LIC.

LIDIA HERNANDEZ DE LOPEZ

Conteste ampliamente las preguntas del presente cuestionario,

el fin es evaluar el conocimiento que usted tiene para el manejo
de las leyes tributarias.

Natalie Yesenia Racancoj Quixtan

Carnet: 1901007010

Carrera: Auditoria Plan fin de semana

IMPUESTOS II
LIC. LIDIA HERNANDEZ DE LOPEZ
CARRERA: CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR. PLAN FIN DE SEMANA. VII SEMESTRE.

Conteste ampliamente las preguntas del presente cuestionario, el fin es evaluar el conocimiento
que usted tiene para el manejo de las leyes tributarias.

1. CUAL ES EL HECHO GENERADOR DE LA LEY DEL IVA: El impuesto es

generador por la venta de bienes muebles o de derechos reales , la presentación de servicios
en el territorio nacional, la importación, el arrendamiento de bienes inmuebles, la primera
venta o permuta de bienes de muebles inmuebles.
Ley de derivados de petróleo: Se establece un impuesto sobre el petróleo derivados tanto
del origen importado como de producción nacional procesada en el país que sean
distribuidos en el país.
LEY DEL IMPUESTO DE SOLIDARIDAD: Es un impuesto que se establece a las personas
individuales o jurídicas los fidecomisos, las sociedades las personas que operan en el país
que dispongan de patrimonio propio realicen actividades mercantiles o agropecuarias en
el territorio nacional y obtengan un margen bruto superior al 4% de sus ingresos brutos.
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA: ISR los fideicomisos, los contratos en participación,
las copropiedades, las comunidades de bienes, las sociedades irregulares, las sociedades
de hecho, el encargo de confianza, la gestión de negocios, los patrimonios hereditarios
indivisos, las sucursales, agencias o establecimientos permanentes o temporales de
empresas o personas extranjeras que operan en el país y las demás unidades productivas
o económicas que dispongan de patrimonio y generen rentas afectas.
A) RENTAS DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS: En este régimen, se restan los gastos, costos y
rentas exentas de la renta bruta y a la diferencia. Es decir, va orientado a gravar sólo
las ganancias. Y lo hará con un ISR del 25 por ciento. El pago del impuesto en este
régimen se realiza cada tres meses. Para hacerlo se tienen los primeros diez días del
trimestre siguiente. Deben realizar pagos trimestrales o pagos a cuenta, y para
determinar el monto del pago Efectuar cierres contables parciales o una liquidación
preliminar de sus actividades al vencimiento de cada trimestre, para determinar la
renta imponible.
2) RENTAS DE TRABAJO: Se consideran Rentas Exclusivas de Trabajo, las obtenidas
por personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales,
Viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones
recibidas por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios
personales.

RENTAS DE CAPITAL: son aquellos dividendos obtenidos por la colocación de un capital en un

proceso de tipo productivo, puesto en palabras más sencillas, la renta de capital será aquel
beneficio o ganancia que proceda de los bienes que dispone una persona. Por ejemplo, la persona
que ostenta un departamento y lo alquila, el importe que el inquilino le paga en concepto de
alquiler del inmueble será una renta de capital.

LAS GANANCIAS DE CAPITAL: se define como la utilidad que se obtiene mediante el diferencial
existente entre el precio de compra de un activo y el precio de venta del mismo, es decir, la
ganancia viene siendo ese monto adicional que el activo obtuvo a través del tiempo y que al
momento de vender el precio es mayor que al momento en el que se compró.

2. En el caso de impuesto sobre la renta, explique en que consiste cada

categoría de renta, y cuáles son las opciones en la renta de actividades
lucrativas:
3. CUAL ES EL PERIODO IMPOSITIVO DE LOS IMPUESTOS MENCIONADOS
EN EL PUNTO 1.
4. QUE ES SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO: En relación con el pago de impuestos y las
obligaciones fiscales, un sujeto pasivo es la persona física o jurídica sobre la que recae la
obligación de pagar impuestos. Es decir, el sujeto pasivo es la persona que genera el hecho
económico para que surja la obligación del impuesto. Así, en el ámbito tributario es
importante diferenciar las figuras del sujeto pasivo y la del contribuyente. Aunque en algunas
ocasiones estas figuras coincidan en la misma persona, en otras circunstancias serán personas
distintas en función de si se trata de un impuesto directo o indirecto.

5. HABLE DE LAS EXENCIONES DEL IMPUESTO DEL IVA, Las facturas exentas de
IVA son aquellas que en principio sí estarían sujetas al IVA, pero que la ley determina que
están exentas por el tipo de actividad. Una colaboración periodística, por ejemplo, es
un servicio profesional y como tal la factura debería llevar IVA. Pero como la actividad
es una de las establecidas como exentas por la ley, pues no lo lleva.

ASI COMO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS:

6. Régimen de las exenciones específicas. De impuesto al valor agregado.

Como interpreta esta disposición.
7. EXPLIQUE DE LA TARIFA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 12% es el
impuesto que más dinero genera para el Estado, lo paga toda persona que compra algún bien
o adquiere un servicio. Esta normado por el Decreto 27-92. La tarifa del IVA es del 12% del
valor de cada producto o servicio y se incluye en los precios de todo lo que se compra. Los
contribuyentes inscritos en el Régimen General están obligados a reportar mensualmente el
IVA pagado en sus compras y el IVA cobrado en sus ventas

EXPLIQUE DE LA TARIFA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR

ACTIVIDADES LUCRATIVAS 25%
En este régimen, se restan los gastos, costos y rentas exentas de la renta bruta y a la
diferencia. Es decir, va orientado a gravar sólo las ganancias. Y lo hará con un ISR del 25
por ciento. El pago del impuesto en este régimen se realiza cada tres meses. Para hacerlo
se tienen los primeros diez días del trimestre siguiente.

EXPLIQUE DEL TIPO IMPOSITIVO Y LA DETERMINACION

DEL IMPUESTO DE SOLIDARIDAD 1% es el 1%, y este debe
aplicarse a lo que sea mayor entre. La 4ta. Parte del activo neto. La 4ta. Parte de
los ingresos brutos. Probablemente tengas duda de cómo identificar correctamente
el activo neto o los ingresos brutos, por lo que te dejamos estos ejemplos para que
logres identificar a lo que, técnicamente, se le llama base imponible. El Impuesto
de Solidaridad que pagues durante un año calendario (del 1 de enero al 31 de
diciembre), podrás acreditarlos al ISR que debas pagar durante los 3 años
calendario siguientes al año en que se realizaron los pagos.

 EXPLIQUE EL TIPO IMPOSITIVO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA REGIMEN OPCIONAL,

Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas. ... En compensación, el
porcentaje de ISR es del 5 por ciento para ingresos inferiores a Q30 mil mensuales o
de un importe fijo de Q1500 más un 7 por ciento sobre el excedente de Q30 mil. Se
paga una vez al mes
 CALCULE EL IMPUESTO DE UNA RENTA BRUTA DE Q. 110,000.00

8. EXPLIQUE QUE ES EL DEBITO FISCAL: El IVA es un tributo indirecto,

cuyas siglas significan Impuesto al Valor Agregado. Este se presenta en la transacción
de bienes y servicios al momento de realizar una compra o venta.
Sin embargo, cuando se realiza la acción de una compra se le denomina IVA
Crédito Fiscal y cuando la acción fue una venta se le reconocerá como IVA Débito
Fiscal
EL CREDITO FISCAL: permite al contribuyente recuperar el impuesto al
valor agregado (IVA) pagado en las compras de la mercadería que pone a
disposición del consumidor final, quien asume el pago de este impuesto. Además,
 es indispensable entenderlo para realizar correctamente la declaración y pago del
IVA. Consiste en la suma total de los impuestos que gravan las adquisiciones y los
servicios usados por el contribuyente en el período tributario.
9. CUAL ES EL PERIODO DE IMPOSICION DEL IVA, DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA, DEL IMPUESTO DE SOLIDARIDAD: Se establece un impuesto sobre la renta
que obtenga toda persona individual o jurídica, nacional o extranjera, domiciliada o no en el
país, así como cualquier ente, patrimonio o bien que especifique esta ley, que provenga de la
inversión de capital, del trabajo o dela combinación de ambos
10.CUALES SON LOS REGIMENES A LOS QUE PUEDE INSCRIBIRSE UN
CONTRIBUYENTE DEL IVA: Sea permitido 3 régimen fiscales
fundamentales sobre los cuales se desprenden diferentes formas y
métodos de pago del impuesto de Guatemala los cuales son
 Pequeño contribuyente
 Opcional simplificado
 Sobre utilidades lucrativas
Y CUALES SON LAS CONDICIONES PARA SOLICITAR LA INSCRIPCION EN
CADA REGIMEN.
11.EN QUE CASOS SE UTILIZA LA FACTURACION POR CUENTA DEL
VENDEDOR: Cuando un contribuyente adquiera bienes o servicios de personas individuales
que, por la naturaleza de sus actividades o cualquier otra circunstancia, no extiendan o no le
entreguen las facturas correspondientes, deberá emitir una factura especial por cuenta del
vendedor o prestador del servicio, y le retendrá el impuesto respectivo. No podrán emitirse
facturas especiales entre contribuyentes del impuesto, ni tampoco en las operaciones de
carácter habitual que se realicen entre personas individuales. Se exceptúan de esta
prohibición, los casos en que el emisor de la factura especial haga constar en la misma, que el
vendedor o prestador del servicio se negó a emitirle la factura correspondiente.
12.EXPLIQUE QUE SON LAS RETENCIONES Es un descuento realizado tanto en el pago
como en el cobro, que generalmente, se aplica al pago de los futuros impuestos, como por
ejemplo el IRPF. La Retención es una cantidad de dinero que el pagador descuenta tanto de
una factura como de una nómina, según la Ley Tributaria vigente. La persona obligada al pago,
será quien tenga la obligación de hacer el ingreso en la Administración, indicando quien es el
perceptor de esta Retención.
 Y QUIENES ESTAN OBLIGADOS A EFECTUARLAS. TANTO IVA COMO
IMPUESSTO SOBRE LA RENTA. Retenciones a cargo de exportadores. Las
personas individuales o jurídicas que se inscriban ante la Administración Tributaria
como exportadores habituales y cuya exportación mensual en promedio sea de cien
mil quetzales (Q.100,000.00) como mínimo, serán considerados agentes de retención,
por lo que la Superintendencia de Administración Tributaria le dará aviso de su
 activación, a efecto que procedan a retener En la adquisición de productos agrícolas y
pecuarios, las personas individuales o jurídicas que se dediquen a la exportación de
servicios o de bienes, exceptuando a las personas comprendidas en el Decreto
Número 29-89 del Congreso de la República, al momento de comprar o adquirir
productos agrícolas o pecuarios, en la forma en que serán exportados, así como el café
en cualquier forma, excepto tostado o soluble, azúcar de caña sin refinar; banano,
cardamomo en cualquier estado, caña de azúcar, algodón, leche y otros productos
agropecuarios, pagarán al vendedor o al prestador del servicio, el treinta y cinco por
ciento (35%) del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y le retendrán el sesenta y cinco por
ciento (65%) de dicho impuesto, incluido en el monto total de cada factura. En la
adquisición de productos distintos a los referidos en el párrafo anterior, así como por
servicios, las personas individuales o jurídicas que se dediquen a la exportación
exceptuando a los comprendidos en el Decreto Número 29-89 del Congreso de la
República, al momento de adquirir los mismos, pagarán al vendedor o prestador del
servicio, el ochenta y cinco por ciento (85%) del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y le
retendrán el quince por ciento (15%) de dicho impuesto, incluido en el monto total de
cada factura. Las personas individuales o jurídicas propietarias de empresas
clasificadas para hacer uso de los incentivos establecidos en el Decreto Número 29-89
del Congreso de la República, que se dediquen a la exportación de bienes o de
servicios al momento de comprar o adquirir bienes, productos o servicios pagarán al
vendedor o prestador del servicio, el treinta y cinco por ciento (35%) del Impuesto al
Valor Agregado (IVA) y le retendrán el sesenta y cinco por ciento (65%) de dicho
impuesto, incluido en el monto total de cada factura. En el caso de venta de bienes o
prestación de servicios al crédito, el vendedor o prestador de servicios emitirá la
factura conforme a lo establecido en el artículo 34 de la Ley del Impuesto al Valor
Agregado, por lo que la retención que corresponda se realizará en el momento de la
entrega y emisión de la factura, al igual que la entrega de la respectiva constancia de
retención pre numerada, autorizada por la Administración Tributaria y en la cual se
hará constar el monto retenido conforme al porcentaje que corresponda.
13.Quienes son contribuyentes y/o agentes retenedores del impuesto de
derivados de petróleo. (38-92) Las personas individuales o jurídicas que realicen
operaciones de explotación petrolera en el país, por el petróleo crudo destinado al consumo
dentro del territorio nacional, para ser utilizado como combustible. Las personas individuales o
jurídicas refinadoras, transformadoras procesadoras o productoras de los productos afectos,
legalmente autorizadas para operar en el país, por las operaciones que para distribución o
comercialización realicen con un importador, almacenador, mayorista, transportador,
expendedor, transformador, consumo propio u otros. Las personas individuales o jurídicas que
internen directamente al territorio nacional, para su distribución o consumo propio, los
productos a que se refiere esta Ley.

14.Aplicación y percepción del impuesto de derivados de petróleo:

El impuesto será aplicado por los agentes retenedores al efectuar las entregas de
combustibles a expendedores (gasolineras), consumidores a granel y/o a cualquier
adquirente. En el caso de entregas a importadores, distribuidores o transformadores, el
impuesto se aplicará al adquirente de los productos afectos y el impuesto pagado lo
recuperará éste cuando efectúe la entrega de combustibles a expendedores (gasolineras),
consumidores a granel y/o a cualquier adquirente. Dicho impuesto será percibido y
retenido por el agente retenedor, independientemente de si las ventas se efectúen al
crédito o mediante pago al contado, debiendo ser enterado en la forma en que se indica
en los artículos 16 y 17.

15. Base imponible del impuesto de derivados de petróleo:

El promedio del precio de venta de los combustibles derivados del petróleo se

calculará tomando en cuenta el precio promedio ponderado de venta al público en
boca de expendio de los combustibles de las Estaciones de servicios de la Capital y
del Departamento Central Cuando la empresa importadora no cuente con la cantidad
requerida, deberá reportar dicho informe de las cinco (5) Estaciones de Servicios más
cercanas a la Capital que comercialicen sus productos.