FACULTAD: Derecho

Año:
ASIGNATURA: DERECHO
PRELACION: 4to.
TRIBUTARIO CODIGO:11024044
DERECHO año
ADMINISTRATIVO

Nº de
PRACTICAS:
créditos:
HORAS/SEM: TEORICAS: LABORATORIO:
04 H. 02 H 02 H
04 U/C

DURACIÓN LAPSO ACADÉMICO: VIGENCIA: A PARTIR 03-2015

JUSTIFICACION

El Derecho Tributario es una disciplina jurídica conformada por un conjunto de normas y

principios jurídicos que se refieren a los tributos y permiten verificar que la relación
tributaria se encuentre enmarcada en los principios constitucionales de legalidad,
capacidad económica y progresividad de los tributos.

COMPETENCIA GENÉRAL

Aplica los fundamentos del Derecho Tributario en que se define los supuestos de las
pretensiones tributarias del Estado y las obligaciones correlativas de los ciudadanos, para
determinar el hecho imponible y las consecuencias jurídicas de su incumplimiento,
mediante la discusión de casos concretos frecuentes en la práctica.

CONTENIDO
UNIDADES Y/O TEMAS COMPETENCIAS ESPECIFICAS

Unidad I. LA ACTIVIDAD
FINANCIERA  Analiza los conceptos básicos de la
Actividad financiera, su relación con
 Tema 1.- LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y las
EL DERECHO FINANCIERO. Ámbito y
objeto de estudio.

 Tema 2.- ESTUDIO GENERAL DE LOS

RECURSOS FINANCIEROS DEL
ESTADO. Los Ingresos Públicos
Finanzas Públicas y el estudio
 Tema 3.- EL GASTO PÚBLICO y EL sistematizado de los Ingresos y
SISTEMA PRESUPUESTARIO. Concepto. Gastos Públicos, para el
 Necesidad. Importancia. Clasificación del reconocimiento de los tributos
gasto publico. Definición de presupuesto Nacionales, Estadales y Municipales.
Público.

 Tema 4.- LOS TRIBUTOS

CLASIFICACION. TIPOLOGÍA. Concepto
de Tributo, Clasificación doctrinal y legal.

UNIDAD II. EL DERECHO TRIBUTARIO

Tema 5.- EL DERECHO TRIBUTARIO. ESTUDIO

GENERAL DEL C.O.T., Concepto de Derecho  Analiza la ubicación, autonomía y el
Tributario, Contenido, Naturaleza Jurídica, origen de losprincipios del Derecho
Origen, Relación con otras Ramas, Fuentes del Tributario, la Administración
derecho, Principios Generales que rigen en el Tributaria, Los elementos
Derecho Tributario. El Código Orgánico Tributario, integradores del Tributo, tributarios.
Estudio General del COT., y las reformas de los
años 1992, 1994,2001 Aplicación del COT a la
tributación Estadal y Municipal. Interpretación de
la norma tributaria.

Tema 6.- LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

ESTUDIO GENERAL Y ATRIBUCIONES.
Definición de la Administración Tributaria.
Deberes y atribucionessegún el COT-2014, tales
como: Adopción directa de las medidas
cautelares o ejecutivas;Ejercicio en nombre del
Estado la acción penalsobre los ilícitos
tributarios penales. Del juicio ejecutivo al cobro
ejecutivo.Organismos. Tributos nacionales,
estadales y municipales. Los procedimientos de
recaudación en caso de omisión de
declaraciones; de verificación; de Fiscalización y
Determinación y repetición de pago. La Regla
Solve et repete

Tema 7.- LA RELACIÓN JURÍDICO

TRIBUTARIA. Definición. Naturaleza jurídica.
Caracteres y elementos de la Relación Jurídica-
Tributaria. La obligación tributaria, Elementos de
la obligación Tributaria. Exención y exoneración.
Medios de extinción de la obligación
tributaria.Estudio de la imprescriptibilidad de
algunas acciones y penas.

Tema 8.- LOS ELEMENTOS INTEGRADORES

DEL TRIBUTO. EL HECHO IMPONIBLE. LA
BASE IMPONIBLE Y LAS ALICUOTAS. Hecho
imponible. Concepto. Elementos o aspectos
esenciales del hecho imponible. Temporalidad del
hecho imponible. Concepto de Base Imponible.
Concepto de alícuota impositiva. Proporcionalidad
versus progresivilidad del tributo

UNIDAD III. LA DETERMINACION TRIBUTARIA

Y SU IMPUGNACION

 Tema 9.- LA DETERMINACIÓN

TRIBUTARIA. PROCEDIMIENTOS DE
DETERMINACIÓN. Concepto de la
determinación tributaria. El auto
determinación. La determinación de Oficio.
Base cierta y presuntiva.
 Tema 10.- RECURSOS GENERALES DE
IMPUGNACIÓN. SEDE
ADMINISITRATIVA y SEDE JUDICIAL.
Estudio general del Recurso Jerárquico. El
silencio Administrativo. La No suspensión
de los efectos del acto recurrido según el
COT-2014; La jurisdicción Contencioso
Tributario. Estudio general del Recurso
Contencioso Tributario. La No suspensión
de los efectos del acto recurrido según el
COT-2014.
 Tema 11.- PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES. La Revisión de Oficio. El
derecho de consulta. El reintegro
tributario. El amparo tributario. El juicio
ejecutivo según el COT-2014.
 Valora los distintos mecanismos de
determinación de la obligación
tributaria y los procedimientos y sus
efectospara el ejercicio de la defensa
de los derechos subjetivos de los
contribuyentes, estableciendo las
acciones de carácter administrativas,
ordinarias y especiales.

 Construye juicios valorativos de los
distintos presupuestos que tipifican
los tributos, para establecer los justos
límites de la capacidad contributiva de
los sujetos pasivos.

UNIDAD IV: IMPUESTOS NACIONALES,

ESTADALES Y MUNICIPALES

 Tema 12.- IMPOSICIÓN NACIONAL Y

MUNICIPAL. ESPECIAL REFERENCIA A
LA POTESTAD TRIBUTARIA DE LOS
ESTADOS. Distribución del poder
tributario en Venezuela. Potestad tributaria
y competencia tributaria. Los tributos
Nacionales, Municipales y estadales

 Tema 13.- EL IMPUESTO SOBRE LA

RENTA. Noción del ISLR. Ámbito de su
aplicación. Definición y aspectos
generales.Características.Territoriedaddel
 Impuesto y la Renta Mundial. Hecho
imponible. Sujetos intervinientes. La base
imponible. Las alícuotas. La
autoliquidación. Las deducciones y
desgravámenes. Principios de la
gravabilidad de los ingresos y la
Deducibilidad del gasto. Las rebajas.
Mención especial a las retenciones.
Exenciones (fundaciones y asociaciones
sin fines de lucro) y Exoneraciones.

 Tema 14.- EL IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO. Noción del IVA. Ámbito de
su aplicación Definición y aspectos
generales. Características Traslatividad.
Hecho imponible. Sujetos intervinientes.
La base imponible. Las alícuotas. La
autoliquidación. Análisisde créditos y
débitos a los efectos de ladeterminación
del tributo. Exenciones. Exoneraciones.
Mención especial a las retenciones. Libros
obligatorios.

 Tema 15.- IMPOSICIÓN ESTADAL.

Noción. Ámbito de su aplicación Impuesto
por la explotación de minerales no
metálicos. Papel sellado y tasas por
servicios vinculados o no al Poder estadal.
Referencia al régimen de
aprovechamiento de vías terrestres,
puertos y aeropuertos públicos
comerciales.

 Tema 16.- REGIMEN MUNICIPAL E

IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES
ECONOMICAS DE COMERCIO,
INDUSTRIA Y SERVICIOS. Noción
Ámbito de su aplicación. Definición y
aspectos generales. Características.
Hecho imponible. Sujetos intervinientes.
La base imponible. Las alícuotas. La
autoliquidación.

 Tema 17.- EL IMPUESTO SOBRE

INMUEBLES URBANOS. PROPAGANDA
COMERCIAL. VEHICULOS. Noción y
ámbito de su aplicación Definición y
aspectos generales. Características
Hecho imponible. Sujetos intervinientes.
 La base imponible. Las alícuotas. La
autoliquidación.

UNIDAD V: LOS ILICITOS TRIBUTARIOS Y LAS

PENAS

 Tema 18.- LOS ILICITOS TRIBUTARIOS

Y LAS PENAS. Noción, Concepto,
Clasificación. Naturaleza Jurídica.
Elementos constitutivos del ilícito  Aplica la normativa jurídica sobre
tributario. Sanciones. Clasificación: ilícitos tributarios en armonía con los
Formales, Materiales y principios constitucionales que rigen
el tributo, para delimitar la
Penales(Defraudación Tributaria; Falta
constitucionalidad y legalidad en las
de enteramiento de anticipos por parte
actuaciones de la Administración
de los agentes de retención o Tributaria.
percepción; La insolvencia fraudulenta
con fines tributarios; La instigación
pública al incumplimiento de la
normativa tributaria; La divulgación o el
uso personal de información
confidencial ). Procedimientos
sancionatorios. Circunstancias atenuantes
y agravantes. La justicia penal tributaria.
Garantías procesales en materia penal
tributaria

ESTRATEGIAS DE FACILITACIÓN ESTRATEGIAS DE EVALUACION

 Presentaciones Power Point.  Informes y pruebas escritas u orales.

 Aprendizaje individualizado (trabajo  Evaluación de trabajo de investigación
individual de investigación)  Evaluación de trabajo colaborativo de
 Lluvia de ideas (Motivación para la grupo pequeño.
participación en clases)  Evaluación de exposición e
 Uso de las tecnologías de la intervención en clases.
información y comunicación TICs.  Estudios de casos
 Aprendizaje colaborativo (Trabajo
grupal de investigación, Trabajo
colaborativo en grupo pequeños,
Redacción de Recursos
Administrativos y Judiciales)
 Interacción estudiantes-estudiantes-
profesor.
 REFERENCIAS Bibliográficas

 CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DE VENEZUELA (CRBV). Gaceta Oficial N° 5.453

Extraordinario de fecha 24 de marzo de 2000.
 CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO. Gaceta Oficial N° 37.305 Extraordinario de octubre de
2001.
 DECRETO CON RANGO, VALOR Y FUERZA
DE LEY DE REFORMA DE LA LEY Del CODIGO ORGANICO TRIBUTARIO, Decreto
Nº 1.434, 17 de noviembre de 2014; GACETA OFICIAL DE LA REPÚBLICA
BOLIVARIANA DE VENEZUELA, Nº 6.152 Extraordinario, Caracas, martes 18 de
noviembre de 2014.
 LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Gaceta Oficial N° 38.628 del 16 de febrero de 2007.
 REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPÚESTO SOBRE LA RENTA. Gaceta oficial N° 5.662
Extraordinaria del 24 de septiembre de 2003
 DECRETO CON RANGO, VALOR Y FUERZA
DE LEY DE REFORMA DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Decreto Nº
1.435, 17 de noviembre de 2014; GACETA OFICIAL DE LA REPÚBLICA
BOLIVARIANA DE VENEZUELA, Nº 6.152 Extraordinario, Caracas, martes 18 de
noviembre de 2014.

 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Gaceta Oficial N° 38.632 del 26 de febrero del
año 2007.
 DECRETO CON RANGO, VALOR Y FUERZA
DE LEY DE REFORMA DE LA LEY DE QUE ESTABLECE EL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO, Decreto Nº 1.436, 17 de noviembre de 2014; GACETA OFICIAL DE
LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA, Nº 6.152 Extraordinario, Caracas,
martes 18 de noviembre de 2014.

 REGLAMENTO GENERAL DE LA LEY DEL IVA. Gaceta Oficial N° 5.363 del 12 de julio de
1999.
 LEY ORGÁNICA DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL. Gaceta Oficial N° 38.204 del 08-06-
2005, con Reformas publicadas en las G.O. N° 38.327 del 02-12-2005; G.O. N° 38.327 del 02-
12-2005; GO. N°38.421 DEL 21-04-2006; G.O. N° 39.163 del 22-04-2009 y G.O. N° 6.015
Extraordinario del 28-02-2010, respectivamente.
 ELEMENTOS DE FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO. Edgar José Moya Millán.
Editado por MOBILIBROS 2009.
 ILICITOS TRIBUTARIOS Y PENAS PRIVATIVAS DE LIBERTAD. Rose Mary Parra Rojas. J.
Editores.2006.
 CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO. DinoJarach. Ediciones CIMA. Tercera Edición 1980
 LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE FRENTE A LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Luís
Fraga Pittaluga. Fundación Estudios de Derecho Administrativo. Caracas 1998
 CURSO DE FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. Héctor Belisario Villegas.
8° edición actualizada y ampliada. ASTREA. Buenos Aires 2002
 LA ILICITUD TRIBUTARIA Y MEDIOS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.
Rodulfo A. Celis Vargas. Ediciones Betanzos, 2° edición, actualizada y aumentada. 2005
 LUIS FRAGA PITTALUGA. Principios Constitucionales de la tributación, colección
Estudios Jurídicos No.95, Caracas 2012.
 La ATIPICIDAD DE LA PRESUNCIÓN DE LEGITIMIDAD DEL ACTO
ADMINISTRATIVO Y LA CARGA DE LA PRUEBA EN EL PROCESO TRIBUTARIO.
ServilianoAbache Carvajal. Colección Estudios Jurídicos N°93
 GARANTISMO Y DERECHO PENAL TRIBUTARIO EN VENEZUELA. Carlos E.
 Weffe H., Editorial GLOBE, C.A., Caracas- Venezuela 2010.
 MANUAL VENEZOLANO DE DERECHO TRIBUTARIO. AVDT/Asociación
Venezolana de Derecho Tributario. Tomo 1 y 2., Caracas -2013.