
instrucciones para
- la línea 47
-
-
Si el resultado es
positivo, anótelo en
- el código 304 y luego
trasladelo al código
- 31 de la línea 48
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
=
31 +
20 +
1113 +
1642 +
189 +
1039 +
79 +
1041 +
1042 +
825 +
1044 +
114 +
909 +
952 +
755 +
134 +
34 +
1644 +
1135 +
1136 +
914 +
925 +
1048 +
1053 +
756 +
863 +
71 +
849 -
1125 -
612 -
611 -
834 -
747 -
757 -
871 -
1645 -
882 -
1648 -
1649 +
900 +
305 =
05 Nombres
90 - +
39 +
91 =
92 +
93 +
94 =
o a la renta, domicilio, comuna, región y el

s.
F1947
FOLIO
Declaración Jurada Anual sobre Base Imponible a tributar con impuestos finales, Créditos y PPMs, correspondientes a propietarios de contribuyentes acogidos al
régimen tributario del N°8 de la letra D) del artículo 14 de la LIR
Sección A : Identificació
ROL ÚNICO TRIBUTARIO RAZON SOCIAL
DOMICILIO POSTAL COMUNA
CORREO ELECTRÓNICO TELEFONO
Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (propietarios)

DATOS INFORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Crédito Impuesto de Primera Categoría Crédito por ingreso diferido imputado en el ejercicio
Monto de ingreso diferido No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución Monto Total Crédito PPM puesto a
N° Base Imponible a tributar con
RUT del titular contenido en la base Retiros, remesas o distribuciones IPE (Impuesto Crédito artículo 33 bis disposición de los N° Certificado
impuestos finales
imponible a tributar con del ejercicio pagado en el de la LIR propietarios
Sujeto a restitución
impuestos finales Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a Exterior) No sujeto a restitución
(castigado, 65%)
1 11.111.111-1 44,025,696 6,000,000 225,555 336,575 84,000 278,746 1
2 22.222.222-2 18,868,156 5,400,000 96,667 144,247 36,000 119,463 2
CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN
DATOS INFORMATIVOS MONTO TOTAL CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Crédito Impuesto de Primera Categoría Crédito por ingreso diferido imputado en el ejercicio
PPM puesto a
Total de casos Base Imponible a tributar con Monto de ingreso diferido Monto Total Crédito disposición de los
informados impuestos finales contenido en la base Retiros, remesas o distribuciones IPE (Impuesto Crédito artículo 33 bis
No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución propietarios
imponible a tributar con del ejercicio pagado en el de la LIR
impuestos finales Exterior) Sujeto a restitución
Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a No sujeto a restitución
(catigado, 65%)
2 62,893,852 0 11,400,000 C20 322,222 C22 480,822 C24 C25 C26 120,000 398,208
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA
RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE
RUT REPRESENTANTE LEGAL

REPÚBLICA DE CHILE
5 1721 1722 1596 954 955
6
LIR
1597 1598 336,575 1599 1631 225,555 1632 44,025,69
7 110
N° 1
LIR)
12 1098 1030 161
14 166 907 764
REBAJAS A LA RENTA
15 169
16 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a línea 63 o 64) 158 44,025,69


19 822 765 766
20 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva). 170 44,025,69
21 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157 2,648,330
25 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 1035 117,801
IUSC o IGC
33 1636
35 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1638 84,000
43 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR 610 562,131
47 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 2,120,001
48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO
59 113 1007
N° 21.210
63 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138
TOS ANUALES A LA RENTA
IMPUESTOS DETERMI
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa Retención de IA en carácter de único (activos subyacentes) (tasa 20% y/o
69 923 924
45%), según art. 74 N° 4 LIR 35%), según art. 74 N° 4 LIR
Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° Restitución crédito por gastos de capacitación excesivo, según art. 6° Ley
73 767 862
N° 3 LIR N° 20.326
Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies Código

Tributario)
Mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares declaradas

en línea 12, código 1098
64
21.210

LIR

03
89 SALDO A FAVOR 85 + 92 Impuesto adeudado
90 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 - 93 Reajuste art.72, línea 8
TOTAL A PAGAR
94
(líneas 88 y 89)
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 95 MÁS: reajustes declarac
301 Nombre institución bancaria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 96 MÁS: intereses y multas
Tipo de cuenta 97 TOTAL A PAGAR (línea
Cuenta corriente
780 (Marque con una X según corresponda) NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y el resto de los
Cuenta vista datos de identificación son obligatorios.

RENTAS Y REBAJAS
+
+
+
+
44,025,696 +
+
+
+
-
44,025,696 =
-
44,025,696 =
2,648,330 +
+
+
+
117,801 +
+
Si el resultado es
en el código 304
- con signo menos y
- vea las
instrucciones para
- la línea 47
-
-
Si el resultado es
84,000 -
-
-
-
-
-
-
-
562,131 -
-
-
-
2,120,001 =
REBAJAS AL IMPUESTO 31 2,120,001 +
20 +
1113 +
1642 +
189 +
1039 +
79 +
1041 +
1042 +
825 +
1044 +
114 +
909 +
952 +
755 +
134 +
34 +
1644 +
1135 +
1136 +
914 +
925 +
1048 +
1053 +
756 +
863 +
71 +
849 -
1125 -
612 -
611 -
834 -
747 -
757 -
871 -
1645 278,746 -
882 -
1648 -
1649 +
900 +
305 1,841,255 =
Segundo apellido 05 Nombres
Impuesto adeudado 90 1,841,255 +

Reajuste art.72, línea 8 39 38,666 +
TOTAL A PAGAR
91 =
(líneas 88 y 89) 1,879,921
MÁS: reajustes declarac 92 +

MÁS: intereses y multas 93 +
TOTAL A PAGAR (línea 94 =
ual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y el resto de los

n obligatorios.
REPÚBLICA DE CHILE
5 1721 1722 1596 954 955
6
LIR
1597 1598 144,247 1599 1631 96,667 1632 18,868,15
7 110
N° 1
LIR)
12 1098 1030 161
14 166 907 764
REBAJAS A LA RENTA
15 169
16 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a línea 63 o 64) 158 18,868,15


19 822 765 766
20 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva). 170 18,868,15
21 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157 358,429
25 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 1035 50,486
IUSC o IGC
33 1636
35 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1638 36,000
43 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR 610 240,913
47 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 132,002
48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO
59 113 1007
N° 21.210
63 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138
TOS ANUALES A LA RENTA
IMPUESTOS DETERMI
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa Retención de IA en carácter de único (activos subyacentes) (tasa 20% y/o
69 923 924
45%), según art. 74 N° 4 LIR 35%), según art. 74 N° 4 LIR
Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° Restitución crédito por gastos de capacitación excesivo, según art. 6° Ley
73 767 862
N° 3 LIR N° 20.326
Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies Código

Tributario)
Mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares declaradas

en línea 12, código 1098
64
21.210

LIR

03
89 SALDO A FAVOR 85 + 92 Impuesto adeudado
90 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 - 93 Reajuste art.72, línea 8
TOTAL A PAGAR
94
(líneas 88 y 89)
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 95 MÁS: reajustes declarac
301 Nombre institución bancaria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 96 MÁS: intereses y multas
Tipo de cuenta 97 TOTAL A PAGAR (línea
Cuenta corriente
780 (Marque con una X según corresponda) NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y el resto de los
Cuenta vista datos de identificación son obligatorios.

RENTAS Y REBAJAS
+
+
+
+
18,868,156 +
+
+
+
-
18,868,156 =
-
18,868,156 =
358,429 +
+
+
+
50,486 +
+
Si el resultado es
en el código 304
- con signo menos y
- vea las
instrucciones para
- la línea 47
-
-
Si el resultado es
36,000 -
-
-
-
-
-
-
-
240,913 -
-
-
-
132,002 =
REBAJAS AL IMPUESTO 31 132,002 +
20 +
1113 +
1642 +
189 +
1039 +
79 +
1041 +
1042 +
825 +
1044 +
114 +
909 +
952 +
755 +
134 +
34 +
1644 +
1135 +
1136 +
914 +
925 +
1048 +
1053 +
756 +
863 +
71 +
849 -
1125 -
612 -
611 -
834 -
747 -
757 -
871 -
1645 119,463 -
882 -
1648 -
1649 +
900 +
305 12,540 =
Segundo apellido 05 Nombres
Impuesto adeudado 90 12,540 +

Reajuste art.72, línea 8 39 376 +
TOTAL A PAGAR
91 =
(líneas 88 y 89) 12,916
MÁS: reajustes declarac 92 +

MÁS: intereses y multas 93 +
TOTAL A PAGAR (línea 94 =
ual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y el resto de los

n obligatorios.
Certificación rentas y créditos asignada
DATOS INORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLE
Monto de Crédito Impuesto de Primera Categor
ingreso diferido No sujetos a restitución
Base imponible a contenido en la
Retiros, remesas
Socio % Asignación tributar con base imponible a o distribuciones Sin derecho a Con derecho a
impuesto finales tributar con devolución devolución
del ejercicio
impuestos
finales
Socio 1 70.00% 44,025,696 6,000,000 225,555
rentas y créditos asignadas a los propietarios
MPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL PPM puesto a
puesto de Primera Categoría Crédito por ingreso diferido imputado en el ejercicio (ver disposición de los
nota propietarios,
Sujetos a restitución No2)sujeto a restitución Sujeto a restitución socios,
Sin derecho a Con derecho a (castigado, 65%) Crédito 33 bis
devolución devolución
336,575 84,000 278,746

PPM puesto a
disposición de los
propietarios,
socios,
278,746
Certificación rentas y créditos asignadas
DATOS INORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLE
Monto de Crédito Impuesto de Primera Categor
ingreso diferido No sujetos a restitución
Base imponible a contenido en la
Retiros, remesas
Socio % Asignación tributar con base imponible a o distribuciones Sin derecho a Con derecho a
impuesto finales tributar con devolución devolución
del ejercicio
impuestos
finales
Socio 2 30.00% 18,868,156 5,400,000 96,667
entas y créditos asignadas a los propietarios
MPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL PPM puesto a
puesto de Primera Categoría Crédito por ingreso diferido imputado en el ejercicio (ver disposición de los
nota propietarios,
Sujetos a restitución No2)sujeto a restitución Sujeto a restitución socios,
Sin derecho a Con derecho (castigado, 65%) Crédito 33 bis
devolución a devolución
144,247 36,000 119,463

PPM puesto a
disposición de los
propietarios,
socios,
119,463
AT 2023
Desde Hasta Factor Cantidad a rebajar
0 9,907,434 0 0
9,907,434 22,016,520 0.04 396,297
22,016,520 36,694,200 0.08 1,276,958
36,694,200 51,371,880 0.135 3,295,139
51,371,880 66,049,560 0.23 8,175,468
66,049,560 88,066,080 0.304 13,063,135
88,066,080 227,504,040 0.35 17,114,175
227,504,040 0 0.4 28,489,377

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EJERCICIO REGIMEN DEL ART.

Resumen del Libro de Caja año 2022

Operaciones de INGRESOS a CAJA

Operaciones de EGRESOS de CAJA

SALDO FINAL CAJA AL 31.12.2022

Monto PPM reajustados al término del ejercicio

Incremento crédito Dividendos ABC SA (tasa 10%, s/Restit., c/Devol.)

(+) Gastos rechazados, Art. 21 inc.2°, multas F29

Créditos disponibles para propietarios

Determinación Crédito inversión en Activo fijo, art. 33 bis:

Rentas y créditos para los propietarios de la empresa

Socio Sr. Socio 1

Determinación tope de ingresos 35%:

relacionada “ABC S.A.”, quien

70% 44,025,696 6,000,000 84,000 336,575

Neto IVA Total

Neto IVA Total

85,000,000 16,150,000 101,150,000

es por pagar al 31-12-2022

teriores corresponden al 100% del valor de la factura (con IVA)

ón en capital y utilidades propietarios de la empresa

SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS) RUT

8 Comuna 53 Región 13 Actividad, profesión o giro del negocio

Telefóno 9 Fax 48 Correo electrónico 55

agrícola simplificada según

(Navarino y Primavera) Hacienda (Zona Opción al régimen

Instituciones art. 40 D.L. N° 600

RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS

Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionis 783

a relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 976

Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 1019

Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR) 974

Total del activo 122

Total del pasivo 123

Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos 101

Capital efectivo 102

Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784

Existencia final 129

Bienes adquiridos contrato leasing 648

Activo inmovilizado 647

Activo gasto diferido goodwill tributario 1003

Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780) 1004

Patrimonio financiero 843

Utilidades financieras capitalizadas 1005

Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en 975

Monto del capital directa o indirectamente financiad 1021

Tasa TEX 1191

Tasa TEF 1192

Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, 1193

Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N°

Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 1691

Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución 1196

Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución 1197

RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN.

Saldo de rentas tributables Crédito

Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art.

Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1185 1369 1370

Recuadro N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14

Ingresos percibidos 1600 80,200,000 +

Rentas de fuente extranjera 1601 +

Mayor valor por rescate o enajenación de

Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por

Ingresos percibidos o devengados por operaciones

Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio ( 1609 120,000 +