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UNIVERSIDAD DE CHILE

Ejercicio Nº 1: Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas.

La sociedad Quilpué Ltda., al 31-12-2007, proporciona la siguiente información:

I. Los socios que conforman la sociedad participan con un 35% y 65% respectivamente.

II. Remanente de FUT al 31-12-2006:

1. Utilidad neta generada por la sociedad, año 2005 c/c tasa 17% $ 12,000,000
2. Utilidad neta año 2005 s/c $ 580,000
3. Utilidad neta generada por la sociedad, año 2006 c/c, tasa 17% $ 8,000,000
4. Utilidad neta sin crédito año 2006 ajena $ 300,000
5. Impuesto de Primera Categoría A.T. 2007 $ 3,800,000

Total remanente de FUT al 31-12-2006................................................................... $ 24,680,000


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III. Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31-12-2007:

* Pérdida según Balance al 31-12-2007 $ -26,000,000

Se agregan:

1. Gastos no documentados pagados el día 15-05-2007 y reajustados 450,000


2. Provisión Deudores Incobrables 620,000
3. Multas e intereses, impuestos de retención, pagado y reajustado. 02-10-2007 140,000
Deducciones:

1. Dividendos percibidos S.A. Chilena afecto a impuesto Global Complementario , el día 10-08-2007, -3,100,000
sin derecho a crédito por impuesto de Primera Categoría
TOTAL PÉRDIDA TRIBUTARIA DETERMINADA AL 31-12-2007........................ $ -27,890,000
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IV. Los socios durante el año 2007, efectuaron retiros actualizados por :

1. Sr. Socio 1............................................................................................................................................. $ 4,000,000


2. Sr. Sociedad 2...................................................................................................................................... $ 4,000,000

V. El Impuesto de Categoría A.T. 2007, fue pagado en el mes de abril de 2007, de acuerdo al siguiente detalle:

1. Crédito Sence................................................................................................. $ 75,000


2. Pagos provisionales mensuales........................................................................................................ $ 3,725,000

SE PIDE :

•        Determinar el monto del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas según Art. 31 N° 3, L.I.R. al 31-12-2007.

•        Confeccionar Registro FUT al 31-12-2007


Desarrollo Ejercicio Nº 1 "PPUA"

Año 2005 Año 2006


Propia Propia Propia
Detalle Control 17.0% 0.0% 17.0%
0.204819 0.000000 0.204819
C/Crédito S/Crédito C/Crédito
Remanente inicial 24,680,000 12,000,000 580,000 8,000,000
Reajuste anual 7,4% 1,826,320 888,000 42,920 592,000
Remanente inicial actualizado 26,506,320 12,888,000 622,920 8,592,000
Pago Impuesto Renta AT2007 -4,054,600
Remanente inicial actualizado depurado 22,451,720 12,888,000 622,920 8,592,000

Pérdida Tributaria -27,890,000 -12,888,000 -622,920 -8,592,000


Menos:
Gastos no documentados -450,000
Multas e intereses -140,000

Dividendos Percibidos 3,100,000


PPUA Utilidades propias 3,651,600

Absorbe Gastos Rechazados


Absorbe Pérdida Tributaria

Saldo de FUT antes de retiro 723,320 0 0 0


Menos:
Retiros
Socio 1 -361,660
Socio 2 -361,660

Ajuste incremento
Saldo de FUT ejercicio siguiente 0 0 0 0

Situación retiros
Socio Monto FUT Ex. Retiro
Socio 1 4,000,000 361,660 3,638,340
Socio 2 4,000,000 361,660 3,638,340
Totales 8,000,000 723,320 7,276,680
Año 2006 Año 2007
Ajena Ajena Ajena Propia
0.0% 0.0% 0.0% 0.0% Pérdida Gasto Impuesto Incremento
0.000000 0.000000 0.000000 0.000000 Tributaria Rechazado
S/Crédito S/Crédito S/Crédito S/Crédito
300,000 3,800,000 4,096,380
22,200 281,200 303,132
322,200 4,081,200 4,399,512
26,600 -4,081,200
322,200 26,600 0 4,399,512

-322,200 -26,600 -5,438,280

-450,000
-140,000

3,100,000
3,651,600

-590,000 590,000
-2,510,000 -2,928,280 5,438,280

0 0 0 723,320 0 0 0 4,399,512

-361,660
-361,660

-4,399,512
0 0 0 0 0 0 0 0
Crédito

4,096,380
303,132
4,399,512

4,399,512

-3,651,600

747,912

-747,912
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