La empresa “Asesores Financieros S.A.C.

”, con RUC: 20204818453, dedicada a la

prestación de servicios de asesoramientos y capacitaciones contables, ubicada
en la Av. Los Tréboles 534, Chiclayo, tiene 2 años de funcionamiento, fue
constituida el 01 de mayo del 2017 con un capital de S/. 200,000.00; según el
siguiente cuadro:

SOCIO ACCIONES PART. % ACCIÓN CAPITAL

NAILA SÁNCHEZ S/. 80,000.00 40% 1 S/. 80,000.00
MIGUEL GARCÍA S/. 60,000.00 30% 1 S/. 60,000.00
BRUNO BENAVIDES S/. 60,000.00 30% 1 S/. 60,000.00
TOTAL S/. 200,000.00 100% S/. 200,000.00

Reinicia sus operaciones con la siguiente información contable al 01 de enero

del 2019: Cuenta corriente BBVA: 1495-2-56237-6427.

Efectivo = S/50,000; Cuentas Corriente BBVA = S/100,000.00; Cuentas por Cobrar

Comercial - Terceros = S/40,000.00; Cuentas por Cobrar Diversas – Terceros =
S/15,000.00; Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos = S/6,000.00;
Depreciación Acumulada = S/15,300.00; Terrenos = S/80,000.00; Edificaciones =
S/54,000.00; Muebles y Enseres = S/8,000.00; Equipo para procesamiento de
Información = S/12,000.00; Tributos por Pagar = S/10,000.00; Remuneraciones por
Pagar = S/12,600.00; Cuentas por Pagar comerciales - Terceros = S/20,000.00;
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros = S/9,000.00; Obligaciones Financieras =
S/45,000.00; Capital = S/200,000.00; Resultados Acumulados = S/35,100.00.

Detalle de la cuenta propiedad, planta y equipo:

Tipo Valor Activo Dep. acumulada Importe libros

Terreno – A S/ 80,000 - S/ 80,000
Edificación - A S/ 54,000 S/ 8,600 S/ 45,400
Muebles - Escritorios S/ 3,000 S/ 1,200 S/ 1,800
Muebles – Sillas S/ 5,000 S/ 1,000 S/ 4,000
Equipos – Laptop (4) S/ 8,000 S/ 3,000 S/ 5,000
Equipos – PC (4) S/ 3,000 S/ 1,000 S/ 2,000
Equipos – Proyector (2) S/ 1,000 S/ 500 S/ 500
Total S/ 154,000 S/ 15,300 S/ 138,700

Asientos contables
1. El 02/01 el estudio realiza un servicio de inventario a los almacenes de la
empresa Brenis SAA con RUC N° 20189432576 según factura N° 001-0250 por el
valor de S/3,500.00. La operación se realiza netamente al contado.
2. El 14/01 la empresa decide pagar la deuda que tenía por impuestos la suma de
S/10,067.00.

3. El 15/01 el estudio decide cancelar la totalidad de las obligaciones

financieras por el monto de S/45,000.00, generando un interés de S/950.00.

4. El 17/01 el estudio realiza asesoramiento financiero al cliente Metro SA cuyo

N° de RUC es 20457619821. Se cobra la factura N° 001-0251 por S/2,000.00 el
40% al contado y el 60% mediante cuenta corriente.

5. El 19/01 se decidió comprar cuatro computadores a Oechsle con RUC N°

20459874523 según factura N° 015-0042 por el valor de S/1,200.00 cada una,
la operación se realizó al contado.

6. El 02/02 el estudio realizó un asesoramiento tributario a la empresa El Rancho

SAC cuyo N° de RUC es 20004568975 según factura N° 001-0252 por el valor de
S/. 1,000.00, se cobra en efectivo.
7. El 04/02 se determinó inservible un proyector de la sala de reuniones (baja),
por lo cual se acordó comprar uno en su reemplazo a la empresa Epson SA con
RUC 20675432518 según factura N° 002-555 por un valor de S/. 1,200.00 más
IGV. El pago se realizó al crédito.
8. El 22/02 la empresa realizó servicios de auditoría externa al cliente
Buenaventura EIRL cuyo N° de RUC es 20124582007 para la cual cobró en efectivo
la factura N° 001-0253 por la suma de S/8,100.00.

9. El 16/03 el estudio paga los servicios de instalación de un nuevo programa

contable a sus equipos de cómputo por la suma de S/4,500.00 según factura N°
004-0001 a System Company SAC con RUC N° 20457891685. El pago se realizó al
contado.
10. El 20/04 el estudio emitio la factura N° 001-0254 por S/. 1,600.00 al cliente
Ubillús SAC cuyo N° de RUC es 20856001427 por servicios de asesoramiento
tributario. El cobro se realizó en 60% al contado y el 40% pendiente de cobro.

11. El 09/05 se compra a la empresa Artesco SA con RUC Nº 20168945735 útiles de

escritorio valorizado en S/. 800, según factura Nº 051- 0084. Se cancela en
efectivo.

12. El 23/05 el estudio contable recibe un préstamo de S/25,000 por parte de

BBVA, con ello decide cancelar las remuneraciones pendientes de pago y todas
sus cuentas por pagar.

13. El 31/05 el estudio realizó una supervisión de inventario de activos fijos

al cliente Tréboles SAC, Para ello cobró el 50 % mediante transferencia a
cuenta y la diferencia quedando pendiente según la factura N° 001-0255 por
S/. 8,700.00 cuyo N° de RUC es 20578122681.

14. El 03/06 los socios Naila Sánchez y Miguel García deciden aumentar el capital
social de la empresa ingresando un local para alquiler por un valor total de
S/180,000.00. En base a sus acciones por participación.
15. El 20/06 el BBVA realiza desembolsa el préstamo a la empresa por un total de
S/ 200,000 para que sean devueltos en una sola cuota de S/213,000 el día
20/02/2020.

16. El 05/07 el estudio realizo y cobro mediante cuenta corriente los servicios
de asesoramiento financiero según la factura N° 001-0256 a un valor de
S/7,000.00 a la empresa Makro SA cuyo RUC es 20264982117.
17. El 29/07 se cobraron los servicios de Contabilidad a Miraflores EIRL según
factura N° 001-0257 por el valor de S/5,210.00. La operación se realizó
netamente en efectivo.

18. El 02/08 la sociedad cobró mediante cuenta corriente el 80% de las cuentas
por cobrar diversas - Terceros, quedando el 20% pendiente de cobro.
19. El 21/08 estudio cobró mediante cuenta corriente el 70% de la factura N° 001-
0258 por S/. 1,000.00 al cliente Milusca SAC cuyo N° de RUC es 20578120069
por servicios de asesoramiento financiero y tributario. Quedando pendiente
de cobro el 30%.

20. El 31/08 se pagan los siguientes servicios: Teléfono por S/. 450.00 según
recibo N° T21-25345610, Telefónica del Perú SAA con RUC 20100017491; luz por
S/. 550.00 según recibo N° 251-2345681, (ENSA) con RUC 20103117560; servicio
de Agua por S/. 180.00 según recibo N° 112-13442 (EPSEL SA) con RUC
20151817207. Se cancela en efectivo.
21. El 13/09 se cobraron los servicios de Contabilidad a la Corporación Econ
según factura N° 001-0259 por el valor de S/7,200.00. La operación se cobró
80% mediante transferencia a cuenta y el 20% pendiente de cobro.

22. El 16/09 la empresa IBK S.A con RUC 20506929102, le solicita a la empresa
realizar un servicio de tasación de inmbuebles, Asesores financieros decide
llamar a su partner Tasadores S.A para realizar dicho servicio porque no es
su rubro de negocio, Tasadores S.A decide cobrar S/20,000 emitiendo FT F001-
4569 y Asesores financieros decide cobrar S/25,000 emitiendo FT 002-0001.
23. El 20/09 se realiza la firma del contrato Nº002 con la empresa IBK S.A con
RUC 20506929102 para realizar el servicio de auditoría por un total de
S/120,000; a la firma del contrato se procedio abonar el 20% del servicio con
la FT F002-002
 24. El 22/09 la sociedad cobró en efectivo el 20% pendiente de la factura N° 001-
0259. Emitida a la Corporación Econ.

25. El 03/10 el estudio presto servicios de capacitación contable al estudio Mini

KPMG según factura N° 001-0260 por S/. 23,800.00 cuyo N° de RUC es 20542349687.
El cobro se realizó el 50% mediante cuenta corriente quedando la diferencia
pendiente de cobro.

26. El 10/10 la empresa decide capitalizar el 60% de los resultados acumulados

del periodo pasado.

27. El 15/10 el estudio brindo servicios de auditoría según factura N° 001-0261

por S/. 31,000.00 al cliente Robles SAC cuyo RUC es 20800100253. Se cobra
mediante cuanta corriente el 50% y la diferencia queda pendiente de cobro.

28. El 30/10 la empresa cuenta con la siguiente planilla, para lo cual se destina
al Costos de servicios.

REMUNERACIÓN ASIGNACIÓN
DNI TRABAJADOR CARGO PENSIONES
SEGÚN CONTRATO FAMILIAR

17345895 ARTURO SOSA CONTADOR S/. 2,500.00 NO ONP

18796321 DANIELA SOLÍS CONTADOR S/. 2,500.00 SI AFP PRIMA

45376890 MANUEL ROJAS CONTADOR S/. 2,500.00 NO ONP

16789788 MÓNICA PÉREZ ADMINISTRADOR S/. 1,800.00 SI AFP PRIMA

15688900 LUIS SAENZ CONTADOR S/. 2,500.00 NO ONP

17899555 MAYTE SOLÍS SECRETARIA S/. 930.00 SI AFP PROFUTURO

*Los trabajadores ingresaron a laborar el 01/01 del año y se retiran el 31/10

del mes de octubre

29. El 31/10 el estudio realiza las respectivas LBS hacia los trabajores
cancelando lo adeudado en base al regimen general.

30. El 20/11 se recibe la empresa IBK S.A con RUC 20506929102, el 30% a la cuenta
corriente por el avance del servicio de la audtoria según contrato Nº002
firmado el día

31. El 30/11 el estudio brindo servicios de consultoría y cobro la factura N°

001-0262 por S/. 2,600.00 al cliente Los Geranios SAC cuyo N° de RUC es
20247985763. Se cobra mediante cuenta corriente.

32. El 29/12 la sociedad cobra por adelantado el 50% por la elaboración de los
Estados Financieros a Don Benny SA con N° de RUC 20567842159 según factura
N° 001-0263 por un valor total de s/8,000.00.

33. El 30/12 la empresa reconoce la depreciación de sus activos, teniendo en

cuenta el siguiente detalle, para lo cual se destina el 70% a Costos de
servicios y el 30% a Gastos administrativos.

34. El 31/12 la empresa considera que tiene un grado de avance del servicio con
la empresa IBK S.A con RUC 20506929102 por un total del 60%.

35. Durante el presente año la empresa considera que ha consumido un 40% de los
materiales auxiliares en el almacen.
36. Las depreciaciones de activos fijos se están dando sobre la base de la
estimación: Edificaciones (5%), muebles y enseres (10%), equipos para
procesamiento de información (25%).

Como datos adicionales tenemos:

El P/A/C renta será sobre el coeficiente de 1.7% que será cancelado todos los
meses del año en base a los ingresos, la empresa considera que durante todos
los servicios cobrado en el año estarán afectos a detracción del 12% que serán
usados para los P/A/C de renta y pagos de IGV si los hubiere.

Requerimientos
 Elaborar los respectivos asientos contables.
 Realizar la liquidación (Hoja de trabajo) de impuestos IGV y P/A/C
mes por mes.
 Realizar los siguientes libros contables:
o Libro diario
o Libro mayor
o Balance de comprobación
o RC y RV
o Registro activo fijo
o Inventario y balance
o Libro de caja y bancos
 Estados financieros (BG y ER)