MONOGRAFIA COMPUESTA

La Empresa COMERCIALIZADORA LOS ANDES SAC, con RUC 20670033200, comercializa

artefactos eléctricos inicia sus operaciones el 02/01/2020 con el siguiente inventario:

- Dinero en Caja 2,875.00 - Cuenta Corriente en el BCP 35,780.00 – Fondo de Caja

Chica 1,500.00 – Cuenta Corriente en el Scotiabank 5,150.00

- Tiene por cobrar a Cliente y Otros como sigue:

Factura 001-01314 por 4,550.00 Factura 001-01328 por 7,125.00.
Letra 01/0122 por 9,650.00 Vcto. 18/01/2020-Letra 01/0135 por 6,005.00 Vcto.
25/02/2020
Préstamos otorgados al personal 1,850.00.
Préstamo a la Empresa Comercial ABC SAC 3,950.00.

- Tiene Stock en almacén para su venta, como sigue:

35 TV a color de 40° Modelo Espectro Marca PHILCO c/u 765.80.
79 cocinas a gas de 4 hornillas Marca SOLGAS c/u 426.50.
96 Lavadoras de 300 Litros Modelo RAPIDO Marca Philips c/u 496.60.
72 Refrigeradoras de 14p3 Modelo SANSON Marca SONY c/u 535.90.

- Gastos Diferidos por Póliza de seguro del vehículo por un total de 2,010.00.

- Tiene por Cobrar la Factura 001-01298 a una Empresa Vinculada por 4,905.00.

- Tiene en almacén Útiles de Escritorio para su uso por un total de 1,095.00.

- Intereses Diferidos por 2,116.00 por préstamo recibido del BCP (pendiente 2
cuotas).

- Tiene como Propiedad Planta y Equipo lo siguiente:

Un Inmueble por un valor de 955,950.00.
Muebles y Enseres por un total de 9,750.00.
Computadoras e Impresoras por un total de 11,880.00.
Vehículo valorizado en 85,650.00.

- Tiene una marca comercial registrada a su nombre por un valor de 23,600.00.

- Depreciación Acumulada: Inmueble 329,405.00, Muebles y Enseres 3,250.00,

Equipo de Computo 9,505.00 y Vehículo 73,950.00.

- Amortización Acumulada por 7,490.00.

Impuestos por Pagar como sigue: IGV 2,450.00, Renta de 3ra. 1,455.00, ONP
945.00, Essalud 1,020.00, Renta de 5ta. 655.00 y AFP 965.00

- CTS por pagar 2,650.00.

- Debe a sus Proveedores lo siguiente:

Factura 001-01233 por 6,230.00 Factura 003-00557 por 3,250.90.
Letra 034/17 Vcto. 15/03/2020 por 4,230.00 Comercial Juanita SAC.
Letra 0689-2017 Vcto. 05/02/2020 por 5,225.00 Industrias Roció SAC.
 - Tiene un Préstamo (saldo de 2 cuotas c/u 17,930.00) por un total de 35,860.00 del
Banco BCP Vcto. 24 de cada mes.

- Debe a la Empresa Corporación San Luis SAC (Vinculada) préstamo por 10,000.00,
con vencimiento 28/03/2020

- Capital Social 590,000.00 (590,000 acciones a un V.N. de S/.1.00 c/u)

- Reserva Legal 11,260.00.

- Resultados Acumulados (Utilidad neta periodo 2019) 222,350.00

OPERACIONES DEL MES:

03/01 Se vende mercaderías según factura 001-01345 cliente Inversiones San Carlos SRL, con
RUC 20012134209, según detalle:
- 35 cocinas SOLGAS c/u 885.00
- 30 Lavadoras Philips c/u 920.40
Precios incluyen el IGV

Se cobra el 25% con cheque 0002245 del Banco Interbank, se deposita en el BCP y por el saldo
CON 2 letras a 30 y 45 días (N°001-002/20) con intereses del 2.2% mensual + IGV se emite la
Nota de Cargo 001-0122.

05/01 se cobra la factura 001-1314 con cheque 8800453 del Banco Continental, se deposita en
el BCP.

07/01 Por indicaciones de la Gerencia General se pone a la venta el vehículo de la empresa, se

comunica al área de contabilidad efectúa el ajuste contable correspondiente.

09/01 Se contrata los servicios profesionales de un Perito Tasador para que efectúe la
Revaluación del Inmueble, debiendo presentar su informe en 4 días, se le da como adelanto la
suma de 1,000.00, a cuenta de sus honorarios, se gira el cheque 003371 del BCP.

11/01 Se distribuye el 100% de los útiles de oficina que se tiene en almacén en Las diferentes
áreas de la Empresa.

12/01 Se recibe en Donación una Refrigeradora-Bar de parte de un socio para uso de la

Empresa valorizado en 2,680.00.

13/01 Se trae una Importación de la Empresa ELECTRIC APLIENCE CO LTDA de Estados Unidos,
con factura 17TG015 de fecha 02/01/2020, bienes para su uso como sigue:

- 6 Computadoras marca HP de última generación con sus accesorios c/u $310.00

- 2 Fotocopiadoras marca ELECTRIC con sus accesorios c/u $330.00

- Flete $ 220.00 y Seguro $ 150.00

Se paga con transferencia de la cta. Cte. Del BCP, con nota de cargo 0069988, T.C. 3.459

14/01 El Perito Tasador presenta su informe determinando en forma resumida que el

Inmueble incrementa su costo y su Depreciación Acumulada en un 29%, el profesional Miguel
Ramos Ortiz con RUC 10015235412 presentó su Recibo por honorarios N° 001-0123 por el
servicio realizado por la suma de S/. 4,500.00 con deducción del Impuesto a la Renta y el
adelanto que se le dio, el neto se paga con cheque 003372 del Banco de Crédito, se debe
efectuar los ajustes contables de la revaluación del Inmueble.
14/01 Se pagan los Impuestos pendientes de pago a SUNAT y AFP del mes de diciembre 2019
con cheque 003373 del BCP.

15/01 Se paga los derechos de importación en la aduana (SUNAAD) RUC 20000235509, según
DUA # 119-2020-15-045316 por la nacionalización de la importación como sigue:

- Ad valorem $ 346.80 - IGV $ 582.62

Se gira el cheque 003374 del BCP T.C. 3.462

15/01 Se paga la 1ra. quincena de sueldos del mes por un total de 6,600.00 se transfiere de la
cuenta corriente del BCP a la cuenta sueldos que tiene cada trabajador en el mismo banco,
según nota de cargo 013998 del banco.

16/01 En sección la J.G.A. acuerda lo siguiente:

- El destino de las Utilidades netas del periodo 2019, el 10% para el fondo de reserva,
50,000.00 se capitaliza y el saldo se considera como dividendos para ser pagados en
marzo 2020.

- Capitalizar el Excedente de la Revaluación del Inmueble

Se entrega una copia del acta del acuerdo de la J.G.A., al área contable

17/01 Se gira el cheque N° 003375 del banco BCP para pagar los gastos que genera los
tramites de la capitalización como sigue:

- Factura 001-0776 por un total de 2,985.00 a la Notaria Alan García RUC 10998765510.

- En SUNARP, RUC 20018765430 importe de 1,165.00 con Voúcher 002445-2020

La notaria eleva a Registros Públicos la documentación correspondiente para el incremento del

capital de la Empresa.

17/01 Se paga la factura 003-0989 de la AGENCIA DE ADUANA INTERNACIONAL SAC con RUC
20043112009 por las comisiones que corresponde por la importación realizada por la empresa
como sigue; Comisiones $ 205.00 + IGV.

Se paga con cheque 003376 del BCP T.C. 3.460

17/01 Se paga la factura 001-438 de la Empresa TRANSPORTES Y SERVICIOS SAN MARTIN SAC
con RUC 20776200900 por el servicio de transporte de la importación desde los almacenes de
la aduana hasta el almacén de la Empresa según detalle:

Por servicio de transporte $ 150.00 + IGV. Se paga con cheque 003377 del BCP T.C. 3.468

18/01 Se vende mercaderías al contado con factura 001- 01346, con cheque 0144576 del
banco Continental, según detalle:

- 10 TV a color de 40´ c/u 1035.00 + IGV

- 15 Cocinas a Gas marca SOLGAS c/u 750.00 + IGV

- 15 Lavadoras Philips c/u 780.00 + IGV

- 20 Refrigeradoras SONY c/u 890.00 + IGV

Por ser una operación de venta al contado se efectúa un descuento al cliente del 3.5% sobre el
total de la factura, deduciéndose del pago total del cliente COMERCIAL GAL SRL con RUC
20111657801 para lo cual se emite la N/C 001-0199, se deposita el cheque en el BCP.

19/01 Se cobra la letra 01/0122 con cheque 023300 del banco Financiero se deposita en el
BCP.

20/01 Se vende el vehículo, de uso de la Empresa, con factura 001-01347 por un total de
$ 4,110.00 al Sr. Carlos Martínez Castro, con RUC 10034212009, quien paga con cheque
000889 del Banco Scotiabank, se deposita en cuenta corriente en el mismo banco. (T.C. 3.468).

21/01 Se vende mercaderías, según factura 001-01348, a Comercial los Ángeles SRL, con RUC
20089877100, como sigue:
- 35 Refrigeradoras SONY c/u 890.00 + IGV.
- 18 Cocinas SOLGAS c/u 750.00 + IGV.
El cliente paga el 30% al contado con ch/3300025 del banco Interbank por el saldo acepta 1
letra a 90 días (003/20) con 2.2% de interés mensual + IGV, Nota de cargo 001-0123, se
deposita el cheque en el BCP.

22/01 Se paga la penúltima cuota del préstamo del BCP con cargo en la cuenta corriente del
mismo banco, Nota de cargo 0119008. Se revierte los intereses diferidos.

23/01 Se paga en efectivo de caja chica la B/V 001-0199 por artículos de Limpieza un total de
645.00 (RUC 10066540012 Luis García Paredes)

24/01 Se entrega mercadería en Consignación para su venta al Sr. Antonio Chávez Ramos
(RUC 10033950860), con guía de remisión 001- 0234 consistente en lo siguiente:

- 5 Refrigeradoras de 14p3 modelo Sansón c/u 890.00 + IGV

- 5 Lavadoras de 300 litros modelo Rápido c/u 780.00 + IGV

25/01 Se vende mercaderías, con factura 001-01349, a Andrés Palacios Paredes, con RUC
10015455220, según relación:
- 13 TV a color 40° c/u 1,035.00 + IGV.
- 35 Lavadoras Philips c/u 780 + IGV.

La operación es 40% al contado con cheque del banco Scotiabank, por el saldo se acepta una
letra (004/20) a 60 días con 2.2% de interés mensual + IGV, a través de la N/D 001-0124. El
cheque se deposite en el banco Scotiabank.

25/01 Se paga arbitrios municipales, recibo 099-09850 por 380.00 e Impuesto Predial por
3,015.00 con recibo 099-09575 a la Municipalidad de Lima (RUC 20011230611) el total se paga
con cheque 003378 del BCP.

26/01 Se adquiere un vehículo por un total de $ 35,650.00, a través del sistema de

arrendamiento financiero en el Banco BCP con intereses por un total de $ 3,285.00 para ser
pagados en 18 cuotas mensuales, según contrato que se firma por ambas partes T.C. 3.478

26/01 Se adquiere una póliza de Seguro contra robo por el vehículo adquirido, por un total de
$2,250.00, según factura 015-085210 de la Cía. de Seguros Generales SAC con RUC
20015777285, cobertura de un año, se canjea la factura con letra a 30 días (N° 335/20) con
intereses del 1.15% mensual más IGV, con Nota de débito 001-08885. (T.C. 3.45).
27/01 Se adquiere Útiles de Oficina con factura 003-01596 de la Empresa DISTRIBUIDORA SAN
JUAN SAC, con RUC 20011963945 por un total de 3,980.00, se paga con cheque 99901 del
banco Scotiabank.

27/01 Se vende una Lavadora Phillips con B/V 001-0982, al Sr. Luis Arias Ríos con DNI
25668590, por la suma de $ 265.00, se cobra en efectivo. T.C. 3.472

28/01 Se recibe un préstamo del Scotiabank para capital de trabajo, por $35,000.00 para ser
pagado en 6 meses con una tasa de interés del 14% anual, el banco cobra una comisión del 2%,
el cual se deduce del préstamo y el neto se deposita en la cuenta corriente del mismo banco.
(T.C. 3.465).

28/01 Se deposita en efectivo 3,500.00 en el banco BCP.

29/01 Se paga las facturas de 2019 pendientes de pago con CH/. 99902 del Scotiabank.

29/01 Se registra para su pago en febrero 2020, los servicios básicos:

- Recibo 199-0333855 de Luz del Sur SAA por un total de 2,650.00 (RUC 20004558709).
- Recibo 202-0008955 de SEDAPAL SAA por un total de 1,450.00 (RUC 20009951200).
- Recibo 101-0099340 de Telefónica del Perú SAA por un total de 2,185.00 (RUC
20003354109).
29/01 Se emite la factura 001-1350 por la venta de mercaderías entregadas al Sr. Antonio
Chávez Ramos quien paga con cheque 007775 del banco Interbank el importe total de la
mercadería entregada, la mencionada persona presenta su factura por el servicio realizado en
la venta de mercaderías, N° 001-0188 por un total de 700.00, la cual se paga con cheque 99903
del Scotibank, se deposita el cheque de la venta en el BCP.

30/01 Se recibe de la Notaria el testimonio de la Empresa con el capital incrementado emitido

por SUNARP.

30/01 Se adquiere mercaderías al Proveedor CORPORACION CBI SAC, RUC 20145444103, con
factura 011-03855, se paga al contado, con un descuento del 5% del total de la factura a través
de nota de crédito 001-0953, por el neto se emite el cheque 003375 del BCP, el detalle de la
compra es como sigue:
- 85 Congeladoras de Alimentos modelo Poderoso marca LG c/u 435.80 + IGV.
- 45 TV a color de 30° marca Samsung c/u 475.80 + IGV.

30/01 Se recibe la factura 001-0999 de JORGE PANDURO RAMOS con RUC 10015851903, por
alquiler del local utilizado como almacén, por la suma de $1,500.00, se paga con cheque N°
99904 del Scotiabank (T.C. 3.465).

30/01 Se paga Gastos de Representación del Gerente con B/V 001-0225, en efectivo por caja
chica por S/. 245.00 (Ruc 10012230290 Carlos Sánchez Ruiz).

31/01 Se vende mercadería, con factura 001-01351, al cliente Luis Pérez Gómez, con RUC
10036512680 por lo siguiente:
- 55 Congeladoras de alimentos c/u 780.00 + IGV.
- 30 TV a color de 30° c/u 810.50 + IGV.

Del total de la factura se otorga un descuento del 3%, para ello se emite la Nota de Crédito
001-200, y el saldo se cancela como sigue; 60% al contado con cheque del banco
Continental (neto deducido N/ de crédito) y el 40% con letra a 45 días (005/20) con el 2.2%
de interés mensual + IGV con Nota de Debito 001-0125, se deposita el cheque en el BCP,
 por falto de transporte solo se entrega 35 congeladoras, el saldo se entrega el 02 de
febrero 2020.

31/01 Se adquiere bonos al estado por 90,000.00 por 120 días con un interés anual del 60%, se
paga con cheque 99905 del Scotiabank.

31/01 Se paga la planilla de sueldos (neto) con transferencia del Scotiabank a la cuenta sueldo
de cada trabajador que tiene en el BCP con nota de cargo 0111566, según detalle:
- Gerente General, sueldo 5,200.00 está en ONP, ingreso 15/08/2016, descuento 350.00
por préstamo.
- Secretaria, sueldo 2,950.00 está en AFP Pro futuro (10%, 1.15 y 0.89%) ingreso
20/11/2016, descuento 100.00 por préstamo.
- Asistente Administrativo, sueldo 1,950.00 + A.F., está en AFP Integra (10%, 1.09% y
0.99%) ingreso 05/04/2017.
- Vendedor, sueldo 1,250.00 + A.F., comisiones de venta 985.00, está en ONP, ingreso
20/05/2017.
- Almacenero, sueldo 1,850.00 + A.F., está en AFP Prima (10%, 1.16% y 0.97%), ingreso
28/06/2017, descuento 150.00 por préstamo.
Considerar el adelanto de quincena (50% del sueldo) pagado el 15 del presente mes.

31/01 Considerar la aplicación del ITF a los débitos y créditos de BCP y Scotiabank por el
movimiento realizado durante el mes (0.005%) Así mismo el gasto de mantenimiento de
cuenta corriente de cada banco 30.00 en ambos casos con cargo en cuenta corriente de cada
banco.

Para efectos del cierre mensual considerar las siguientes provisiones y/o ajustes:

- Provisión de CTS y Gratificaciones de Julio del 2020.

- Depreciación de Propiedad Planta y Equipo como sigue:
Inmueble 5% anual, Muebles y enseres 10% anual, Equipo de
computo 20% anual y vehículos 25% anual.
- Amortización de Intangibles 20% anual.
- Revertir al gasto el diferido de la póliza de seguro del vehículo (año 2019)
- Al cierre del mes el T.C. cerro en 3.475
- Provisión de Honorarios del contador 1,500.00 del mes.
- Método de valuación promedio (costo de ventas).
- Considerar destino de gastos administrativos 75% y ventas 25%.

EFECTUAR LOS REGISTROS CONTABLES EN LOS LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES ELABORAR

EL BALANCE DE COMPROBACIÓN, ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y ESTADO DE
RESULTADOS POR LAS 2 FORMAS.