UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE

BASADRE GROHMANN

AUDITORÍA
DE GESTIÓN
Docente:
Mg. Elvis Isidro Juarez
Curso:
Auditoría de Negocios
Integrantes:
 Frank Alanoca Quispe 2017-106070
 Valeria Betsi Valeriano Flores 2017-106075
 Paolo Cesar Vilca Chambilla 2016-106047
 Karina Carpio Castañón 2017-106069
 Dina Magaly Ticona Llanque 2017-106079
 CONTENIDO

1 INTRODUCCIÓN A LA
AUDITORIA DE GESTIÓN 4 EL HALLAZGO EN LA
AUDITORÍA DE GESTIÓN

EL INFORME DE
2 FASE DE PLANEACIÓN DE LA
AUDITORIA DE GESTIÓN 5 AUDITORÍA DE GESTIÓN

FASE DE CONTROL DE LA
FASE DE EJECUCIÓN DE LA
3 AUDITORÍA 6 CALIDAD Y EL SEGUIMIENTO A
LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
DE GESTIÓN

EJEMPLOS DE APLICACIÓN DE
7 AUDITORIA DE GESTIÓN DE
EMPRESAS PERUANAS.
 INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA DE GESTIÓN
1
1.1. CONCEPTO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Se le considera una técnica nueva de asesoramiento, que

ayuda a analizar, diagnosticar y dar recomendaciones a las
empresas, con el fin de conseguir con éxito una estrategia.
1.2. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

 Identificar las áreas de reducción de costos, mejoramiento de

métodos operativos, e incrementar la rentabilidad con el
propósito de apoyo a las necesidades examinadas.
 Determinar si la actividad objeto de la auditoría pueden
operar con eficiencia, eficacia y economía.
 Establecer el nivel de cumplimiento que la organización y sus
integrantes cumplen con las actividades asignadas a los
mismos.
 Determinar el nivel de control y evaluación de calidad no
solamente de los procesos realizados sino también de los
funcionarios de la organización.
 Establecer si los controles gerenciales utilizados en la entidad
son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las
actividades y operaciones de la organización (Fonseca, 2014)
1.3.DIFERENCIAS ENTRE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y LA AUDITORÍA DE
GESTIÓN
Auditoría de Gestión
Los estados financieros son
utilizados como medios.
El trabajo de la auditoría de
gestión genera un trabajo
detallado.
Mediante este tipo de auditoría se
pretende aumentar la eficiencia
administrativa de la organización,
a través de las recomendaciones
emitidas.
Puede ser ejecutada por cualquier
especialista afín a la actividad que
audite
Auditoría Financiera
Los estados financieros
constituyen un fin
La auditoría financiera
efectúa su trabajo mediante
pruebas selectivas
Evalúa el sistema de control
interno
Su realización únicamente
será ejecutada por un
profesional del área
económica financiera
1.4. BENEFICIOS DE LA
AUDITORÍA DE GESTIÓN

 Permite identificar las áreas problemáticas, las

causas relacionadas y las soluciones para NORMAS QUE RIGEN LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA
mejorar.
 Localizar las oportunidades para eliminar
derroches e ineficiencias, lo que es significativo
en las auditorías de gestión c) NORMAS DE
b) NORMAS DE
a) NORMAS ELABORACIÓN Y
 Identificar los criterios para medir el logro de EJECUCIÓN DEL
GENERALES PRESENTACIÓN
metas y objetivos de la organización. TRABAJO DE INFORMES
 Emitir una evaluación independiente y objetiva
de las operaciones.
 Capacidad de los auditores de transmitir
preocupaciones operacionales a la gerencia.
 FASE DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN
2
FASE 1
 Sistema que comprende el plan de organización,
CONTROL las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos adoptados dentro de
INTERNO un ente u organismo, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y
veracidad de la información empresarial.

Integridad y valores éticos

Ambiente
COMPONENTES de control
competencia profesional

Información y
comunicación

Factores internos y
Evaluación externos
Contenido apropiado, de riesgos
información oportuna, actual,
exacta, accesible

Supervisió
n
• Operaciones
• de actividades continuas • Confiabilidad de la Información Financiera
• por evaluaciones separadas Actividade • Cumplimiento de Leyes y Reglamentos
s de control
 La auditoría debe ser planeada
PLAN DE AUDITORÍA utilizando un

El auditor deberá definir el tipo de pruebas que

CRONOGRAMA DE
aplicará. En dicho plan deberá incluir:
TRABAJO

 Generalidades del auditado

El Cronograma ayuda a terminar la auditoría
 Posibles áreas a evaluar
en un período razonable y con un número de
 Riesgos de la auditoría
horas/auditor específico
 Objetivo y alcance
 Conformación de equipo de
trabajo Permite vincular las actividades
 Recursos necesarios para la de la auditoría
realización del estudio
 Cronograma de las
actividades a realizar
ELEMENTOS DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Nombre de la Entidad

Proyecto de Auditoria

Objetivo y alcance de la auditoria para la cual el programa esta siendo diseñado

Criterios de la auditoria para el objetivo establecido

Tipos de evidencias requeridos

Fuentes probables de las evidencias

Técnicas y procedimientos de Auditoría

 En esta Fase se recopilará la evidencia necesaria para que el auditor
FASE DE EJECUCIÓN DE LA emita un juicio sobre la gestión de la organización, referida a los
3 AUDITORÍA DE GESTIÓN criterios previamente seleccionados y del cumplimiento de los
objetivos y metas propuestas por la organización.

Según (Armas, 2008) Entre las principales FASE DE EJECUCIÓN

actividades de esta fase se encuentran las
siguientes: REVISION
ANALITICA
Condición
 Aplicación de las pruebas de control, para la
recolección de la evidencia.
 Formulación e interpretación de indicadores de
Criterio HALLAZGO
gestión, de conformidad con la economía, la

Papeles de trabajo
eficiencia y la eficacia.
 Análisis y formulación de los hallazgos del
ORGANIZACIÓN
auditor. Causa
DE LA EVIDENCIA
 Evaluación de la evidencia cualitativa o
cuantitativa obtenida.
 Organización de los papeles de trabajo. Efecto
CONCLUSIONES
 Validación de los resultados dados con la
administración.
Figura 1. Fase de Ejecución de la Auditoria de Gestión, 2008 Auditoria de Gestión conceptos
y métodos
 EL HALLAZGO EN LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
4
La parte más trascendente del informe de auditoría está constituida por los
hallazgos
Es una narración explicativa y
lógica de los hechos detectados  
en el examen de auditoría,
¿Qué es el hallazgo referente a deficiencias,
de auditoria? desviaciones, irregularidades,
errores, debilidades, fortalezas
y/o necesidades de cambio.
EN OTRAS PALABRAS
● Es toda información que a juicio del
auditor le permite identificar hechos o
. circunstancias importantes que inciden en
la gestión de una entidad o programa bajo
examen y que merecen ser comunicados en
el informe.
● Es el resultado de la comparación que se
realiza entre un criterio y la situación
actual encontrada, durante el examen a
una entidad, área o proceso.
4.1. ELEMENTOS DEL HALLAZGO
“Lo que es” Párrafo en el cual el
1.CONDICIÓN “Lo que es” auditor describe la situación
deficiente encontrada.
Párrafo en el que el auditor detalla el estándar contra el
2. CRITERIO “Lo que debe o debió ser” cual ha medido o comparado la condición. Es la norma
contra la cual el auditor mide la condición. “Lo que debe o
3. CAUSA “Por qué ocurrió la condición” debió ser”

4. EFECTO Párrafo en el que el auditor detalla el estándar contra el cu

“La diferencia entre lo que es y debió ser” comparado la condición. Es la norma contra la cual el aud
condición. “Lo que debe o debió ser”
Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa de la
condición descrita.

EJEMPLO
 Características
4.2. INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN
• Significación.
• Utilidad y oportunidad.
Brindar suficiente información sobre las • Exactitud y beneficios de la
deficiencias (desviaciones) más
En la fase de Elaboración del Informe, el información sustentatoria.
equipo de auditoria comunica a los significativas • Calidad de convincente.
funcionarios de la entidad auditada los • Objetividad y perspectiva.
resultados obtenidos durante la fase de • Concisión.
ejecución. Los principales objetivos de
• Claridad y simplicidad.
un informe de auditoria de gestión son:
• Tono constructivo.
Recomendar mejoras en la • Organización de los contenidos
conducción de las actividades y del informe.
ejecución de las operaciones • Positivismo.

Conforme a lo prescrito los auditores deben comunicar por escrito los

resultados del examen realizado a los funcionarios responsables de la
Borrador de informe entidad. Una vez culminada la fase de ejecución, el nivel gerencial
correspondiente de la CGR o el titular del OCI, remitirán el borrador del
informe para requerir comentarios o aclaraciones de la entidad
 FASE DE CONTROL DE LA CALIDAD Y EL SEGUIMIENTO A LA
6 AUDITORÍA DE GESTIÓN

Para que el proceso de auditoría de gestión

mantenga sus labores de manera eficiente y
efectiva, debe considerarse al aseguramiento
de la calidad, como un elemento de apoyo
imprescindible y permanente en cada una de
sus tareas.
ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD EN LAS FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

EJECUCI

INFORM
PLANEA

●
Documentación
CIÓN

●
Planeación ●
A través de un punto

ÓN
Conclusiones

E
●
●
Programación de control
●
Recomendaciones
Aplicación de las pruebas para
documentar el seguimiento
… elaboran y ejecutan un programa
que contiene las pruebas necesarias
con el propósito de recabar la
evidencia adecuada para cumplir
con el objetivo de verificación y
seguimiento.
Informe de seguimiento
El informe es sometido a
conocimiento de los
niveles correspondientes
de la entidad auditora,
con el fin de introducir
las mejoras que
correspondan y efectuar
posteriormente la
comunicación al ente
auditado.
El auditor prepara un informe que contiene los
resultados del seguimiento con sus respectivas
conclusiones, recomendaciones y disposiciones.
Gracias por su Atención 