LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

DOCENTE: HÉCTOR EDUARDO MENDOZA RUGGEL

PRESENTACIÓN
DOCENTE
C25898@utp.edu.pe
PRESENTACIÓN
ALUMNOS

GRUPOS
ELECCIÓN
DELEGADO
Logro General del aprendizaje
Al finalizar el curso, el
estudiante utiliza el Código
Tributario, el derecho
tributario y la legislación del
IGV para proponer
soluciones eficaces en casos
concretos que prevengan
contingencias tributarias.
SUMILLA
El curso es de naturaleza teórico y aborda
los temas del derecho tributario, tributario
constitucional, el derecho tributario
material, el derecho tributario
administrativo, procesal, sancionatorio, la
legislación del Impuesto general a las ventas
y el régimen de retenciones, percepciones y
detracciones.
FUNDAMENTACIÓN
El curso es importante para el perfil del egresado porque permitirá que el estudiante
desarrolle habilidades, actitudes y competencias enfocadas en el análisis, la
interpretación y la adaptación de los principios, normas y procedimientos tributarios.
De esta forma, podrá brindar asistencia en las actividades de procesos contables
considerando la normativa vigente y el contexto del accionar cotidiano de las empresas,
las cuales son competencias necesarias para la solución de problemas en materia
tributaria.

Derecho Derecho Derecho IGV y Régimen

UNIDAD 1

UNIDAD 2

UNIDAD 3

UNIDAD 4
Tributario y Tributario Tributario de Retenc.,
Derecho Material y Procesal y Percepciones y
Tributario Derecho Derecho Detracciones
Constitucional Tributario Tributario
Administrativo Sancionatorio
SISTEMA DE EVALUACIÓN
PROMEDIO (15%)TA1 + (15%)TA2 + (15%)TA3 + (15%)TA4 + (20%)PA + (20%)TI
FINAL

TIPO DESCRIPCIÓN SEMANA OBSERVACIÓN

TA1 TAREA ACADEMICA 1 4 TRABAJO GRUPAL
TA2 TAREA ACADEMICA 2 8 TRABAJO GRUPAL
TA3 TAREA ACADEMICA 3 12 TRABAJO GRUPAL
TA4 TAREA ACADEMICA 4 16 TRABAJO GRUPAL
PA PARTICIPACIÓN EN CLASE 17 INDIVIDUAL. PROMEDIO DESARROLLO DE ACTIVIDADES Y
PARTICIPACIÓN ACTIVA
TI TRABAJO DE INVESTIGACIÓN 18 TRABAJO GRUPAL
• La nota mínima aprobatoria final es de 12.
• En este curso, no aplica examen rezagado.
• En este curso, ninguna nota se reemplaza.
• La nota de participación se obtiene de tareas, exposiciones, controles de lecturas, trabajos desarrollados en clase,
participación en los foros y en actividades académicas que la facultad organice como parte del curso.
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

UNIDAD 1:
DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHO TRIBUTARIO
CONSTITUCIONAL

LOGRO ESPECÍFICO DE APRENDIZAJE

Al término de la unidad, el estudiante identifica un tributo a partir del conocimiento de las
reglas de interpretación y aplicación de normas tributarias.
SEMANA 01 SESIÓN 01 Y 02
Al termino de las sesiones, el
estudiante conoce los Introducción al Derecho Tributario:
antecedentes, concepto, • Antecedentes del Derecho Tributario,
fuentes del derecho • Conceptos y Clasificación del Derecho Tributario.
• Fuentes del Derecho tributario.
tributario e identifica el • Derecho Tributario: Teoría del Impuesto: Concepto y
concepto de impuesto. clasificación.
CUESTIONES
PRELIMINARES
MEDIOS FINANCIEROS

INGRESOS

ESTADO GASTOS
 DERECHO
FINANCIERO
FINANZAS PÚBLICAS

PRESUPUESTO

• Producto de gestión o explotación de su patrimonio (Concesiones y excedentes de empresas públicas)

• Obligaciones con terceros (deuda pública)
• Ingresos por multas u otras penas pecuniarias.
• Recaudación por tributos

DERECHO TRIBUTARIO
DERECHO TRIBUTARIO
CONJUNTO DE NORMAS JURÍDICAS QUE
VIENEN A REGULAR EL ESTABLECIMIENTO
DE TRIBUTOS, LOS PODERES, DEBERES Y
PROHIBICIONES QUE LAS COMPLEMENTAN.
DERECHO TRIBUTARIO
Llamado también como Derecho fiscal el mismo que es una rama del
Derecho público, dentro del Derecho financiero, que estudia las
normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder
tributario con el propósito de obtener de los particulares ingresos que
sirvan para sufragar el gasto público en áreas de la consecución del
bien común. Dentro del ordenamiento jurídico de los ingresos públicos
se puede acotar un sector correspondiente a los ingresos tributarios,
que por su importancia dentro de la actividad financiera del Estado y
por la homogeneidad de su regulación, ha adquirido un tratamiento
sustantivo.
ANTECEDENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
El origen del tributo se remonta a los tiempos pretéritos en que implicaba sumisión
y humillación, dado que era pagado por los derrotados a los vencedores de las
contiendas bélicas. De ahí en adelante los investigadores siguieron su rastro
aproximado a lo largo de la historia. Cosa distinta sucede con el derecho tributario
porque, si bien se encuentran algunos aparentes antecedentes a partir de 1300, ca-
recen de interés por reflejar una concepción autoritaria alejada de la que se estudia
en el presente. El nacimiento del derecho tributario como auténtica disciplina
jurídica se produjo con la entrada en vigencia de la ordenanza tributaria alemana
de 1919. Este instrumento desencadenó un proceso de elaboración doctrinal de
esta disciplina, tanto por los abundantes problemas teóricos con implicancia
práctica que el texto planteó, como por su influencia en la jurisprudencia y legisla-
ción comparada. Aún en estos tiempos, en su última versión de 1977, despierta el
interés de investigadores y sigue provocando debates sobre su interpretación

URL: https://www.ecured.cu/Derecho_Tributario
ANTECEDENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
• El origen del concepto moderno de derecho tributario arranca con la ordenanza
tributaria alemana de 1919, siendo el tributo una manifestación del estado
policía, quien impone a sus súbditos el deber de contribuir en el financiamiento
de las necesidades de la comunidad, en esta primera etapa, los individuos
estaban entregados enteramente al poder del soberano (“relación de poder”).

• En una segunda etapa, esta relación jurídica de derecho público, no está

entregada al arbitrio del soberano, sino que el ejercicio de está potestad
impositiva esta restringida al estado de derecho, es la ley la que fija los
elementos, cuantía y condiciones en que los particulares adeudan tributos al
estado (“relación de obligación”).
CLASIFICACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO
DERECHO COMPRENDE EL CONJUNTO DE NORMAS
JURÍDICAS QUE REGULAN LA RELACIÓN
TRIBUTARIO JURÍDICA QUE EXISTE ENTRE EL ESTADO Y
MATERIAL LOS PARTICULARES.

CLASIFICACIÓN
TÍPICA
NORMAS QUE REGULAN LA ACTIVIDAD
DERECHO ADMINISTRATIVA INSTRUMENTAL, QUE
TRIBUTARIO TIENE POR OBJETO ASEGURAR EL
CUMPLIMIENTO DE LAS RELACIONES
FORMAL TRIBUTARIAS SUSTANTIVAS
CLASIFICACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO
DERECHO TRIBUTARIO
SUBJETIVO O NACIONAL RESIDENCIA

CLASIFICACIÓN
SOBERANIA /
POTESTAD

DERECHO TRIBUTARIO
OBJETIVO O INTERNACIONAL
FUENTE

“la facultad de instituir impuestos y tasas, como también deberes y prohibiciones de naturaleza tributaria; es en
otras palabras, el poder general del Estado aplicado a un sector determinado de la actividad estatal: la
imposición”
 FUENTES DE DERECHO TRIBUTARIO
NORMA III – CÓDIGO
TRIBUTARIO

a) Las disposiciones constitucionales;

b) Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el
Presidente de la República;
c) Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente;
d) Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de tributos regionales o
municipales;
e) Los decretos supremos y las normas reglamentarias;
f) La jurisprudencia;
g) Las resoluciones de carácter general emitidas por la Administración Tributaria; y,
h) La doctrina jurídica.
 ACTIVIDAD EN CLASE
RTFOO N° 3041-A-2004
https://www.mef.gob.pe/contenidos/tribu_fisc/jurisprude/acuer_sala/2004/resolucion/2004_A_03041.pdf

RTFOO N° 01202-2-2008
https://www.mef.gob.pe/contenidos/tribu_fisc/jurisprude/acuer_sala/2008/resolucion/2008_2_01202.pdf

CAS N° 5476-2016-Lima
http://www.dialogoconlajurisprudencia.com/boletines-dialogo/ar-boletin/Res12102018-1.pdf

Resolución N° 26 del Expediente N° 7779-2015

https://www.slpconsultores.com/publicaciones/2018/3/27/soft-law-las-nics-y-niifs-no-son-fuente-del-derecho-tributario
 FUENTES DE DERECHO TRIBUTARIO
CONSTITUCIÓN
NORMAS CONSTITUCIONALES

ARTÍCULO 19º.- Las universidades, institutos superiores y demás centros educativos constituidos conforme a la
legislación en la materia gozan de inafectación de todo impuesto directo e indirecto que afecte los bienes,
actividades y servicios propios de su finalidad educativa y cultural. En materia de aranceles de importación,
puede establecerse un régimen especial de afectación para determinados bienes.
Las donaciones y becas con fines educativos gozarán de exoneración y beneficios tributarios en la forma y dentro
de los límites que fije la ley.

ARTÍCULO 32º.- Pueden ser sometidas a referéndum:

1. La reforma total o parcial de la Constitución;
2. La aprobación de normas con rango de ley;
3. Las ordenanzas municipales; y
4. Las materias relativas al proceso de descentralización.
No pueden someterse a referéndum la supresión o la disminución de los derechos fundamentales de la persona,
ni las normas de carácter tributario y presupuestal, ni los tratados internacionales en vigor.
 FUENTES DE DERECHO TRIBUTARIO
CONSTITUCIÓN
NORMAS CONSTITUCIONALES

ARTÍCULO 74º.- Potestad Tributaria, Principios Constitucionales en materia tributaria.

ARTÍCULO 79º.- Los representantes ante el Congreso no tienen iniciativa para crear ni aumentar gastos públicos,
salvo en lo que se refiere a su presupuesto.
El Congreso no puede aprobar tributos con fines predeterminados, salvo por solicitud del Poder Ejecutivo.
En cualquier otro caso, las leyes de índole tributaria referidas a beneficios o exoneraciones requieren previo
informe del Ministerio de Economía y Finanzas
Sólo por ley expresa, aprobada por dos tercios de los congresistas, puede establecerse selectiva y temporalmente
un tratamiento tributario especial para una determinada zona del país.
 FUENTES DE DERECHO TRIBUTARIO
ARTÍCULO 74º.-
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,
PODER
exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades,
TRIBUTARIO
salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.

Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir
contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción, y con los límites NIVELES
que señala la ley. El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los
principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos LÍMITES
fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener carácter confiscatorio.

Las leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no pueden contener normas

sobre materia tributaria. Las leyes relativas a tributos de periodicidad anual rigen a LÍMITES
partir del primero de enero del año siguiente a su promulgación.
EFECTOS
No surten efecto las normas tributarias dictadas en violación de lo que establece el
presente artículo.
 Derecho Tributario
Tributo
Prestación, generalmente en dinero y excepcionalmente en especie.
Definición
Exigida por el Estado de los particulares.

En ejercicio de su Poder de Imperio.

Según su Capacidad Contributiva.

En virtud de una Ley.

Para cubrir Gastos para el cumplimiento de sus fines

 Derecho Tributario
Tributo

Concepto y clasificación de tributos:

En el Código Peruano no hay concepto de tributo; sin embargo, el Tribunal
Constitucional en la STC N° 3303- 2003-AA/TC ha definido el tributo como
“la obligación pecuniaria , ex lege, que no constituye sanción de acto ilícito,
cuyo sujeto activo es, en principio, una persona pública, y cuyo sujeto
pasivo es alguien puesto en esa situación por voluntad de la ley”.
 Derecho Tributario
Tributo
Concepto y clasificación de tributos: Tributos son las
prestaciones pecuniarias que el Estado exige en
ejercicio de su potestad tributaria y como consecuencia
de la realización del hecho imponible previsto en la ley,
al que esta vincula el deber de contribuir, con el objeto
de satisfacer necesidades públicas.
Modelo del Centro
Interamericano de
Administraciones
Tributarias - CIAT
 MAPA CONCEPTUAL

Creado por Potestad Respetando ❑ Principios Tributarios

Tributaria del Estado ❑ Fuentes de la
Potestad Tributaria

1) Poder legislativo
2) Poder ejecutivo (por delegación de facultades)

RELACIÓN JURÍDICO
TRIBUTARIA

A
C D
R E
E U
E D
D O
O OBLIGACIÓN R
R TRIBUTARIA
Derecho Tributario Tributo

Prestación usualmente en dinero

En algunos casos se paga en Establecido
especie (excepcionalmente) por ley

No constituye Sirve para cubrir

Exigido
sanción por acto gastos de
coactivamente
ilícito necesidades públicas
Derecho Tributario Clasificación Tributo

IMPUESTOS

TRIBUTO CONTRIBUCIONES

ARBITRIOS

TASAS
DERECHOS

LICENCIAS

NORMA II – CÓDIGO TRIBUTARIO

Derecho Tributario Impuesto

DEFINICIÓN

Norma II - Título Preliminar

Es el tributo cuyo cumplimiento no
origina una contraprestación directa en
favor del contribuyente por parte del
Estado.
Artículo 3° - CIAT
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador y fundamento jurídico una
situación independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente que
pone de manifiesto una determinada capacidad contributiva.
Derecho Tributario Impuesto
• Impuestos Sobre el Patrimonio o el Capital
Según el objeto de la
• Impuestos sobre la Renta
imposición
• Impuestos sobre el Consumo

• Impuestos Nacionales
Según un sentido
• Impuestos Regionales
jurisdiccional
• Impuestos Municipales

• Impuestos Reales u Objetivos

Según el sujeto gravado
• Impuestos Personales o Subjetivos

• Impuestos pagados en Moneda

Según la forma de pago
• Impuestos pagados en Especie

• Impuestos Ordinarios
Según su temporalidad
• Impuestos extraordinarios

Según la inmediatez de la • Impuestos directos

riqueza • Impuestos Indirectos
Unidad I:
Derecho Tributario y Derecho
Tributario Constitucional CONCLUSIONES
❑ El origen del concepto moderno de Derecho Tributario arranca con la ordenanza
tributaria alemana de 1919, como el antecedente más importante.
❑ El Derecho Tributario es una rama del Derecho Financiero, circunscrito únicamente a
los tributos, cuyo título es la Ley, es decir, cuyo vínculo se encuentra en el Derecho
Público.
❑ La clasificación típica es Derecho Tributario material y Derecho Tributario formal.
❑ Clasificación a través del concepto de soberanía o potestad tributaria: Derecho
Tributario subjetivo o nacional y Derecho Tributario objetivo o Internacional.
❑ Las fuentes del derecho son diversas Constitución Tratados internacionales Leyes, Dec
Supremos jurisprudencia Resoluciones de carácter general emitidas por la
Administración Tributaria y, la doctrina jurídica.
❑ Nuestro Código Tributario peruano no tiene definición de tributo; sin embargo, el
tribunal constitucional lo ha definido como la obligación pecuniaria , ex lege, que no
constituye sanción de acto ilícito.
❑ La clasificación del Tributo: Impuesto, Contribuciones y Tasas.
❑ Impuesto es un tributo que no origina contraprestación por parte del estado.
GRACIAS