UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO

(UTESA)
Recinto Santo Domingo

CONTABILIDAD

PRACTICA NO. 2 REGIMEN FISCAL 1

Prof. Lic. Rafael Alfonso Galván

Cuestionario

1. Que es El Impuesto Sobre La Renta

es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por
personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal
determinado.

2. Que Articulo de la Ley establece este Impuesto y cual lo modifica

Título II, ley 11-92 modificado 16/05/1992.

3. En Resumen, que establece la modificación al Código la ley 253-12

La reforma tributaria (Ley 253-12) aprobada a finales de 2012 estableció un aumento del
impuesto a las transacciones de bienes industrializados y servicios (ITBIS) del 16% al
18%, así como una tasa reducida del 8% para bienes que anteriormente estaban exentos.

4. Cuáles son las Fuentes de las Rentas Dominicana

 Las rentas provenientes de la exportación de mercancías producidas,
manufacturadas, semi-manufacturadas, o adquiridas en el país, se reputarán
totalmente producidas en la República Dominicana, aunque tales operaciones se
realicen por medio de filiales, sucursales, representantes, agentes de compra u otros ...

5. Que es la Renta Gravada

 renta gravada ha de abarcar desde aquellos elementos que, corrientemente, asimilamos
con el concepto de renta como salarios, rentas por alquileres, beneficios empresariales,
dividendos o intereses hasta aquellos otros "menos corrientes" como las contribuciones
empresariales a los fondos de pensiones,
6. Que son las deducciones admitidas y que articulo la establece
Deducciones Admitidas. (Modificado por la Ley 253-12, de fecha 09 de noviembre del
2012). Para determinar la renta neta imponible se restarán de la renta bruta los gastos
necesarios efectuados para obtenerla, mantenerla y conservarla, en la forma dispuesta por
este Título y el Reglamento para la aplicación de este impuesto.

7. Mencione 5 deducciones admitidas

Intereses, impuestos y tasa primas de seguros daños extraordinaria y depreciación.
 8. De conformidad con el artículo 3 de la ley 172-07 que se establece para el
Régimen Simplificado
Que la eficiencia que se este verificado en el recaudo de los tributos internos ha
tenido como consecuencia únicamente sostenía de en recaudaciones

9. Cuáles son las tasas del Impuesto a las personas Físicas y que se establece para
la misma
Exista tasa progresiva que van desde un 15%, 20% hasta un 25% según las siguientes
escalas desde el año 2017 hasta la fecha.

10. Cuál es la tasa para las personas jurídica y que se establece

están obligadas a pagar anualmente una tasa única del 27 % sobre su renta neta imponible
durante el ejercicio fiscal.

11. Cuál es la Imputación de la Renta y el Año Fiscal, artículos del 300 al 304

Los contribuyentes de este impuesto imputarán sus rentas al año fiscal que
comienza el 1ro. de enero y termina el 31 de diciembre.

Párrafo I. Las personas jurídicas que por la naturaleza de sus actividades

prefieran establecer el cierre de su ejercicio fiscal en una fecha distinta del
31 de diciembre, podrán elegir entre las siguientes fechas de cierre: 31 de
marzo, 30 de junio y 30 de septiembre. Una vez elegida una fecha de
cierre no podrá ser cambiada sin la autorización expresa de la
Administración, previa solicitud, hecha por lo menos un mes antes de la
fecha de cierre que se solicita modificar.

Párrafo II. Las sociedades obligadas a declarar, que inicien sus

operaciones después de comenzado un ejercicio fiscal, deberán establecer
en sus estatutos su fecha de cierre dentro de las opciones establecidas a
este respecto por este Título a los efectos de la declaración jurada y pago
del impuesto correspondiente. Las personas físicas, en su caso, cerrarán su
ejercicio el 31 de diciembre subsiguiente a la fecha de inicio de sus
operaciones.

12. Cuáles son las obligaciones de los agentes de retención e información del articulo
310 al 313

Artículo 310. Deber De Informar. Las personas o entidades obligadas a

efectuar la retención informarán a la Administración el monto de los
impuestos que hubieren retenido y pagarán éstos por cuenta de los
contribuyentes respectivos en la forma y en el plazo que ésta establezca.
Deberán informar, además, las sumas de dinero que paguen, giren o
acrediten a sus beneficiarios aun cuando dichas sumas no estén sujetas a
retención.
 Artículo 311. Deber De Entregar Prueba De La Retención Efectuada. Los
Agentes de Retención deberán entregar a los contribuyentes por cuya
cuenta paguen el impuesto, una prueba de la retención efectuada, en la
forma que indique el Reglamento.

Artículo 312. Deber De Presentar Declaración Jurada De Las Retenciones

Efectuadas. Las personas o empresas instituidas en Agentes de Retención
deberán presentar anualmente a la Administración Tributaria una
declaración jurada de las retenciones operadas durante el año calendario
anterior. El Reglamento establecerá la fecha, forma y demás
disposiciones necesarias para la aplicación de este sistema de cobro del
impuesto.

Artículo 313. Retención No Efectuada No Exime Contribuyente Del Pago

De La Obligación Tributaria. En los casos en que se disponga el pago del
impuesto por vía de retención, el hecho de que no existiere el Agente de
Retención, o de que éste no efectuare la retención debida, no eximirá a los
contribuyentes de la obligación de pagar el impuesto. De no haberse
efectuado la retención, son deudores solidarios de este impuesto el
contribuyente y el Agente de Retención. Sin embargo, en el caso de que el
Agente de Retención haya efectuado la retención correctamente, será éste
el único responsable del pago del impuesto retenido ante la
Administración.

13. Como deben ser pagados los anticipos

Desde el año fiscal 2006 todos los contribuyentes del Impuesto sobre la
Renta que fueren personas jurídicas y negocios de único dueño, cuya tasa
efectiva de tributación sea menor o igual a 1.5% (uno punto cinco por
ciento), pagarán sus anticipos correspondientes sobre la base de doce
cuotas mensuales iguales, resultantes de aplicar el 1.5% a los ingresos
brutos declarados en el año fiscal anterior. Las personas jurídicas y
negocios de único dueño cuya tasa efectiva de tributación sea mayor que
1.5% (uno punto cinco por ciento), pagarán mensualmente como anticipo
la doceava parte del impuesto liquidado en su declaración anterior.

14. Quien ordena los ajustes por inflación y a que se refieren

con el objeto de determinar la inflación de un determinado período, es necesario contar con

los índices de precios correspondientes. Estos son indicadores que tienen por objeto medir
las variaciones, a través del tiempo, en los precios de un conjunto definido de bienes y
servicios. Por dificultades prácticas, no se puede computar los precios de todos los bienes y
servicios, sino que se toma una canasta que busca ser lo más representativa del total de
transacciones en la economía. Como los precios suelen cambiar continuamente, no es
factible calcular un índice en todo momento, por ello se calcula periódicamente; por
ejemplo en nuestro país es en forma mensual. Estos índices pueden ser elaborados por
organismos públicos o privados. En Argentina, el organismo público encargado es el
Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC). El INDEC elabora los siguientes
indicadores (material recuperado de www.indec.gov.ar): - el Índice de Precios al
Consumidor (IPC): mide la variación promedio de los precios minoristas de un conjunto de
bienes y servicios que representan el consumo de los hogares en un período específico. - el
Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM): tiene por objeto medir la variación
promedio de los precios con que el productor, importador directo o comerciante mayorista
coloca sus productos en el mercado argentino, independientemente del país de origen de la
producción. Por ese motivo incluye los productos importados que se ofrecen localmente
(importaciones) y excluye los productos de fabricación local que se venden en el
extranjero (exportaciones). - el Índice de Precios Básicos al Productor (IPP): tiene por
objeto medir la variación promedio de los precios a los que el productor local vende su
producción. En este caso es importante que Argentina sea el país de origen de la
producción. Consecuentemente, el IPP excluye los productos importados que se ofrecen en
el mercado argentino e incluye los productos de fabricación local que se exportan al
extranjero. - el Índice de Precios Internos Básicos al por mayor (IPIB): similar al IPIM,
solo que los precios considerados no incluyen el impuesto al Valor Agregado (IVA), los
impuestos a los combustibles e internos.

15. Sobre las declaraciones formas y pagos como se establecen

Son contribuciones que el Estado exige a los ciudadanos para cubrir los
gastos públicos y así satisfacer las necesidades de la sociedad en general.

La Declaración Jurada se debe presentar de acuerdo al tipo de obligación

a que esté sujeto el contribuyente. Mediante las declaraciones, el
contribuyente da constancia de los servicios prestados, las ventas
realizadas y/o las retenciones, dentro de un período determinado; así
como, de los ingresos, costos y gastos de toda su actividad económica.

El contribuyente deberá realizar el pago de los montos determinados en la

forma, fechas, plazos y condiciones que indiquen las leyes y los
reglamentos tributarios.

Para realizar el pago de los impuestos, los contribuyentes tienen tres

opciones:

Pagos en línea por internet

Vía Ventanilla
A través de la Administración Local. Si el monto a pagar es mayor de
quince mil pesos (RD$15,000.00) debe pagar con cheque de
Administración o Certificado a favor de: Colector de Impuestos Internos.