Evaluación de la

efectividad del control

interno
Calvillo Carranza Daniel
Jiménez Fernández Brayan
an o N av a Jon atha n R afa el
Mari
Mejia Rios Diana Monserrath
de z H ern án de z Ra iker M ois és
Mén
Reyes Mejía Brenda Jocelyn
Introducción
Aquí puedes dar una
breve introducción
al tema
 ¿Qué es?
Es el entorno o ambiente base de la
administración de riesgos corporativos
que influye en los integrantes de una
organización y en el control de sus
actividades, para proporcionar disciplina
y estructura e impacta en todos los
componentes de la gestion de riesgos
pues contribuye a la calidad y mejora el
desempeño de las operaciones
¿Qué lo hace
efectivo?

Aporta seguridad Proporciona un correcto Garantiza calidad Cumplimiento de

razonable funcionamiento de información la legislación
Sobre políticas, Presentada a nivel En sociedad y actividad
Eficaz y eficiente
procesos, tareas, interno y externo
comportamientos.
 Metodología
• Conocer los procesos de la empresa para su
desarrollo.
• Identificar irregularidades.
• Investigar el funcionamiento actual de los controles
internos y como influyen en la información financiera
y general.
• Identificar si una falla puede afectar las
operaciones.
• Definir los propósitos de cada uno de los controles.
• Llevar a cabo pruebas para el funcionamiento
adecuado de los controles.
• Evaluar la efectividad de los controles.
• Trabajar en la mejora de nuevos controles.
¿Para
qué
sirve?
 La evaluación de la efectividad del
control interno sirve para asegurar que
los procesos, políticas y procedimientos
implementados por una organización
funcionen adecuadamente. Ayuda a
identificar y corregir posibles fallas o
debilidades en el control interno,
fortaleciendo la capacidad de la empresa
para cumplir con sus objetivos, minimizar
riesgos y mejorar su desempeño
operativo y financiero.
 plo
Ejem
Ejemplo. . .

Mi alegria
¿se inspeccionan los juguetes antes de ponerlos en venta?
¿Se lleva un registro exacto de las ventas y del inventario?
¿Los empleados siguen los procedimientos establecidos?

Supongamos que en la evaluación se descubre que algunos

juguetes defectuosos se han puesto a la venta sin ser detectados.
Esta revisión ayuda a identificar esa falla en el control interno,
permitiendo corregir el problema, como implementar una
inspección más rigurosa de los productos antes de exhibirlos,
evitando así la venta de artículos defectuosos y manteniendo la
reputación de la tienda.
Elementos
Y Tipos de
la
Evaluación
 Elementos
La evaluación de la
efectividad del control
interno es un proceso crucial
para las organizaciones, ya
que les permite identificar y
abordar posibles deficiencias
en sus sistemas de control.
Algunos elementos clave de
este proceso incluyen:

Establecimiento de
criterios de evaluacion
Es importante establecer los
criterios que se utilizarán para medir
la efectividad del control interno.
Estos criterios pueden incluir.
Estándares regulatorios
Buenas prácticas de la industria
Objetivos específicos.
Evaluacion de diseño
La evaluación de diseño implica
revisar si los controles internos
están adecuadamente diseñados
para lograr sus objetivos. Esto
implica examinar su estructura,
autorización, documentación y
comunicación dentro de la
organización.
Identificacion de
controles clave
Durante la evaluación, se deben identificar
los controles clave que son fundamentales
para mitigar los riesgos operativos,
financieros y de cumplimiento. Esto puede
incluir controles relacionados con la gestión
de activos, la autorización y aprobación de
transacciones, la segregación de funciones,
la reconciliación y la supervisión.
Evaluación de eficacia
operativa
Además del diseño, es crucial
evaluar si los controles internos
están operando de manera efectiva.
Esto implica observar si los
controles están siendo aplicados
correctamente en la práctica y si
están logrando los resultados
previstos.
 Tipos
Evaluación basada
en pruebas de
Evaluación Cualitativa complimiento
En esta evaluación, se utilizan
Este enfoque implica
juicios cualitativos para evaluar
realizar pruebas para
la efectividad de los controles
evaluar si los controles
internos. Esto puede implicar
internos están siendo
entrevistar a personal clave,
aplicados de acuerdo con
revisar la documentación y
los procedimientos y
observar los controles en acción
políticas establecidos.
para evaluar su diseño y
operación.

Autoevaluación
Esta autoevaluación puede indicadores clave de
servir como punto de
partida para identificar
áreas de mejora y
establecer un plan de
acción para fortalecer los
controles internos.
Tipos
Basada en
desempeño
Algunas organizaciones
utilizan indicadores específicos
para medir la efectividad del
control interno, como la tasa de
error en transacciones, el
tiempo de cierre de los libros
contables, o la eficacia de los
controles de acceso a sistemas
críticos.
APLICACIÓN
¿En que áreas de trabajo puede aplicarse esta evaluación y en qué forma?
Se puede aplicar a una amplia variedad de áreas y funciones dentro de una empresa o entidad,
dependiendo el giro de negocio de la empresa, su producto o servicio, así como la tecnología que
este a su alcance para su realización.

Recursos Gestión de
Finanzas y Gestión de
Operaciones Humanos Proyectos
Contabilidad Riesgos

La efectividad del control interno es esencial para garantizar la confianza en las operaciones de una
organización, proteger sus activos, cumplir con regulaciones y lograr sus objetivos estratégicos. Cada
organización puede personalizar sus controles internos para abordar sus riesgos específicos y cumplir
con sus metas y responsabilidades.
ALGUNOS EJEMPLOS

OPERACIONES GESTION DE RIESGOS GESTION DE PROYECTOS

*OPTIMIZAR LA EFICIENCIA *IDENTIFICAR Y EVALULAR *MEJORAR LA PLANIFICACIÓN

OPERATIVA LOS RIESGOS EMPRESARIALES Y EJECUCIÓN DE PROYECTOS

*MEJORAR LA CALIDAD Y *IMPLEMENTAR MEDIDAS *EVALUAR Y GESTIONAR

CONSISTENCIA DE LOS PARA MITIGAR RIESGOS RIESGOS ASOCIADOS A
PROCESOS PROYECTOS
*MONITOREAR Y ADOPTARSE A
*REDUCIR LOS RIESGOS CAMBIOS EN EL ENTORNO *CREAR UN PROYECTO
OPERATIVOS EMPRESARIAL FUNCIONAL Y RENTABLE

*CREAR Y AUTOMATIZAR
¿Como se
Evalua y
como se
mide?
 MEDICION
Se refiere al proceso de
cuantificar y analizar la eficacia
de los sistemas, políticas y
procedimientos establecidos
dentro de una organización para
garantizar la integridad
operativa, la confiabilidad
financiera y el cumplimiento
normativo.
EVALUACION
Este proceso abarca
diversos aspectos, desde
la revisión de la estructura
de los controles hasta la
aplicación de pruebas
prácticas y análisis
cuantitativos para
determinar su impacto
real.
 Importancia

La evaluación de la efectividad del control interno es crucial

para garantizar la integridad, confiabilidad y cumplimiento de
los procesos empresariales. Ayuda a identificar y corregir
debilidades, minimizando riesgos y fortaleciendo la toma de
decisiones informada. Además, es fundamental para cumplir
con regulaciones y estándares, fortaleciendo la confianza de
partes interesadas y protegiendo los activos de la
organización.
 CONCLUSION
Una evaluación efectiva del control interno no solo
cumple con los requisitos normativos, sino que
también proporciona a la dirección y a las partes
interesadas la confianza necesaria para la toma de
decisiones informadas y el logro de los objetivos
organizativos.
Gracias