UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN CONTABILIDAD II

MONOGRAFÍA

La Empresa Comercial “L&M SAC”, con RUC. 20605883115 reinicia sus operaciones
correspondientes al año de 2022 teniendo en consideración la siguiente información:

 Caja S/. 20 000.00

 Cuenta Corriente 34 500.00
 Facturas por cobrar 15 000.00
 Mercaderías 25 unid. A 350.00 8 7500.00
 Camioneta 24 980.00
Toyota adquirido en 01.01.2017
 Unidades de cómputo, 12 250.00
Marca Lenovo, CORE 5, adquirido en 01.02.2019
 Depreciación de la Camioneta. Calcular al 24.07.2020
 Depreciación de cómputo. Calcular al 31.07.2020
 IGV por pagar 4 900.00
 I. Renta por pagar 5 750.00
 Remuneraciones por pagar 3 500.00
 Facturas por pagar 18 000.00
 Capital ¿?
 Resultados acumulados 40 000.00

OPERACIONES CORRESPONDIENTES AL 2021

1. 01.01 Se recibió en calidad de anticipo de venta el importe de S/ 20 000.00

mediante depósito en cuenta corriente.

2. Al Las compras gravadas con el IGV que se realizaron durante el mes

ascienden a S/ 45 600.00
 Compra de mercaderías 120 unid. A S/ 300.00 c/u según factura 001-234 a
Empresa UNIVERSITARIOS SAC.
 Compra de activo fijo (CPU) S/ 5 400.00, según factura 002-5632 a Multiservicios
ELECTRA SAC.
 Servicios públicos: Luz Electro Oriente, Rec. 20383 por S/ 1 700.00; EDEL SUR
rec. 387421 por S/ 700.00 con recibos.
 Otros gastos de gestión según Factura 001-2309 por S/ 1 800.00.

3. Al 04.02 Las ventas gravadas que se realizaron en el mes fueron de 150 unid. A S/
450.00 c/u más IGV a la Empresa UTILERIAS SRL con factura.

4. Al 15.02 Además se vendió con Boletas, nos depositan a cuenta corriente.

- Boleta 001-200 10 unid. a S/ 230.00 c/u
- Boleta 001-201 07 Unid a 230.00 C/U
- Boleta 001-202 03 Unida a 235.00 C/U
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5. 18.02 Se cancelaron el 80% de la factura a UNIVERCITARIO SAC y todas las demás

compras con cheque del Banco, por el saldo firmamos 2 letras a 60 y 90 días.

6. 01.03 Se realizó el cobro a UTILERIAS SRL en efectivo por la venta de mercaderías

por S/ 4 200.00, por el saldo firma 2 letras a 30 y 60 días

7. 05.03 Se paga en efectivo una letra pendiente a la Multiservicios ELECTRA SAC por
la compra de mercaderías.

8. 06.03 Se paga con cheque obligaciones tributarias pendientes según inventario

inicial

9. 10.03 El Sr. Juan Manuel Vásquez torres brinda el servicio de gasfitería por el cual
emite el Recibo por Honorario por el monto de S/ 400.00, dicho servicio se cancela
en efectivo el mismo día.

10. 15.03 se gira un cheque por S/ 700.00 a nombre de Marcos Pérez Noa trabajador
de la empresa, por adelanto del mes

11. 20.03 Se realiza la provisión de la Planilla:

- contador, sueldo S/ 3,500; afiliado a AFP Prima, si tiene hijos. (No olvidar el
adelanto)
- María Ester Villanueva Paz, Administrador, sueldo S/ 1025.00; tiene 03 horas
extra, afiliado ONP, No tiene hijos.
-
12. 31.03 Se realizó el pago de la Planilla del mes con cheque del Banco.

13. 31.03 Al final del mes se provisionaron las vacaciones y las CTS devengados por S/
450.58 y 250.42 respectivamente.

14. 31.03 Se provisiona la depreciación de los activos correspondiente al presente

período.

NOTA: La asignación del gasto es en función al 30% administración, la diferencia a ventas.

Se pide elaborar:
Registro de Compras
Registro de Ventas
Registro de letras por cobrar y Registro de letras por pagar
Registro de Inventario permanente valorizado (Método Promedio Móvil)
Libro Caja y Banco
Libro Planilla de Remuneraciones
Registro de Activos fijos
Libro Diario
Libro Mayor
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Balance de Comprobación y Estados Financieros

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