Ejercicio de Consolidación.

A continuación, se presentan los EEFF de la Matriz y la Filial además de la información

adicional complementaria de las operaciones intercompañia, para su análisis y ajustes
correspondientes para desarrollar el proceso de consolidación de EEFF., y presentar los
EEFF Consolidados del holding.
1. Estados Financieros de la Matriz:
Estado de Situación Empresa "Matriz"
Contabilidad Financiera II Del 01/01/XX AL 31/12/XX
Activo Pasivo
Corriente Corriente
Efectivo 918.000 Proveedores 1.421.380
Deudores 4.064.987 Impuesto x Pagar 219.470
Existencias 8.052.375 1.640.850
13.035.362 No Corriente
Acreedores 10.100.819
10.100.819
No Corriente Patrimonio
A. Fijo 23.001.191 Capital 19.458.360
Dep Acumulada -4.976.995 Reservas 6.840.374
IER 8.052.375 Resultado del Ejercicio 1.071.530
26.076.571 27.370.264
TOTAL ACTIVO 39.111.933 TOTAL PASIVO 39.111.933

Estado de Resultado Integral "Matriz"

Conta Financiera II AL 31/12/XX
Ventas 29.650.000
Costo de Ventas -19.786.897
Margen Bruto 9.863.103
Gtos Ad. Y Vta -8.590.000
Res. Operacional 1.273.103
Ut. I.E.R. 196.406
Otros egresos -178.509
UT. Antes IMPTO 1.291.000
IMPTO (17%) -219.470
Resultado del Ej 1.071.530
2. Estados Financieros de la Filial:
Estado de Situación Empresa "Filial"
Contabilidad Financiera II Del 01/01/XX AL 31/12/XX
Activo Pasivo
Corriente Corriente
Efectivo 1.127.728 Proveedores 1.693.926
Deudores 3.161.295 Impuesto x Pagar 59.158
Mercaderías 5.105.600 1.753.084
9.394.623 No Corriente
Acreedores 7.136.000
7.136.000
No Corriente Patrimonio
Activo Fijo 15.320.640 Capital 8.884.000
Dep Acumulada -3.523.747 Reservas 3.129.600
IER Resultado del Ejercicio 288.832
11.796.893 12.302.432
TOTAL ACTIVOS 21.191.516 TOTAL PASIVO 21.191.516

Estado de Resultado Integral "Filial"

Conta Financiera II AL 31/12/XX
Ventas 23.650.000
Costo de Ventas -15.635.000
Margen Bruto 8.015.000
Gtos Ad. Y Vta -8.167.010
Res. Operacional -152.010
Otros Ingresos 500.000

UT. Antes IMPTO 347.990

IMPTO (17%) -59.158
Resultado del Ej 288.832

3. Antecedentes para la consolidación:

3.1 La matriz es dueña del 58% de la filial.

3.2 La filial vendió a la matriz el 50% de sus ventas, las cuales incluían un

margen del 50%.

3.3 Al cierre del Balance, la matriz mantenía en stock el 20% de la mercadería

comprada a la filial.

3.4 La matriz debe a la filial el 10% de lo comprado en el ejercicio, registrado

como acreedores, al mismo tiempo la filial tiene registrado esta operación

como cuentas por cobrar, esto más IVA.

3.5 La tasa de impuesto a las utilidades es de un 17%.