GESTIÓN DE COSTOS

T2
TAREA

I. DATOS INFORMATIVOS SOBRE LA TAREA:

Título de la tarea : Actividad calificada T2

Tipo de participación : Grupal (máximo de 4 participantes)
Tipo de empresa objeto de estudio : Empresa de manufactura o de servicios
Plazo de entrega : Séptima semana de clase (Semana 7)
Medio de presentación : Aula virtual / menú principal / T2
Calificación : 0 a 20 – 15% del promedio final

Evidencia de aprendizaje: Elabora un informe en el cual se pueda apreciar la

aplicación de la gestión de costos en una empresa de manufactura o de servicios.
Para ello, identifica el modelo costo volumen y utilidad, empleando los procedimientos
para el reconocimiento de punto de equilibrio en diferentes escenarios, aplicando el
análisis de sensibilidad, para resolver problemáticas de costos de la empresa,
hallando el margen de seguridad de la empresa como parte de la solución y
prevención.

Indicaciones: Para la elaboración del informe, se debe considerar lo siguiente:

a. Revisar comprensivamente el contenido de los módulos 4, 5 y 6, estudiados en la
segunda unidad, sobre Modelo Costo-Volumen –Utilidad
• Módulo 4: Modelo costo-volumen-utilidad
• Módulo 5: Punto de equilibrio para varios productos y análisis de sensibilidad
• Módulo 6: Margen de seguridad.

b. La extensión del trabajo: la extensión mínima será de 4 páginas y la máxima de 12

páginas. Respetar los márgenes del formato APA (2.54cm izquierdo, derecho,
superior e inferior).

c. Condiciones para el envío: Este informe de “Tarea T2”, deberá ser presentado en
archivo PDF o Word; su desarrollo es grupal, pero debe ser enviado sólo por el
representante de cada grupo de trabajo, quien debe grabar el archivo con su
número de grupo y su nombre: EF_grupoXX_primer apellido_segundo apellido_
nombres_nombre del curso.
Ejemplo:
T2_grupo28_Nuñez_Gutierrez_Carlos_Alejandro_GESTIONDECOSTOS

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 GESTIÓN DE COSTOS

d. Asegúrese de enviar el archivo correcto y cumplir con las condiciones de envío, de

lo contrario no habrá opción a reclamos posteriores.

e. NOTA: Si el/la estudiante comete cualquier tipo de plagio su puntuación automática

será cero (0).

II. ESTRUCTURA DE LA TAREA

Para la elaboración del informe, se debe considerar la siguiente estructura, para lo
cual debes presentarlo debidamente ordenado y con sus ítems numerados según el
siguiente orden de numeración:

CURSO: Gestión de Costos – TAREA T2

EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO:

Empresa Cartavio S. A. A.
INTEGRANTES DEL GRUPO DE TRABAJO:
CÓDIGO DE
APELLIDOS (orden alfabético) NOMBRES ESTUDIANTE
Gutiérrez Ponce Nayda N00283319
Pomatanta Chingay Cinthia Marisol N00202853
Toribio Salinas Carlos Daniel N00151284
Verona Ampuero Juan Fabrizio N00229201
Incluir solo aquellos integrantes que han participado en la realización del trabajo grupal

REPRESENTANTE DEL GRUPO: Carlos Daniel Toribio Salinas

DOCENTE: Leoncio Javier Esquivel Perez

FECHA DE ENTREGA: 04/10/2021

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Parte A: Presentación de la empresa

1.1 Datos generales: Nombre o Razón Social, RUC, ubicación, actividad económica.
1.2 Información de la empresa (misión, visión, valores, organigrama de la empresa).
1.3 Proceso de producción de la empresa (Mapa del proceso de producción de su
principal producto o servicio, según sea el caso).

Parte B: Diagnóstico de la situación actual

2.1 Realizar un análisis FODA de la empresa

2.2 Identificación del o los tres Productos Patrón, (aquellos productos o producto con el
mayor volumen de ventas).
2.3 Determinación detallada de los costos y gastos de la empresa en un periodo anual.
2.4 Determinación de las ventas de la empresa en unidades y en valor monetario,
correspondientes a un año.

Parte C: Análisis
En base a la información recogida de la empresa elegida (de manufactura o de servicios)
se debe presentar la información de los puntos que se indican a continuación y sus
cálculos correspondientes.

3.1 Identificar de acuerdo a la información de la empresa el modelo costo - volumen -

utilidad.
3.2 Calcular el punto de equilibrio. Presentar los cálculos realizados y la representación
gráfica del punto de equilibrio.
3.3 Plantear por lo menos 3 escenarios con posibles utilidades que la empresa desea
alcanzar calculando la cantidad de unidades que necesita vender la empresa para
lograr esta utilidad deseada (sólo aplíquese en el caso de la venta de un producto
patrón).
3.4 En base a la información disponible y teniendo en cuenta el punto de equilibrio de la
empresa seleccionada realice 3 escenarios donde se muestre el análisis de
sensibilidad.
Es decir, por ejemplo, se puede asumir que la empresa ha aumentado el costo
variable unitario o ha disminuido el valor de venta.
3.5 Hallar el margen de seguridad de la empresa. Presentar sus cálculos realizados y el
resultado en unidades, en valor monetario y porcentaje.

Bibliografía: Presentarla según el formato APA

Todo trabajo académico aplicativo como el presente, se desarrolla
consultando bases teóricas, por lo que debes indicar en la “Bibliografía”
las fuentes bibliográficas que has revisado.
Considerar por ejemplo libros o artículos sobre: Costos empresariales,
Punto de equilibrio, etc.

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 GESTIÓN DE COSTOS

PARTE A:

1.1

Nombre Comercial: Cartavio S.A.A.

Razón social: Cartavio Sociedad Anonima Abierta
RUC: 20131867744
Ubicación: Se localiza en la provincia de Ascope, La Libertad. Av. Parque Fabrica Nro. S/n. (Oficinas
de la Empresa Casa Grande).
Actividad económica: Consiste en el cultivo e industrialización de la caña de azúcar, así como la
comercialización de los productos y subproductos derivados de su actividad principal.

1.2

Misión: Somos una empresa que ofrece al mercado productos derivados de la caña de azúcar con
estándares de calidad aceptados por los clientes; generando valor para los accionistas, bienestar
a sus trabajadores y la comunidad.

Visión: Ser una empresa líder del sector en productividad, calidad y costos; flexible al cambio, y
consolidada económica y financieramente.

Valores:
Profesionalismo: Asumimos con responsabilidad lo que hacemos y decimos, enfrentando desafíos
con dedicación, compromiso y disciplina en beneficio de nuestra empresa y clientes.
Responsabilidad, dedicación, compromiso, disciplina, cumplimiento de normas, servicio al cliente
y comunicación.

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1.3 Mapa del proceso de producción Cartavio SAA

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PARTE B:

2.1 ANÁLISIS FODA CARTAVIO SAA

2.2

El producto patrón de la empresa Cartavio S.A.A es el azúcar, esta empresa actualmente elbora
azucar rubia y blanca para el consumo doméstico e industrial siguiendo parametros
internacionales de calidad es sus procesos. Su producción es comercializada en el mercado interno
y tambien les permite exportar azucar a granel a otros mercados como el norteamericano.
Asimismo, este producto pasa por 3 procesos los cuales son: El proceso estrategico, operativo y
de soporte.
EMPRESA: Cartavio S.A.A.
2.3 ACTIVIDAD ECONÓMICA: El cultivo e industrialización de la caña de azúcar.
CÁLCULO DE COSTOS Y GASTOS FIJOS
AÑO: 2020

IMPORTE MENSUAL TOTAL DEL AÑO 2020

CONCEPTO
S/ S/

COSTOS FIJOS:
CIF: MANO DE OBRA INDIRECTA FIJA
Remuneración del Jefe de Producción S/ 850.00 S/ 10,200.00
Personal de seguridad S/ 800.00 S/ 9,600.00
Personal de limpieza S/ 750.00 S/ 9,000.00
Depreciacion de las maquinarias y equipos S/ 627,416.00 S/ 7,529,000.00
CIF: OTROS COSTOS INDIRECTOS FIJOS
Pago de propiedades, planta y equipo S/ 419,416.67 S/ 5,033,000.00
Costo Indirecto de Transporte de Caña S/ 126,636.00 S/ 1,519,632.00
Costo Indirecto de Corte de Caña S/ 106,636.18 S/ 1,279,634.16
GASTOS FIJOS:
Remuneración gerencial S/ 156,750.00 S/ 1,881,000.00
Alquiler del local S/ 3,224.00 S/ 38,688.00
Servicios públicos S/ 1,209.00 S/ 14,508.00
Seguros S/ 82,416.66 S/ 989,000.00
Impuestos municipales S/ 403.00 S/ 4,836.00
TOTAL COSTOS Y GASTOS FIJOS S/ S/ 1,526,507.51 S/ 18,318,098.16

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 GESTIÓN DE COSTOS

EMPRESA: Cartavio S.A.A.

ACTIVIDAD ECONÓMICA: El cultivo e industrialización de la caña de azúcar
PRODUCTO "AZÚCAR"
CÁLCULO DE COSTO VARIABLE UNITARIO (En soles)

Costo Unitario
CONCEPTO Variable
S/

COSTOS VARIABLES
A) MATERIAL DIRECTO
Caña Bruta S/ 20.00
B) MANO DE OBRA DIRECTA
Remuneración de Operario (tractor) S/ 5.86
Remuneración de Operario (alzadora) S/ 8.25
Remuneración de Operario (tractocamión) S/ 10.30
C) CIF VARIABLES
CIF: MATERIAL INDIRECTO
Combustible (Gl) S/ 7.00
Fertilizante S/ 8.50
CIF: OTROS COSTOS INDIRECTOS VARIABLES
Tractor de ruedas (Gl) S/ 7.00
Alzadora (Gl) S/ 7.00
Tractocamión (Gl) S/ 7.00
TOTAL COSTO VARIABLE UNITARIO S/ S/ 80.91

2.4
EMPRESA: CARTAVIO S.A.A
ACTIVIDAD ECONÓMICA: El cultivo e industrialización de la caña de azúcar.
PRODUCTO "SACOS DE AZÚCAR"
DETERMINACIÓN DE LAS VENTAS (En soles)
CANTIDAD DE VALOR DE
Número de UNIDADES VENTA TOTAL VENTAS AÑO
NOMBRE DEL PRODUCTO
producto VENDIDAS UNITARIO 2020 S/
AÑO 2020 S/
PRODUCTO 1 SACOS DE AZUCAR 3´293,557 S/ 85.32 S/ 281,000,000.00

TOTAL 3´293,557 S/ 85.32 S/ 281,000,000.00

3.1

De acuerdo a la información de la empresa Cartavio, se obtiene una utilidad de

S/. 1416580.29

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 GESTIÓN DE COSTOS

3.2 PUNTO DE EQUILIBRIO DEL AZÚCAR

Costos fijos S/ 1,526,507.51 Q = CF/PVu-CVu 346146.823

Impuestos 0 VM S/ 29,533,246.94

LINEAS AZÚCAR
Precio de venta 85.32
Costo variable 80.91
Margen de contribución 4.41

3.3
Utilidades estimadas en diferentes escenarios

Escenario 1

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 GESTIÓN DE COSTOS

Escenario 2

Escenario 3

3.4

Escenario 1
Variaciones proyectadas

La gerencia planifica aumentar el valor de venta unitario en 10% y también piensa alquilar un nuevo local (gasto
fijo) por S/. 10000, asimismo proyecta incrementar sus unidades vendidas en 3%.

Vvu S/. 85.32

Unidades vendidas 3293557

Costos y gastos fijos S/.1,526,507.51

Pág. 9
 GESTIÓN DE COSTOS

Costos y gastos variables S/. 61.28

1. Utilidad antes de las variaciones proyectadas:

Utilidad= (Vvu x Q) – (Cvu x Q) – Costos y gastos fijos

Utilidad= 281006283.24 – 201829172.96 – 1526507.51

Utilidad= S/. 77650602.77

2. Utilidad después de las variaciones proyectadas:

Utilidad= (Vvu x Q) – (Cvu x Q) – Costos y gastos fijos

Utilidad= 289436471.74 - 207884048.15 – 1536507.51

Utilidad= S/. 80015916.08

3. Análisis de resultados:

En el caso de la empresa Cartavio S.A.A aumente su Vvu en 10% y también aumente sus gastos fijos en
S/. 10000 e incremente sus ventas en 3%, la utilidad operativa se incrementara de S/. 77650602.77 a S/.
80015916.08, lo cual significa S/.2365313.31 soles, equivalente a un incremento del 3% de la utilidad con las
proyecciones consideradas por la gerencia.

Escenario 2

Variaciones proyectadas

La gerencia planifica aumentar el valor de venta unitario en 12% y también piensa alquilar un nuevo almacén
(gasto fijo) por S/.20000, asimismo proyecta incrementar sus unidades vendidas en 5%.

Vvu S/. 85.32

Unidades vendidas 3293557

Costos y gastos fijos S/.1,526,507.51

Costos y gastos variables S/. 61.28

1. Utilidad antes de las variaciones proyectadas:

Utilidad= (Vvu x Q) – (Cvu x Q) – Costos y gastos fijos

Utilidad= 281006283.24 – 201829172.96 – 1526507.51

Utilidad= S/. 77650602.77

2. Utilidad después de las variaciones proyectadas:

Utilidad= (Vvu x Q) – (Cvu x Q) – Costos y gastos fijos

Utilidad= 330468922.266 – 211920631.608 – 1546507.51

Utilidad= S/. 117001783.15

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 GESTIÓN DE COSTOS

3. Análisis de resultados:

En el caso de la empresa Cartavio S.A.A aumente su Vvu en 12% y también aumente sus gastos fijos en
S/. 20000 e incremente sus ventas en 5%, la utilidad operativa se incrementara de S/. 77650602.77 a
S/.117001783.15, lo cual significa un aumento de S/.39351180.38 soles, equivalente a un incremento del 50% de
la utilidad con las proyecciones consideradas por la gerencia.

Escenario 3

Variaciones proyectadas

La gerencia planifica disminuir el valor de venta unitario en 2% y también piensa adquirir un seguro
para la empresa (gasto fijo) por S/.40000, asimismo proyecta incrementar sus unidades vendidas en
2%.

Vvu S/. 85.32

Unidades vendidas 3293557

Costos y gastos fijos S/.1,526,507.51

Costos y gastos variables S/. 61.28

1. Utilidad antes de las variaciones proyectadas:

Utilidad= (Vvu x Q) – (Cvu x Q) – Costos y gastos fijos

Utilidad= 281006283.24 – 201829172.96 – 1526507.51

Utilidad= S/. 77650602.77

2. Utilidad después de las variaciones proyectadas:

Utilidad= (Vvu x Q) – (Cvu x Q) – Costos y gastos fijos

Utilidad=280881786.79 – 205865756.42 – 1566507.51

Utilidad= S/. 73449522.86

3. Análisis de resultados:

En el caso de la empresa Cartavio S.A.A disminuye su Vvu en 2% y también aumente sus gastos fijos en
S/. 40000 e incremente sus ventas en 2%, la utilidad operativa disminuirá de S/. 77650602.77 a S/.
73449522.86, lo cual significa que perderá S/. 4201079 soles, equivalente a una disminución del 5.4%
de la utilidad con las proyecciones consideradas por la gerencia.

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 GESTIÓN DE COSTOS

3.5 Ventas en unidades 274463 Unidades

Valor de venta unitario 85.32 Soles
Costo y gasto variable unitario 61.28 Soles
Costo y gasto fijo 127208.96 Soles
127208.96
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 = = 5292 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
85.32 − 61.28
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 = 5292 ∗ 85.32 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 = 451513.44
𝑀𝑆 (𝑒𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠) = 274463 − 5292 = 269171

𝑀𝑆 (𝑚𝑜𝑛𝑒𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜) = S/ 23417183.16 – S/451513.44= S/ 22965669.72

EFGHIHJF.HK L GMHMHF.GG
𝑀𝑆(%)𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 = EFGHIHJF.HK
= 0.9807 = 98.07 %

EIGGKFLMENE
𝑀𝑆(%)𝑒𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 = EIGGKF
= 0.9807 = 98.07%

Bibliografía
Canto, M. A. (2021). COMPLEJO AGROINDUSTRIAL CARTAVIO SAA (CARTAVIO). Cartavio – Perú, 3.

Diaz, J. R. (16 de 03 de 2021). MEMORIA DEL DIRECTORIO . Obtenido de

https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/Cartavio%20Memoria%202020.pdf

Lopez, J. E. (30 de 06 de 2020). documents. Obtenido de documents:

https://documents.bvl.com.pe/eeff/B11082/20200630162201/NOB110822020TI101.PDF

III. RÚBRICA DE EVALUACIÓN:

La asignación del puntaje máximo a cada criterio es aplicable si este se cumple a nivel
satisfactorio. El docente del curso determina el puntaje de cada ítem de acuerdo a su
juicio de experto.

NIVELES DE LOGRO
CRITERIO
LOGRADO PROCESO INICIO

Presenta los siguientes 3 grupos de Presenta 2 grupos completos de Presenta algunos datos de los
datos generales completos de la los siguientes 3 solicitados. diferentes rubros solicitados.
empresa:
- Datos generales (nombre o - Datos generales (nombre o razón
- Datos generales (nombre o razón razón social, ruc, ubicación, social, ruc, ubicación, actividad
Parte I: social, ruc, ubicación, actividad actividad económica) económica)
Presentación económica) - Información de la empresa: - Información de la empresa: misión,
de la - Información de la empresa: misión, misión, visión, valores, visión, valores, organigrama de la
empresa visión, valores, organigrama de la organigrama de la empresa. empresa.
(3 puntos) empresa. - Proceso de producción de la - Proceso de producción de la
- Proceso de producción de la empresa (Mapa del proceso de empresa (Mapa del proceso de
empresa (Mapa del proceso de producción de su principal producción de su principal producto
producción de su principal producto producto o servicio, según sea el o servicio, según sea el caso).
o servicio, según sea el caso). caso).
3 2 1

Pág. 12

Presenta un diagnóstico completo
de la situación actual de la empresa
elegida, detallando los siguientes 4
elementos:
- Realiza un análisis FODA de la
empresa
- Identifica y explica tres Productos
Patrón, según el tipo de empresa
Parte II:
al corresponda: de manufactura o
Diagnóstico
de servicios.
(5 puntos)
- Determina detalladamente los
costos y gastos de la empresa en
un periodo anual.
- Determina las ventas de la
empresa en unidades y en valor
monetario, correspondientes a un
año.
5 -4
Elabora el análisis de costos
correctamente, teniendo en cuenta
los siguientes 5 requerimientos de
forma correcta:
- Identifica de acuerdo a la
información de la empresa el
modelo costo - volumen -
utilidad.
- Calcula el punto de equilibrio,
presenta los cálculos realizados
Parte III:
y la representación gráfica del
análisis de
punto de equilibrio.
gestión de
- Plantea por lo menos 3
costos
escenarios con posibles
utilidades que la empresa desea
(6 puntos)
alcanzar calculando la cantidad
de unidades que necesita
vender la empresa para lograr
esta utilidad deseada.
- Realiza 3 escenarios donde se
muestre el análisis de
sensibilidad.
- Halla el margen de seguridad de
la empresa y presenta sus
cálculos, según lo requerido.
6-5
Presenta un informe que considera
las siguientes partes
adecuadamente desarrolladas:
- Parte I
Estructura del - Parte II
documento - Parte III
(3 puntos)
Además, presenta su informe
cumpliendo con los márgenes y la
bibliografía en formato APA.
3 2
Presenta una redacción clara, con
orden lógico y fluidez en la
transmisión de las ideas.
Redacción y
ortografía No presenta errores gramaticales u
(3 puntos) ortográficos, lo que facilita la lectura
de la tarea.
3 2
GESTIÓN DE COSTOS
Presenta un diagnóstico Presenta un diagnóstico incompleto
medianamente completo de la de la situación actual de la empresa
situación actual de la empresa elegida, detallando menos de 2 de
elegida, detallando entre 3 y 2 de los siguientes 4 elementos:
los siguientes 4 elementos:
- Realiza un análisis FODA de la
- Realiza un análisis FODA de la empresa
empresa - Identifica y explica tres Productos
- Identifica y explica tres Patrón, según el tipo de empresa
Productos Patrón, según el tipo al corresponda: de manufactura o
de empresa al corresponda: de de servicios.
manufactura o de servicios. - Determina detalladamente los
- Determina detalladamente los costos y gastos de la empresa en
costos y gastos de la empresa un periodo anual.
en un periodo anual. - Determina las ventas de la
- Determina las ventas de la empresa en unidades y en valor
empresa en unidades y en valor monetario, correspondientes a un
monetario, correspondientes a año.
un año.
3-2 1
Elabora el análisis de costos, Elabora el análisis de costos,
teniendo en cuenta solo de 3 a 4 teniendo en cuenta menos de 2 de
de los 5 requerimientos de forma los 5 requerimientos.
correcta:
- Identifica de acuerdo a la - Identifica de acuerdo a la
información de la empresa el información de la empresa el
modelo costo - volumen - modelo costo - volumen -
utilidad. utilidad.
- Calcula el punto de equilibrio, - Calcula el punto de equilibrio,
presenta los cálculos presenta los cálculos realizados
realizados y la representación y la representación gráfica del
gráfica del punto de equilibrio. punto de equilibrio.
- Plantea por lo menos 3 - Plantea por lo menos 3
escenarios con posibles escenarios con posibles
utilidades que la empresa utilidades que la empresa desea
desea alcanzar calculando la alcanzar calculando la cantidad
cantidad de unidades que de unidades que necesita
necesita vender la empresa vender la empresa para lograr
para lograr esta utilidad esta utilidad deseada.
deseada. - Realiza 3 escenarios donde se
- Realiza 3 escenarios donde se muestre el análisis de
muestre el análisis de sensibilidad.
sensibilidad. - Halla el margen de seguridad de
- Halla el margen de seguridad la empresa.
de la empresa y presenta sus
cálculos según lo requerido.
4-3 2-1
Presenta un informe que El informe presenta el contenido,
considera las siguientes partes: cumpliendo medianamente el
Parte I formato solicitado
Parte II
Parte III
Además, presenta la bibliografía No incluye la bibliografía.
actualizada sin formato APA. No cumple con los márgenes
requeridos en formato APA.
1
Presenta una redacción Presenta una redacción no clara, sin
medianamente clara, con orden orden lógico ni fluidez en la
lógico y fluidez en la transmisión transmisión de las ideas.
de las ideas.
Presenta múltiples errores
Presenta algunos errores gramaticales u ortográficos.
gramaticales u ortográficos..
1
Pág. 13