AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ

Y EL DESARROLLO

I JORNADA NACIONAL DE
DERECHO TRIBUTARIO 2023

Grupo 4:
Integrantes:
Karen Estrella Arqueño Valerio
Wilder Tacuchi
Antoni
Sili Morales Torres
Elias Ricse Aguilar
Curso: Contabilidad,Costos Y Presupuestos
Maestra: Diana Soto
Carrera: Administración Industrial
Semestre: 2
 INTRODUCCIÓN
La presente investigación titulada I jornada nacional de derecho tributario 2023 se
llevó acabo en el auditorio de la facultad de derecho y ciencias políticas, en la
Universidad Nacional Hermilio Valdizan de Huánuco Contamos con la presencia de
ponentes locales especialistas en derecho tributario, como también de alumnos de la
carrera técnica profesional de administración industrial, del centro de estudios SENATI
(Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial) El objetivo de los
estudiantes de la carrera técnica profesional fue la introducción al mundo amplio de
los derechos tributarios como también obtener conocimiento de las leyes que
enmarcan la carrera. La jornada contó con la presencia de ponentes locales
especialistas en derecho tributario, quienes abordaron temas como:
TRIBUTACION MUNICIPALES CPC.
GERONCIO ALGEMIRO GAVIDIA MEDRANO TRIBUTACION Y HERRAMIENTAS
VIRTUALES PARA LAS MYPES CPC JOSÉ LUIS GARAY ENCARNACIÓN
RECURSOS IMPUGNATORIOS ANTE LA SUNAT CPC.
GILVER JAIME ENCARNACIÓN CANDELARIO LOS TRIBUTOS EN LA INGLESIA
CATÓLICA DEL PERÚ Dr. JOSÉ LUIS MANDUJANO RUBIN
Está metodología empleada estuvo informada por un tipo de investigación de
impuestos, las infracciones y sanciones tributarias Los estudiantes participaron
activamente de las ponencias, realizando preguntas y comentarios. Al finalizar la
jornada, los estudiantes manifestaron su satisfacción por el contenido y la calidad de
las exposiciones.
Contenido
INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................................... 2
CONTENIDO ............................................................................................................................................. 4
LOS TRIBUTOS MUNICIPALES .............................................................................................................. 4
TRIBUBUTACION Y HERRAMIENTAS VIRTUALES PARA LAS MYPES ......................................................... 6
1.RÉGIMENES TRIBUTARIOS DE TERCERA CATEGORIA ....................................................................... 6
NUEVO RUS ......................................................................................................................................... 6
REGIMEN ESPECIAL ............................................................................................................................. 6
RMT ......................................................................................................................................................... 7
REGIMEN GENERAL ............................................................................................................................. 7
TRATAMIENTO FISCAL DE LAS ENTIDADES RELIGIOSAS EN EL PER ......................................................... 8
1 IGLESIA CATÓLICA............................................................................................................................. 8
APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS AL TRATAMIENTO TRIBUTARIO QUE RECIBEN LAS ENTIDADES
RELIGIOSAS EN PERÚ ........................................................................................................................... 9
ANEXOS: ................................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.
1. RECURSOS IMPUGNATORIOS ANTE LA SUNAT ......................................................................... 10
1.1 EL CODIGO TRIBUTARIO DECRETO SUPREMO N° 133-2013 EF (22.06.13) ....................... 10
1.2 ARTICULO 92° DERECHOS DE LOS ADMINISTRATIVOS ...................................................... 10
1.3 ARTICULO 112° PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS ............................................................. 10
Recurso de reclamación ........................................................................................................................ 11
1. Clave SOL ................................................................................................................................... 11
CONTENIDO

LOS TRIBUTOS MUNICIPALES

CPC. GERONCIO ALGEMERO GAVIDIA MEDRANO (2023)

1 MARCO NORMATIVO TRIBUTARIO
2 SERVICIO AL CONTRIBUYENTE EN EL IMPUESTO PREDIAL
3 PROCESO DE FISCALISACION DEL IMPUESTO PREDIAL
4 PROCESO DE COBRANZA DEL IMPUESTO PREDIAL

MODULO N°1:

Marco normativo tributario ley de tributación municipal decreto legislativo N°776.

MARCO NORMATIVO TRIBUTARIO:

son las reglas que regulan la administración de los tributos. Crean, regulan y extinguen
los impuestos que se deben pagar. Cuando hablamos de los tributos municipales nos
dirigimos a los principios normas de jerarquía, tributos y tasas , se especializa en
contabilidad derecho y administración N° 776 veamos los principios jerarquía de los
demás donde vemos ordenanzas municipales, llamado tasas de municipalidades,
cuando nos dirigimos a la calle vemos un descuento 50% se realiza a tal fecha, el
impuesto ya está aplicada
At. Es para afectar los impuestos de cobranza, cursando al contribuyentes para que
pague sus obligaciones
Principios facultades de la administración tributaria local
En función de la administración tributaria determina y sanciona administrativamente a
acción y omisión de los deudores tributarios o terceros contribuyentes para que pague
sus obligaciones
Recaudación tributaria es destinado a percibir efectivamente los impuestos de cobros
de empresas y a los profesionales independientes permiten costear los gastos
gubernamentales
Ejecución: Es la consecuencia jurídica por el incumplimiento de las obligaciones
tributarias, es decir, “el castigo” que se impone a las personas por la violación de las
normas.

SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE EN EL IMPUESTO PREDIAL:

Es un reporte emitido por el SAT que te permite consultar de manera instantánea la
situación del cumplimiento de tus obligaciones fiscales.

PROCESO DE FISCALISACION DEL IMPUESTO PREDIAL:

A través de la fiscalización tributaria se trata de determinar si el contribuyente cumplió
con informar sobre todas las características de su inmueble.

PROCESO DE COBRANZA DEL IMPUESTO PREDIAL:

Es el procedimiento que utiliza la sunat para exigir el cumplimiento de las deudas
tributarias que no hayas podido pagar.

TRIBUBUTACION Y HERRAMIENTAS VIRTUALES PARA LAS MYPES

La competitividad MYPE es aquel que ya podemos ver toda la información de la sunat

a través de las tecnologías como vemos por ejemplo vemos dos personas que
representan a las mypes y a sus clientes, respectivamente. El mensaje que trata de
transmitir la imagen es que la empresa “Competitividad MYPE” ayuda a las mypes a
mejorar su productividad, calidad, innovación y competitividad en el mercado. Ahora
la SUNAT va a sacar desde el 1 de noviembre planilla web para trabajadores.
1.RÉGIMENES TRIBUTARIOS DE TERCERA CATEGORIA
NUEVO RUS
Ingresos hasta S/ 96,000 al año.
Varios límites.
REGIMEN ESPECIAL
Ingresos hasta S/ 525,000 al año.
Algunos límites.
Ley de Impuesto a la Renta, Decreto Supremo 179-2004-EF y normas modificatorias:
(Artículos 117 a 124°-A),
RMT
Ingresos hasta 1,700 UIT al año (S/7,820,000 para el 2022).
Algunos límites
Decreto Legislativo N° 1269
REGIMEN GENERAL
Sin límites.

Ley de Impuesto a la Renta Decreto Supremo 179-2004-EF y normas modificatorias:

El Recurso de Apelación es un medio impugnatorio mediante el cual se discute un
acto administrativo emitido por la Administración Tributaria en segunda instancia. Este
recurso se tramita ante la Administración Tributaria, quien lo eleva al Tribunal Fiscal.

¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS DE ADMISIBILIDAD PARA PRESENTAR LA

APELACIÓN?

Se deberá interponer a través de un escrito fundamentado. (DL N. 1263 - Artículo 3:

desde el 11/12/2016 ya no se requiere firma de abogado, ni hoja de información
sumaria - Formulario 6000 SUNAT).

Según el Decreto Legislativo N.° 1263: "...El administrado deberá afiliarse a la

notificación por medio electrónico del Tribunal Fiscal, conforme a lo establecido
mediante resolución ministerial del Sector Economía y Finanzas..."

Es importante considerar que solo procede discutir aspectos reclamados, salvos los
incorporados por la Administración.

RECURSO DE QUEJA:

La Queja se presenta cuando existan actuaciones o procedimientos que afecten

directamente o infrinjan lo establecido en el Código Tributario, en la Ley General de
Aduanas y demás normas de competencia del Tribunal
LOS TRIBUTOS EN EL PERÚ:
El Tribunal Constitucional, de la mano de la doctrina, define el tributo como: "la
obligación jurídicamente pecuniaria, ex lege, que no constituye sanción de acto ilícito,
cuyo sujeto activo es, en principio, una persona pública y cuyo objeto pasivo es alguien
puesto en esa situación por voluntad de la ley".

Para desarrollar el tratamiento tributario eclesiástico, es necesario saber que: El

impuesto "es una obligación de pago nacida con independencia de toda actividad
administrativa (...) se paga porque se pone de relieve una determinada capacidad
económica, sin que la obligación impositiva se conecte causalmente con actividad
administrativa alguna".

Las tasas, el Texto Único Ordenado del Código Tributario nos indica en su Norma II
que la tasa "es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación
efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente (...)".

De la gran cantidad de tributos que existen en nuestro ordenamiento jurídico, se

decidió analizar a la TASA y el IMPUESTO: el Impuesto Predial y los Arbitrios
municipales. La elección responde a que los mencionados tributos son los más
recurrentes en la vida jurídica - tributaria de las Entidades religiosas

TRATAMIENTO FISCAL DE LAS ENTIDADES RELIGIOSAS EN EL PERÚ

A continuación se va a distinguir el estudio de la fiscalidad eclesiástica de la Iglesia

Católica de las otras confesiones, debido a la divergencia de las fuentes que regulan
los derechos y las obligaciones de una y otra para con el Estado peruano, así como
el porqué de la diferenciación y si esta encuentra sentido dentro del ordenamiento
juridico peruano.

1 IGLESIA CATÓLICA

Para analizar la fiscalidad de la Iglesia Católica en el ordenamiento peruano, conviene

recordar que la Santa Sede es un sujeto de derecho con personalidad jurídica
internacional, lo cual significa que tiene la capacidad para realizar actos jurídicos con
los Estados.

→ El Acuerdo que rige las relaciones institucionales entre el Perú y la Iglesia Católica
fue suscrito el 19 de julio de 1980, está conformado por un Preámbulo y de 22
artículos. De ellas, el artículo X estipula que "La Iglesia Católica y las jurisdicciones y
comunidades religiosas que la integran continuarán gozando de las exoneraciones y
beneficios y franquicias que les otorgan las leyes y normas legales vigentes".

APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS AL TRATAMIENTO TRIBUTARIO QUE

RECIBEN LAS ENTIDADES RELIGIOSAS EN PERÚ

El tratamiento fiscal que recibe la Iglesia Católica y las otras confesiones difieren. En
el plano legislativo, mientras que los sujetos que integran la Iglesia Católica tienen
beneficios tributarios expresamente previstos, las demás confesiones deben
interpretar la normativa vigente para poder acceder a algún tipo de beneficio tributario,
el cual será por un máximo de tres años, tal como lo prevé el Código Tributario. Así,
el sentido de la norma es que los sujetos beneficiados con la exoneración o la
inafectación de un determinado tributo puedan maximizar los recursos que poseen a
fin de alcanzar los fines para los cuales fueron creados, dado que muchas veces se
olvida que otros grupos religiosos distintos a los católicos pueden organizarse y
constituirse como entidades religiosas, y también poseen "templos, monasterios,
conventos y museos", situaciones que pueden ser acreditadas plenamente..

En ese sentido cabe preguntarnos, ¿las instituciones no católicas tienen los mismos
fines que las entidades católicas? La respuesta a esta interrogante debe ser en sentido
positivo, pues ambas colectividades buscan acercar a sus fieles a un Dios,
independientemente de la denominación que reciba. Dicho lo anterior, se justifica la
exoneración que debieren tener las entidades religiosas no católicas.
 1. RECURSOS IMPUGNATORIOS ANTE LA SUNAT
Estos recursos impugnatorios pueden ser presentados tanto por personas
naturales como por empresas¨

 Estos recursos se dividen en tres:

 Recursos de reclamación
 Recurso de apelación
 Reclamación queja ante el tribunal fiscal

1.1 EL CODIGO TRIBUTARIO DECRETO SUPREMO N° 133-2013 EF (22.06.13)

Es una normativa donde nos hacen mencionar sobre los recursos
impugnatorios que una persona o una empresa puede utilizar

1.2 ARTICULO 92° DERECHOS DE LOS ADMINISTRATIVOS

D) interponer reclamo, apelación, demanda contencioso administrativa y

cualquier otro medio impugnatorio establecido en el presente código

Se ha analizado en este artículo que nuestro derecho contribuyente o como

persona interponer un recurso impugnatorio.

1.3 ARTICULO 112° PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Los procedimientos tributarios que se pueden establecer ante la administración

tributaria ellos son:
o Procedimiento De Fiscalización (art. 62 del C.T)
o Procedimiento De Cobranza Coactiva (art.114 del C.T)
o Procedimiento Contencioso-Tributario (art. 124 del C.T)
o Procedimiento No Contencioso (art.162 del C.T)
Los recursos impugnatorios están dentro del marco del procedimiento contencioso-
tributario que esto se significa que yo no estoy de acuerdo con los actos que hacen
la administración tributaria y pues tengo que yo reclamar, apelar o quejar.
Recurso de reclamación

ponente explica que un recurso de reclamación es un mecanismo importante para

que los contribuyentes puedan defender sus derechos ante la SUNAT.

En particular, menciona el caso de las rentas de cuarta categoría, donde los

contribuyentes pueden reclamar si la SUNAT les determina un tributo que
consideran incorrecto.

El ponente también explica que, antes del cambio del Código Tributario, era
necesario pagar la totalidad de la deuda tributaria para poder presentar un recurso
de reclamación. Sin embargo, actualmente, ya no es necesario realizar este pago.

Que se constituye la primera etapa del procedimiento en sede administrativa, cuyo

propósito es que la AT reexamine sus propios actos y los revoque o los conforme.

Los requisitos para presentar un recurso de reclamación son:

1. Clave SOL

Escrito que contenga el acto que se reclama, los fundamentos de hecho y, cuando
sea posible, los fundamentos de derecho.

Documentos que prueben o sustenten el recurso.

El plazo para presentar un recurso de reclamación es de:

20 días hábiles para los actos que determinen sanciones de comiso, internamiento
temporal de vehículos o cierre temporal de establecimientos

9 meses para los actos que tengan relación directa con la determinación de la deuda
tributaria.

LOS ACTOS RECLAMABLES

SON:

Resolución de determinación (RD)

Resolución de multa (RD)

Orden de pago (OP)

Resolución ficta sobre los recursos no contenciosos

Conclusión:

El expositor, CPC Gilver Jaime Encarnacion Candelario, brindó una conferencia muy
completa sobre los recursos impugnatorios ante la SUNAT. En ella, explicó los
siguientes aspectos: Los tipos de recursos impugnatorios que existen: recurso de
reclamación, recurso de apelación y recurso de queja.
• Los requisitos de admisibilidad de los recursos impugnatorios.
• Los fundamentos que pueden utilizarse Para impugnar un acto administrativo
. • Los plazos para interponer los recursos impugnatorios. El procedimiento para
interponer los recursos impugnatorios
En mi opinión, el autor nos quiere decir que los recursos impugnatorios son una
herramienta fundamental para los contribuyentes que se vean afectados por un acto
administrativo de la SUNAT. Estos recursos permiten a los contribuyentes cuestionar
la legalidad de los actos administrativos y, en caso de que se considere que estos
son ilegales, obtener una resolución favorable. Es importante que los contribuyentes
conozcan los recursos impugnatorios y los requisitos para interponerlos. De esta
forma, podrán ejercer sus derechos de forma adecuada y defender sus intereses
ante la SUNAT. A continuación, se presentan algunas reflexiones adicionales sobre
los recursos impugnatorios ante la SUNAT:
• Los recursos impugnatorios son una garantía fundamental para el Estado de
Derecho. Permiten a los contribuyentes que se vean afectados por un acto
administrativo ilegal impugnar dicho acto y obtener una resolución favorable. • Los
recursos impugnatorios son un proceso complejo. Los contribuyentes deben tener en
cuenta los requisitos de admisibilidad, los fundamentos que pueden utilizarse para
impugnar un acto administrativo y los plazos para interponer los recursos.
• Los contribuyentes pueden contar con el asesoramiento de un abogado
especialista en Derecho Tributario para interponer los recursos impugnatorios. El
asesoramiento de un abogado puede aumentar las posibilidades de éxito del
recurso. En conclusión, los recursos impugnatorios ante la SUNAT son una
herramienta importante para los contribuyentes. Los contribuyentes deben conocer
los recursos impugnatorios y los requisitos para interponerlos para poder ejercer sus
derechos de forma adecuada y defender sus intereses ante la SUNAT.
RECOMENDACIONES
Devolución de retenciones del impuesto a la renta de no domociliados
Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero, como garante de los derechos de
los administrados, exhorta a la SUNAT que disponga las medidas que resulten
pertinentes a fin de que en los formularios y en los certificados de retenciones de no
domiciliados se consigne toda aquella información que constituya requisito para la
tramitación de las solicitudes de devolución de tales retenciones. De esta manera,
los contribuyentes no domiciliados puedan contar con la información necesaria para
la atención de sus solicitudes de devolución, garantizándose así los principios de
legalidad y razonabilidad, así como el derecho de los administrados a exigir la
devolución de lo pagado indebidamente o en exceso, de acuerdo con las normas
vigentes, conforme lo prevé el inciso b) del artículo 92° del Código Tributario. (Oficio
N.º 002-2021-EF/10.04)
ANEXO :