ANTECEDENTES

I. La sociedad Fénix Ltda, con inicio de actividades con fecha 03.04.2019, y sujeta al régimen de imputación parcial de créditos a que se refiere el artículo 14 letra B) de la LIR vigente hasta el 31.12.2019;
proporciona los siguientes antecedentes para determinar las obligaciones tributarias que afectan a sus propietarios.

II. De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la empresa aportaron el capital conforme al siguiente detalle, cuyos montos se presentan actualizados de acuerdo a
la variación del IPC entre el mes anterior a aquel en que se efectúa el aporte y el mes anterior al del término del año comercial:
Valores $ supuestos
Al 31.12.2019 Al 31.12.2020
Sociedad NSD Ltda contribuyente del IDPC sujeto al régimen Pro pyme general, del artículo 14 letra D) N° 3 d 90% 10,000,000 10,275,000
Socia Arriagada contribuyente del IGC……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10% 90,000,000 92,475,000
Total capital aportado………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 100,000,000 102,750,000

III. De acuerdo al artículo noveno transitorio de la Ley N° 21.210, la empresa quedó sujeta al régimen de la letra A) del artículo 14 de la LIR, a contar del 01.01.2020.

IV. El registro tributario de renta empresarial al 31.12.2019 acusa los siguientes saldos:
REX SAC
Acumulado a contar del Acumulado hasta el
01.01.2017 31.12.2016

Crédito por IDPC Crédito por IDPC

Detalle RAI DDAN ISFUT
Renta Ingresos RAP Ley N° 20.780 Factor 0.369863 Factor 0.186541 STUT
exentas no renta
Ley N° 20.899
No sujeto a Sujeto a
Restitución Restitución Sin Con
Con Con devolución devolución
devolución devolución
Remanente 1,000,000 80,000 50,000 120,000 40,000 30,000 35,980 140,000 0 40,000 214,430

Sumatoria del Registro REX al 31.12.2019

$240.000

V. Capital propio tributario determinado al 31.12.2019, de acuerdo al N° 1 del artículo 41 de la LIR, según su texto vigente a dicha fecha…………………………………………………………………………………… 101,240,000
VI. Antecedentes para la determinación de la renta líquida imponible de acuerdo a los artículos 29 al 33 de la LIR al 31.12.2020.

1.- Resultado según balance……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 72,213,480

2.- En el resultado Financiero se ha registrado como ingreso los Dividendos percibidos afectos a IF, proveniente de la sociedad Maxito S.A., sujeta al régimen Pro pyme general del N° 3 de la letra
D) del artículo 14 de la LIR. Certificado N° 254 de fecha 12.03.2021. ………………………………………………………………………………………… 1,000,000

El Crédito ha sido certificado con derecho a devolución y No sujeto a restitución a valor histórico por un monto de …........................................................................................................... 111,111
3.- La sociedad ha efectuado los siguientes pagos durante el ejercicio, los cuales han sido registrados en las cuentas de gasto
21.03; Multas fiscales, pagadas………………………………………………………………………………………………………………………………………....................................................................... 49,213
28.03; Donación Club rayuela …............................................................................................................................................................................................................................................................ 196,850
25.04: Pago que no se ha acreditado la naturaleza ni efectividad del desembolso ........................................................................................................................................................................................ 765,054
30.04; Impuesto renta AT. 2020, pagado (cubierto con PPM)……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 2,541,955
15.12; Colegiatura del hijo de la socia Arriagada …..................................................................................................................................................................................................................... 3,000,000
4.- En abril de 2020 se cumplieron 365 dias de vencida e impaga la factura N°15, castigada financieramente en el año 2019 y cuyo valor tributario al 31.12.2019 es de 2,800,000
5.- En el resultado financiero no se ha reconocido efecto alguno por la Corrección Monetaria del artículo 41 N°1 ..................................................................................................................... 0

VII. Durante el ejercicio 2020 se materializaron los siguientes retiros efectivos de parte de los socios:
Retiros Históricos Retiros Actualizados
20.03, Retiros socio Sociedad NSD Ltda.(1)……………………………………………………………………………………………………………………………………… 40,000,000 1.6% 40,640,000
13.04, Retiros socia Srta.Arriagada(2)…………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 15,000,000 1.3% 15,195,000
55,000,000 55,835,000
VIII. La empresa al 31.12.2020 informa el monto de su capital propio tributario, determinado de acuerdo al N° 10 del artículo 2° de la LIR.
Capital propio tributario……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 115,653,480

iX Variación IPC del ejercicio fue el siguiente:

Anual…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 2.7%
Marzo - diciembre……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1.6%
Abril - diciembre………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1.3%
 DJ 1926
Determinación Renta Líquida Imponible al 31.12.2020 Tipo de
R12 $ Código
ajuste
(+) 1672 Resultado Financiero 72,213,480 9
Agregados Histórico Factor
(+) 1144 21.03; Multas fiscales, pagadas, reajustadas 49,213 1.016 50,000 5.03.05.13 1
(+) 1144 28.03; Donación Club rayuela, reajustadas 196,850 1.016 200,000 5.03.05.10 1
(+) 1678 25.04; Pago que no se ha acreditado la naturaleza ni efectividad actualizados 765,054 1.013 775,000 5.03.05.02 1
(+) 1144 30.04; Pago IDPC AT 2020 actualizados 2,541,955 1.013 2,575,000 5.03.05.14 1
(+) 1678 15.12; Colegiatura del hijo de la socia Arriagada 3,000,000 1.000 3,000,000 5.03.04.98 1
Histórico Actualizado
(+) 1674 Corrección Monetaria disminución de capital (retiros socios) 55,000,000 55,835,000 835,000 1
Total agregados 7,435,000

Deducciones:
(-) 1,686 Dividendo percibido (1,000,000) 5.01.01.05 2
(-) 1,176 Factura Castigada Tributariamente 2020 (2,800,000) 5.01.03.03 2
(-) 1,682 25.04; Pago que no se ha acreditado la naturaleza ni efectividad actualizados GR art. 21 inc. 1° LIR afecto al 40% (775,000) 5.03.05.02 2
(-) 1,683 15.12; Colegiatura del hijo de la socia Arriagada GR art. 21 inc. 3°LIR atribuible al socio (3,000,000) 5.03.04.99 2
Histórico IPC
(-) 1,673 Corrección Monetaria CPT inicial 101,240,000 2.7% (2,733,480) 2
Total deducciones (10,308,480)
(=) Renta Líquida Imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 69,340,000

(-) 1,154 Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR (5,340,000) 5.03.04.20 4

= BASE IMPONIBLE IDPC $ 64,000,000

= IDPC , tasa 27% $ 17,280,000
 = BASE IMPONIBLE Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados inciso primero artículo 21 $ 775,000
= Tasa impuesto 40% $ 310,000

= BASE IMPONIBLE sobre gastos rechazados inciso tercero artículo 21 $ 3,000,000

Determinación incentivo al ahorro (art.14 letra E) LIR)

(=) Sub total Base Imponible ..……………………………………………………………….....................................……..................................... 69,340,000
(-) Retiros del ejercicio actualizados .………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (55,835,000)
(-) Intereses y multas fiscales actualizados …………………………...…………………........................................................................... (50,000)
(-) Donación al Club rayuela …................................................................................................................................................................ (200,000)
(-) Pago IDPC AT 2020 actualizados …………………………...……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (2,575,000)
(=) RLI Invertida …………………………………………………………………………………………………………………………………………....................... 10,680,000
Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR (cantidad menor entre 50% RLI Invertida o 5.000 UF) 5,340,000
50%

La empresa cumple con el requisito de tener un promedio anual de ingresos de su giro en los tres años comerciales anteriores al año en que se debe ejercer la
opción (abril) que no exceda de las 100.000 UF, para esto se considerarán los ingresos obtenidos por sus empresas relacionadas en los términos del N° 17 del art.
8° del Código Tributario, , de la misma forma señalada en la letra D) del artículo 14 de la LIR.

Los contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la LIR que opten por acogerse al incentivo al ahorro, deberán manifestarlo en el Formulario N° 22, sobre
declaración de impuestos anuales a la renta, a través del código 1154.

Gerardo Escudero Toledo

 F1926
FOLIO

Declaración Jurada anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance
SECCIÓN A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE

SECCIÓN B: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA

Conceptos y/o Id. Cuenta según
N° Partidas que clasificador de Descripción del ajuste practicado Monto del ajuste Tipo de ajuste
componen la RLI cuentas
C0 C2 C3 C4 C5 C6
Resultado Financiero 72,213,480 9
1144 5.03.05.13 21.03; Multas fiscales, pagadas, reajustadas 50,000 1
1144 5.03.05.10 28.03; Donación Club rayuela, reajustadas 200,000 1
1678 5.03.05.02 25.04; Pago que no se ha acreditado la naturaleza ni 775,000 1
1144 5.03.05.14 30.04; Pago IDPC AT 2020 actualizados 2,575,000 1
1678 5.03.04.98 15.12; Colegiatura del hijo de la socia Arriagada 3,000,000 1
1674 0 Corrección Monetaria disminución de capital (retiros s 835,000 1
1686 5.01.01.05 Dividendo percibido 1,000,000 2
1176 5.01.03.03 Factura Castigada Tributariamente 2020 2,800,000 2
1682 5.03.05.02 25.04; Pago que no se ha acreditado la naturaleza ni 775,000 2
1683 5.03.04.99 15.12; Colegiatura del hijo de la socia Arriagada 3,000,000 2
1673 0 Corrección Monetaria CPT inicial 2,733,480 2
1154 5.03.04.20 Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR 5,340,000 4

SECCIÓN C: AJUSTES AL PATRIMONIO FINANCIERO 9

SECCIÓN D: CUADRO RESUMEN

TOTAL SECCION B TOTAL SECCION C

Total monto ajuste IFRS 1 era aplicación a Total monto ajuste del ejercicio a
Total ajustes en la determinación de la base imponible de primera categoría Patrimonio Financiero Patrimonio Financiero

Total de Casos
Informados
Deducción Beneficio Rentas e incremento Absorbidos
Resultado Financiero Total Agregados Total Deducciones Renta Líquida o
14 E LIR por la PT Saldo deudor Saldo acreedor Saldo deudor Saldo acreedor
[9] [1] [2] Pérdida Tributaria
[4] [6]

C27 C16 C17 C25 C26 C28 C19 C20 C21 C22 C15
72,213,480 7,435,000 10,308,480 5,340,000 64,000,000
9 1 2 4 Estamos OK

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD
CORRESPONDIENTE.

RUT REPRESENTANTE LEGAL

 ANEXO DJ 1847 y DJ1926

SECCIÓN III
AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B)
Código ID
Partida Descripción
5.01.01.00 Por Efectivo y Valores Negociables

5.01.02.00 Por Instrumentos Derivados y contratos de Retrocompra o Retroventa

5.01.03.00 Por deudores comerciales

5.01.04.00 Por Activo realizable (inventarios) y Activos Biológicos

SECCIÓN III
AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B)
Código ID
Partida Descripción

Por Propiedad Planta y Equipo , Propiedades de Inversion y Activos disponibles para la Venta (excluye a
5.01.05.00 Bienes entregados en Leasing)

5.01.06.00 Activos contratados por leasing

5.01.07.00 Activos intangibles distintos de la plusvalía (neto)

5.01.08.00 Por Inversiones en otras Entidades o Entidades Relacionadas

SECCIÓN III
AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B)
Código ID
Partida Descripción

5.01.09.00 Por Plusvalía (Goodwill) y Minusvalia (Badwill)

5.01.10.00 Por Bienes entregados en Leasing

5.01.11.00 Por Otros pasivos financieros, corrientes

5.01.12.00 Por Impuesto a la Renta e Impuesto Diferido

5.01.13.00 Por Provisiones Corrientes y No Corrientes por Beneficios a los Empleados

SECCIÓN III
AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B)
Código ID
Partida Descripción

5.01.14.00 Por Otras Provisiones

5.01.15.00 Por Capital Propio

5.01.20.00 Por Contratos de construccion

5.03.01.00 Por Ingreso NO renta (INR)

5.03.02.00 Por Rentas exentas de primera categoría (REX)

5.03.04.00 Por Otros Ajustes tributarios
5.03.04.01 Corr.mon. de los créditos o derechos en moneda extranjera o reajustables. Art. 41 inciso 1 N°4
5.03.04.02 Corr.mon. de monedas extranjeras y de oro. Art. 41 inciso 1 N°5
5.03.04.03 Corr.mon. de deudas u obligaciones en moneda extranjera o reajustables. Art. 41 inciso 1 N°10
5.03.04.04 Corrección monetaria cierre de faenas mineras (Ley 20.551)
5.03.04.05 Ingresos de explotación Artículos 15 / 29 LIR ( Valor Tributario)
5.03.04.06 PPUA
5.03.04.11 Interés Devengado Art. 20 N° 2 (Instrumentos Art.104 Lir)
5.03.04.20 Deduccion 50% RLI (14 E)
5.03.04.22 Deducción Gasto por pago Impuesto Voluntario Art. 14 letra A) N° 6
5.03.04.30 Ingreso Diferido por cambio de régimen
5.03.04.31 Ingresos Devengados por cambio de régimen
5.03.04.32 Gastos adeudados por cambio de régimen
5.03.04.40 Rentas Pasivas devengadas
5.03.04.98 Otros agregados al resultado tributario
5.03.04.99 Otras deducciones al resultado tributario

5.03.05.00 Por Gastos rechazados

5.04.01.00 Por Pérdida Tributaria de Arrastre

5.04.01.01 Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR)

5.04.01.10 Imputaciones a la pérdida Tributaria del ejercicio

5.04.01.11 Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que absorben la pérdida tributaria.
5.04.01.12 Incremento de los dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que absorben la pérdida tributaria
 RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA
RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR
Ingresos del giro percibidos o devengados 1657 95,000,000 + 1 En los antecedentes no se adjunta el
Estado de Resultados por lo cual los
Rentas de fuente extranjera 1658 + 0 valores que componen el código
1.672 son valores incluidos
Intereses percibidos o devengados 1659 + 0 directamente en este recuadro

Otros ingresos percibidos o devengados 1660 1,000,000 + 1

Costo directo de los bienes y servicios 1661 - 0 Corresponde a monto de la rentas

percibidas por participaciones en
Remuneraciones 1662 18,250,000 - 1 otras sociedades.
RESULTADO FINANCIERO

Arriendos 1140 - 0

Depreciación financiera del ejercicio 1663 - 0

Intereses pagados o adeudados 1664 - 0

Gastos por donaciones 1665 - 0

Otros gastos financieros 1666 - 0

Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo certificados por 0
1667 -
CORFO
Gastos por inversión privada en Investigación y desarrollo no certificados 1668 - 0
por CORFO
Gastos por exigencias medio ambientales 1141 - 0

Gasto por indemnización o compensación a clientes o usuarios 1142 - 0

Costos y gastos necesarios para producir las rentas de fuente extranjera 1669 - 0

Gastos por impuesto renta e impuesto diferido 1670 2,541,955 - 1

Otros gastos deducidos de los ingresos brutos 1671 2,994,565 - 1El código 1.672 debe ser idéntico al
resultado financiero segun el Balance
Resultado financiero 1672 72,213,480 = 1Determinado al 31 de diciembre

Corrección monetaria saldo deudor (art. 32 N° 1 LIR) 1673 2,733,480 - 1

Corrección monetaria saldo acreedor (art. 32 N° 2 LIR) 1674 835,000 + 1

Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso
1144 + 1
segundo del art. 21 LIR, reajustados 2,825,000
Depreciación financiera del ejercicio 1675 + 0

Estimación y/o castigos de deudas incobrables, según criterios financieros 1175 + 0

Rentas tributables no reconocidas financieramente 1676 + 0

Gastos agregados por donaciones 1677 + 0

Gastos que se deben agregar a la RLI según el art. 33 N° 1 LIR 1678 3,775,000 + 1

Ingreso diferido por cambio de régimen 1150 + 0

 Costos y gastos asociados a ingresos no renta (art. 17 LIR), generados 1147 + 0

Proporcionalidad gastos imputados a ingresos no renta 1148 + 0

Intereses devengados por inversiones en bonos del art. 104 LIR 1149 + 0

Ingresos devengados por cambio de régimen 1151 + 0

Gastos adeudados por cambio de régimen 1152 - 0

Castigo de deudas incobrables, según art. 31 inc. 4° N° 4 LIR 1176 2,800,000 - 1

Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° ley 21.2 1159 - 0
AJUSTES AL RESULTADO FINANCIERO

Depreciación tributaria del ejercicio 1679 - 0

Gasto goodwill tributario del ejercicio 1680 - 0

Impuesto específico a la actividad minera 1681 - 0

Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 1° LIR 1682 775,000 - 1

Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 3° LIR 1683 3,000,000 - 1

Otras partidas 1684 - 0

Rentas exentas IDPC (art. 33 N°2 LIR ) 1685 - 0

Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o devengados (art. 33 N° 2
1686 - 1
LIR) 1,000,000
Dividendos y/o utilidades sociales percibidas o devengadas (art. 33 N° 2
1183 - 0
LIR), ingresos no renta
Gastos aceptados por donaciones 1687 - 0

Ingresos no renta, generados (art. 17 LIR) 1688 - 0

Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1689 - 0

Renta líquida imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro (art.

14 letra E) LIR) y/o por pago de IDPC voluntario (art. 14 letra A) 1728 =
N°6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210) o pérdida tributaria 69,340,000
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1154 5,340,000 - 1

Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42 transitor 1157 - 0

Renta líquida imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de

imputar dividendos o retiros percibidos) del ejercicio
1690 64,000,000 = 1

IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO 0

Dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la
1155 + 0
pérdida tributaria
Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a
1156 + 0
impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1143 = 1

Gerardo Escudero Toledo
 Razonabilidad del Capital Propio Tributario
Monto $ La Corrección Monetaria del CPT
no tiene un efecto en las cuentas
(+) Capital propio tributario al 31.12.2019 101,240,000 de activo y por tal razón al
corresponder una deducción en
(+) Corrección Monetaria CPT inicial 2.7% 2,733,480 la RLI se debe reversar dicho
(+) RLI del Ejercicio 64,000,000 efecto.
(+) Ajuste por Incentivo 14 E) 5,340,000
(+) Dividendos Percibidos 1,000,000
(-) Retiros del ejercicio actualizados al 31-12-2020 (55,835,000) Se debe reponer el ajuste por
(-) Multas fiscales, pagadas y reajustadas (50,000) incentivo al ahorro efectuado
a la Renta Líquida debido a
(-) Donación al club de rayuela pagado y reajustado (200,000) que dichos montos si forman
(-) Impuesto renta AT. 2020, pagado y reajustado (2,575,000) efectivamente parte del CPT al
no ser un monto
(=) Capital Propio Tributario 115,653,480 representativo de flujo.

Gerardo Escudero Toledo

 RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO

CPT positivo inicial 1145 101,240,000 + 1

CPT negativo inicial 1146 - 0
Corrección monetaria capital propio tributario inicial 2.7% 1177 2,733,480 + 1
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio, actualizados 893 + 0
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio, actualizadas 894 - 0
Renta líquida imponible afecta a IDPC del ejercicio 1694 64,000,000 + 1
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1695 - 0
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1696 + 0
Rentas exentas del IDPC e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el 1178 + 0
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio 1179 - 0
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas 1180 1,000,000 + 1
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del eje 1181 - 0
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados 1182 55,835,000 - 1
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso segundo, del art. 2 1697 2,825,000 - 1
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1186 + 0
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1187 - 0
Ingreso diferido por cambio de régimen 1700 - 0
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio 1188 - 0
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1701 5,340,000 + 1
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1702 + 0
Otras partidas a agregar 1189 + 0
Otras partidas a deducir 1190 - 0
CPT positivo 645 115,653,480 = 1
CPT negativo 646 = 0
0
Gerardo Escudero Toledo
 Determinación registro RAI al 01.01.2020
Monto $
Corresponde a la
(+) Capital propio tributario al 31.12.2019 ..…………………………………………………………………...........
101,240,000 sumatoria de las columnas
(-) Saldo registro REX positivo al 31-12-2019 …………………………………...............................
(240,000) del saldo del REX al
31.12.2019
(- ) Capital social aportado reajustado al 31.12.2019 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….
(100,000,000)
(=) Rentas afectas del ejercicio al 01.01.2020 ……………… 1,000,000

Determinación RAI al 31.12.2020

Monto $
(+) Capital propio tributario al 31-12-2020 ……………………………………………….....................
115,653,480
Corresponde a la
(+) Retiros del ejercicio reajustados al 31-12-2020 ………………………………………………………………………………………...............................................
55,835,000 sumatoria de las
columnas del saldo REX al
(-) Saldo registro REX positivo antes de imputación …………………………………....................................................................................................
(246,480)
31.12.2020 antes de
(- ) Capital social aportado reajustado al 31.12.2020 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….
(102,750,000) imputaciones
(=) Rentas afectas del ejercicio …………………………………………… 68,492,000

Gerardo Escudero Toledo

 RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI
(ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR)
Capital propio tributario positivo 1698 115,653,480 + 1
Capital propio tributario negativo 1717 - 0
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio 1692 + 0
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados 1699 55,835,000 + 1
Subtotal 1718 171,488,480 = 1
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones 1693 246,480 - 1
Capital aportado debidamente reajustado (incluye aumentos y disminuciones
efectivas)
844 102,750,000 - 1

Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital
982 - 0
aportado a la empresa)

Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión,

1198 - 0
debidamente reajustado

Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio 1199 68,492,000 = 1

Gerardo Escudero Toledo

 DESARROLLO

II. Registro tributario de rentas empresariales al 31.12.2020

REX SAC
Acumulado a contar del Acumulado hasta el
01.01.2017 31.12.2016

Crédito por IDPC Crédito por IDPC

ISFUT Factor 0.369863 0.186541
Detalle Control RAI DDAN Ley N°
RAP 20.780 Renta Ingresos STUT
exentas no renta No sujeto a
Ley N° Restitución
20.899 acumulados Sujeto a
Restitución Con
hasta el
31.12.2019 devolución

Con Con
devolución devolución
Remanente anterior………………………………………………… 1,320,000 1,000,000 80,000 40,000 30,000 50,000 120,000 35,980 140,000 40,000 214,430
Reajuste anual 2.7% 35,640 27,000 2,160 1,080 810 1,350 3,240 971 3,780 1,080 5,790
Remanente reajustado……………………………………………… 1,355,640 1,027,000 82,160 41,080 30,810 51,350 123,240 36,951 143,780 41,080 220,220

Reverso rentas afectas ejercicio anterior……………… (1,027,000) (1,027,000) Estas rentas deben ser imputadas en
(=) Rentas afectas del ejercicio………………… 68,492,000 68,492,000 primer lugar, sin considerar reglas de
imputación establecidas en el N°4 la
Crédito por IDPC sobre RLI……………………………………… 0 letra A) del art 14 LIR. 17,280,000
Crédito por IDPC sobre dividendo percibido…………… 0 111,111

Subtotal antes de imputaciones………………………………… 68,820,640 68,492,000 82,160 41,080 30,810 51,350 123,240 36,951 17,534,891 41,080 220,220
La socia solo puede imputar hasta el
Menos: tope del registro SAC.el cual asciende a
$ 2.566.060
20.03, Retiros socio Soci 40,640,000 (40,640,000) (41,080) (27,729)
(99,905) Estas rentas puden ser (36,951) (2.566.060/ 0,369863= $ 6.937.865)
retiradas en el momento
(40,471,286) que el contribuyente los (14,968,831)
estime conveniente sin
considerar reglas de
13.04, Retiros socia Srta 15,195,000 (15,195,000) (3,081) imputación.

(6,937,865) (2,566,060)
Imputación de retiros debe ser Renta afecta a los impuestos
en orden cronólogico. (220,220) finales sin crédito, renta sobre (41,080) (220,220)
(8,033,834) la cual la empresa puede pagar
el IDPC en carácter de Debido a que se imputaron créditos del
voluntario 14 A) N°6 de la LIR. registro SAC hasta el 31.12.2016 corresponde
Ajuste al SAC: también realizar la rebaja al STUT.

21.03; Multas fiscales, pagadas………… 50,000 0 (18,493)

28.03; Donación Club rayuela …........................200,000 (73,973)
Remanentes ejercicio siguiente………………………………… 12,985,640 12,728,890 82,160 0 0 51,350 123,240 0 (92,466) 0 0

Notas:
- La imputación de retiros es cronológica. La imputación de los gastos rechazados del
inciso 2° del art. 21 de la LIR o del inciso
- Los retiros en primer lugar se imputan al registro RAP. No obstante las rentas gravadas con ISFUT pueden ser imputadas aun con preferencia a las del registro RAP primero pero no afectos al 40% se realizan a
- Los retiros imputados al ISFUT de las leyes N° 20.780 y N° 20.899 se realizan en proporción a la participación social. (artículo trigésimo noveno transitorio de la Ley N° 21.210) todo evento, aun cuando quede negativo el
registro SAC.
 REX
RECUADRO N° 15: REGISTRO
TRIBUTARIO DE RENTAS RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
RAI DDAN
EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO
RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX ART. 14
STUT(ART.14 LETRA A) LIR) TER A) LIR
ISFUT OTRAS

Remanente ejercicio anterior saldo inicial reajustado (sald 1200 1,027,000 1211 82,160 1221 41,080 1730 30,810 1731
Remanente ejercicio anterior o saldos inicial reajustado ( 1222 1732
Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N° 21.210, 1201 1223
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1202 Reversa RAI. 1212 1224 1733 1734
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1203 1213 1225 1735 1736
Corresponde al monto
Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propios) 1204 1,027,000 1214 del RAI determinado al 1226 1737 1738
31.12.2020.
Aumentos del ejercicio (propios) 1205 68,492,000 1215 1227 1739 1740 |
Otros aumentos del ejercicio 1206 1216 1228 1741 1742
Otras disminuciones del ejercicio 1207 1217 1229 1743 1744
Remesas, retiros, o dividendos imputados a los RTRE, rea 1208 55,763,110 1218 0 1230 41,080 1745 30,810 1746
Retiros en exceso devoluciones de capital imputados en el 1209 1219 1231 1747 1748
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1210 12,728,890 1220 82,160 1232 0 1749 0 1750 #VAL
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1233 1751
 REX
RECUADRO N° 15: REGISTRO
RENTAS CONTRIBUTARIO
TRIBUTACIÓNDE RENTAS
CUMPLIDA STUT
EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO RENTAS EXENTAS INR
STUT(ART.14 LETRA A) LIR) OTRAS

Remanente ejercicio anterior saldo inicial reajustado (sald 1234 51,350 1246 123,240 1260 220,220 +
Remanente ejercicio anterior o saldos inicial reajustado ( 1235 1247 -
Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N° 21.210, 1261 -
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1236 1248 1262 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1237 1249 1263 -
Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propios) 1238 1250 1264 -
Aumentos del ejercicio (propios) | 1239 1251 +
Otros aumentos del ejercicio 1240 1252 1265 +
Otras disminuciones del ejercicio 1241 1253 1266 -
Remesas, retiros, o dividendos imputados a los RTRE, rea 1242 1254 1267 220,220 -
Retiros en exceso devoluciones de capital imputados en el 1243 1255 1268 -
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) #VALUE! 1244 51,350 1256 123,240 1269 0 =
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1245 1257 =
 Acumulados a contar desde el 01.01.2017
RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
(ART. 14 LETRA A) LIR) IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución Con D° Devolución
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo) + 1270 1279 36,951 1288 1301 143,780 1313

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo negativo) - 1289 1302

Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N° 21.210, reajust -

Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) + 1271 1280 1290 1303 1314

Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) - 1272 1281 1291 1304 1315

IDPC e IPE RLI generada en el ejercicio + 1292 1305 17,280,000 1316

IDPC e IPE retiros, dividendos o remesas percibidos + 1273 1282 1293 1306 111,111 1317

Otros aumentos del ejercicio + 1274 1283 1294 1307 1318

Otras disminuciones del ejercicio - 1275 1284 1295 1308 1319

Asignado a remesas, retiros, o dividendos efectuados en el ejerci - 1276 1285 36,951 1296 1309 17,534,891 1320

Asignado a retiros en exceso y devoluciones de capital en el ejer - 1277 1286 1297 1310 1321

CIDPC e IPE asignado a gastos rechazados del art. 21 inc. 1° no a - 1298 1311 92,466 1322

Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) = 1278 1287 0 1312 1300 0 1323

Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) = 1723 1724 1299 1373 92,466
lados a contar desde el 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016
RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC
(ART. 14 LETRA A) LIR) IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo) 1324 1335 41,080 1346 +

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo negativo) -

Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N° 21.210, reajust 1325 1336 -

Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1326 1337 1347 +

Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1327 1338 1348 -

IDPC e IPE RLI generada en el ejercicio +

IDPC e IPE retiros, dividendos o remesas percibidos 1328 1339 1349 +

Otros aumentos del ejercicio 1329 1340 1350 +

Otras disminuciones del ejercicio 1330 1341 1351 -

Asignado a remesas, retiros, o dividendos efectuados en el ejerci 1331 1342 41,080 1352 -

Asignado a retiros en exceso y devoluciones de capital en el ejer 1332 1343 1353 -

CIDPC e IPE asignado a gastos rechazados del art. 21 inc. 1° no a 1333 1344 1354 -

Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1334 1345 0 1355 =

Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) =

Situación tributaria de los retiros y créditos del ejercicio:

Socio 1: Sociedad NSD Ltda. Socio 2: Socia Srta. Arriagada

a) Rentas a) Rentas
Retiros afectos socio N° 1……………………………………………………………………… 40,571,191 Retiros afectos socio N° 2…………………………………………………………………………………… 15,191,919
- Retiros afectos con crédito NO sujeto a restitución ...........................
99,905 - Retiros afectos con crédito NO sujeto a restitución .................................... 0
Debido a que la socia 2,
- Retiros afectos con crédito sujeto a restitución ...............................
40,471,286 - Retiros afectos con crédito sujeto a restitución ........................................ 6,937,865 es un contribuyente
afecto a impuestos finales
- Retiros afectos con crédito TEF ................................................... 0 - Retiros afectos con crédito TEF ............................................................ 220,220 la empresa puede pagar
- Retiros afectos sin crédito…........................................................ 0 - Retiros afectos sin crédito….................................................................. 8,033,834 el IDPC en carácter de
voluntario (art. 14 letra
A) N°6 LIR)
Retiros calificados como rentas con tributación cumplida………………… 68,809 Retiros calificados como rentas con tributación cumplida………………………………… 3,081
- Imputados al RAP….................................................................. 41,080 - Imputados al RAP…............................................................................ 0
- Imputados al ISFUT…................................................................. 27,729 - Imputados al ISFUT….......................................................................... 3,081

Retiros exentos……………………………………………………………………………………… 0 Retiros exentos…………………………………………………………………………………………………… 0

Retiros INR……………………………………………………………………………………………… 0 Retiros INR……………………………………………………………………………………………………………… 0
Total retiros socio N° 1 reajustados…............................................................... 40,640,000 Total retiros socio N° 2 reajustados….......................................................................... 15,195,000

b) Créditos b) Créditos
Crédito por IDPC no sujeto a restitución con devolución…………… 36,951 Crédito por IDPC sujeto a restitución con devolución……………………………………… 2,566,060
Crédito por IDPC sujeto a restitución con devolución………………………… 14,968,831 Crédito por IDPC con devolución tasa TEF……………………………………………………… 41,080
Total créditos por IDPC socio N° 1 reajustados…................................................ 15,005,782 Crédito por IDPC en carácter de voluntario…………………………………………………… 2,971,418
Total créditos por IDPC socio N° 2 reajustados…........................................................... 5,578,558
 Determinación del IDPC en carácter de voluntario

B"I = " "R" /"(1 − Tasa IDPC)"

Retiro Neto sin crédito ………………………………………………………………… 8,033,834

Tasa IDPC ( 27/100)…………………………………………..……………………………… 0.27

B"I = " "8.033.834" /"(1 − 0,27)"

Base Imponible: ………………………………………………………………………… 11,005,252

IDPC en carácter de voluntario: ( $ 11.005.252 x tasa 27%)…… 2,971,418
Retiro Neto ($ 11.005.252 (-) $ 2.971.418)…..........................…. 8,033,834

La empresa fuente podrá deducir en la determinación de la RLI a partir del año que
se verifique el pago, y hasta el monto positivo que resulte de ésta, una suma
equivalente a la cantidad sobre la cual se aplicó y pagó efectivamente el IDPC
voluntario. Esto es, la base imponible sobre la cual se efectuó el pago voluntario del
IDPC.
Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos, o cantidades distribuidas a cualquier título y créditos correspondientes, efectuados por contribuy

Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE

ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor de los retiros, remesas o dividendos. Persona natural o jurídica)
MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($)
Rentas Exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (

Rentas Con Tributación Cumplida

Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Impuesto Adicional
RUT del Pleno
Propietario o
Fecha del retiro, Usufructuario o
remesa y/o Usufructuario Nudo Propietario Cantidad de
receptor del retiro, acciones al
dividendo de la acción o
distribuido remesa y/o derecho social 31/12
dividendo
distribuido Rentas provenientes del
registro RAP y Diferencia Otras rentas percibidas
Sin Prioridad en su
Inicial de sociedad acogida orden de imputación
Con crédito por Con derecho a al ex Art. 14 TER A) LIR
IDPC generados a Con crédito por IDPC crédito por pago Sin derecho a
acumulados hasta el
contar del de IDPC crédito
01.01.2017 31.12.2016 voluntario

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10
20.03.2020 1-9 40,571,191 41,080
13.04.2020 20-5 6,937,865 220,220 8,033,834

Sección C: ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO (Detalle de saldos pendientes de imputación)

RUT del Montos de retiros

beneficiario del en exceso,
retiro (titular o reajustados ($)
cesionario)

C34 C35
efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) y al número 3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación.

O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PAR

resos No Constitutivos de Renta (REX) Acumulados a Contar del 01.01.2017

Con Tributación Cumplida Rentas Exentas Asociados a Rentas Afectas

No Sujetos a Restitución generados No Sujetos a Restitución generados a Sujetos a Restitución

Hasta el 31.12.2019 contar del 01.01.2020
Rentas generadas
hasta el Ingresos No
Utilidades Rentas Exentas de Constitutivos de
afectadas con 31.12.1983 y/o Impuesto Global Rentas Exentas de Renta
Exceso Distribuciones impuesto utilidades Complementario (IGC) Impuesto Global
Desproporcionadas afectadas con Complementario (IGC)
(N°9 Art.14 A) sustitutivo al FUT impuesto (Artículo 11, Ley y/o Impuesto
(ISFUT) Ley sustitutivo al FUT 18.401), Afectas a Adicional (IA)
N°20.780 Impuesto Adicional Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a
(ISFUT) LEY devolución devolución devolución devolución devolución
N°21.210

C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21
27,729 36,951
3,081 2,971,418

Este monto corresponde al IDPC en

carácter de voluntario art. 14 letra A)
N°6 LIR.
 de imputación.
F 1948
FOLIO

CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

01.01.2017 Acumulados Hasta el 31.12.2016

Asociados a Rentas Exentas (artículo Asociados a Rentas Exentas

Asociados a Rentas Afectas
11, Ley 18.401) (artículo 11, Ley 18.401)

Crédito por Devolución de Número de

os a Restitución Sujetos a Restitución capital Art.17
impuesto tasa Certificado
adicional, Ex. Art. 21 N° 7 LIR.
Crédito por IPE Crédito por IPE LIR.
Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución devolución devolución
Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución devolución

C22 C23 C24 C25 C26 C27 C28 C29 C30 C31 C32 C33
14,968,831 1
2,566,060 41,080 2