INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO

4 DE JUNIO DE 1821

PRÁCTICA : CONTABILIDAD GENERAL II.

Alumno (a) : ...............................................................................

El presente trabajo trata de consolidar las operaciones contables en los diferentes libros principales y auxiliares
que usa la empresa.
La empresa se denomina " SERVICENTRO FE " SAC.,se dedica a la venta de Combustibles tales como gasolina y
petroleo y el método de valuación que utiliza para costear sus existencias es el costo Promedio movible.
La empresa se encuentra ubicada en la Provincia de Ferreñafe, Región Lambayeque.
La empresa fue creada el 01.09.2,000 iniciando sus operaciones comerciales el 01.10.2,000.su RUC 20305019635
Al reiniciar las operaciones contables se contaba con el siguiente Balance de Situación al 30.11.2020.
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caja 4,497.38 Deprec.Inmuebles, Maq. Y Equipo.
Banco Continental Cta Ctte Nº 02-0528098 8,427.00 Deprec.Edificios 36,780.00
Banco Crédito Cta Ctte Nº 02-000- 127179 11,573.00 Deprec.Muebles y Enseres. 9,132.00
Facturas por Cobrar 14,865.00 Deprec.Unidades de Transporte 64,149.60
Préstamos al Personal 2,600.00 Facturas por Pagar Proveedores 6,130.00
Mercaderías 21,551.60 Por Pagar Essalud. 1,850.00
Petroleo (1048 Gls ) 10,270.40 Por Pagar AFP. 2,100.60
Gasolina (1,106 Gls) 11,281.20 IGV Según Liquidación 1,000.00
Inmuebles, Maq. Y Equipo. 429,530.00 Capital Social 342,142.90
Edificios 306,500.00 Resultados Acumulados 29,758.88
Muebles y Enseres. 22,830.00
Unidades de Transporte 100,200.00 -0.00

TOTAL ACTIVO 493,043.98 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 493,043.98

Las operaciones contables en el mes de Diciembre 2020, fueron las siguientes:

1.-El día 02.12.20 se efectua la cobranza a Clientes por un valor de S/.12,765.00, corresponde a parte del saldo que -
aparece en el balance inicial.
2.- El día 04.12.20 se efectua la compra de mercaderías según factura Nº 002-004089 al proveedor COMYDSA
Ruc 20216033801 y guía de Remisión Nº 002-03042 :
Detalle del Artículo Cantidad Costo Unitario Importe Total
Petroleo 4,180.00 9.80 40,964.00
Gasolina 3,150.00 10.20 32,130.00
-
SUB TOTAL 73,094.00
Más IGV.18 % 13,156.92
TOTAL FACTURA soles 86,250.92
La compra se hizo al crédito.
2a.-El día 06.12.20 El transportista Juan Palomino SAC, con RUC 20453045782 mediante Fact.002-03215 nos efectua
la cobranza del flete por transporte de combustibles de la fact.002-004089 como sigue:
Valor de Venta S/.800.00 , IGV S/.144.00 Total factura S/.944.00,mediante giro de Cheque 30401150 Bco.Continental
3.- El dia 07.12.20 se deposita al Bco de Crédito la cobranza del día 02.12.20 y al Bco.Continental el saldo Inic.de Caja.
4.- El día 08.12.20 se efectua venta de mercaderías al Cliente MD Picci con Ruc Nº 20451170399 de acuerdo al siguiente
detalle:
Detalle del Artículo Cantidad Costo Unitario
Petroleo 3,863.00 11.30
Gasolina 3,430.00 12.10
El Costo Unitario no incluye el IGV por lo que se deberá hacer el cálculo correspondiente.
Las condiciones de venta son: al contado el 100%
para lo cual se gira la factura Nº 001-05891 y guia de remisión Nº 001-0580.
El Cliente MD Picci deposita de acuerdo a nuestra solicitud el 45% en el banco Continental y el 55% en la
cta ctte. del Banco Crédito.
5.-El día 09.12.20 se gira Cheque 20183621 Bco Crédito para cancelar el 50% de la compra del día 04.12.20.
6.-El día 09.12.20 se gira el CH/30401151, para cancelar el saldo inicial de Proveedores por la suma de S/.6,130.00
a cargo del banco continental.
7.- El día 11.12.20 se girá los siguientes Cheques a cargo del Baco de Crédito :

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Ch/. 20183622 Bco.Crédito (pago de AFP ), más los intereses si fuera el caso ( Se presume S/.11.00 de intereses).
Ch/. 20183623 Sunat/Bco.Crédito (IGV- Essalud )
8.- El día 11.12.20 se realiza la compra de útiles de oficina a la Empresa el Boligrafo S.A,mediante factura Nº001-0865
por la suma de S/.16,580.00 más el I.G.V. De ley.La compra se realiza al crédito con compromiso de pago a 15 dias .
9.- El día 11.12.20 se compra una computadora al contado por S/.4,200.00 a Importaciones Iraoka S.A. mediante la Fac.
tura Nº005-08597 y Guia de Remisión Nº005-06589.La factura no incluye el I.G.V.Para su cancelación se gira el Ch/.
20183624 a nombre del proveedor.(compra en dolares americanos).
10.- El día 12.12.20 se compra mercaderías a Petro Perú SAC, Ruc Nº 38409568, según Factura Nº 001-0961
y guía Nº 002-0860 lo siguiente ( Agente de Percepción):
Detalle del Artículo Cantidad Costo Unitario
Gasolina 4,015.00 10.10
Petroleo 5,033.00 9.70 Se deberá incluir el IGV.
Se cancela el 50 % al contado y el 50 % restante se deberá pagar a 15 días de emitida la factura.
Para la cancelación se gira el Ch/.20183625 cargo del bco.Crédito.
11.- El día 12.12.20 El transportista Juan Palomino SAC, con RUC 20453045782 mediante Fact.002-03290 nos efectua
la cobranza del flete por transporte de combustibles de la fact.001-0961 como sigue:
Valor de Venta S/.950.00 , IGV S/.171.00 Total fact.S/.1,121.00,mediante giro de Cheque 30401152 Bco.Continental
12.- El día 14.12.20 se recepciona el recibo de servicio Telefónico Nº T05-03521229 de Telefónica del Perú S.A.A. Ruc
Nº 20000301749 por la suma de S/.1,224.80 más el IGV.
El mismo día se gira el Ch/.30401153 del bco.Continental para su Cancelación.
13.- El día 15.12.20 se contabiliza un préstamo del banco de Crédito pagadero en 18 cuotas con la siguiente información
Principal del préstamo S/.100,000.00( Cien Mil y 00/100 Soles), interés mensual 0.95% y al rebatir, pagadero en 18
cuotas mensuales iguales abonado en nuestra cuenta corriente el mismo día de contabilización.
14.- El día 16.12.20 se realiza venta de mercaderías al Cliente Transportista SAC.,Ruc 20314058969 según factura Nº 001-
05892 y guía Nº 001-05831 lo siguiente :
Detalle del Artículo Cantidad Costo Unitario
Gasolina 4,130.00 12.10 Aplicar el IGV de Ley
Petroleo 5,320.00 11.30 Aplicar el IGV de Ley
El 80% se cancela al Contado el saldo se deberá cancelar a 10 días de emitida la factura.
15.- El día 17.12.20 se deposita en cta corriente Bco.Crédito el importe de la venta al contado de la operación anterior.
16.- El día 20.12.20 se recepciona el recibo de servicio de Luz Nº A.002-0524736 de Electronorte S.A. Ruc 20103117565
por la suma de S/.1,670.90 más IGV.
El mismo día se gira el Ch/.30401154 del bco.Continental para su Cancelación.
17.- El día 22.12.20 se gira Ch/.30401155 a la O/.de Juan Pérez Santos, Vendedor; por la suma de S/.1,000.00 por
préstamo personal .( Bco.Continental ).
18.- El día 24.12.20 se efectua al contado la compra de mercaderías al Proveedor COMYDSA, Ruc 20216033801 -
según Fact. Nº 002-4862 y guía Nº 002-3869 lo siguiente :
Detalle del Artículo Cantidad Costo Unitario
Gasolina 1,000.00 10.20 Se deberá incluir el IGV.
Para la cancelación de la factura se giar el CH/. 30401156 a cargo del Bco.Continental.
19.- El día 26.12.20 se elabora la planilla Unica de remuneraciones contando con los siguientes datos :
1.-Luis Duarte Ramirez vendedor 1,200.00 mensual Afiliado a la AFP Prima.
2.-Juan Pérez. vendedor 1,200.00 mensual Afiliado a la AFP Prima.
3.-Juan Portocarrero Lizandro. Contador. 1,500.00 mensual Afiliado a la AFP Prima.
4.-Liliana Antinori Campoverde. Admninistrador 1,650.00 mensual Afiliado a la AFP Prima.

En este caso se deberá efectuar la provisión de pago de la planilla en mención considerando un descuento a
los trabajadores 1,3 y 4 de S/200.00 C/U por tener préstamo pendiente de cancelación.(*)
20.-El dia 28.12.20 se gira el cheque 30401157 a cargo del banco Continental y a la o/. Del cajero para cancelar el -
importe neto de la planilla de remunerciones.
21.- El día 28.12.20 se vende 508 gals de gasolina a S/.14.30 C/Gl a personas naturales según diversas boletas de venta.
22.-El día 28.12.20 la oficina de abastecimientos nos informa que el consumo de utiles de oficina se ha dado de la si-
guiente forma : Oficinas Administrativas S/.2,819.00 y oficinas de Comercialización S/.2,035.00
23.-El dia 30.12.20 se cancela el saldo de la compra a COMYDSA, girando el Cheque a cargo del Banco de Crédito.
24..-Deberá efectuar la provisión para Beneficios Sociales así como la depreciación del ejercicio.

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25.-Tener en cuenta las fechas de pago y cobranza por compromisos contraidos, los mismos que se realizaron en las
fechas pre establecidas asimismo preparar las liquidaciones de impuestos de acuerdo a Ley.
Se solicita :
Así mismo se deberá tener en cuenta el sistema de detracciones por el servicio de transporte.
a.-Elaborar los Libros Auxiliares
b.-Efectuar los asientos de concentración en el Libro diario.
c.-Mayorizar y Elaborar la hoja de Trabajo para el Balance General y Estado de Ganancias y pérdidas.
d.-Elaborar los asientos de Resultados y Cierre Contable.
e.-Elaborar el estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados.
f.-Elaborar el Libro de Inventarios y balances al cierre del ejercicio.

Jaén, 07 Enero 2021..

CPC. José Nanfuñay Solano Apoyo: Empresa Asesores y Consultores Calidad & Jonas SRL
Profesor del IESTP 4 de junio Gerente: CPC. Liset Yadira Nanfuñay Macalopú.

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