Nombre: Germán Bravo Pérez

Matricula: 120633

Grupo: N070

Materia: Auditoria Operacional.

Asesor: Mtro. Ranulfo Maceda Pineda.

Actividad: 01. Características y elementos de la

auditoría.

Villahermosa Tabasco, Lunes 17 de Enero de 2022.

 CUADRO COMPARATIVO

Auditoria
Punto. Auditoria Financiera Auditoria Operacional
Administrativa
Observar y opinar si los Incrementar la eficacia Encaminar las
estados financieros de y eficiencia de las tareas hacia
una empresa presentan, áreas operativas de la resultados
o no razonablemente la empresa, para proveer específicos
situación financiera, el de información dentro de la
resultado de sus necesaria que ayude a organización,
Objetivo. operaciones, y los manejar y mejorar la aplicando
cambios de su posición situación operativa de criterios de
financiera. la organización. control,
servicio,
productividad,
calidad, toma
de decisiones,
etc…
El sistema contable. Tiene alcance ilimitado Abarca la
El alcance de . Esto se debe a que totalidad de la
una auditoría financiera, todos los procesos de estructura
se refiere a los una entidad pueden organizacional
procedimientos ser auditadas, sin de la empresa,
de auditoría considerado considerar que sea un formas de
s necesarios en las proceso financiero o actuación,
Alcance. circunstancias para no. La auditoría naturaleza
lograr el objetivo de operativa cubre todos jurídica, giro
la auditoría. ... Como los aspectos internos industrial,
parte de estos procesos, o externos que lo entornos,
los auditores deben interrelacionan. sistemas de
determinar las fechas de calidad, estilo
entrega, las líneas de administrativo
tiempo y la distribución. , etc…
Asuntos financieros, Esta orientada a Está orientada
verificar que los señalar las fallas, sus hacia la
principios de la orígenes y sus situación
contabilidad hayan sido posibles soluciones o administrativa
Orientación. aplicados en forma recomendaciones para y operativa de
consistente y expresar corregirlas, con la una
una opinión acerca del finalidad de elevar la organización:
manejo financiero. eficiencia operativa. públicas,
privadas o
sociales,
 CUADRO COMPARATIVO

Auditoria
Punto. Auditoria Financiera Auditoria Operacional
Administrativa
Los principios de se centra en medir la Los principios
contabilidad eficacia, la eficiencia yde las teorías
generalmente aceptados la economía de las de la
y la aplicación de áreas operativas de la administración
procedimientos organización. y el método.
sustantivos como lo (escalas y
Medición. son: la prueba de medición), tipo
detalles de de industria,
transacciones y saldos. tamaño de la
Análisis de índices y organización,
tendencias de la enfoques de
investigación resultante estrategias y su
de las fluctuaciones y naturaleza
partidas inusuales. operativa.
Técnicas de auditoria: La familiarización con Métodos
Estudio general, sus sistemas deductivo e
análisis, inspección, empleados, inductivo
confirmación, investigación y
Métodos. investigación, análisis de (Planeación
declaración, operaciones, Instrumentación
certificación, diagnósticos e Examen
observación, calculo y informes. Informe
revisión analítica. Seguimiento)
Acreedores, A los directivos Principalmente
Interesados. accionistas, encargados de las a los dueños,
inversionistas, fisco, áreas operativas de directivos y
etc… las empresas. accionistas.
Cifras y números del Observaciones y El grado de
estado financiero de la recomendaciones control,
empresa, su para mejorar la eficiencia
contabilidad general, eficacia y eficiencia administrativa,
Contenido opiniones sobre el de las áreas efectividad de
de su estado financiero, operativas los procesos
sugerencias para la tomando en
informe. corrección o manejo de cuenta todos
la contabilidad para los niveles
evitar que vuelvan a jerárquicos.
surgir errores o evitar
que estos se presenten.
 SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS.

Auditoria
Punto. Auditoria Financiera Auditoria Administrativa
Operacional
Las Las La recomendación se
Semejanzas recomendaciones recomendaciones orienta a erradicar las
se orientan a se orientan al causas de las
/ mejoras en el mejoramiento desviaciones y al logro
Diferencias sistema contable continuo de los de metas y objetivos.
procesos de la
organización.
Concibe el control Concibe el control Concibe el control
interno como un interno como un interno como sistema
sistema dirigido a sistema dirigido a dirigido a garantizar
Semejanzas garantizar la garantizar lalogros de objetivos y
/ veracidad de la integridad metas, el cual considera
información y patrimonial. la planificación, la
Diferencias registros detección temprana de
financieros. áreas susceptibles de
mejoras y la aplicación
de correctivos
Evalúa si la Evalúa el sistema Evalúa además en
estructura de de control interno forma integral el
Semejanzas control interno ha financiero, sistema de control
sido diseñada e administrativo y interno en relación al
/ implementada para gerencial. cumplimiento de metas
Diferencias lograr estados y objetivos
financieros
confiables y en el
marco legal.
Es básicamente Los estados Los estados financieros
numérico - legal, el financieros son un son un recurso más
Semejanzas objeto final es la recurso más para para comprobar la
comprobación de la comprobar la economía y eficacia de
/ justedad y
economía, las operaciones y el
Diferencias razonabilidad de loseficiencia y cumplimiento de metas
estados financieros efectividad de los y objetivos de la
resultados de las organización.
operaciones.
Pruebas de Pruebas de Pruebas de
Semejanzas cumplimiento son cumplimiento están cumplimiento están
/ principalmente de orientadas a orientadas a verificar el
comprobación verificar logro de cumplimiento de metas
Diferencias numérico - legal. los resultados y objetivos
operacionales
LA AUDITORÍA FINANCIERA
Una auditoría financiera es un tipo de auditoría que consiste en la evaluación de la gestión
económica y contable de una empresa. Posteriormente este estudio debe reflejar la
imagen fiel de la misma en un informe, también se le conoce como el examen sistemático
de los libros y registros de un organismo social; Por medio de la auditoría financiera una
empresa u organización es susceptible de evaluación o análisis. Una entidad auditora, ya
sea interna o externa, observa fehacientemente la documentación económica y contable.
La auditoría financiera es una herramienta también básica a la hora de adecuar la
estructura económica, financiera y contable de una organización a aquella actividad que
desarrolla. Para ello la adecúa a un determinado reglamento existente.

La principal misión de este tipo de labor auditora reside en los siguientes puntos básicos:
 Revisión de documentación y operativa económico-contable de la sociedad, por
medio del estudio de sus estados financieros, sus cuentas anuales u otros tipos de
documentos contables, como registros o comprobantes varios.
 Verificación respecto a la norma. Los contenidos contables y económicos
evaluados deben respetar la normativa vigente en el territorio en que opere la
empresa.
 Reflejo de las conclusiones en un informe. El mismo debe contar con fiabilidad
respecto a terceros, como otras compañías o instituciones y organismos públicos.
En dicho informe final se plantean medidas de mejora de gestión interna, así como
puntos esenciales a desarrollar o mejorar.

“La auditoría de estados financieros consiste en el examen que realiza el Contador

Público y que ofrece el máximo nivel de seguridad de que los estados financieros
se ajustan a los principios de contabilidad generalmente aceptados o a otro criterio
establecido” (Whittington, Panny, (2007).

Su objetivo es confirmar un estado de asuntos financieros, verificar que los principios de

la contabilidad hayan sido aplicados en forma consistente y expresar una opinión acerca
del manejo financiero. Las conclusiones de auditoría deben contar con una base real, en
la que se muestre credibilidad respecto de las acciones acometidas por la empresa. El
funcionamiento de la misma en su día a día ejerciendo su actividad económica son
válidos de acuerdo con la ley. En otras palabras, económicamente la organización
operaría de manera transparente, coherente y atendiendo a su correspondiente norma y
marco legal. Es decir, aporta credibilidad frente a terceros de sus cuentas anuales y sus
distintos valores y cifras de ventas. Esto es que toda la relación de ingresos y gastos de la
compañía sirven para que, de modo eficiente, se consigan las correspondientes metas
empresariales u organizacionales planteadas.

LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Se entiende por auditoría administrativa a una revisión completa de la estructura
organizacional de una empresa u organización de cualquier tipo, así como de sus
mecanismos de control, de operación y sus recursos humanos y materiales. Se trata
de un procedimiento que evalúa a la organización como un todo, cotejando su desempeño
con sus objetivos tanto globales como por unidad, para hacerse una idea sobre lo efectivo
de su modelo de gestión. El término “auditoría administrativa” se empleó por primera vez
en 1935, cuando James O. McKinsey, perteneciente a la American Economic
Association propuso los fundamentos para una revisión de una empresa en todos sus
aspectos, “a la luz de su ambiente presente y futuro probable”. Este concepto permitiría el
surgimiento posterior de ideas como la auto-auditoría propuesta en 1955, y el desarrollo
de esta figura como un mecanismo importante en el campo de la competitividad
entre organizaciones y en la Teoría administrativa.

Una auditoría administrativa obedece a los siguientes principios:

 Sentido de la evaluación. Con este tipo de auditorías no se mide el potencial o la
idoneidad de los profesionales o trabajadores dentro de la organización, tanto
como las dinámicas gerenciales, es decir, de los mandos administrativos
responsables de coordinar las fuerzas de la empresa a lo interno.
 Importancia de la verificación. Una auditoría eficaz no sólo fundamenta
sus conclusiones en la información obtenida, sino que ofrece medios científicos
para interpretarla y para para comprobar que se trate de una evaluación fidedigna.
 Pensar en términos administrativos. El foco de los auditores ha de estar puesto
siempre en el aspecto administrativo de la empresa, y no en otras áreas
supeditadas a la gerencia administrativa. Se trata de una evaluación de procesos y
recursos de cara a la misión de la empresa.
Tipos de auditoría administrativa
Existen dos tipos fundamentales de auditoría administrativa:
 Funcional. Se enfoca en el desempeño y la idoneidad de los cargos gerenciales y
las dinámicas propuestas desde estos.
 Analítica. Se centra en la comprensión de los procesos mismos que se ponen en
marcha dentro de la estructura de la empresa.

Su Objetivo es qué toda auditoría administrativa busca dar con las deficiencias o
debilidades de las diversas regiones de una empresa, para corregirlas o solventarlas. Esto
significa lo siguiente:

 Optimizar la administración de los recursos por parte de la empresa.

 Evaluar el servicio (o producto) brindado por la empresa, de cara a la satisfacción
del cliente.
 Aumentar los niveles de calidad y competitividad mediante diversos mecanismos y
planes de gestión.
 Identificar los aciertos administrativos y replicarlos en situaciones semejantes.
 Analizar las funciones de cada división de la empresa en relación con las demás.
 Generar y proponer nuevos esquemas organizativos que resuelvan problemas a
niveles macro o micro empresariales.

Toda auditoría administrativa se compone de cuatro pasos elementales:

 Planeación. Se establecen los parámetros y lineamientos que servirán para
enfocar la revisión de la auditoría, es decir, se debe primero definir qué cosas
buscar y cuál será el criterio específico de búsqueda. Esto pasa por una lectura de
“síntomas” o de conflictos aparentes. 
 Instrumentación. Se elige entre diversos modelos de recolección de datos y de
medición de los mismos, en función de la naturaleza empresarial y del tipo de
conclusiones a las que se quiere llegar.
 Examen. Se aplica la planificación y se recaudan los datos y las estadísticas o
cualquier otro tipo de información que responda a los lineamientos prestablecidos.
  Informe. El cierre de la auditoría arroja como resultado un informe en el cual se
detalla y explica todo el proceso, se rinde cuenta de los resultados y, finalmente,
se hacen las recomendaciones pertinentes.
“Auditoria Administrativa es el examen comprensivo y constructivo de la estructura
organizacional de una empresa, institución o rama gubernamental, o de cualquier
componente de las mismas, tales como una división o departamento, así como de
sus planes y objetivos, sus métodos de operación y la utilización de los recursos
físicos y humanos”.
Leonard William, (1957).

LA AUDITORÍA OPERACIONAL
La evaluación no se centra únicamente en el proceso de generación de información
financiera, sino que incluye otros aspectos como la organización interna, sistemas,
métodos y otros. Generalmente la administración espera recibir recomendaciones sobre
mejora de procesos en la empresa.
La principal utilidad de una auditoría operacional es evaluar situaciones existentes que
pueden modificarse para obtener un mejor desempeño en el futuro.
Esto quiere decir que, con el objetivo de aprovechar los recursos de la empresa, se
estudian procesos específicos para su optimización.
Debido a que una auditoría operacional interactúa con diversas áreas de la empresa -
recordando que no se limita al proceso de generación de información financiera, puede
implementar mejoras en cada una de estas, considerando los objetivos y necesidades de
la entidad.
La auditoría operacional busca la eficiencia costo mínimo y la efectividad el cumplimiento
de objetivos y se apoya en los controles internos para lograrlo. Esta forma de auditoría es
frecuentemente aplicada en prácticamente la totalidad de los sectores de la economía.
Esto es debido a que toda organización cuenta con margen de mejora en su camino hacia
la eficiencia y la maximización de beneficios. En otras palabras, una correcta lectura de
la gestión de sus recursos operacionalmente supone la mejora del nivel
de competitividad de una empresa. 

Al igual que ocurre con otras modalidades de la acción auditoria, la operacional cuenta
con algunos rasgos destacados que cabe señalar:
  Cualquier tipo de proceso es susceptible de análisis y medición, desde los
económico-financieros a las relaciones laborales dentro de una compañía
 Debido a su amplio margen operativo, esta disciplina supone la necesidad de
profesionales auditores con preparación específica de diversos campos. Es decir,
profesionales multidisciplinares (materias como derecho mercantil o fiscal,
contabilidad y recursos humanos son las más extendidas)
 Al igual que ocurre con otras modalidades, la auditoría operacional debe identificar
posibles fallas, pero al tiempo definir a través de su informe de auditoría caminos a
tomar o mejoras de procesos que mejoren su cohesión organizacional

Su objetivo es presentar una opinión sobre los aspectos administrativos, gerenciales y

operativos, poniendo énfasis en el grado de efectividad y eficiencia con que se han
utilizado los recursos materiales y financieros mediante modificación de políticas,
controles operativos y acción correctiva; explican síntomas adversos evidentes en la
eficiente administración. En pocas palabras y como modo de resumen, las auditorias en
cualquier forma que esta se efectúe, vienen siendo un control de la empresa para corregir,
enmendar o sustituir procedimientos, fugas, políticas anticuadas u obsoletas que hacen
que a la empresa que se audita sucumba en estos errores. Las personas que somos
auditadas comúnmente vemos a las auditorias como algo que va a ir en contra de
nosotros, pero en lugar de eso deberíamos verla como una ayuda a mejorar nuestras
labores dentro de la misma. Conclusión, debemos estar abiertos a las auditorias y
proporcionar las facilidades e información a los auditores para que así nos ayuden a
realizar un mejor trabajo dentro de nuestra empresa.

“una auditoría operacional evalúa la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los

procedimientos y métodos de operación de una organización”.  
Alvin A. Arens, (2007).
 Bibliografías.

Sierra Molina Guillermo J,  Sánchez-Mejía Herrero Ignacio,  Orta Pérez Manuel,  Castrillo
Lara Luis. 2014. Fundamentos teóricos de auditoría financiera. Ediciones Pirámide.

Chavarría Paniagua Consuelo. 2016. Auditoria Administrativa. Editorial Digital UNID

Obieta López Salvador,  Castillo Rodríguez José Luis. 1978. Auditoria de Operaciones.
Editorial IEE.

Salgado, G. R. (2000). Definición en Auditoria de balance. México BUAP, 27-30.pdf

Franklin F. Enrique B. (2007). Concepto de auditoría administrativa. Auditoria

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Blanco, Y. (2004). Auditoría financiera. Normas y procedimientos de la auditoria integral.

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Téllez Trejo, B. R. (2000). Concepto de auditoría y su clasificación. Auditoria un enfoque

práctico. pp. 44-51. México Thomson.pdf