República Bolivariana de Venezuela

Ministerio para el poder popular de la Defensa

Universidad Nacional Experimental de la Fuerza Armada
Bolivariana “Comandante Supremo de la Revolución
Bolivariana Hugo Rafael Chávez Frías”
Maracaibo – Edo. Zulia

La Auditoria Interna en la
Organización

Integrantes:
Karen Rosales C.I.:18.396.423
Ammy Cordoba C.I.:15.465.587
Mayerling Díaz C.I.:12.218.555
Theider Arias C.I.: 17.915.635
Jean Briceño C.I.: 17.085.058
Sección: 07-LADN-01
Profesora: María Corzo
 Esquema
Introducción

Definición de Auditoria Interna

Finalidad de la Auditoria Interna

La AI como función preventiva

Funciones de la AI

Entre otros puntos referentes a la AI

Conclusión
 Introducción

Las empresas en sus

Grandes Falta de control de
diferentes niveles
equivocaciones en calidad, planificación y
carecen de control
materia de AI prevención
interno

Auditores La auditoria no solo es

Se debe profundizar en
preguntándose: ¿Qué inspección sino al
la causa-raíz
salió mal?, ¿Por qué? asesoramiento objetivo

Haciendo pleno uso de

Se encarga de proteger
los diferentes
el buen funcionamiento Salvaguardar el buen
instrumentos y
del sistema de control funcionamiento
herramientas de
interno
gestión
 Definición de Auditoria Interna

El Instituto de • “Una actividad independiente que tiene lugar

dentro de la empresa y que está encaminada a la
Auditores revisión de operaciones contables y de otra
Internos del naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio
a la dirección”.
Perú

(The Institute • Actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consulta concebida para agregar
of Internal valor y mejorar las operaciones de una
Auditors - IIA) organización.

• “Un proceso sistemático, practicado por los auditores de

conformidad con normas y procedimientos técnicos
Hernández y establecidos, consistente en obtener y evaluar
Sánchez objetivamente eventos de carácter técnico, económico,
administrativo y otros, con el fin de determinar el grado
(2007) de correspondencia entre esas afirmaciones, las
disposiciones legales vigentes y los criterios establecidos.”
 Finalidad de la AI

3
2
Para que la
1 Los informes, auditoría interna
análisis y pueda actuar con
Brindar a la entidad recomendaciones, eficacia, es
asesoramiento van dirigidos necesario que
profesional e directamente a la reciba de parte de
independiente, administración, la administración el
tanto en el control para que sea ésta la máximo de
financiero, que los ponga en autonomía e
administrativo, práctica y tome las independencia, así
fiscal, operacional y acciones como el respaldo y
laboral. correctivas apoyo suficiente.
sugeridas
 La Auditoría Interna como
función preventiva

Empresas Pequeñas Empresas Grandes

La administración confiere a O con mayor volumen de

miembros del departamento operaciones, prefieren
financiero, o deja bajo crear un departamento
responsabilidad de los jefes de específico que cumpla
departamento las funciones
esas funciones
inherentes a la auditoría interna
complementándola con los
controles contables

El ámbito y profundidad participativa de la auditoría interna en la

organización variará, en razón no sólo del tamaño de la empresa, sino
también de acuerdo a la organización y cantidad de personas que
participen en el departamento de auditoría interna.
 La Auditoría Interna como
función preventiva

En forma oportuna, ya Toma

que le de decisiones
podrá brindar evaluaciones constantes
sobre la precisión y eficacia con que se está cumpliendo en el logro de
los objetivos organizacionales

Métodos de control
Convenientes para propiciar el apego a las políticas y medidas tomadas
por la administración en su gestión y protección de sus activos y bienes.

En resumen auditoría interna como función preventiva

Es el control de controles y ejerce por lo tanto, procesos de auditoría financiera, de
auditoría administrativa y de auditoría operacional y desarrolla funciones no sólo de
supervisión y evaluación, sino de asesoría a la gerencia y demás órganos internos de la
organización.
 Las Funciones de Auditoría
Interna

Consultoria y Asesoria Funciones operativas

La auditoría es un continuo e independiente control

administrativo, así como una actividad de apreciación
establecida dentro de la compañía para el examen de
la contabilidad, del aspecto financiero y otras
operaciones, todo ello tendiente a dar servicio de la
Dirección.
 Las Funciones de Auditoría
Interna
La intención es determinar principalmente lo siguiente:

Los estados financieros e informes relativos son

Funciones correctos y completos.

Los activos se encuentren debidamente

protegidos contra posibles pérdidas.

Los controles establecidos funcionan

adecuadamente.

Los planes administrativos, las políticas y los

procedimientos se han observado y han sido
ejecutados efectiva y eficientemente.
 Actividades del Departamento
de Auditoría Interna

Efectúan los exámenes y Hacer notar el Establecer un control

pruebas necesarias para cumplimiento con los sobre los sistemas y
determinar que los planes administrativos, procedimientos para
registros e informes, políticas y verificar una vez que son
reflejan las operaciones procedimientos instalados, que operan
y los resultados actuales establecidos en adecuadamente, que
en forma justa y manuales u otras son efectivos y se
correcta. instrucciones escritas. aplican en forma
continua; en su caso
deberán proponerse las
revisiones necesarias
 Importancia de la
Auditoría Interna

Herramienta
Búsqueda Gerencia
gerencial
• Control de • Es la • Incluyen
gestión de las herramienta evaluación y
empresas, para saber estudios del
porque dónde está control interno,
producen en su parada la pero que no
informe final empresa en sus están limitados
una especie de problemas y a éste; además,
radiografía que sistemas de la revisión de
revela la información prácticas
situación de la financiera. operacionales
organización para promover
el incremento en
la eficiencia y en
la economía
Relación de la Auditoría Interna
La auditoría interna no puede trabajar aislada, se debe de
auxiliar de la auditoría externa y con otros departamentos que
formen parte de la empresa.

• Con la Auditoria Externa

La comprobación de la exactitud de los datos

contabilizados, es también uno de los objetivos
de la auditoría externa, y los procedimientos
que sigue la auditoría interna no difieren de los
que sigue la auditoría externa. En cumplimiento
de una de sus funciones, la auditoría externa
debe asegurarse que la auditoría interna, aún
cuando parte de la autoridad de la gerencia,
tiene suficiente independencia para rendir
informes imparciales.
Relación de la Auditoría Interna
• Con otros Departamentos

Es común encontrar que los sistemas propuestos sean

verificados por el departamento de auditoría interna, para
comprobar que se han considerado los controles adecuados
antes de su instalación definitiva.
Normalmente esta verificación se efectúa a solicitud del
departamento que ha elaborado los sistemas o procedimientos
y no como una actividad de rutina; esto se debe a que en
algunos aspectos no tienen demasiada importancia.
 Ventajas de la auditoría
interna

a) Facilita una ayuda b) Facilita una

primordial a la evaluación global y
dirección al evaluar de objetiva de los
forma relativamente problemas de la
independiente los empresa, que
sistemas de generalmente suelen
organización y de ser interpretados de
administración. una manera parcial por
los departamentos
afectados.
 Ventajas de la auditoría
interna

c) Pone a disposición d) Contribuye

de la dirección un eficazmente a evitar las
profundo conocimiento actividades rutinarias y
de las operaciones de la inercia burocrática
la empresa, que generalmente se
proporcionado por el desarrollan en las
trabajo de verificación grandes empresas.
de los datos contables
y financieros.
 Beneficios de la Auditoría
Interna

1
2
muchas entidades han
logrado establecer un canal Logrando con ello mayor
de control que ha sido eficiencia, costos menores y
utilizado para superar una forma más fácil, rápida y
deficiencias administrativas, segura de alcanzar las metas
deficiencia de operación propuestas.
Alcance y Limitaciones de la
Auditoria Interna

Alcances Limitaciones

Debe extenderse y abarcar Deberá darse a conocer la

toda la actividad y naturaleza de sus
controles administrativos funciones en todos los
de la entidad niveles existentes.

Debe incluir examen y

prueba de efectivo y
Podrá efectuar pruebas,
valores, procedimientos
revisar, analizar, evaluar e
contables, custodia y
informar la naturaleza
conservación de
documentos
 Uso de herramientas de
gestión

Matriz de Diagrama de Los Seis ¿Por

Ishikawa Pareto qué?
• Detectar causas de • Priorización de • Permite mediante
errores o ilícitos, controles en preguntas sucesivas
búsqueda de función de la llegar a la causa
soluciones o preponderancia fundamental de los
mejoras. que los diferentes problemas
factores
 Uso de herramientas de
gestión

El Control El Flujograma Diagrama de

Estadístico de
Procesos
• Evaluar la Dispersión
eficiencia de las
• Posibilita determinar • Permite poner a
actividades o
la capacidad del prueba la
proceso para procesos. interrelación
engendrar productos entre diferentes
y servicios externos e
internos que factores
satisfagan los niveles
requeridos
 Uso de herramientas de
gestión

Histograma La estratificación Análisis

• Permite • Permite Preventivos
analizar la mejorar los • Consistentes en
distribución de niveles de utilizar la lluvia de
ideas por parte de
los errores o cumplimentació los auditores
falencias n y detectar internos a los
detectadas. razones de efectos de detectar
irregularidades problemas.
 Planificación

Es fundamental la planificación por cuanto

suministra la visión a compartir por los miembros de
la auditoría, lo cual será el eje central que movilizará
las capacidades y recursos para un más efectivo y
eficiente logro de los objetivos.
 El control interno y los
resultados económicos
Sólo un buen control interno, el cual debe ser relevado y
evaluado convenientemente por los auditores de la compañía
puede evitar la disminución de las utilidades o su conversión
en pérdidas.

Falta de seguros Negligencias

Falta de controles
Evitar los fraudes,
adecuados al momento
robos y hurtos
de calificar a un cliente

Errores de cálculo o
falta de cumplimientos
formales en materia
impositiva
 Alcances de la nueva auditoría
La nueva auditoría ya no comprende sólo los controles
tradicionales, sino que en la búsqueda de proteger los activos
de la organización audita:

1. 2. 3.
El Políticas y Principios
cumplimiento directrices fundamentales
de normativas de gestión
(sean éstas moderna de
internas o empresas
externas)

4. 5.
Niveles de Eficiencia de los
satisfacción de procesos
los clientes administrativos
y productivos
 Alcances de la nueva auditoría

Además deberá tenerse debidamente en cuenta los efectos que en el

control interno tienen las siguientes nuevas maneras de operar:

a) Teletrabajo

b) Tercerización

c) Utilización de internet

d) Uso de redes informáticas (cajeros automáticos, transferencias

electrónicas)

e) Globalización de los mercados

f) Cuadro de Mando Integral (necesidad de confirmar la corrección de los

datos y del buen funcionamiento del sistema informático)

g) Contribuir en la eliminación de desperdicios y despilfarros, contribuyendo con su

asesoramiento a la mejora de los procesos y actividades
 Conclusión

En la mayoría de las empresas, las nuevas exigencias con las

que cuenta la auditoría interna, suelen realizarse para lograr un
fortalecimiento en los procesos y las actividades que se lleven a
cabo en una organización. En palabras más sencillas, la
auditoria interna es un instrumento que posee la propia
administración de la empresa, encargada de la valoración
independiente de todas sus actividades.

Es por ello que la auditoría interna debe trabajarse como una

actividad concebida para aumentar el valor y mejorar todos los
tipos de operaciones que lleve a cabo una empresa, así como
también, a contribuir al cumplimiento de las metas planteadas.
“Las fortalezas están en
nuestras diferencias, no en
nuestras similitudes”. Stephen
Covey

Muchas
Gracias…