Caso Práctico

La empresa Innova SAC con RUC 20501421531 con domicilio en Jr Inclán 255 Los Olivos, dedicada a la
comercialización de laptops al 1 de diciembre de 2023 nos presenta la siguiente información:

Saldos Iniciales:
Caja por S/ 5,000
Cuentas corrientes operativas (BCP cta S/ N° 191-200543154) por S/ 140,000
Cuentas por Cobrar Comerciales
Factura N° E001-1433 de fecha 15/01/2023 emitida a WRS SAC RUC N° 20103045175 por S/ 12,000
Factura N° E001-1822 fecha 5/11/2023 emitida a Positiva SAC RUC N° 20601457814 por S/ 15,000
Letras por Cobrar
L-150 Rosales SAC RUC N° 20105047814 emitida el 20/11/2023 y vto. el 19/12/2023 por S/ 20,000
Gastos Pagados por adelantado
Seguros Saldo S/ 30,000. Vigencia del 01.10.2023 al 30.09.2024. Prima Anual S/ 36,000
Mercaderias Laptops con código L-1200, 100 c/u S/2,500
Inmuebles, Maquinaria y Equipos
Camión Marca Toyota, Modelo Hilux. Fecha adquisición 01.07.2021. Costo: S/ 133,000
Computadoras (5) marca lenovo. Fecha adquisición 01.01.2021. Costo c/u 2,500
Depreciación Acumulada
Camión Marca Toyota: S/ 39,900 c/u
Computadoras: S/ 6,250 1250
Intangibles:
Software de gestión financiero y contable: S/ 10,000. Fecha Adq. 01.01.2021
Amortización Acumulada
Software de gestión financiero y contable: S/ 5,000
Activo Diferido
Intereses diferidos por S/ 20,000
Tributos por pagar:
Período noviembre 2023
IGV: por S/ 18,000
ONP: S/500
ESSALUD: S/ 2,300
Remuneraciones por pagar
AFP: S/ 3,200
Cuentas por Pagar Comerciales
Factura N° E001-2222 fecha 25/11/2023 emitida por Everfit SAC SAC RUC N° 20501425141 por S/ 37,500
Letras por Pagar
L-350 Everfit SAC RUC N° 20501425141 emitida el 30/11/2023 y vto. el 29/12/2023 por S/ 25,000
Obligaciones Financieras
Capital Préstamo del BCP por S/ 100,000
Interés Préstamo del BCP por S/ 20,000
Capital Social S/200,000
Socio Luis Romero S/100,000 100,000 acciones a S/ 1 c/u
Socio Edgar Salas S/100,000 100,000 acciones a S/ 1 c/u
Resultado Acumulado S/ 189,850

Operaciones:
1. Se paga préstamo al BCP S/ 120,000 con transferencia bancaria y se solicita un nuevo préstamo de
S/ 90,000 según detalle
 Amorització
Intereses Saldo
N° cuota Período Cuota Fija n de la
(10%) Pendiente
deuda
90,000.00
1 Dec-23 20,000.00 12,800.00 7,200.00 77,200.00
2 Jan-24 20,000.00 13,500.00 6,500.00 63,700.00
3 Feb-24 20,000.00 14,200.00 5,800.00 49,500.00
4 Mar-24 20,000.00 15,500.00 4,500.00 34,000.00
5 Apr-24 20,000.00 16,100.00 3,900.00 17,900.00
6 May-24 20,000.00 17,900.00 2,100.00 0.00

1. Se compra al crédito a 7 días una máquina fotocopiadora multifuncional por un valor de USD 1,800
más IGV al proveedor Computoc SAC con RUC N° 20601578941; según FT E001- 2350. TC 3.78
1. Se paga el alquiler por adelantado de un stand de ventas por periodo de 01.12.2023 al 30.11.2024
a la empresa El Anden SAC con RUC N° 20305104568, por un monto total de S/ 18,000 más IGV
según FTE001- 12548 se pago al contado con transferencia bancaria. Se pago la detracción ese mismo día
por el servicio de alquiler, según constancia de detracción N° 123541548774. Detracción = 10%
Nota: todos los servicios se encuentran afectos a detracción
03. Se otorga movilidad de caja chica un importe de S/ 30 al tesorero que fue a realizar compras de útiles al
proveedor La Oficina SAC con RUC N° 20506014571 por un monto de S/ 300 más IGV, según FT E001-151
al proveedor se le pago en efectivo.
4. Con factura E001-1911 se vende 30 laptops, c/u a 4,000 más IGV a Lara SAC, con RUC 20559684562.
La venta fue al contado y se deposito en la cuenta corriente del BCP según voucher N° 123456
5. Compra 30 laptos c/u a S/ 2,600 más IGV a su proveedor Everfit SAC con RUC 20501425141. La compra
fue al contado y se cancelo vía transferencia bancaria voucher 012415 Se emitio FT E001-31541
06. Se vende 20 laptos al cliente ABC SAC con RUC N° 20301047847 a S/ 4,300 c/u mas IGV con factura
E001-1912, cliente nos abona a la cuenta corriente del BCP según voucher N°2143145
07. Se emite nota de débito N° E001- 10 por S/ 250 más IGV por demora en pago al cliente WRS SAC por
su factura N° E001-1433, la cual es cancelada con depósito en cuenta
08. Se paga a proveedor con transferencia bancaria Computoc SAC FT E001-2350 los USD 2,214. TC 4.080
09. Se recibe en cuenta corriente un anticipo del cliente XYZ SAC RUC 20201421541 por S/ 35,400 por el cual
se emite FT N° 1913
11. Se vende 20 laptops al crédito a S/ 4,400 más IGV a cliente HID SAC con RUC N° 20601015478 según
factura N° E001-1914
12. Se emite cheque N° 151 para pagar los honorarios brutos del abogado por S/ 3,000, el cual emitio un RH
N° E001-181, se efectuó la retención del 8%
13. Se otorga un anticipo al Proveedor Everfit SAC con RUC 20501425141 por S/ 70,800 incluido IGV
el proveedor nos emitio FTE001-31841. El anticipo se realizo vía trasnferencia bancaria
14. Se recibe abono en cuenta corriente de cliente Positiva SAC de nuestra factura N° E001-1822
15. Se pagan los impuestos del mes de noviembre 2023: IGV por S/ 18,000; ONP por S/ 500 y ESSALUD
por S/ 2,300 se pago con transferencia bancaria
16. Se vende mercaderias al cliente Intrepid SAC 20 laptops a S/ 4,500 c/u + IGV, al crédito a 7 días
según FT E001-1915
19. Se compra 40 laptops a S/ 2,700 c/u al proveedor Everfit SAC con RUC 20501425141 y se aplica
el anticipo recibido el día 13 y la diferencia se pago con transferencia bancaria. FTE001-035145
20. Se vende 15 laptps a cliente XYZ a S/ 4,600 c/u más IGV según factura N° E001-1916 a la cual se le
aplica el anticipo recibido el día 9, la diferencia el cliente la abono en la cuenta corriente
22. Se pago derechos registrales por S/ 500 a SUNARP según TK N° 1001-20022 efectivo de caja chica
23. Se recibe abono en cuenta corriente de cliente HID SAC de FT E001-1914
27. Se pagan los recibos N° 001-1245154 de Edelnor con RUC N°20307081451 por S/ 1,180 incluido IGV
recibo N° 12543111 de Sedapal con RUC N° 20100034154 por S/ 590 incluido IGV e Internet a Movistar SAC
con RUC 20100841341 por S/ 2,360 incluido IGV. Todos los pagos se hicieron con transferencia bancaria
Todos los recibos tenian fecha de vencimiento 30/12/2023
29.- Se cobra a Inversiones SAC con RUC N° 20604844517 por alquiler de camioneta del mes de diciembre
S/ 5,000 más IGV se emite FTE001-1917. El pago se hizo vía transferencia bancaria
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones
a) Sr. Luis Perez que se desempeña como Gerente General con un sueldo mensual de
de S/ 12,000; tiene asignación familiar sistema privado de pensiones a la AFP Prima.
b) Sr. Juan Ramirez quien se desempeña como Jefe de Ventas con un sueldo mensual de
de S/ 4,500 tiene asignación familiar y percibe su comisión fija mensual de S/ 500. Se encuentra
afiliado a la AFP Profuturo
c.- Sra Gloria Salas que se desempeña como vendedora con un sueldo mensual de S/ 1,500
se encuentra afiliado a la AFP Integra. En el mes tuvo 15 horas extras de 25%
Además en los últimos 5 meses tuvo HE 25% por S/ 200; 300; 250; 220 y 310
31. Se realizo la provisión de cobranza dudosa de la FTE001-1433 del cliente WRS de fecha 15/01/2023
Efectuar todos los demás asientos de ajustes y/o regularización que correspondan.
El método de valorización de los inventarios es el Promedio.
Formular el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados.
, dedicada a la

or S/ 12,000

141 por S/ 37,500

préstamo de
 de USD 1,800

al 30.11.2024

ión ese mismo día

compras de útiles al
egún FT E001-151

20559684562.

25141. La compra

IGV con factura

nte WRS SAC por

D 2,214. TC 4.080
S/ 35,400 por el cual

01015478 según

el cual emitio un RH

incluido IGV

500 y ESSALUD

1 y se aplica

a la cual se le

de caja chica

180 incluido IGV

rnet a Movistar SAC
erencia bancaria

mes de diciembre

cha 15/01/2023