INFORMATICA CONTABLE

TEMA: DESARROLLO DEL PROCESO CONTABLE

DOCENTE: Dr. CPC. ROBERTH FRIAS G Email. roberthfrias@gmail.com.
CASO PRACTICO.
La empresa comercial INDIGO PARTNERS SAC con RUC 20604110697
reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2021 con la siguiente información:
NIC 07
Dinero en efectivo: Disponible cte
Cuenta Corriente Nro 282930. Bco AZTECA
Facturas por Cobrar a INDUST.FONTANABUONA.SRL FT. 02-5623, RUC 20252918320 12.12.2019
Mercaderias Cantidad P/U-ADQUISIC. Inv. Total Total Inventarios
Conmutador A 10,000 6.25 62,500.00
Supresor B 16,000 12.10 193,600.00
Suministros Diversos-Utiles de Escritorio.
Activo Fijo:
101 Inmueble propio ubicado en la Av Venezuela 1521-año 2009
202 Camioneta Toyota Pick Up-año 2017
303 Muebles de oficina según relacion-año 2015
Depreciacion:
20 años Inmueble propio ubicado en la Av Venezuela 1521 5%
5 años Camioneta Toyota Pick Up 3 20%
10 años Muebles de oficina según relacion 5 10%
Facturas por Pagar a FAST SOLUTIONS EIRL con RUC 20523495241 ,según FT.001/2344 por 21.11.2019
Letras por Pgar a SUMINISTROS Y UTILES .EIRL con RUC 20600032977 . Según Le01- 0981 por 10.10.2019
EL CAPITAL ESTA CONFORMADO POR: PROPORCION CAPITAL SOC FORMULA
12345678 CARLOS RONDON 55% 346,420.25
23456789 MOISES ANGULO 42% 264,539.10
34567890 JOSE CORNEJO 3% 18,895.65 629,855.00
USAR LA ECUACION PATRIMONIAL: ACTIVO= PASIVOS MAS PATRIMONIO
T.ACTIVO (1,2,3) T.PASIVO (5) CAPITAL (5)
810,155.00 = 180,300.00 + X
810,155.00 - 180,300.00 = 629,855.00
CAPITAL = 629,855.00
OPERACIONES:
01.- 02.01 Apertura de Libros Contables, según el Regimen Tributario elegido.
OPERACIONES:
02.- 03.01 Se cobra la Factura de Inventario inicial por y se deposita en el BBVA.
03.- 04.01 De la cobranza anterior,Se deposita:
50% en Bco Banco BCP.
04.- 05.01 Se paga letra Nro 0981 el 100%, Se gira Ch. 100 del Bco BBVA
04.- 05.01 ademas,se paga la Factura pendiente FT.001/2344 por 35300 giro de cheque BCP 1000
05.- 06.01 Se vende mercaderia al contado a la empresa LAS TINAJAS SAC con RUC 20506285233
PRODUCTO CANTIDAD VALOR VENTA UN.
Conmutador A 9500 S/. 10.50
Supresor B 15100 S/. 18.60
Se emite factura FT02-5680 y guia de remision GR09-987, El producto de la venta se
deposita el Bco BBVA. Concedemos el 5% de descuento con Nota de Credito NC01-0250
06.- 07.01 Se compra mercaderia a la empresa TIO MARIO SAC con RUC 20515911198 la sgte cantidad:
PRODUCTO CANTIDAD VALOR VENTA UN.
Conmutador A 5000 S/. 5.50
 Supresor B 4500 S/. 8.90
Nos emiten la factura Nro FT06.456 y guia de remision GR02-3234, se cancela al contado
la suma de 3,000.00 , se gira cheque 101 del Bco BBVA por el saldo
07.- 10.01 Se compra una computadora LG para uso de la empresa a Hiraoka.SAC con RUC 20897674352
Nos emiten la factura Nro 11-2767 y guia de remision 11-7807, el valor de la compra es de
S/. 12,500.00 Se gira ch.102 de Interbank por dicho importe.
08.- 12.01 Se compra mercaderia a la empresa A Y M PLAST.SRL con Ruc 20512584366, la sgte cantidad:
PRODUCTO CANTIDAD VALOR VENTA UN.
Conmutador A 6000 S/. 6.10
Supresor B 8500 S/. 9.40
Nos emiten la factura Nro FT01-2321 y guia de remision GR01-4321. La misma que
canjea con letra a 30 dias nro. 12-5369
09.- 14.01 Se vende mercaderia al credito a la empresa RIPLEY SA, con RUC 20337564373:
PRODUCTO CANTIDAD VALOR VENTA UN.
Conmutador A 3000 S/. 20.00
Supresor B 4000 S/. 25.00
Se emite factura 02-5681 y guia de remision 009-988. Canje letra a 30dias 25-566
10.- 20.01 Se gira cheque 102 Bco BBVA por S/. 5,000.00 para apertura de fondo fijo a
nombre de Flores Maribel
11.- 20.01 Se vende mercaderia al credito a la empresa FAST SOLUTIONS EIRL, con RUC 20523495241:
PRODUCTO CANTIDAD TOTAL
Conmutador A 2000 S/. 31.50
Supresor B 3800 S/. 35.20
Se emite factura 02-5682 y guia de remision 009-989.
11A.- 21.01 Se compra mercaderia a la empresa COMERCIAL MEZA EIRL con RUC 20101511805 la sgte cantidad:
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO DE VENTA
Conmutador A 4750 S/. 9.40
Supresor B 3800 S/. 12.46
Nos emiten la factura Nro FT01-003526 y guia de remision 0002-9291, se cancela el 50% con cheque nro
1256 del bco BBVA, el 30% se firma letra nro 002-596 a 30 dias y el saldo letra 002- 600 a 60 dias.

12.- 30.01 Se realiza la provision y se paga la Planilla de Sueldos del mes, con los sgtes datos:
Trabajador S.Basico Bonif.Cost.V. Movilidad Aportes
A 1500 150 50 ONP
B 2000 200 50 AFP Intergra
C 3000 300 50 AFP Prima
Destino G.admi. 70%, Gasto de ventas el 30% Se deposita en las cuentas personales del Bco BBVA
13.- 31.01 Se recepciona Nota de Cargo del Bco BBVApor S/. 950.00
Se recepciona Nota de Cargo del Bco BCP por S/. 1,100.00
14. 31.01 Se cancela los servicios de LUZ por S/. 25500 a ENEL.SAC, con RUC 20269985900, recibo 01-1
Destinar G.admistrativo 80%, Gasto de ventas el 20% Gira cheque Bco BCP 1000.
15. 31.01 Se paga un mes de alquiler el importe de 30,250.00 la empresa los Portales con RUC 20301837896
nos emiten fact.F001-156, se gira cheque Bco Pichincha 104.
Destinar G.admistrativo 50%, Gasto de ventas el 50%
16. 31.01 Pagamos por adelantado el seguro de un año de planta a RIMAC SEGUROS SA, con RUC 20100041953 la cantidad de
S/. 50,640.00 Se gira ch.104 del Bco Interbank por dicho importe.
14. 31.01 Elabore las provisones correspondientes a Depreciacion GA= 40%, GV= 60% y Costo de Ventas
Cierre los Libros Contables.
 Montos Libro
35,555.00 1.1
125,500.00 1.2
52,500.00
esto es para kardex 1.13

256,100.00
5,500.00

250,000.00
60,000.00
25,000.00

75,000.00
36,000.00
12,500.00
35,300.00
21,500.00

ya se presento

52,500.00

26,250.00
21,500.00
35,300.00
 PARA PRACTICAR

bo 01-1452

7896

de
NIC 2. INVENTARIOS
DOS FORMAS DE LLEVAR LOS INVENTARIOS:
LIBRO DE ALMACEN: KARDEX
A PERIODICO REVISION DE INVENTARI
Toma de Inventarios Fisico-
No usa un metodo particula
LIR:Las empresas que tiene

B PERMANENTE K-F 12.1 LIR: Las empresas que tien

K-F 13.1 LIR: Las empresas que tien

LIR: METODOS DE CONTROL DE INVENTARIOS: A PRIMERO EN ENTRAR PRIMERO EN SALIR: PEPS

B PROMEDIO A-PONDERADO
B-MOVIL
C
D
E
 EVISION DE INVENTARIOS 01 VEZ AÑO
oma de Inventarios Fisico---> Contable
o usa un metodo particular: Lista de cotejo, check list
IR:Las empresas que tienen ingreso hasta 500 UIT

IR: Las empresas que tienen ingresos + 500 UIT hasta 1700 UITs
IR: Las empresas que tienen ingresos + 1700 UITs

O EN SALIR: PEPS ES A FAVOR DE SUNAT

ESTE ES EL METODO MAS JUSTO TRIBUTARIAMENTE.
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

PERÍODO: ENERO 2021

RUC: 20126339632 AQUI SE GENERA EL
INDIGO PARTNERS SAC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOC
COSTOS DE VENTAS
ESTABLECIMIENTO (1): PRINCIPAL
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: C-100 Nic2. coso historico
TIPO (TABLA 5): UNIDAD
DESCRIPCIÓN: COMMUTADOR A
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): UNIDAD
MÉTODO DE VALUACIÓN: Promedio ponderado
TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
OPERACIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

TIPO
FECHA (TABLA SERIE NÚMERO (TABLA 12)
10)

01.01.21 09 0000 000 16 10,000 6.25 62,500.00

05.01.21 09 GR09 987 01 9,500.00 6.25 59,375.00 500 6.25 3,125.00

07.01.21 09 GR02 3234 02 5,000 5.50 27,500.00 5,500 5.57 30,625.00

12.01.21 09 GR01 4321 02 5,000 5.50 27,500.00 5,500 6.25 58,125.00

14.01.21 09 GR09 988 01 5,000.00 6.25 31,250.00 500 6.25 58,125.00

TOTALES
10,000 55,000 14,500.00 90,625.00
RESUMENES
UNIDADES VALORES

SALDO INICIAL +
COMPRA + II+COMPRAS-INFINAL= CV
SUB TOTAL
SALDO FINAL -
COSTO E VENTA
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

PERÍODO: ENERO 2021

RUC: 20126339632
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SINDIGO PARTNERS SAC AQUI SE GENERA EL
ESTABLECIMIENTO (1): PRINCIPAL COSTOS DE VENTAS
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: C-100
TIPO (TABLA 5): UNIDAD
DESCRIPCIÓN: SUPRESOR B
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): UNIDAD
MÉTODO DE VALUACIÓN: Promedio ponderado
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN

TIPO (TABLA
CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
FECHA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

01.01.2021 09 0000 000 16 16,000 12.10 193,600.00

05.01.2021 09 GR09 987 01 15,100.00 12.10 182,710.00 900 12.10 10,890.00

07.01.21 09 GR02 3234 02 4,500 4,500.00 20,250,000.00 5,400 3,752.02 20,260,890.00

12.01.21 09 GR01 4321 02 4,500 4,500.00 20,250,000.00 9,900 4,092.01 40,510,890.00

14.01.21 09 GR09 988 01 4,500.00 4,092.01 18,414,040.91 5,400 4,092.01 22,096,849.09

9,000 40,500,000 19,600.00 18,596,750.91

TOTALE
RESUMENES
UNIDADES VALORES CV P A 90,625.00 LOTUS INGLES
SALDO INICIAL CV TOTAL 18,687,375.91 QUATTRO = Q INGLES
COMPRA Q-PRO INGLES
L SUB TOTAL EXCEL ESPAÑOS
SALDO FINAL
COSTO E VENTA