SILABO DEL CURSO DERECHO TRIBUTARIO 1

I. INFORMACIÓN GENERAL:

Derecho y
Carrera
Facultad Ciencias Derecho Ciclo 8° Créditos 4
Profesional
Políticas
Código de HT HP HL PC (**)
DEPU1401 Requisitos Derecho Administrativo 2 Horas
curso 3 0 0 2
Tipo de Modalidad del Periodo
Obligatorio Presencial 2023-5
curso curso lectivo
Responsabilidad social y ciudadanía: Implica que los estudiantes UPN actúen de acuerdo con sus deberes y derechos
El curso aporta a la ciudadanos, procurando que sus acciones generen un impacto positivo en la sociedad y la protección de los derechos
competencia general: humanos.
Análisis y razonamiento jurídico: Analiza e interpreta los hechos sociales con la finalidad de percibir la existencia de algún
elemento de Derecho en los conflictos con relevancia jurídica, desde una perspectiva sistémica.
El curso aporta a la(s) Argumentación Jurídica: Utiliza las técnicas de la argumentación jurídica con la finalidad de demostrar dialécticamente la
competencia(s) validez de su propuesta jurídica.
específica(s): Producción de planes de prevención y solución de conflictos: Diseña y evalúa la factibilidad de los planes de prevención
y solución de conflictos legales utilizando la legislación, la jurisprudencia, la costumbre y la doctrina, para aplicarlos en su
entorno organizacional.
El curso desarrolla el • Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación
componente: • Responsabilidad Social y Formación Ciudadana

II. SUMILLA:
El curso es de naturaleza teórico - práctico El propósito del curso está orientado a instruir en el estudiante en el conocimiento y las habilidades
del campo de la imposición tributaria. Dada la orientación empresarial de la carrera de Derecho, al ser las empresas los primeros agentes
económicos llamados a contribuir con el Estado, es vital contar con un curso orientado al aprendizaje de esta disciplina, especialmente vinculada
al quehacer empresarial.
Los temas principales: El sistema tributario. fundamentos, principios y normas básicas, la obligación tributaria y el deudor tributario. transmisión
y extinción de la obligación tributaria, facultades de la administración tributaria: fiscalización, determinación, recaudación y sancionadora,
procedimientos tributarios: procedimiento de cobranza coactiva, procedimiento contencioso tributario y procedimiento no contencioso. el sistema
tributario municipal.

III. LOGRO DEL CURSO:

Al finalizar el curso, el estudiante propone soluciones eficaces en casos concretos que prevengan contingencias tributarias y situaciones de
conflictos entre las facultades de la administración tributaria y los derechos del contribuyente, aplicando las normas fundamentales y principios
generales del derecho tributario en el ámbito nacional y regional.

IV. METODOLOGÍA DE ENSEÑANZA APRENDIZAJE

Para alcanzar el logro de aprendizaje del curso y de las unidades, el docente integra métodos activos, estrategias y técnicas de manera reflexiva y
crítica, buscando motivar, estimular y guiar el aprendizaje del estudiante.
Las estrategias y técnicas didácticas que puede utilizar son: Aprendizaje colaborativo, aprendizaje basado en problemas y proyectos, estudio de
casos, exposiciones grupales e individuales, debates, análisis e interpretación de legislación, jurisprudencia y doctrina, elaboración de trabajos
colaborativos e individuales de investigación, aplicación, diálogo y discusión, entre otras que el docente considera adecuadas de acuerdo con la
naturaleza del curso.
El docente soporta su práctica pedagógica en un sistema de multiplataformas y recursos multimedia que le permiten el desarrollo de actividades
sincrónicas y asincrónicas, así como la gestión de contenidos, videoconferencias y el uso de diversas herramientas tecnológicas para generar
experiencias formativas y brindar orientaciones que promuevan el aprendizaje y el desarrollo de competencias generales y específicas en los
estudiantes.

V. ORGANIZACIÓN DE UNIDADES DE APRENDIZAJE:

UNID NOMBRE DE LA UNIDAD / LOGRO DE SEM SABERES ESENCIALES ACTIVIDADES

HT=Horas de desarrollo teórico
HP= Horas de desarrollo práctico
HL= Horas de desarrollo práctico en laboratorio
PC= Horas de práctica de campo
 UNIDAD PC (**)
EL SISTEMA TRIBUTARIO. FUNDAMENTOS,
PRINCIPIOS Y NORMAS BÁSICAS El Código Tributario y las clases de tributos. El
I 1 fenómeno de la parafiscalidad.
Al finalizar la unidad, el estudiante reconoce Fuentes del Derecho Tributario.
situaciones de conflicto entre la Constitución y las Derecho Constitucional Tributario. La Potestad
leyes, aplicando las categorías jurídicas del tributo, Tributaria y los Principios Constitucionales
principios y aplicación de la ley tributaria, Tributarios. Ver actividades
contenidas en la legislación y jurisprudencia de práctica de
tributaria, demostrando un correcto análisis de las campo
normas legales, principios, fuentes del Derecho Interpretación y Vigencia de las normas tributarias.
Tributario, así como la jurisprudencia nacional. Cómputo de plazos. Exoneraciones y beneficios
El principio de legalidad y seguridad jurídica en tributarios. Aplicación supletoria de los principios del
el ámbito tributario (Pag.13) derecho.
La Calificación Económica, elusión tributaria y
simulación.
II LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Y EL DEUDOR La obligación tributaria: naturaleza. Sujetos: Acreedor y
TRIBUTARIO. TRANSMISIÓN Y EXTINCIÓN DE Deudor (contribuyente y responsable).
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Concurrencia y prelación de la deuda tributaria. Ver actividades
Al finalizar la unidad, el estudiante analiza las 2 Nacimiento y exigibilidad de la obligación de práctica de
normas tributarias contenidas en el Código tributaria campo
Tributario peruano, así como la jurisprudencia EVALUACIÓN T1
nacional y la doctrina, utilizando conceptos de Domicilio fiscal y procesal.
exigibilidad y extinción de la obligación tributaria, el 3 Representación y capacidad tributaria. La
domicilio fiscal, la responsabilidad solidaria de los responsabilidad solidaria.
representantes legales y la prescripción tributaria, Transmisión y extinción de la deuda tributaria.
demostrando capacidad de análisis. La prescripción tributaria. Causales de interrupción y
Derechos y garantías del contribuyente: La suspensión.
seguridad jurídica (pag.73)
III FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN Facultad de Recaudación. Las medidas cautelares previas Ver actividades
TRIBUTARIA: FISCALIZACIÓN, DETERMINACIÓN, 4 Facultad de Fiscalización y Determinación. La auditoría de práctica de
RECAUDACIÓN Y SANCIONADORA tributaria campo
Al finalizar la unidad, el estudiante resuelve problemas y La facultad de determinación: Base cierta y base
casos de relevancia jurídica, utilizando las facultades de presunta. Las presunciones en el Código Tributario.
fiscalización, determinación, recaudación y sanción de la EXAMEN PARCIAL
Administración Tributaria, demostrando capacidad de La Resolución de Determinación y de Multa. La Orden de
análisis. 5 Pago. La declaración tributaria. Obligaciones de la
La figura del sujeto retenedor en el ámbito de la Administración Tributaria. Derechos y obligaciones de los
gestión tributaria. (Pag.125) administrados.
Facultad Sancionadora. Infracciones y Sanciones en el Código
Tributario. El delito tributario.
IV PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS: Aspectos Generales de los procedimientos tributarios. Formas Ver actividades
PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA, 6 de notificación. Efectos de las notificaciones. Nulidad, de práctica de
PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO Y anulabilidad y revocación. campo
PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO. EL SISTEMA El procedimiento de cobranza coactiva. Formas de embargo.
TRIBUTARIO MUNICIPAL. Intervención excluyente de propiedad.
Al finalizar la unidad, el estudiante resuelve problemas y El procedimiento contencioso tributario: la reclamación y la
casos de relevancia jurídica en cuanto a los apelación: requisitos, plazos, actos impugnables.
procedimientos contencioso-tributarios, el procedimiento El recurso de queja
de cobranza coactiva y la demanda contencioso EVALUACIÓN T2
administrativa; así como en relación a los tributos La demanda contencioso
municipales y las facultades de los gobiernos locales 7 administrativa El procedimiento
sobre la materia, demostrando capacidad de análisis. no contencioso
Tributos Municipales
Aplicación Práctica de Tributación Municipal
Exposición final del curso.
EVALUACIÓN T3
8 EXAMEN FINAL
(-) EVALUACIÓN SUSTITUTORIA
(**) PC= Práctica de Campo. / La práctica de campo solo aplica en los cursos que tienen horas PC declaradas en el Plan de Estudios/
Las actividades de práctica de campo se detallan en la ficha de práctica de campo que se encuentra como anexo al sílabo.
VI. SISTEMA DE EVALUACIÓN:

HT=Horas de desarrollo teórico

HP= Horas de desarrollo práctico
HL= Horas de desarrollo práctico en laboratorio
PC= Horas de práctica de campo
El docente selecciona, según la naturaleza del curso, diferentes herramientas de evaluación soportados en la plataforma virtual de aprendizaje (LMS),
para evidenciar el desempeño de los estudiantes. El docente puede emplear: foros virtuales, exposiciones, cuestionarios o formularios virtuales, y
entregas de tareas como: portafolios de evidencias, ensayos, diseño de proyectos, entre otros que considere pertinentes.
Descripción de la Evaluación (Evidencia que debe presentar el estudiante)
EVALUACIÓN PESOS SEM

T1(a) 10% 2 Evaluación T1: Cuestionario / Control de Lectura

Evaluación Parcial (a) 30% 4 Examen parcial: Cuestionario – Aplicativo, ensayo u objetivo

T2 (a) 10% 6 Evaluación T2: Cuestionario – Exposición Grupal – análisis de jurisprudencia – resolución de casos

T3 (a) 10%
Evaluación práctica de 7 Evaluación Final: Exposición grupal – Examen Escrito aplicativo – resolución de casos.
campo
Evaluación Final (a) 40% 8 Evaluación Final: Exposición grupal – Examen Escrito aplicativo – resolución de casos.

Evaluación Sustitutoria (a) -------- (-) Evaluación Sustitutoria.

(a)Los calificativos deben ser publicados en el sistema de acuerdo al Calendario Académico establecido para el presente Semestre.
(-) Ver en el calendario académico los días en que se realizarán las evaluaciones sustitutorias.

VII. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

N° AUTOR TÍTULO AÑO ENLACE URL
1 Carla Mares Ruiz Cuestiones actuales de Derecho Tributario 2011 https://vlex.bibliotecaupn.el
ogim.com/#/sources/cuesti
ones-actuales-derecho-
tributario-24055

VII. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

REFERENCIA ENLACE
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria www.sunat.gob.pe
Tribunal Fiscal www.tribunal.mef.gob.pe

ANEXO: ACTIVIDADES PRÁCTICA DE CAMPO (CURSO: DERECHO TRIBUTARIO 1)

Semana Evidencia de práctica de
Práctica de campo Instrumento de Evaluación Fecha de Entrega
(Del/Al) campo
Intervención entre la diferencia entre
1 principio de legalidad y reserva de ley. Reporte de actividades online Reporte de actividades online Semana 2

Debate y análisis de una Resolución

2 del Tribunal Fiscal en relación al Lista de chequeo Rúbrica Semana 3
tributo.
Casos prácticos de prescripción de
deuda tributaria Semana 4
3 Lista de chequeo Lista de cotejo

Análisis de dos resoluciones de la

4 RTF sobre la facultad de Lista de chequeo Lista de cotejo Semana 5
Determinación y fiscalización

HT=Horas de desarrollo teórico

HP= Horas de desarrollo práctico
HL= Horas de desarrollo práctico en laboratorio
PC= Horas de práctica de campo
 Análisis de dos resoluciones de la
RTF sobre valores de cobranza (orden Semana 6
5 de pago, resoluciones de Lista de chequeo Rúbrica
determinación y multa) Exigibilidad de
los requisitos
Caso práctico de procedimiento de
6 reclamación y cobranza coactiva. Lista de chequeo Lista de cotejo Semana 7

Caso práctico de determinación de

7 impuesto predial, vehicular y alcabala Lista de chequeo Rúbrica Semana 8

Análisis de una Resolución del

Tribunal Fiscal de reclamación de Semana 8
8 tributos municipales y RTF de queja Lista de chequeo Rúbrica
contra el procedimiento de cobranza
coactiva en tributos municipales

HT=Horas de desarrollo teórico

HP= Horas de desarrollo práctico
HL= Horas de desarrollo práctico en laboratorio
PC= Horas de práctica de campo