1.

Ejercicio

RAI 20,000,000
DDAN 5,000,000
El 1.000.000 va al CPT
Rentas con tributacion C 15,000,000
SAC C/D C/R 01.01.20 5,000,000
Es recibido Retiro percibido con 1000000x0,111111 111,111
credito s/r c/d 14 d 3 Factor 0,111111

DETALLE

SALDO INICIAL
CORRECIÓN MONETARIA 13.3%
SALDO AL 31.12.2022

REVERSO RAI

RAI AL 31.12.2022

CREDITOS PROPIOS
CREDITOS DE TERCEROS 14D3

TOTAL ANTES DE RETIROS

SOC1 FECHA 31.12.2022 (5,000,000) 50.00%

SOC2 FECHA 31.12.2022 (5,000,000) 50.00%
TOTAL RETIROS (10,000,000)

SALDO AL 31.12.2022

DETALLE
 DETALLE

SALDO INICIAL
CORRECIÓN MONETARIA 13.3%
SALDO AL 31.12.2022

REVERSO RAI

RAI AL 31.12.2022

CREDITOS PROPIOS
CREDITOS DE TERCEROS 14D3

TOTAL ANTES DE RETIROS

SOC1 FECHA 31.12.2022 (5,000,000) 50.00%

SOC2 FECHA 31.12.2022 (5,000,000) 50.00%
TOTAL RETIROS (10,000,000)

SALDO AL 31.12.2022

DETALLE

SALDO INICIAL
CORRECIÓN MONETARIA 13.3%
SALDO AL 31.12.2022

REVERSO RAI

RAI AL 31.12.2022

CREDITOS PROPIOS
CREDITOS DE TERCEROS 14D3

TOTAL ANTES DE RETIROS

SOC1 FECHA 31.12.2022 (15,000,000) 50.00%
SOC2 FECHA 31.12.2022 (15,000,000) 50.00%
TOTAL RETIROS (30,000,000)

SALDO AL 31.12.2022

DETALLE

SALDO INICIAL
CORRECIÓN MONETARIA 13.3%
SALDO AL 31.12.2022

REVERSO RAI

RAI AL 31.12.2022

CREDITOS PROPIOS
CREDITOS DE TERCEROS 14D3

TOTAL ANTES DE RETIROS

SOC1 FECHA 31.12.2022 (20,000,000) 52.63%

SOC2 FECHA 31.12.2022 (18,000,000) 47.37%

TOTAL RETIROS (38,000,000)

SALDO AL 31.12.2022
 1)
El millon de pesos iria en el c
SUPOCISION: Capital social 5,000,000
CPT 30,000,000 2)
RAI nuevo 173,400,000 RAI nuevo
El 1.000.000 va al CPT
socio 1 31.12.22 5,000,000 CPT
Retiro REX
socio 2 31.12.22 5,000,000 Retiro (socios)
Capital
RAI nuevo

SAC
0.369863
SIN CON
REX
RESTITUCIÓN RESTITUCIÓN
RENTA TRIB. C/DERECHO A C/DERECHO

CONTROL RAI DDAN A

CUMPLIDA DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN

40,000,000 20,000,000 5,000,000 15,000,000 0 5,000,000
5,320,000 2,660,000 665,000 1,995,000 0 665,000
45,320,000 22,660,000 5,665,000 16,995,000 0 5,665,000
¿Cuando no iria credito
(22,660,000) (22,660,000) No iria cuando tengo pe
tributarias.
17,340,000 17,340,000

4,050,000
111,111
No iria en S/R C/D al sac,
40,000,000 17,340,000 5,665,000 16,995,000 0 9,826,111 D3 le remesa a una 14 A v
retiro, pierde la la califica
ser S/R, es decir pierde el
(5,000,000)
(5,000,000)

30,000,000 17,340,000 5,665,000 6,995,000 0 9,826,111

SAC
0.369863
SIN CON
REX
RESTITUCIÓN RESTITUCIÓN
 RENTA TRIB. C/DERECHO A C/DERECHO

CONTROL RAI DDAN A

CUMPLIDA DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN

25,000,000 20,000,000 5,000,000 0 5,000,000
3,325,000 2,660,000 665,000 0 0 665,000
28,325,000 22,660,000 5,665,000 0 0 5,665,000

(22,660,000) (22,660,000)

17,340,000 17,340,000

4,050,000
111,111

23,005,000 17,340,000 5,665,000 0 0 9,826,111

Suponiendo que no tengo R
imputaria al RAI
(5,000,000) (5,000,000) (1,849,315)
(5,000,000) (5,000,000) (1,849,315)

13,005,000 7,340,000 5,665,000 0 0 6,127,481

SAC
0.369863
SIN CON
REX
RESTITUCIÓN RESTITUCIÓN
RENTA TRIB. C/DERECHO A C/DERECHO

CONTROL RAI DDAN A

CUMPLIDA DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN

40,000,000 20,000,000 5,000,000 15,000,000 0 5,000,000
5,320,000 2,660,000 665,000 1,995,000 0 665,000
45,320,000 22,660,000 5,665,000 16,995,000 0 5,665,000

(22,660,000) (22,660,000)

17,340,000 17,340,000

4,050,000
111,111

40,000,000 17,340,000 5,665,000 16,995,000 0 9,826,111

En este caso el REX se pasa,
multiplica los 16.995.000 po
en 0 el REX, pero retire 15.0
me faltaria imputar en el RA
8.497.500)
 En este caso el REX se pasa,
(15,000,000) (6,502,500) (8,497,500) (2,405,034) multiplica los 16.995.000 po
en 0 el REX, pero retire 15.0
(15,000,000) (6,502,500) (8,497,500) (2,405,034) me faltaria imputar en el RA
8.497.500)

10,000,000 4,335,000 5,665,000 0 0 5,016,043

SAC
0.369863
SIN CON
REX
RESTITUCIÓN RESTITUCIÓN
RENTA TRIB. C/DERECHO A C/DERECHO

CONTROL RAI DDAN A

CUMPLIDA DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN

40,000,000 20,000,000 5,000,000 15,000,000 0 5,000,000
5,320,000 2,660,000 665,000 1,995,000 0 665,000
45,320,000 22,660,000 5,665,000 16,995,000 0 5,665,000

(22,660,000) (22,660,000)

17,340,000 17,340,000

4,050,000
111,111

40,000,000 17,340,000 5,665,000 16,995,000 0 9,826,111

(18,071,053) (9,126,316) (8,944,737) (3,375,487) Primero se calcula el rex, se p

(16,263,947) (8,213,684) (8,050,263) (3,037,938) da en rojo, tengo que calcula
que me dee 0. luego voy al RA
(1,928,947) (1,928,947) (713,446) poniendo los 20mill y 18mill,
(1,736,053) (1,736,053) (642,102) 17.340.000 x 52,63%. tambie
el valor del RAI(9.126.316 x fa
en el control. Luego el calculo

2,000,000 0 2,000,000 0 0 2,057,139

lon de pesos iria en el cpt

El capital se actualiza con la CM 13,3%,

RAI nuevo los retiros tambien se actuzalizan
30,000,000 siempre, solamente que como aca esta
al 31.12 ya no se actualiza.
- 16,995,000
10,000,000
- 5,665,000 (5.000.000*13,3%)
17,340,000

¿Cuando no iria creditos propios?

No iria cuando tengo perdidas
tributarias.
Cu era o d o p /R. e
and p e U ier Pe
afu medi so n ser S D 3 l
pro e c de 14 o l R

3)
bencuan ia un que Y C/
est ficio una etiro ra S/

o u orqu F 5 de e ro

RLI 15,000,000
na e s .00 l
e
remasa a
env sa, lo er C/

27% 4,050,000
a

14 ali 0 e
p

d
e

D3 od n

o iria en S/R C/D al sac, porque cuando 14

, qu el

3 le remesa a una 14 A via dividendo o

s

ed a

etiro, pierde la la calificacion tributaria de

er S/R, es decir pierde el beneficio.
e
R

e
D
oniendo que no tengo REX, primero se
utaria al RAI

este caso el REX se pasa, por lo que se

tiplica los 16.995.000 por los 50%, para deja
0 el REX, pero retire 15.000.0000, entonces
faltaria imputar en el RAI (15.000.000 - (-
97.500)
este caso el REX se pasa, por lo que se
tiplica los 16.995.000 por los 50%, para deja
0 el REX, pero retire 15.000.0000, entonces
faltaria imputar en el RAI (15.000.000 - (-
97.500)

ero se calcula el rex, se pone los 20mill y los 18mil si me

rojo, tengo que calcular los 16.995.000x 52,63% para
me dee 0. luego voy al RAI tambien se comprueba
ndo los 20mill y 18mill, si da rojo se multiplica los
0.000 x 52,63%. tambien se saca el SAC multiplicando
or del RAI(9.126.316 x factor del sac). despues se suma
control. Luego el calculo del SAC.
 1. Ejercicio

RAI 20,000,000
DDAN 5,000,000
El 1.000.000 va al CPT
Rentas con tributacion C 15,000,000
SAC C/D C/R 01.01.20 5,000,000
Es recibido Retiro percibido con 1000000x0,111111 111,111
credito s/r c/d 14 d 3 Factor 0,111111
 1)
El millon de pesos iria en el cpt
SUPOCISION: Capital social 5,000,000
CPT 30,000,000 2)
RAI nuevo 173,400,000 RAI nuevo
00.000 va al CPT
socio 1 31.12.22 5,000,000 CPT
Retiro REX
socio 2 31.12.22 5,000,000 Retiro (socios)
Capital
RAI nuevo

¿Cuando no iria creditos propios?

No iria cuando tengo perdidas
tributarias.

3)
RLI
27%
No iria en S/R C/D al sac, porque cuando 14
D3 le remesa a una 14 A via dividendo o
retiro, pierde la la calificacion tributaria de
ser S/R, es decir pierde el beneficio.
Suponiendo que no tengo REX, primero se
imputaria al RAI

En este caso el REX se pasa, por lo que se

multiplica los 16.995.000 por los 50%, para dej
en 0 el REX, pero retire 15.000.0000, entonces
me faltaria imputar en el RAI (15.000.000 - (-
8.497.500)
Primero se calcula el rex, se pone los 20mill y los
da en rojo, tengo que calcular los 16.995.000x 52
que me dee 0. luego voy al RAI tambien se comp
poniendo los 20mill y 18mill, si da rojo se multip
17.340.000 x 52,63%. tambien se saca el SAC mu
el valor del RAI(9.126.316 x factor del sac). despu
en el control. Luego el calculo del SAC.
en el cpt

El capital se actualiza con la CM 13,3%,

los retiros tambien se actuzalizan
siempre, solamente que como aca esta al
31.12 ya no se actualiza.

( )

reditos propios?
ngo perdidas
Cu fuera dio d no p S/R. le
and p e U ier Pe
a me so ser D 3
pro ste c io de na 14ro o l S/R
ben uan a un que Y C/
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o u orqu F 5 de e ro

15,000,000
c
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remasa a
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14 ali 0 e

4,050,000
p

d
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o u eti ra D

D3 od n

al sac, porque cuando 14

, qu el
s

14 A via dividendo o
r

eda

alificacion tributaria de
e

erde el beneficio.
R

e
engo REX, primero se

pasa, por lo que se

000 por los 50%, para deja
e 15.000.0000, entonces
n el RAI (15.000.000 - (-
 x, se pone los 20mill y los 18mil si me
alcular los 16.995.000x 52,63% para
oy al RAI tambien se comprueba
8mill, si da rojo se multiplica los
ambien se saca el SAC multiplicando
16 x factor del sac). despues se suma
calculo del SAC.