FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA

DERECHO TRIBUTARIO I

I. DATOS GENERALES

1.0. Unidad Académica : Escuela Profesional de Derecho

1.1. Semestre Académico : 2022 – I
1.2. Código : 0705-07504
1.3. Ciclo : IX
1.4. Créditos : 3
1.5. Pre Requisito : Derecho Financiero y Presupuestario
1.6. Duración : 16 semanas
1.7. Horas semanales : 4
Horas presenciales Horas a distancia
TOTAL
Teoría Práctica Total Teoría Práctica Total
2 2 4 4

1.8. Docente (s) : Mg. Gamio Málaga, Orlando Amador

II. SUMILLA

La asignatura corresponde al área de estudios específicos, es de

naturaleza teórico-práctica, y tiene como propósito desarrollar en los
estudiantes, habilidades cognitivas para la comprensión, análisis y
aplicación de las principales instituciones tributarias. Los contenidos son: El
Derecho Tributario y el tributo. El Derecho Tributario general. El Derecho
Procesal Tributario y los ilícitos tributarios. El Derecho Internacional
Tributario y el Derecho Constitucional Tributario.

III. COMPETENCIA

Construye conocimientos jurídicos, aplicando principios y teorías

interdisciplinarios.

IV. CAPACIDADES

a) Relaciona el Derecho tributario y el tributo teniendo en cuenta la teoría

tributaria y teoría de las disciplinas afines.

b) Analiza el ámbito de aplicación del Derecho tributario general,

considerando la legislación, jurisprudencia y la doctrina tributaria así
como la teoría de las disciplinas afines.
 c) Identifica el ámbito del Derecho procesal tributario y los ilícitos
tributarios, en concordancia con la legislación, jurisprudencia, los
principios y la teoría tributaria, además de los principios de las
disciplinas afines.

d) Delimita el ámbito del Derecho internacional tributario y el Derecho

Constitucional Tributario conforme a la legislación nacional, legislación
comparada, jurisprudencia y doctrina nacional e internacional, además
de los principios de las disciplinas afines.

V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD DE APRENDIZAJE I
EL DERECHO TRIBUTARIO Y EL TRIBUTO
CAPACIDAD: Relaciona el Derecho tributario y el tributo teniendo en cuenta la teoría tributaria y de las
disciplinas afines.
ACTIVIDADES DE HORAS HORAS A
SEMANA CONTENIDOS
APRENDIZAJE PRESENCIALES DISTANCIA
Presenciales:
El Derecho tributario. Grafica el Derecho
Concepto. Relación con tributario, el código
otras ramas del Derecho. tributario y las fuentes del
1ª El código
4
derecho tributario
Tributario.
Fuentes del Derecho
mediante un esquema.
tributario.
Presenciales:
División del Derecho Clasifica el Derecho Tributario
Tributario de acuerdo al TUOCT
mediante un organigrama

2ª Expone las principales 4

El tributo y sus principales características del tributo
generalidades. según la doctrina.

Presenciales:
El tributo y la actividad Relaciona el tributo con la
financiera del Estado. actividad financiera del
El ámbito de aplicación Estado mediante un caso.
3ª del tributo: Impuestos. 4

Presenciales:
Desarrolla las contribuciones
El ámbito de aplicación de tasas según el TUOCT a
del tributo: Contribuciones través de una jurisprudencia.
4ª y tasas 4
 PRIMERA PRÁCTICA CALIFICADA

CONTENIDO ACTITUDINAL: Muestra compromiso con la realidad nacional respecto a la tributación.

UNIDAD DE APRENDIZAJE II
EL DERECHO TRIBUTARIO GENERAL
CAPACIDAD: Analiza el ámbito de aplicación del Derecho tributario general, considerando la legislación,
jurisprudencia y la doctrina tributaria así como la teoría de las disciplinas afines .
ACTIVIDADES DE HORAS HORAS A
SEMANA CONTENIDOS
APRENDIZAJE PRESENCIALES DISTANCIA
Presenciales:
La relación jurídica Explica sobre el nacimiento,
tributaria y la obligación exigibilidad y la prelación en
la obligación tributaria
tributaria.
5ª teniendo en cuenta los
Derecho tributario material presupuestos regulados en el 4
o sustantivo: Nacimiento TUOCT mediante ejemplos.
de la obligación tributaria.
Exigibilidad. Sujetos y
prelación en la obligación
tributaria.
Presenciales:
Derecho tributario material Expone sobre domicilio fiscal,
o sustantivo: El domicilio responsabilidad solidaria y
fiscal y sus presunciones. transmisión de la obligación
Representantes y tributaria considerando los
6ª responsables. presupuestos regulados en el 4
Derecho tributario material TUOCT a través de ejemplos.
o sustantivo: La
transmisión y extinción de
la obligación tributaria.
Presenciales:
Derecho tributario material Explica el concepto sobre el
o sustantivo: El pago. pago, compensación,
Compensación, consolidación y prescripción
7ª condonación y considerando los
4
consolidación. presupuestos regulados en el
Derecho tributario material TUOCT mediante un mapa
o Sustantivo. La conceptual.
prescripción: interrupción
y suspensión
Presenciales:
Derecho tributario formal Identifica las instituciones
o administrativo: La jurídicas tributarias que se
8ª administración tributaria. manejan en el derecho
tributario formal o
4
administrativo.

El Tribunal fiscal. Los Describe las características

administrados. del Tribunal Fiscal a través de
un ensayo.

EXAMEN PARCIAL
CONTENIDO ACTITUDINAL: Valora, respeta y tolera la diversidad y multiculturalidad en el
proceso de la comunicación.
 UNIDAD DE APRENDIZAJE III
EL DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO Y LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS
CAPACIDAD: Identifica el ámbito del Derecho procesal tributario y los ilícitos tributarios, en concordancia
con la legislación, jurisprudencia, los principios y la teoría tributaria, además de los principios de las
disciplinas afines.
ACTIVIDADES DE HORAS HORAS A
SEMANA CONTENIDOS
APRENDIZAJE PRESENCIALES DISTANCIA
Derecho procesal Presenciales:
tributario: El Explica la finalidad del
procedimiento de ingreso público teniendo en
9ª cuenta sus características.
cobranza coactiva.
Derecho procesal 4
tributario: medidas
cautelares (embargos).
Intervención excluyente
de propiedad.
Derecho procesal Presenciales:
tributario: El Explica las fases del
procedimiento procedimiento contencioso
tributario mediante una
contencioso tributario.
10ª demanda contenciosa
(1) La reclamación. administrativa. 4
Derecho procesal
tributario: la apelación y
la queja. La demanda
contencioso administrativa
ante el Poder Judicial.
Presenciales:
Derecho procesal Distingue el procedimiento no
tributario: El contencioso del
procedimiento no procedimiento contencioso a
contencioso. partir de la casuística. 4
11ª Los Ilícitos tributarios: Clasifica las infracciones
(2) tributarias teniendo en
Infracciones y
TUOCT.
Sanciones tributarias.

Presenciales:
Clasifica las sanciones
tributarias considerando el
12ª Los Ilícitos tributarios: tipo de contribuyente (Tablas
(3) Sanciones tributarias. I, II y III TUOCT). 4
Los Ilícitos tributarios: Identifica los delitos
Delitos tributarios. tributarios en la Ley Penal
Tributaria y en el Código
Tributario.

SEGUNDA PRÁCTICA CALIFICADA

CONTENIDO ACTITUDINAL: Asume compromiso ético respecto de los procedimientos tributarios.

 UNIDAD DE APRENDIZAJE IV
EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO Y EL DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
CAPACIDAD: Delimita el ámbito del Derecho internacional tributario y el Derecho Constitucional
Tributario conforme a la legislación nacional, legislación comparada, jurisprudencia y doctrina nacional e
internacional, además de los principios de las disciplinas afines.
ACTIVIDADES DE HORAS HORAS A
SEMANA CONTENIDOS
APRENDIZAJE PRESENCIALES DISTANCIA
Presenciales:
El Derecho internacional Expone las principales
Tributario: Principales características del Derecho
Internacional Tributario a
generalidades. 4
partir de la doctrina.
13ª El Derecho internacional
(4) tributario: La doble
imposición.
Presenciales:
El Derecho internacional Presenta casos sobre doble
tributario: Convenios tributación considerando los
convenios bilaterales a través
suscritos por el Perú.
de ejemplos.
14ª El Derecho internacional 4
(5) tributario: Convenios
Bilaterales

Presenciales:
El Derecho internacional Infiere sobre doble tributación
tributario: Convenios considerando los convenios
multilaterales mediante
multilaterales.
ejemplo. 4
El Derecho internacional
15ª tributario: Principales
(7) convenios
internacionales.
Presenciales:
El Derecho Explica las principales
Constitucional características del Derecho
Constitucional Tributario
Tributario: principales
mediante un conversatorio. 4
16ª generalidades.
(6) El Derecho
constitucional tributario:
La potestad tributaria.

EXAMEN FINAL

CONTENIDO ACTITUDINAL: Muestra compromiso ético respecto a la doble tributación y la aplicación

de principios tributarios.
VI. METODOLOGÍA

Los métodos, técnicas y formas de la enseñanza – aprendizaje se basa en el

enfoque educativo para el desarrollo de competencias y orienta la construcción del
conocimiento del estudiante. Comprende:

Método didáctico:
Inductivo, deductivo; dialéctico y sistémico. Usos de la mayéutica socrática.
Confrontación permanente de ideas y opiniones.

Formas de participación de los educandos:

Dialogo. Debate.
Exposición individual y grupal.
Investigación: Libros, revistas, páginas webs.
Comentarios individuales de temas del curso en todo momento: antes, durante y
después de la clase.
Elaboración de mapas conceptuales. Tablas comparativas. Ordenadores..

VII. EVALUACIÓN

El sistema de evaluación es permanente y sistemático y de acuerdo a las

normas establecidas en el reglamento de la Universidad.

a) La primera evaluación es de entrada que permite diagnosticar los

saberes previos del estudiante.
b) La evaluación de proceso y de productos es permanente, integral y
presencial según el avance de las sesiones de aprendizaje
programadas semanalmente; permite el logro de las competencias a
través de los rubros: conceptual, procedimental y actitudinal.
Considerando los siguientes aspectos:
- Logro de conocimientos y muestra de desempeño
- Desarrollo y adquisición de destrezas operativas, aplicativas y
capacidades y competencias.
- Adquisición de actitudes.
c) Se considera las modalidades de heteroevaluación, autoevalución e
interevaluación.
d) La evaluación final de la asignatura es el promedio ponderado de la
evaluación continua que constituye el trabajo académico (40%), el
examen parcial (30%) y el examen final (30%).
Examen Parcial (E1) : 30%
Examen Final (E2) :30%
Trabajo Académico (TP) : 40%
Nota Final: E1*30% + E2*30% + {[(P1+P2+P3+P4)/4]}*40%

e) La asistencia es obligatoria. El alumno que no desarrolla en clases, no

presenta una actividad o un trabajo académico solicitado será calificado
con cero (0).
f) Acciones complementarias para el logro de cada una de las metas son
las siguientes:
▪ Perceptivos o de apreciación.
- Fichas de observación, descriptivas, gráficas y de rango.
- Listas de cotejo por criterios.
- Registro de ocurrencias – anecdotarios.
- Escalas valorativas y de estimación.
▪ Orales
- Intervenciones.
- Exposiciones.

g) La exigencia de la asignatura al finalizar el ciclo será la presentación de

un portafolio que comprenda los trabajos desarrollados en clase.
h) Al finalizar el ciclo el alumno habrá logrado una calificación final de
acuerdo a la escala vigesimal donde:
Aprobado : De 11 a 20
Desaprobado : De 0 a 10
i) El Examen Sustitutorio se rendirá después de haber obtenido el
promedio final desaprobado y reemplazará a la menor nota
desaprobada ya sea del Examen Parcial o Examen Final y/o no haber
rendido uno de los exámenes anteriormente indicados.
VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN

Albi, E.; Contreras, C.; Gonzales, J. y Zubiri, I. (1994). Teoría De La

Hacienda Pública, 2da Edición Modificada Y Ampliada, Editorial Ariel.
Barcelona.

Ataliba, G. (1987). Hipótesis De Incidencia Tributaria. Lima: Ed Chavín

Berlin, D. (1998). Droit Fiscal Communautaire. Paris.

Bravo, J. (2009). Fundamentos De Derecho Tributario, 3ª. Edición. Lima:

Editora Jurídica Grijley. Pág. 347-348

Bramont-Arias. (1994). Manual De Derecho Penal, Parte Especial. Lima.

Caballero Bustamente (2008). Estudio Manual Tributario. Lima.

Danos, J. (1994). El Régimen Tributario En La Constitución: Estudio

Preliminar. Lima: Themis Nº 29

Duran, L. Alcances Del Deber De Contribuir. En: Revista Análisis Tributario,

Lima, Agosto Del 2005, Pág. 13.

Figueroa, H. (1998). Temas de Derecho Financiero, Bancario y Bursátil.

Lima: Ediciones San Marcos.

Flores, A. (2009). Derecho Tributario I. Lima: Ediciones Jurídicas.*

Gonzales, E. y Lejeune, E. (2003). Derecho Tributario – I, 3ra. Edición.

Salamanca: Plaza Universitaria Ediciones, Pág. 233

Hernández, L. (2005) Poder Tributario De Los Gobiernos Regionales En:

Diario Gestión, 09 De Febrero De 2005. Pg. VII.

García, H. (1985). Derecho Tributario Penal. Madrid: Ed Tecnos.

Giuliani, C. (2001). Derecho Financiero. Volumen I. 7a Edición. Buenos

Aires: Ediciones Depalma.

Herrera, P. (1990). La Exención Tributaria. Madrid: Ed Colex

Mabarak, D. (1995). Derecho Financiero Público. México: Mc-Graw-Hill.

Robles, C. (2006). Los Principios Constitucionales Tributarios. Lima: Instituto

Pacifico.

Rueda, M. (2000). Código Tributario. Lima. Edigraber.*

 Rubio, M. (2007). El Sistema Jurídico – Introducción al Derecho. 9a Edición.
Lima: Fondo Editorial De La PUCP.

Talledo, C. (2000). Manual Del Código Tributario. Lima: Editorial Economía y

Finanzas.

Vega, R. (1999). Aspectos fundamentales del derecho tributario. Lima:

Gráfica Horizonte.1

*Material bibliográfico disponible en la biblioteca