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FACULTAD: Derecho

Ao:
ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO PRELACION:
CODIGO:11024044 4to. ao
DERECHO
ADMINISTRATIVO
N de crditos:
TEORICAS: PRACTICAS:
HORAS/SEM: 140/04 LABORATORIO: 04 U/C
02 H 02 H

DURACIN LAPSO ACADMICO: 35 semanas VIGENCIA: 2012/2013

JUSTIFICACION
El Derecho Tributario es una disciplina jurdica conformada por un conjunto de normas y principios jurdicos que se
refieren a los tributos y permiten verificar que la relacin tributaria se encuentre enmarcada en los principios
constitucionales de legalidad, capacidad econmica y progresividad de los tributos.

COMPETENCIA GENRAL
Aplica los fundamentos del Derecho Tributario en que se define los supuestos de las pretensiones tributarias del
Estado y las obligaciones correlativas de los ciudadanos, para determinar el hecho imponible y las consecuencias
jurdicas de su incumplimiento, mediante la discusin de casos concretos frecuentes en la prctica.
CONTENIDO
UNIDADES Y/O TEMAS COMPETENCIAS ESPECIFICAS

Unidad I. LA ACTIVIDAD FINANCIERA

Tema 1.- LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y EL Analiza los conceptos bsicos de la Actividad


DERECHO FINANCIERO. mbito y objeto de financiera, su relacin con las
estudio.

Tema 2.- ESTUDIO GENERAL DE LOS


RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADO.
Los Ingresos Pblicos
Finanzas Pblicas y el estudio sistematizado de los
Tema 3.- EL GASTO PBLICO y EL SISTEMA Ingresos y Gastos Pblicos, para el reconocimiento
PRESUPUESTARIO. Concepto. Necesidad. de los tributos Nacionales, Estadales y Municipales.
Importancia. Clasificacin del gasto publico.
Definicin de presupuesto Pblico.

Tema 4.- LOS TRIBUTOS CLASIFICACION.


TIPOLOGA. Concepto de Tributo, Clasificacin
doctrinal y legal

UNIDAD II. EL DERECHO TRIBUTARIO


Analiza la ubicacin, autonoma y principios del
Tema 5.- EL DERECHO TRIBUTARIO. ESTUDIO Derecho Tributario, la Administracin Tributaria, Los
GENERAL DEL C.O.T., Concepto de Derecho elementos integradores del Tributo, para aplicarlo a
Tributario, Contenido, Naturaleza Jurdica, Origen, los sujetos intervinientes en la relacin jurdico
Relacin con otras Ramas, Fuentes del derecho, tributaria.
Principios Generales que rigen en el Derecho Tributario.

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El Cdigo Orgnico Tributario, Estudio General del
COT. Aplicacin del COT a la tributacin Estadal y
Municipal. Interpretacin de la norma tributaria.

Tema 6.- LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.


ESTUDIO GENERAL Y ATRIBUCIONES. Definicin de
la Administracin Tributaria. Deberes y atribuciones.
Organismos. Tributos nacionales, estadales y
municipales. Los procedimientos de recaudacin en
caso de omisin de declaraciones; de verificacin; de
Fiscalizacin y Determinacin y repeticin de pago. La
Regla Solve et repete

Tema 7.- LA RELACIN JURDICO TRIBUTARIA.


Definicin. Naturaleza jurdica. Caracteres y elementos
de la Relacin Jurdica-Tributaria. La obligacin
tributaria, Elementos de la obligacin Tributaria.
Exencin y exoneracin. Medios de extincin de la
obligacin tributaria.

Tema 8.- LOS ELEMENTOS INTEGRADORES DEL


TRIBUTO. EL HECHO IMPONIBLE. LA BASE
IMPONIBLE Y LAS ALICUOTAS. Hecho imponible.
Concepto. Elementos o aspectos esenciales del hecho
imponible. Temporalidad del hecho imponible. Concepto
de Base Imponible. Concepto de alcuota impositiva.
Proporcionalidad versus progresivilidad del tributo.

UNIDAD III. LA DETERMINACION TRIBUTARIA Y SU


IMPUGNACION

Tema 9.- LA DETERMINACIN TRIBUTARIA.


PROCEDIMIENTOS DE DETERMINACIN. Valora los distintos mecanismos de determinacin de
la obligacin tributaria y los procedimientos para el
Concepto de la determinacin tributaria. La auto
ejercicio de la defensa de los derechos subjetivos de
determinacin. La determinacin de Oficio. los contribuyentes, estableciendo las acciones de
Base cierta y presuntiva. carcter administrativas, ordinarias y especiales.

Tema 10.- RECURSOS GENERALES DE


IMPUGNACIN. SEDE ADMINISITRATIVA y
SEDE JUDICIAL. Estudio general del Recurso
Jerrquico. El silencio Administrativo. La
jurisdiccin Contencioso Tributario. Estudio
general del Recurso Contencioso Tributario

Tema 11.- PROCEDIMIENTOS ESPECIALES.


La Revisin de Oficio. El derecho de consulta.
El reintegro tributario. El amparo tributario. El
juicio ejecutivo.

UNIDAD IV: IMPUESTOS NACIONALES,


ESTADALES Y MUNICIPALES

Tema 12.- IMPOSICIN NACIONAL Y


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MUNICIPAL. ESPECIAL REFERENCIA A LA
POTESTAD TRIBUTARIA DE LOS ESTADOS.
Distribucin del poder tributario en Venezuela.
Potestad tributaria y competencia tributaria. Los
tributos Nacionales, Municipales y estadales

Tema 13.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.


Nocin del ISLR. mbito de su aplicacin. Construye juicios valorativos de los distintos
Definicin y aspectos presupuestos que tipifican los tributos, para
generales.Caractersticas.Territoriedaddel establecer los justos lmites de la capacidad
Impuesto y la Renta Mundial. Hecho imponible. contributiva de los sujetos pasivos.
Sujetos intervinientes. La base imponible. Las
alcuotas. La autoliquidacin. Las deducciones
y desgravmenes. Principios de la gravabilidad
de los ingresos y la Deducibilidad del gasto.
Las rebajas. Mencin especial a las
retenciones. Exenciones y Exoneraciones.

Tema 14.- EL IMPUESTO AL VALOR


AGREGADO. Nocin del IVA. mbito de su
aplicacin Definicin y aspectos generales.
Caractersticas Traslatividad. Hecho imponible.
Sujetos intervinientes. La base imponible. Las
alcuotas. La autoliquidacin. Determinacin de
crditos y dbitos. Exenciones. Exoneraciones.
Mencin especial a las retenciones. Libros
obligatorios.

Tema 15.- IMPOSICIN ESTADAL. Nocin.


mbito de su aplicacin Impuesto por la
explotacin de minerales no metlicos. Papel
sellado y tasas por servicios vinculados o no al
Poder estadal. Referencia al rgimen de
aprovechamiento de vas terrestres, puertos y
aeropuertos pblicos comerciales.

Tema 16.- REGIMEN MUNICIPAL E


IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES
ECONOMICAS DE COMERCIO, INDUSTRIA Y
SERVICIOS. Nocin mbito de su aplicacin.
Definicin y aspectos generales.
Caractersticas. Hecho imponible. Sujetos
intervinientes. La base imponible. Las alcuotas.
La autoliquidacin.

Tema 17.- EL IMPUESTO SOBRE INMUEBLES


URBANOS. PROPAGANDA COMERCIAL.
VEHICULOS. Nocin y mbito de su aplicacin
Definicin y aspectos generales. Caractersticas
Hecho imponible. Sujetos intervinientes. La
base imponible. Las alcuotas. La

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autoliquidacin.

UNIDAD V: LOS ILICITOS TRIBUTARIOS Y


LAS PENAS

Tema 18.- LOS ILICITOS TRIBUTARIOS Y


LAS PENAS. Nocin, Concepto, Clasificacin. Aplica la normativa jurdica sobre ilcitos tributarios
Naturaleza Jurdica. Elementos constitutivos del en armona con los principios constitucionales que
ilcito tributario. Sanciones. clasificacin. rigen el tributo, para delimitar la constitucionalidad y
Procedimientos sancionatorios. Circunstancias legalidad en las actuaciones de la Administracin
atenuantes y agravantes. La justicia penal Tributaria.
tributaria.

ESTRATEGIAS DE FACILITACIN ESTRATEGIAS DE EVALUACION

Presentaciones Power Point. Informes y pruebas escritas u orales.


Aprendizaje individualizado (trabajo individual Evaluacin de trabajo de investigacin
de investigacin) Evaluacin de trabajo colaborativo de grupo
Lluvia de ideas (Motivacin para la participacin pequeo.
en clases) Evaluacin de exposicin e intervencin en clases.
Uso de las tecnologas de la informacin y Estudios de casos
comunicacin TICs.
Aprendizaje colaborativo (Trabajo grupal de
investigacin, Trabajo colaborativo en grupo
pequeos)
Interaccin estudiantes-estudiantes-profesor.

REFERENCIAS Bibliogrficas

CONSTITUCIN DE LA REPBLICA DE VENEZUELA (CRBV). Gaceta Oficial N 5.453 Extraordinario de


fecha 24 de marzo de 2000.
CDIGO ORGNICO TRIBUTARIO. Gaceta Oficial N 37.305 Extraordinario de octubre de 2001.
LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Gaceta Oficial N 38.628 del 16 de febrero de 2007.
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPESTO SOBRE LA RENTA. Gaceta oficial N 5.662 Extraordinaria del 24
de septiembre de 2003
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Gaceta Oficial N 38.632 del 26 de febrero del ao 2007.
REGLAMENTO GENERAL DE LA LEY DEL IVA. Gaceta Oficial N 5.363 del 12 de julio de 1999.
LEY ORGNICA DEL PODER PBLICO MUNICIPAL. Gaceta Oficial N 38.204 del 08-06-2005, con Reformas
publicadas en las G.O. N 38.327 del 02-12-2005; G.O. N 38.327 del 02-12-2005; GO. N38.421 DEL 21-04-
2006; G.O. N 39.163 del 22-04-2009 y G.O. N 6.015 Extraordinario del 28-02-2010, respectivamente.
ELEMENTOS DE FINANZAS PBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO. Edgar Jos Moya Milln. Editado por
MOBILIBROS 2009.
ILICITOS TRIBUTARIOS Y PENAS PRIVATIVAS DE LIBERTAD. Rose Mary Parra Rojas. J. Editores.2006.
CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO. Dino Jarach. Ediciones CIMA. Tercera Edicin 1980
LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE FRENTE A LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Lus Fraga Pittaluga.
Fundacin Estudios de Derecho Administrativo. Caracas 1998
CURSO DE FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. Hctor Belisario Villegas. 8 edicin
actualizada y ampliada. ASTREA. Buenos Aires 2002
LA ILICITUD TRIBUTARIA Y MEDIOS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Rodulfo A. Celis
Vargas. Ediciones Betanzos, 2 edicin, actualizada y aumentada. 2005

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LUIS FRAGA PITTALUGA. Principios Constitucionales de la tributacin, coleccin Estudios Jurdicos No.95,
Caracas 2012.