RUT 20,500,500

BALANCE GENERAL
Ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2017
Saldos
CUENTAS Débitos Créditos
S. Deudor S. Acreedor
CAJA 65,602,970 62,568,479 3,034,491 0
BANCO 131,205,940 125,136,958 6,068,982 0
EXISTENCIAS 43,735,313 33,735,313 10,000,000 0
CUENTA PARTICULAR 9,537,645 3,179,215 6,358,430 0
CLIENTES 85,200,300 78,560,400 6,639,900 0
ANTICIPOS 756,000 426,000 330,000 0
MAQUINARIAS 25,402,500 5,080,500 20,322,000
VEHÍCULOS 20,000,000 20,000,000 0
IMPUESTOS POR COBRAR 3,780,000 852,000 2,928,000 0
PROVEEDORES 67,515,313 83,990,056 0 16,474,743
I.V.A. 9,718,567 10,072,019 0 353,452
IMPUESTOS POR PAGAR 37,800 56,700 0 18,900
PRÉSTAMOS 10,293,645 15,241,500 0 4,947,855
PROVISIÓN GRATIF.VOLUNTARIAS 15,000,000
PROVISIÓN VACACIONES 2,300,000
PROVISIÓN IMPUESTO RENTA 3,005,314
CAPITAL 0 14,892,167 0 14,892,167
VENTAS 0 165,148,902 0 165,148,902
DIVIDENDOS 19,000,000
ARRIENDOS DFL Nº 2 8,000,000
PARTICIPACIONES DEVENGADAS 6,000,000
RETIROS DESDE EMPRESA B 4,000,000
REMUNERACIONES 7,560,000 0 7,560,000 0
CONSUMOS BÁSICOS 3,780,000 0 3,780,000 0
APORTES PATRONALES 1,619,761 0 1,619,761 0
ARRIENDOS 7,800,000 0 7,800,000 0
GASTOS GENERALES 5,399,761 0 5,399,761 0
DEPRECIACIÓN 10,000,000
DEPRECIACIÓN VEHÍCULO 2,000,000
CORRECCION MONETARIA 302,400 283,500 18,900 0
GASTOS FISCALES 1,922,161 0 1,922,161 0
VACACIONES 2,300,000
GRATIFICACIÓN VOLUNTARIA 15,000,000
IMPUESTO RENTA 3,005,314
GASATOS INDOCUMENTADOS 502,500
MULTA LABORAL 458,100
MULTA TRIBUTARIA 2,000,000
IMPUESTO RENTA 2,160,239 0 2,160,239 0
COSTO DE VENTAS 95,893,394 0 95,893,394 0
Sumas Parciales 671,489,623 619,529,023 201,836,019 201,836,019
Resultado del Ejercicio
Sumas Iguales 671,489,623 619,529,023 201,836,019 201,836,019
51,960,600
95893394

165148902

14892167
diciembre de 2017
Inventario Resultado Depreciación Automóvil
Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Depreciación Normal Tributaria
3,034,491 Multa Laboral (Pagada en Abril)
6,068,982 Gastos Indocumentados
10,000,000 Provisión Vacaciones
6,358,430 0 Provisión Gratificación Voluntaria
6,639,900 Multa tributarias (Fisco) (Pagada en A
330,000 Provisión impuesto renta AT 2019
20,322,000
20,000,000 Deducciones
2,928,000
16,474,743 Dividendos Percibidos desde Empre
0 353,452 Rentas en Arrendamiento DFL N° 2 a
18,900 Participaciones Devengadas en Otr
4,947,855 Retiro afecto a IGC o IA (Régimen B)

14,892,167 Depreciación Tributaria (Acelerada)

165,148,902

7,560,000
3,780,000
1,619,761
7,800,000
5,399,761

18,900 0
1,922,161

2,160,239
95,893,394
75,681,803 36,687,117 126,154,216 165,148,902
0 38,994,686 38,994,686 0
75,681,803 75,681,803 165,148,902 165,148,902
38994686
 2,000,000
10,000,000
458,100
502,500
2,300,000
15,000,000
2,000,000
$ 3,005,314

19,000,000
8,000,000
6,000,000
4,000,000

30,000,000
 CASO: IMPUTACIÓN RETIROS EN CONTRIBUYENTE REG.RENTA ATRIBUIDA CON UTILIDADES ACUMULADAS DE ANTES 01/01/2017

DATOS

II. De conformidad al contrato social y comunicación efectuada al Servicio de Impuestos Internos, la renta será distribuida y por tanto atribuida,
conforme al siguiente detalle:

El contrato social y lo informado al SII indica que renta se atribuirá de la siguiente manera:

Socio 1, P. Jurídica con residencia en Canadá, contribuyente IA 70%

Socio 2, PN contribuyente IGC 30%

II. De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los socios de la empresa aportaron el capital conforme al siguiente detalle,
cuyos montos se presentan actualizados al 31.12.2018:

Socio 1, P. Jurídica con residencia en Canadá, contribuyente IA $ 14,000,000

Socio 2, PN contribuyente IGC $ 6,000,000
Capital aportado $ 20,000,000

III. Determinación de la Renta Líquida Imponible contribuyente acogido al Régimen de Renta Atribuida

Utilidad según Balance $ 38,994,686

Agregados
Depreciación Automóvil 2,000,000
Depreciación Normal Tributaria 10,000,000
Multa Laboral (Pagada en Abril) 458,100
Gastos Indocumentados 502,500
Provisión Vacaciones 2,300,000
Provisión Gratificación Voluntaria 15,000,000
Multa tributarias (Fisco) (Pagada en Abril) 2,000,000
Provisión impuesto renta AT 2019 $ 3,005,314 $ 35,265,914

Deducciones

Dividendos Percibidos desde Empresa de Régimen B) imputados al REX 19,000,000

Rentas en Arrendamiento DFL N° 2 adquiridas antes de noviembre de 2010 8,000,000
Participaciones Devengadas en Otras Empresas 6,000,000
Retiro afecto a IGC o IA (Régimen B) tasa efectiva de crédito de 31,5789% con derecho a devolución y sin restitución 4,000,000
Depreciación Tributaria (Acelerada) 30,000,000 -$ 67,000,000

Desagregados (GR Afectos al Art. 21 LIR)

Gastos Indocumentados 502,500 -$ 502,500

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE antes del ajuste que ordena el Art. 33 N° 5 de la LIR $ 6,758,100

Reposición Artículo 33 N° 5
Retiro afecto a IGC o IA (Régimen B) tasa efectiva de crédito de 31,5789% con derecho a devolución y sin restitución $ 4,000,000
Incremento asociado retiro afecto con crédito efectivo 31,5789% sin restitución ($4.000.000 * 0,315789) $ 1,263,156 $ 5,263,156

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA $ 12,021,256

IMPUESTO 1° CATEGORÍA 25.0% $ 3,005,314

Menos: Crédito por IDPC asociado al retiro afecto con crédito tasa efectiva de 31,5789%, sin restitución -$ 1,263,156

IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA A PAGO $ 1,742,158

Nota: El contribuyente paga dentro del plazo legal el IDPC correspondiente al AT 2018 por la suma de $ 1,200,000

IV. Para efectos de determinar la situación tributaria de los retiros se proporcionan los siguientes antecedentes

El control de rentas empresariales al 31.12.2017, acusa los siguientes saldos:

Rentas atribuidas propias (RAP) $ 4,800,000

Registro REX $ 1,000,000
SAC con derecho a devolución $ -

Los registros de rentas o cantidades y créditos por IDPC acumulados al 31.12.2016, actualizados al 31.12.2017 son los siguientes:
Fondo de Utilidades Tributarias
Saldo Total de Utilidades (STUT) $ 7,500,000
Saldo Total de Crédito (STC) con derecho a devolución $ 2,177,419

Durante el ejercicio 2018 se realizaron los siguientes retiros

14.04 Socio 1, PJ Contribuyente de IA $ 15,000,000

13.06 Socio 2, PN contribuyente IGC $ 6,428,571
$ 21,428,571

Supuesto: Los valores de variación del IPC del ejercicio comercial 2018 son equivalentes a la variación de ejercicio comercial 2016
Variación IPC anual 2018 2.9%
Abril a Diciembre 1.8%
Junio a Diciembre 1.2%
DESARROLLO EJERCICIO N° 7: IMPUTACIÓN DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS, EN EL CASO DE UN CONTRIBUYENTES SUJETO AL RÉGIMEN RENTA ATRIBUIDA, QUE MANTIENE
UTILIDADES ACUMULADAS CON ANTERIORIDAD AL 01 DE ENERO DE 2017 - RETENCIÓN DE IMPUESTO ADICIONAL

Empresa: Capaces Ltda. Balance al 31.12.2018

I.- Control de rentas empresariales al 31.12.2018.

SAC
Acumulados a contar del Acumulados hasta el
01.01.2017 31.12.2016
0.290322 STUT
0.333333
REX (Ingresos
Detalle Control RAP FUF Con derecho a Sin derecho a
no Renta) Sin derecho a Con derecho a devolución devolución
devolución devolución
Remanente Anterior 5,800,000 4,800,000 1,000,000 2,177,419 7,500,000
Más: Reajuste al 31.12.2018 2.9% 168,200 139,200 29,000 - - 63,145 - 217,500
Remanente reajustado al 31.12.2018 5,968,200 4,939,200 1,029,000 - - 2,240,564 - 7,717,500

Más:
Renta Líquida Imponible 12,021,256 12,021,256
Diferencia entre depreciación acelerada y normal del ejercicio 20,000,000 20,000,000
Dividendos Percibidos desde Empresa de Régimen B) imputados al REX 19,000,000 19,000,000
Rentas en Arrendamiento DFL N° 2 adquiridas antes de noviembre de 2010 8,000,000 8,000,000

Menos
Pago IDPC ($1.200.000 x 1,018) - 1,221,600 - 1,221,600
Pago multas fiscales reajustadas - 2,502,346 - 2,502,346
Remanente Depurado 61,265,510 13,236,510 20,000,000 28,029,000 - - 2,240,564 - 7,717,500

Menos:
Retiros Socio 1, Abril, reajustados a diciembre 15,270,000 70.12% - 15,270,000 - 9,281,969 - 5,988,031 - 1,571,173 - 5,411,829
Retiros imputados - 15,270,000
Retiros no imputados - -

Retiros Socio 2 Junio, reajustados a diciembre 6,505,714 29.88% - 6,505,714 - 3,954,541 - 2,551,173 - 669,391 - 2,305,685
Retiros imputados - 6,505,714
Retiros no imputados - -

Remanentes ejercicio siguiente 39,489,796 - 11,460,796 28,029,000 - - - - - 14

II.- Determinación de las rentas atribuidas al 31.12.2018 correspondiente a los socios

Renta Líquida Imponible del ejercicio 12,021,256

Renta Atribuida Socio 1 70% 8,414,879

Renta Atribuida Socio 2 30% 3,606,377
Crédito por IDPC Socio 1, PJ con residencia en Canadá - Contribuyente IA 8,414,879 25% 2,103,720
Crédito por IDPC Socio 2, contribuyente IGC 3,606,377 25% 901,594

III. Situación tributaria de los retiros efectivos

Socio 1, PJ contribuyente de IA - Residente Canadá

Retiros No renta imputados a RAP $ 9,281,969
Retiros afectos a IGC (Imputados a FUF y no imputados a ningún registro) $ 5,988,031
Retiros exentos imputados al registro REX $ -
 Total Retiros $ 15,270,000

Crédito e Incremento por crédito por IDPC con derecho a devolución $ 1,571,173
Crédito e Incremento por crédito por IDPC sin derecho a devolución $ -

Socio 2, PN contribuyente de IGC

Retiros No renta imputados a RAP $ 3,954,541
Retiros afectos a IGC (Imputados a FUF y no imputados a ningún registro) $ 2,551,173
Retiros exentos imputados al registro REX $ -
Total Retiros $ 6,505,714

Crédito e Incremento por crédito por IDPC con derecho a devolución $ 669,391
Crédito e Incremento por crédito por IDPC sin derecho a devolución $ -

IV. Retención sobre retiros efectivos realizados por el socio 1 afectos a Impuesto Adicional (Formulario 22 Sociedad RB Ltda.)

Monto retiros afectos $ 5,988,031

Incremento por crédito por IDPC sobre retiro efectivo $ 1,571,173
Base de retención de IA $ 7,559,204
Tasa de retención de IA 35% $ 2,645,721

Menos crédito por IDPC con derecho a devolución -$ 1,571,173

Retención a pagar sobre Retiros $ 1,074,548

V. Retención sobre las rentas atribuidas afectas a Impuesto Adicional (Formulario 22 Sociedad RB Ltda.)

Monto de la renta atribuida 8,414,879

Base de retención de IA 8,414,879
Tasa de retención de IA 35% 2,945,208

Menos crédito por IDPC socio 1, IA 2,103,720

Retención a pagar sobre renta atribuida 841,488

Total retención a pagar $ 1,916,036