CASO PRÁCTICO 001

1) Crear la empresa Computec S.A.C. con RUC 20479977713, dedicada a la venta de

equipos tecnológicos como computadoras, impresoras, etc. Tiene domicilio fiscal en la
Av. Collasuyo N°512 y pertenece al régimen Mype Tributario (RMT). La empresa tiene
dos sucursales Cusco y Abancay y está constituida por el capital de dos socios:
Sr. José Luis Olarte s/. 14 880.00
Sr. Daniel Pérez s/. 9 920.00

2) Al 03 Enero de 2017 se apertura las operaciones:

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

1011 Caja chica Cusco S/. 2,000
10411 Cta. Cte. Banco BCP N° 001-2165895 S/. 10,500
1212 Cuentas por cobrar a Comercial Cusco S/. 4,800
20111 Mercaderías S/. 20,000
3331 Activos fijos S/. 8,500
3911 Depreciación acumulada -S/. 1,200
4212 Cuentas por pagar a Deltron S/. 4,800
4511 Préstamo bancario BCP S/. 15,000
50111 José Luis Olarte S/. 14,880
50112 Daniel Pérez S/. 9,920

La empresa realiza las siguientes operaciones en el mes de febrero 2017 y distribuye los
gastos 30% gastos administrativos 70% gastos de ventas.

3) El 02/02 se compra mercadería al contado con Factura Nro. 001 -4528 de la

ELECTRONIC COMPUTER E.I.R.L. RUC: 20602113664 , por un monto de S/. 1,585.00
incluido IGV. Se cancela con cheque N° 00196457 del BCP.

4) El 03/02 se brinda un servicio de mantenimiento según factura N°003- 456 a la EMPRESA

ELECTRONIC SAC con RUC N ° 20563829680, por el monto de s./50 000.00. Dicho servicio
esta afecto a detracción (10%). Se cancela en efectivo 30/02 (caja chica)

5) El 05/02/2017 se vende mercadería al contado con Factura Nro. 002-5685 a la empresa

XYZ RUC, por el valor de venta de s/. 2,300.00 más IGV. Se cobra en efectivo al día
siguiente.
6) 07/02/17 se compra suministros diversos con factura N° F001-0055 a la empresa
CONSORCIO ESTRELLA S.R.L CON RUC 20450712192 , por el monto de s./1200.00 ,
dicha compra está sujeta a percepción (2%) y se paga al contado al día siguiente
 7) El 08/02/2017 la empresa vende con las siguientes BOLETAS DE VENTAS :

BOLETA
RUC CLIENTE DETALLES CANTIDAD VV IGV TOTAL
N°
AMERICA
BV 01-
20467534026 MOVIL PERU COMPUTADORAS 5 2,711.86 488.14 3,200.00
00050
S.A.C.
AGROORGANIC
BV 01- PERU
20600703472 IMPRESORAS 4 1,355.93 244.07 1,600.00
00051 INDUSTRIAS
S.A.C
AGUAS
BV 01-
20317040653 CALIENTES CPUS 10 19,491.53 3,508.47 23,000.00
00052
S.A.C
BV 01- CLIENTE
3 TABLETS 1 381.36 68.64 450.00
00053 VARIOS
BV 01- CLIENTE
3 ESCANER 1 322.03 57.97 380.00
00054 VARIOS
TOTAL 24,262.71 4,367.29 28,630.00

8) El 12/02/17. Se vende Mercadería según factura N 001-156 a la empresa PC LINK S.A.C

con RUC N ° 20433661495, el cliente PC LINK S.A.C que es AGENTE DE RETENCION por
un montón total de s. /10 000.00

9) El 15/02/17 se registra los servicios del mes :

BASE No
SERIE /NRO RUC EMPRESA IGV Total
IMPONIBLE gravadas
104-1292662 20119205949 Electro sur S.A. 241.56 43.48 0.15 285.19
51-33333348 20136353315 EPS. Seda Cusco S.A. 19.93 3.59 23.52
COO-21067344 20100017491 Telefónica del Perú S.A.A. 169.41 30.49 199.90
508.61
10) El 20 /02/17 La empresa compra un software con factura N 001-4580 de
la Empresa DATA SERVICE S.R.L CON RUC: 20159757847. , por s/.
8,500.00 incluido IGV para el departamento de administración. Se
cancela el 50% en efectivo y el otro 50 % al siguiente mes

1) El 22/02/17 Se realiza una VENTA EXONERADA de 25 equipos con factura

N°002-110 a la Empresa ELECTRONIC S.A.C con RUC: 20563829680, siendo
el VALOR DE VENTA de $33.90. (TC 3.31)
 2) El 23/02/17 la empresa paga el servicios de honorarios del contador por S/. 250.00 por
el mes de enero. Esta operación está sujeta a retención del 8%.

3) El 25/02/17 la empresa sufre un robo de mercadería de uno de sus equipos de su

almacén por un valor de s/ 2,500.00. La mercadería fue retirada con la respectiva
denuncia policial.

4) El 25/02/17 registra la planilla de sueldo de s/. 5,000.00 (sueldos brutos), tres

trabajadores están afiliados al SNP y 2 están afiliados a AFP.

APORTE DEL EMPLEADOR

 Es salud S./450,00.00
APORTE DEL TRABAJADOR
 SNP S./ 300.00
 AFP S./350.00
 1R 5° CATEGORIA S./200.00

5) El 27/02/17 se registra las depreciaciones de los activos fijos computadoras

6) El 28/02/17 se pide determinar el costo de ventas, si se sabe que el inventario final es

s/18 000.00
INVENTARIO INICIAL s/. 20,000.00
+ COMPRAS s/. 1,585.00
- INVENTARIO FINAL s/. 18,000.00
= COSTO DE VENTAS s/.

7) La empresa consigue un préstamo bancario del BCP por s/. 45,000.00

que fueron depositados a su cuenta bancaria.

OPERACIONES MES DE MARZO:

Con fecha 14/03 se gira el cheque N°007 para cancelar los
tributos pendientes de mes de Febrero 2018 de acuerdo a lo
siguiente:

IGV A PAGAR FEBRERO 2017

 Igv ventas 11,718.94
 Igv compras 6,511.25

P/a/c IR FEBRERO 2017

s./55,524.75 * 1.5% =s./832.87

ESSALUD FEBRERO 2017 450.00

ONP FEBRERO 2017 300.00

IR Retención de 5° categoría 200.00

AFP FEBRERO 2017 350.00

Halle los Estados Financieros trimestrales

RESOLUCION

Configuración Inicial

Se crea la contabilidad de la empresa, luego se adecua el Plan de

Cuentas.
 RESOLUCION

1. Crear la empresa
2. Configurar el plan de cuentas y cuenta bancaria
3. Crear los amarres de los gastos
4.

Las operaciones en el mes de abril 2017 fueron:

1) El 03/04/17 La empresa entrega mercadería a su sucursal de Abancay por s/.

10,000.00
2) La empresa compra mercadería por $3,000.00
3) El 10/04/17 la empresa sufré un robo de mercaderia de uno de sus equipos su
almacén por un valor de s/ 2,500.00
4) Se registra la depreciación
5)