UTEA – FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS CONTABLES Y SOCIALES - EP.

DE CONTABILIDAD
FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS SEPTIMO CICLO 2019 - II

MONOGRAFIA CONTABLE:
EMPRESA COMERCIAL “LA CASA DE LOS ARTEFACTOS SRLTda.”

ENUNCIADO:
La empresa comercial “LA CASA DE LOS ARTEFACTOS S.R.Ltda“ con RUC 20533071083
cuyo giro principal es la venta al por mayor y menor de electrodomésticos, pertenece al
régimen general del impuesto a la renta; reinicia operaciones el 03 de enero 2019 con los
siguientes datos: (en soles)

Dinero en efectivo 17,500.00

Cta. Cte. Banco Continental 70,890.00
Cta. Cte. Banco Crédito 225,500.00
Cta. Cte. Banco financiero (cuenta en dólares) 270,000.00
Letra por cobrar a SUR SAC 8,000.00
150 unidades de TV 26” Samsung 2,220 cada uno 333,000.00
110 unidades de TV 24” LG a 980 cada uno 107,800.00
140 unidades de TV 21” LG 2,220 cada uno 310,800.00
Camioneta para el reparto de mercaderías marca
58,000.00
Chevrolet
Depreciación de la camioneta 2,500.00
IGV por pagar 2,200.00
Préstamo por pagar de la Caja Cusco 250,000.00
Letra por pagar a SOL EIRL. 2,580.00
Capital Social 1,100,500.00
Resultados acumulados 43,710.00

Operaciones enero:
1. Día 4 Se compra mercaderías de importadora TACNA SA. (RUC 20487856987), con
F/002-212121; 140 TV de 26” Samsung a 2,224 soles cada uno; 95 TV de 24” LG a 990
soles cada uno; mas IGV; se paga el 50% con Ch/ 001001 del BCP, y por el saldo se firma
una letra a 30 días.
Adicionalmente se paga flete a Taxi Tours (RUC 10238798458), según F/001-54587 por
1,400.00 soles incluido IGV.
2. Día 6: Se compra de TOYOTA SA (RUC 20783612121) una camioneta marca Toyota de
placa SKJ-456, por 25,600 dólares mas IGV, la que será asignada al traslado del personal
administrativo; con F/009-00897, al crédito.
3. Día 8: Se vende a comercial SAMAGUA SRLT. (RUC 20001456391) según F/ 001-01254:
90 unidades de TV 26” Samsung a 3,200 cada uno; 98 unidades de TV 24” LG a 1,400
cada uno; incluido IGV. 50% al contado, depositado en cta. cte., del BCP y el saldo se
otorga una letra a 30 días.

CPC. Luisa del Carmen Peralta Pérez

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FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS SEPTIMO CICLO 2019 - II

4. Día 10: Se compra de TABLITAS SAC (RUC 20002325120) para las oficinas
administrativas lo siguiente; 03 escritorios a 1,500 soles cada uno; 05 estantes a 8,500
soles cada uno; 06 sillas giratorias a 2,200 soles cada uno; incluido IGV, CON F/ 002-
0046; se cancela con Ch/ 001002 del BCP.
5. Día 15: Se contabiliza los honorarios profesionales del asesor externo de ventas RH/
004 Carlos Luna Pérez por 9,500 soles sujeto a retención del impuesto a la renta; se
cancela con Ch/ 001003.
6. Día 25: Se cancela en efectivo el alquiler del local comercial por 2,900 soles,
correspondiente al mes de enero.
7. Día 25: Se vende a comercial SAN ANTONIO SAC (RUC 20100056391) según F/ 001-
01255: 50 unidades de TV 21” LG a 1,100 soles cada uno y 65 unidades de TV 26” Samsung
a 2,500 soles cada uno; mas IGV. 80% al contado, depositado en cta. cte., del BCP y el
saldo se otorga una letra a 30 días.
8. Día 27: Se recepciona y paga en efectivo los recibos de servicios públicos: electricidad
2,505.00 soles: agua 520.00 soles; telefonía fija 890.00 soles; celular RPM 250.00 soles;
cable 220.00 soles; arbitrios públicos 15.00 soles; seguridad privada 350.00 soles;
incluido IGV.
9. Se paga la remuneración al personal:

Cargo S. Bruto Hijo Pensión

Administrador 2,850 Si ONP

Jefe de ventas 2,560 No AFP integra
Vendedor 1,750 Si AFP integra
Secretaria 930 No AFP integra

10. Día 31: Se amortiza el préstamo por 50,000 soles; se cancela los impuestos a la SUNAT;
se cancela la letra al proveedor SOL EIRL.; se provisiona la depreciación de activos.
Se solicita:
1. Registrar las operaciones en los libros y registros según el régimen de la empresa.
2. Elaborar los EEFF básicos.

CPC. Luisa del Carmen Peralta Pérez