INACAP VALDIVIA ASIGNATURA: PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA

AREA DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS PROFESOR: LUIS RICARDO ARROYO LEIVA

ANALISIS 33 BIS CASO FINAL

NOMBRES PUNTOS NOTA

SOCIEDAD DE PERSONAS A Y B LTDA

1 De acuerdo a los registros contables del contribuyente la renta líquida imponible al 31/12/2021 corresponde a lo siguiente:
- RLI determinada de acuerdo a los Art. 29 al 33 de la LIR, antes de ajustes por adquisición activos fijos

2 De acuerdo al libro de compras y documentación de respaldo se constató la adquisición de los siguientes bienes:
- 15/04/2021 Compra un fugón Nissan, neto de IVA. (vida útil normal 7 años)
- 03/10/2021 Compra 20 computadores, neto de IVA (vida útil 6 años)
Nota: se informa que los bienes comenzarón a ser utilizados a contar de su adquisición y que la empresa optará por
aplicar depreciación acelerada, de modo de reconocer el mayor gasto posible.

3 De acuerdo al libro de ventas, los ingresos de los 4 últimos años comerciales fueron los siguientes , expresados en UF.
12/31/2021 ingresos de giro
12/31/2020 ingresos de giro
12/31/2019 ingresos de giro
12/31/2018 ingresos de giro

Se pide
Revisar y recalcular el crédito por adquisición de activo fijo, de acuerdo al Art. 33 bis de la LIR.
Calcular la depreciación de los activos fijos, de acuerdo al Art. 31 N° 5 bis de la LIR
Determinar RLI y el IDPC neto a pagar.

IPC % Factor
abril a diciembre 2021 5.00% 1.050
octubre a diciembre 2021 1.80% 1.018
UTM diciembre 2021 -

DESARROLLO

Calcular ingreso promedio

12/31/2021 25,000
12/31/2020 50,000
12/31/2019 30,500
12/31/2018 20,579

33,693 UF 100000
6%
75,000

V historico
- 15/04/2021 Compra un fugón Nissan, neto de IVA. (vida útil normal 7 años) 28,700,000
- 03/10/2021 Compra 20 computadores, neto de IVA (vida útil 6 años) 7,400,000
36,100,000

Tope Máximo 33 bis 500 - - CM

Cálculo de la Depreciación
vida útil V. U. ultra acelerada
Furgon 21,403,384 7 1
Computadores 1,783,485 6 1
23,186,869 depreciciones totales

DETERMINACION RLI
ORIGINAL
RLI PREVIA 25,000,000
CORRECCIÓN MONETARIA 1,568,200
Depreciacion Tributaria 23,186,869

RLI 3,381,331

Impuesto de primera Categoria 27% 912,959

Crédito 33Bis -1,996,415
Impuesto determinado -1,083,456
ANIFICACIÓN TRIBUTARIA
IS RICARDO ARROYO LEIVA

25,000,000

28,700,000
7,400,000

25,000
50,000
30,500
22,879
 -33,693
= 5.30%
75,000

factor V actualizado credito 33 bisValor depreciable

1.050 30,135,000 1,597,155 28,537,845
1.018 7,533,200 399,260 7,133,940
37,668,200 1,996,415 35,671,785

1,568,200