“AUDITORÍA DE CONTROL DE GESTIÓN”

FORMATO PREVIO

Docente : Josue Benjamín Olcay Mérida

Facultad de Ciencias Empresariales
Paso detallado de Auditoria de Gestión
 Aspectos Generales
Auditoria Interna Auditoria Externa

Estatutos Código del trabajo

Manueles de Funciones Normas Iso

Manual de procedimientos Control de Calidad

Análisis Situacional
• Procedimientos de evaluaciones y certificaciones

Análisis de la Interno
situación
organizacional • Clientes

Externo
• Proveedores
• Mercado
• Competencia
Direccionamiento Estratégico
Organización

Principios y
Misión. Visión. Objetivos. Políticas.
Valores.

Ética,
imparcialidad,
equidad, justicia,
confidencialidad,
integridad
Auditoria de Gestión
Auditoría de Normativa que
Metodología
Gestión Regula la Auditoría

Planificación
Historia Código de Ética
Preliminar

Planificación
Definición NAGA
Específica

Ejecución del
Clasificación NIA
Trabajo

Comunicación de
NIAA
Resultados

Seguimiento y
Monitoreo
 Auditoria de Gestión

Control
Interno
Indicadores COSO
de Auditoría ERM

Definición de Auditoria de
Hallazgos
de
Técnicas
de
Gestión.- es el examen
Auditoría Auditoría sistemático y profesional, que
HERRAMIENTAS
tiene el propósito de evaluar la
DE LA ADITORÍA
DE GESTIÓN gestión operativa y sus
resultados, así como, la eficacia
Evaluación
Evidencias
del Riesgo de la gestión de una entidad,
programa, proyecto u
operación, en relación a sus
Marcas de
Pruebas objetivos y metas.
de
Auditoría
Auditoría
Papeles
de Trabajo
AUDITORA DE GESTION
METODOLOGIA
Planificación Preliminar.- se obtiene un conocimiento integral de la entidad.
Visita las instalaciones con el objetivo de observar las áreas a ser examinadas.
Entrevista con la alta administración, con el fin de identificar criterios de las áreas
a ser examinadas.

Planificación Especifica.- se determinará cuáles son las principales actividades y

procedimientos que deben desarrollarse, dentro de estas se encuentra la
evaluación del Sistema de Control Interno, el análisis y calificación de los riesgos,
y la formulación de los programas de auditoría.

Ejecución del Trabajo.- En esta etapa, es donde se desarrolla la auditoría de

gestión, se desarrollan los hallazgos y se recopila la evidencia necesaria

Comunicación de Resultados.- es el informe en cual sirve de herramienta

importante a la administración, le permite crear valor y mejorar los procesos

. Seguimiento y Monitoreo.- Verifica el cumplimiento de las recomendaciones

del equipo auditor.
Auditoria Control de Gestion

Cuestionarios.- se plantean
preguntas relacionadas con los
CONTROL procesos que se ejecutan en cada
INTERNO. área de la entidad, estas
preguntas tienen respuestas
cerradas (si o no),

Cedulas narrativas.- es la compilación

Es la acción tomada por la
de información por medio de las
gerencia para determinar que
entrevistas, en la cual se redacta la
los objetivos establecidos se
descripción detallada de los
estén cumpliendo, es
procedimientos más importantes.
primordial debido a que
permite un adecuado manejo
de los recursos. Flujogramas .- facilita la
identificación o ausencia de
controles, mejora la distribución
de actividades de manera lógica
y secuencial.
 AUDITORÍA DE GESTIÓN
Herramientas para Evaluar el Control Interno
 COSO ERM (Comitte of Sponsoring Organizations of the Treadway Comission – Enterprise Risk
Management

 Ambiente Interno.-Define el conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de la entidad

desde la perspectiva del control interno.

 Establecimiento de Objetivos. -Los objetivos deben existir antes de que la dirección pueda
identificar potenciales eventos que afecten su consecución.

 Identificación de eventos.- Consiste en identificar eventos potenciales que puedan afectar a la

entidad, gestionar sus riesgos y asegurar el logro de los objetivos, es decir los eventos internos y
externos.

 Evaluación de riesgos.-Los riesgos son evaluados bajo las perspectivas de probabilidad (posibilidad
de que ocurra un evento) e impacto (su efecto debido a su ocurrencia), con base en datos pasados
internos.

 Respuesta al riesgo.- analiza el efecto en cuanto al impacto y la probabilidad, así como los costos y
beneficios, de igual forma selecciona las posibles respuestas.

 Actividades de control.- está constituido por las políticas y procedimientos que se establecen e
implantan para ayudar a asegurar que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo efectivamente.

 Información y comunicación.-Es necesario que la organización cuente con información relevante y

oportuna con el fin de orientar sus acciones, debe provenir de fuentes internas y externas, en el
plazo adecuado necesario para la toma de decisiones.

 Supervisión.-La supervisión se lleva a cabo mediante actividades permanentes de la dirección y el

control periódico de las mismas.
 - AUDITORÍA DE GESTIÓN
Técnicas de Auditoría
Verificación Ocular.-
verifica en forma
directa la manera en la
que los responsables
desarrollan los
procedimientos.

Verificación Física.- es Verificación Verbal.- se

el reconocimiento real obtiene información
sobre los hechos o Son los métodos oral mediante
situaciones dadas en prácticos de investigación averiguaciones sobre
tiempo y espacio. y prueba del auditor que posibles puntos débiles
utiliza para comprobar la de los procesos.
razonabilidad de la
información que le
permita emitir una
opinión profesional.
Verificación Escrita.-
Verificación consiste en reflejar
Documental.- obtiene información
información escrita importante, para el
para soportar las trabajo del auditor,
afirmaciones. cálculo, tabulación,
confirmación.
– AUDITORIA DE GESTIÓN
Evaluación Del Riesgo
Nivel de Confianza:

Riesgo de Auditoría.- es la posibilidad que existe de que al examinar la información

disponible, se emita un informe de auditoría incorrecto. La fórmula para determinar
el riesgo de auditoría (RA) es: RA= RI * RC * RD

Riesgo de control (RC)

Riesgo de detección (RD)
Está determinado por la
Riesgo inherente (RI) probabilidad de que un
Definido por la
error que de hecho
posibilidad de que un
existe, no sea detectado,
Es un error propio de la error que de hecho
ni corregido por los
naturaleza del negocio existe no sea detectado
mecanismos o
por los procedimientos
actividades de Control
de auditoría
Interno de la
organización
 – AUDITORIA DE GESTIÓN
Pruebas de Auditoría
Luego de que el auditor conoce los procesos y actividades de la entidad, debe
cerciorarse de que los mismos están funcionando correctamente, está verificación se la
realiza a través de pruebas de auditoría.
Las pruebas que contribuyen a reunir la suficiente evidencia de auditoría son:

Pruebas de Cumplimiento.- tienden a confirmar el conocimiento que el auditor tiene

acerca de los sistemas de control de la entidad, obtenido en la evaluación de Control
Interno.
El auditor deberá obtener evidencia de auditoría mediante pruebas de cumplimiento de:
Existencia: el control existe.
Efectividad: el control está funcionando con eficiencia.
Continuidad: el control ha estado funcionando durante todo el periodo.
El objetivo es quedar satisfecho de que una técnica de control estuvo operando
efectivamente durante todo el período de auditoría.

Pruebas Sustantivas.- proporcionan evidencia directa sobre la validez de las

transacciones y de los saldos de las cuentas de los estados financieros. La única duda que
el auditor debe resolver es de si el error hallado es suficientemente importante como
requerir ajuste.
– AUDITORIA DE GESTIÓN
Papeles de Trabajo y Marcas de Auditoría

Papeles de Trabajo.
Toda la evidencia
recopilada por el auditor Referencias Cruzada.
Marcas de Auditoría.
debe estar plasmada en Muestra al conexión entre
Son símbolos o señales
los papeles de trabajo, los cuentas, permite optimizar
que utiliza el auditor para
mismo que sirve como el manejo de recuperación
representar los
respaldo y evidencia de la de la información ya que
procedimientos de
auditoria de gestión. Es señala en que papel de
auditoria, son obligatorias
necesario que estos trabajo se sustenta lo
en los papeles de trabajo.
papeles de trabajo sean comentado
realizados de forma nítida
clara y sin enmendaduras.
 – AUDITORÍA DE GESTIÓN
Evidencia
EVIDENCIAS.- Suficiente.- se refiere a la cantidad de evidencia obtenida por el
Elementos de
Es la certeza la Evidencia. auditor por medio de las técnicas de auditoria.
razonable del
auditor y su Competente.- corresponde a la calidad de la evidencia adquirida
soporte de la por medio de las técnicas de auditoria.
información
expresada en el Relevante .-se mide por el grado de relación entre las evidencias
tiempo y obtenidas y los objetivos del auditor
contenida por
los hechos. Es la Pertinente.- se refiere a su razonabilidad, consiste en la apreciación
información que de la relación entre la evidencia y su uso
utiliza el auditor
para determinar
Clases de Documental.- externa, fuera de la presa como factura, interna ,
si la información dentro de la empresa como registros contables.
cuantitativa o Evidencia
cualitativa que
Física.- esta evidencia puede presentarse en forma de documentos,
se está fotografías, gráficos, cuadros, mapas o muestras materiales.
auditando, se
presenta de
Analítica.- se obtiene al analizar o verificar la información,
acuerdo al puede originarse de los resultados de, Cálculos
criterio aritméticos ,Comparaciones de información.
establecido.
Testimonial.- es la información obtenida de otros a través de cartas
o declaraciones recibidas en respuesta a indagaciones o por medio
de entrevistas
 – AUDITORÍA DE GESTIÓN
Hallazgos e Indicadores de Auditoría de G.

azgos de Auditoría.-
fiere a cualquier situación deficiente y relevante que
etermine por medio de los procedimientos de
Indicadores de Auditoría de
toria en las áreas examinadas. Atributos .
Gestión, son medidas
utilizadas para determinar el
ndición. (lo que es) son las situaciones deficientes éxito de un proyecto, miden
contradas el grado de eficiencia y
iterio. (lo que debe ser) son las normas con las cuales eficacia.
auditor mide la condición
usa. (por que sucede) es la razón fundamental por las
ales se presenta la condición
ecto. (la consecuencia) son los resultados que obtiene
comparar la condición y el criterio respectivo.
 Auditoria de Gestión

 El auditor debe elaborar y aplicar un manual de procedimientos y una normativa que

esté de acuerdo a las actividades que se realizan, pidiendo asesoría para su realización
y comunicando formalmente las resoluciones a cada uno de sus colaboradores.

 El auditor deberán analizar la estructura orgánica propuesta por el auditor y emitirla

Recomendaciones formalmente, en caso de estar de acuerdo

 Implementar los indicadores identificados para evaluar la gestión realizada por la

Corporación y que, de esta manera contribuyan como una herramienta de apoyo para
el cumplimiento de las diversas funciones que se desenvuelven.

 El propósito de esta Auditoría de Gestión logró que la organización, obtenga un

asesoramiento significativo para optimizar y afianzar sus procesos con el fin de
obtener un nivel adecuado de eficiencia y eficacia en los procesos del Organismo.

 No obstante la organización no cuenta con políticas internas para procesos

Conclusiones significativos.

 La falta de aplicación de indicadores de gestión en los Procesos Administrativos

del Organismo, obstaculiza la evaluación de desempeño de los procesos realizados
por los funcionarios.

 Se considera que la Ejecución de esta Auditoría es un aporte significativo

para la Dirección y Administración de la organización.