FACULTAD: DERECHO

UNIDAD CURRICULAR: SEMESTRE:

DERECHO TRIBUTARIO CODIGO: 11011615 PRELACION: 11015164 Sexto

HORAS TEORICAS/PRACTICAS:
HORAS/SEM: 05 05 LABORATORIO: U.C.: 05

DURACIÓN LAPSO ACADÉMICO: 17 semanas VIGENCIA: A partir del año 2016

JUSTIFICACION
El Derecho Tributario es una disciplina jurídica conformada por un conjunto de normas y principios
jurídicos que se refieren a los tributos y permiten verificar que la relación tributaria se encuentre
enmarcada en los principios constitucionales de legalidad, capacidad económica y progresividad de los
tributos.
COMPETENCIA GENÉRAL
Aplica los fundamentos del Derecho Tributario en que se define los supuestos de las pretensiones
tributarias del Estado y las obligaciones correlativas de los ciudadanos, para determinar el hecho imponible
y las consecuencias jurídicas de su incumplimiento, mediante la discusión de casos concretos frecuentes en
la práctica.
CONTENIDO
UNIDADES Y/O TEMAS COMPETENCIAS
ESPECIFICAS
UNIDAD I. EL DERECHO TRIBUTARIO
Tema 1.- EL DERECHO TRIBUTARIO. Concepto. Desarrollo Histórico. Analiza la ubicación, origen,
Autonomía. Fuentes del Derecho Tributario. Principios Constitucionales autonomía del Derecho
Tributario. La Codificación y
Tema 2.- ESTUDIO GENERAL DEL COT. La Codificación del Derecho su incidencia actual en los
Tributario y sus Reformas. Ámbito de aplicación. Interpretación de las Tributos, para aplicarlos a los
normas Tributarias. Vigencias de las Leyes Tributarias. sujetos intervinientes de la
relación tributaria y
Tema 3.- LOS TRIBUTOS Y SU CLASIFICACION. Noción General. garantizar los principios
Clasificación Jurídica. Los Impuestos. Las tasas. Las Contribuciones legales que deben hacerse
valer.

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UNIDAD II. EL DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
Tema 4.- LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA y LA OBLIGACION
TRIBUTARIA. Definición. Naturaleza jurídica. Caracteres y elementos de
la Relación Jurídica-Tributaria. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. El Hecho Analiza los sujetos
intervinientes de la Relación
Imponible. No sujeción, Exención y exoneración. Los Sujetos de la
Jurídica Tributaria y su
Obligación. Presunciones y Ficciones. Medios de extinción de la obligación
obligación en la determinación
tributaria. Estudio de la imprescriptibilidad de algunas acciones y penas. de los Tributos para
Intereses Moratorios. De los Privilegios y las garantías. comprobar su adecuación a
las reglas y principios que
Tema 5.- LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. informan el Derecho
Concepto de la determinación tributaria. La auto Determinación. La Tributario.
Determinación de Oficio. Sistemas de la Determinación. Base Cierta y Base
Presuntiva.

UNIDAD III. EL DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

Tema 6. ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Definición de la

Administración Tributaria. Facultades, Atribuciones, Funciones y Deberes Analiza los procedimientos
de la Administración Tributaria. Facultades de Fiscalización y administrativos en materia
Determinación. El Procedimiento de Fiscalización y Determinación de la Tributaria para verificar el
Obligación. El Procedimiento de Verificación. El Procedimiento de cumplimiento de las
repetición y recuperación de Tributos. Las Consultas Tributarias. Otros obligaciones por parte de los
procedimientos contribuyentes y responsables;
y el adecuado cumplimiento de
los funcionarios autorizados
como garantía del debido
proceso y derecho a la
defensa.

UNIDAD IV.- DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO. Analiza los distintos

Tema 7.- LOS RECURSOS DE IMPUGANCION EN SEDE mecanismos, para el ejercicio
ADMINISTRATIVA. Estudio General del Recurso Jerárquico. El Silencio de la defensa de los derechos
Administrativo. subjetivos de los Sujetos
Pasivos, determinando las
acciones de carácter
administrativas y Judiciales,
ordinarias y especiales.

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La No suspensión de los efectos del acto recurrido. Estudio General del
Recurso de Revisión de Oficio y El Recurso de Revisión.

Tema 8.- EL RECURSO CONTENCIOSO TRIBUTARIO. Estudio General

del Recurso Contencioso Tributario. El Procedimiento.

Tema 9.- EL COBRO EJECUTIVO. Concepto. La Competencia. Estudio

General.

Tema 10.- LAS MEDIDAS CAUTELARES. Concepto. Elementos

Característicos.

Tema 11.- EL AMPARO TRIBUTARIO. Definición. Objeto y Naturaleza

Jurídica.

UNIDAD V: IMPUESTOS NACIONALES, ESTADALES Y

MUNICIPALES

Tema 12.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Noción del ISLR. Ámbito

de su aplicación. Definición y aspectos generales. Características.
Territoriedad del Impuesto y la Renta Mundial. Hecho imponible. Sujetos
intervinientes. La base imponible. Las alícuotas. La autoliquidación. Las
deducciones y desgravámenes. Principios de la gravabilidad de los ingresos
y la Deducibilidad del gasto. Las rebajas. Analiza los distintos
Mención especial a las retenciones. Exenciones (Fundaciones y presupuestos que tipifican los
Asociaciones sin fines de lucro) y Exoneraciones tributos, para establecer los
justos límites de la capacidad
Tema 13.- EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Noción del IVA. contributiva, proporcionalidad
Ámbito de su aplicación Definición y aspectos generales. Características y racionalidad de los
Traslatividad. Hecho imponible. Sujetos intervinientes. La base imponible. Contribuyentes.
Las alícuotas. La autoliquidación. Análisis de créditos y débitos a los
efectos de la determinación del tributo. Exenciones. Exoneraciones.
Mención especial a las retenciones. Libros obligatorios.

Tema 14.- IMPOSICIÓN ESTADAL. Noción. Ámbito de su aplicación

Impuesto por la explotación de minerales no metálicos. Papel sellado y
tasas por servicios vinculados o no al Poder estadal. Referencia al régimen
de aprovechamiento de vías terrestres, puertos y aeropuertos públicos
comerciales.

Tema 15.- REGIMEN MUNICIPAL E IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES

ECONOMICAS DE COMERCIO, INDUSTRIA Y SERVICIOS. Noción
Ámbito de su aplicación. Definición y aspectos generales. Características.

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Hecho imponible. Sujetos intervinientes. La base imponible. Las alícuotas.
La autoliquidación.

UNIDAD VI: LOS ILICITOS TRIBUTARIOS Y LAS PENAS

Tema 16.- LOS ILICITOS TRIBUTARIOS Y LAS PENAS. Noción,

Concepto, Clasificación. Naturaleza Jurídica. Elementos constitutivos del Aplica la normativa jurídica
ilícito tributario. Sanciones. Clasificación: Formales, Materiales y Penales sobre ilícitos tributarios en
(Defraudación Tributaria); Falta de enteramiento de anticipos por armonía con los principios
parte de los agentes de retención o percepción; La insolvencia constitucionales que rigen el
fraudulenta con fines tributarios; La instigación pública al tributo, para delimitar la
incumplimiento de la normativa tributaria; (La divulgación o el uso constitucionalidad y legalidad
personal de información confidencial). Procedimientos sancionatorios. en las actuaciones de la
Circunstancias atenuantes y agravantes. La justicia penal tributaria. Administración Tributaria y la
Garantías procesales en materia penal tributaria conducta del Sujeto Pasivo.