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Universidad de Carabobo

Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas


Escuela de Derecho

Programa Analítico de la Asignatura: DERECHO TRIBUTARIO.


Jefe del Departamento de: DERECHO PÚBLICO.
Prof.: Rosa Graciela Ojeda.
Jefe de Cátedra: Prof.: Tania Bencomo
Profesores Adscritos:
- Tania Bencomo.
- Lucy Ferrer
- Mauricio Isaac.(J)

Diseño de Programa elaborado por la Dirección de Desarrollo Curricular


Universidad de Carabobo
Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas
Escuela de Derecho

Especificaciones Curriculares
Nombre de la Asignatura:

DERECHO TRIBUTARIO

CARRERA AÑO CÓDIGO PRELACIÓN


DERECHO
4º NT4101 NINGUNA

OBLIGATORIA ELECTIVA SENSIDAD HORARIA


SI Horas Asesorías Horas Aprendizaje Horas Totales
No
-- 2HRS. 2hs.

JUSTIFICACIÓN

La Formación Profesional del Derecho debe responder a los requerimientos actuales de la sociedad
venezolana, que para el presente año 1999 tiene planteados cambios radicales, los cuales incluyen la
modificación de la Constitución Nacional.
En nuestra materia, DERECHO TRIBUTARIO la revisión del Programa que actualmente se imparte a
los alumnos del Cuarto Año de la carrera, constituye una labor impostergable en virtud de las
transformaciones señaladas.

En los últimos años los ingresos petroleros, de los cuales dependemos en gran medida, han venido
mermando considerablemente y la forma a la que normalmente se acude para compensar la baja de los
ingresos, es a los Tributos, es decir mediante la creación de nuevas leyes que incluyan nuevos impuestos
o la reforma de las leyes tributarias existentes con tarifas y alícuotas nuevas hace que el Programa que
se imparte, sea necesariamente revisado y adecuado permanentemente a los fines de que los futuros
profesionales reciban una información debidamente actualizada acorde con los cambios que se plantean
en el país.

En atención a ello, se sometió a consideración de la Cátedra la necesidad de reformar el Programa, a fin


de actualizarlo y adecuarlo a la situación que vive el Estado Venezolano.
OBJETIVO GENERAL

Valorar la importancia del Derecho Tributario dentro de la actividad financiera Venezolana, su fuentes e
interpretar las normas que lo rigen, su objeto económico, el principio de la territorialidad en el Derecho
Tributario y la problemática de la misma, a través del conocimiento de sus limites y su formas de
extinción.

CONTENIDO SINÓPTICO
UNIDADES
I Actividad Financiera del Estado
II La Potestad Tributaria
III El Tributo como Institución Jurídica
IV Las Normas Tributaria en el Tiempo
V La Tributación Municipal y sus Limites
VI La Relación Jurídica y la obligación Tributaria de la O.T.
VII Incidencias y hecho Imponible.
VIII Impuesto al Consumo.
IX Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
X Otros Impuestos.
Unidad Número Tiempo de Ejecución
I
Nombre de la Unidad
Actividad Financiera del Estado

Objetivo Terminal

Ubicar el estudio del Derecho Tributario dentro de la actividad financiera desarrollada por el Estado, dar un concepto claro y
preciso del Derecho Tributario, diferenciar cuales son las divisiones del d.C., establecer el contenido y delimitación de la
ciencia del d.C., definir la naturaleza y medio de interpretación de las Normas T, saber cuales son las fuentes del Derecho
Tributario, diferenciar las clases de interpretación de las Normas T.
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO PROGRAMATICO ESTRATEGIAS METODOLOGICAS EVALUACIÓN
- Ubicar el d.C. Tema 1:
- Establecer el - La actividad financiera del
contenido y deleitación Estado, concepto de d.C.
del d.C. contenido y delimitación de la
- Conocer la aplicación ciencia del Derecho
del COT Tributario, el COT,
- Conocer las fuentes antecedentes, ámbito de -Exposiciones. del Docente. -Dos (2) prueba
aplicación, vigencia, fuentes -Análisis e interpretación doctrinaria por lapso.
del d.C. -Recuperativo
- Diferenciar las del derecho tributario, y jurisprudencial.
divisiones del d.C. divisiones del d.C., Ramas del
- Distinguir las d.C.
diversas ramas del Tema 2:
Derecho Tributario. - Naturaleza e interpretación
- Distinguir los medios de las normas tributarias,
utilizados para la medios de interpretación, la
interpretación de las analogía, normas aplicables
normas tributarias. supletoriamente, autonomía
- Distinguir el método del derecho tributario.
según la realidad
económica.
- La interpretación
administrativa, revelar
la existencia de la
autonomía del Derecho
Tributario.
Unidad Número Tiempo de Ejecución
II
Nombre de la Unidad

La Potestad Tributaria

Objetivo Terminal

Definir la Potestad Tributaria, diferenciar cuales son los sujetos activos de la P.T, diferenciar la materia tributaria que le corresponde a cada
uno de los sujetos activos, conocer y distinguir los diversos principios Constituciones que limitan el ejercicio de la Potestad Tributaria.

OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO PROGRAMATICO ESTRATEGIAS METODOLOGICAS EVALUACIÓN


Tema 3: -Exposiciones. del Docente. -Dos (2) prueba
- Definir a la potestad - Definición de potestad -Análisis e interpretación doctrinaria por lapso.
tributaria. tributaria, naturaleza, clases, y jurisprudencial. -Recuperativo
- Conocer la sujetos activos de la potestad
naturaleza y sus clases tributaria, la justicia
de potestad tributaria. tributaria, principio de la
- Diferenciar cuales legalidad, el principio de la
son los sujetos activos capacidad tributaria,
de la potestad principio de la protección de
tributaria. la economía nacional.
- Diferenciar cuales
materias tributarias
corresponden a cada
uno de los sujetos
activos.
- Distinguir los medios
utilizados por los
intérpretes para la
realización de las
normas tributarias.
- Conocer y distinguir
los limites al ejercicio
de la potestad
tributaria.
Unidad Número Tiempo de Ejecución
III
Nombre de la Unidad

El Tributo como Institución Jurídica

Objetivo Terminal
Conocer la naturaleza, concepto, el objeto económico del tributo y el fundamento meta positivo de los tributos, distinguir las clases de tributos, conceptuar y
diferenciar: impuesto, tasas y precio, contribuciones especiales, sus clases, las cotizaciones al INCE, s.f., y la Política Habitacional, etc.

OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO PROGRAMATICO ESTRATEGIAS METODOLOGICAS EVALUACIÓN


Tema 4: -Exposiciones. del Docente.
-Dos (2) prueba
- Definir el tributo. - Concepto de tributo, -Análisis e interpretación doctrinaria por lapso.
y jurisprudencial.
- Determinar su naturaleza del tributo, el -Recuperativo
naturaleza y contenido tributo como institución
del tributo. jurídica, el tributo como
- Distinguir el objeto prestación exlege, el objeto
económico del tributo. económico del tributo, el
- Distinguir las clases fundamento meta positivo del
de tributo. tributo, clases de tributo,
- Distinguir las impuestos, naturaleza,
nociones de traslación, fundamento Erico-político del
incidencia, percusión, impuesto, efectos económicos
difusión. del impuesto, clasificación,
- Distinguir los las tasas, noción, naturaleza,
impuestos que gravan clases de tasas, diferencias
la renta, el capital y el entre tasas e impuestos,
consumo. diferencias entre las tasas y el
- Diferenciar la tasa precio.
del precio.
- Distinguir las Tema 5:
contribuciones - Contribuciones especiales,
especiales. naturaleza, clases de
- Distinguir la contribuciones especiales, las
parafiscalidad sus contribuciones de mejoras, las
fines. contribuciones de seguridad
- Definir la posición social, noción de
del trabajador patrono, parafiscalidad, situación
asegurado y afiliado. actual de la seguridad social,
el ahorro habitacional
obligatorio, los peajes.
Unidad Número Tiempo de Ejecución
IV
Nombre de la Unidad

Las Normas Tributaria en el Tiempo

Objetivo Terminal

Distinguir la eficacia de las normas tributarias en el tiempo, distinguir la eficacia de las normas tributarias en el espacio, definir el principio
de la territorialidad en el Derecho Tributario Venezolano, conocer la problemática que causa la doble tributación.

OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO PROGRAMATICO ESTRATEGIAS METODOLOGICAS EVALUACIÓN


-Exposiciones. del Docente.
-Dos (2) prueba
- Diferenciar la validez Tema 6: -Análisis e interpretación doctrinaria
por lapso.
y jurisprudencial.
o eficacia de las - Eficacia de las normas -Recuperativo
normas tributarias en tributarias en el tiempo,
un momento comienzo de la vigencia de las
determinado. normas tributarias, fin de la
- Distinguir cuales vigencia de las normas
situaciones presentan tributarias, aplicación de la
el comienzo de la ley tributaria, determinación y
vigencia y finalización fijación en el tiempo de las
de la norma tributaria. situaciones derechos y actos
- Diferenciar las jurídicos regulados.
diversas situaciones
que ponen fin a la Tema 7:
norma tributaria. - Eficacia de las normas
- Distinguir la eficacia tributarias en el Estado, el
de la norma tributaria principio, la territorialidad,
en el espacio. aplicación extraterritorial de
- Distinguir las las normas tributarias, la
situaciones y elementos doble o múltiple tributación,
que contiene la doble los sistemas de sujeción, los
tributación. tratados internacionales.
- Conocer las formas
de evitar la doble
tributación.
Unidad Número Tiempo de Ejecución
V
Nombre de la Unidad

La Tributación Municipal y sus Limites

Objetivo Terminal

Dar un concepto, determinar la naturaleza y fundamentos de la tributación municipal, precisar cuales son los limites de la potestad tributaria
municipal, distinguir cuales materias están reservadas a la potestad tributaria municipal, determinar cuales son los principales tributos
municipales, conocer de la unificación de las tarifas municipales, conocer de los conflictos de potestad tributaria municipales.
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO PROGRAMATICO ESTRATEGIAS METODOLOGICAS EVALUACIÓN
Distinguir que es -Exposiciones. del Docente.
-Dos (2) prueba
tributación municipal. Tema 8: -Análisis e interpretación doctrinaria
por lapso.
y jurisprudencial.
- Distinguir cuales son - Concepto de tributación -Recuperativo
los limites generales y municipal, naturaleza de la
específicos de la tributación municipal, limites
potestad tributaria a la potestad tributaria
municipal. municipal, referencia especial
- Describir cuales al principio de la legalidad,
ingresos forman el materias tributarias
fisco municipal. reservadas a la potestad
- Distinguir entre los tributaria municipal, tributos
impuestos y tasas extraordinarios municipales,
municipales más los acuerdos municipales
importantes. para la unificación de tarifas,
- Conocer los los conflictos de potestades
conflictos de los tributarias municipales.
municipios.
- Conocer los acuerdos
para la unificación de
tarifas.
Unidad Número Tiempo de Ejecución
VI
Nombre de la Unidad

La Relación Jurídica y la obligación Tributaria de la O.T.

Objetivo Terminal

Reconocer los conceptos de relación jurídica tributaria y la obligación tributaria, distinguir las clases de obligación tributaria, reconocer los
conceptos de hipótesis de incidencia y hecho imponible en relación con el nacimiento de la O.T, conocer y distinguir las formas de extinción
de la O.T, precisar los efectos del incumplimiento de las O.T.
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO PROGRAMATICO ESTRATEGIAS METODOLOGICAS EVALUACIÓN
Tema 9: -Exposiciones. del Docente.
-Dos (2) prueba
- Definir la relación -Análisis e interpretación doctrinaria
por lapso.
y jurisprudencial.
jurídica tributaria y la - Concepto de la relación -Recuperativo
O.T. jurídica tributaria y la
obligación tributaria,
- Determinar su naturaleza de la O.T,
naturaleza. clasificación de las O.T,
esquema del nacimiento de la
- Distinguir las clases obligación tributaria
de obligaciones principal, formas de extinción
tributarias. de la obligación tributaria
principal, la transacción,
- Conocer como nace efectos del incumplimiento de
la O.T. la obligación tributaria
principal, la obligación
- Conocer y distinguir tributaria adjetiva, privilegios
las formas de extinción y garantías de los créditos
de la obligación tributarios.
tributaria, Conocer los
efectos del
incumplimiento de la
obligación tributaria
principal y formal.
Unidad Número Tiempo de Ejecución
VII
Nombre de la Unidad

Incidencias y hecho Imponible.

Objetivo Terminal

Reconocer los conceptos de hipótesis de incidencia y hecho imponible en la Ley de Impuestos sobre la Renta y a los Activos
empresariales, distinguir los conceptos de enriquecimiento neto, ingreso global bruto, renta neta, deducciones, desgrávameles y
rebajas, reconocer la naturaleza generadora del enriquecimiento.
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO PROGRAMATICO ESTRATEGIAS METODOLOGICAS EVALUACIÓN
- Definir la hipótesis de -Exposiciones. del Docente.
-Dos (2) prueba
incidencias y el hecho -Análisis e interpretación doctrinaria
Tema 10: por lapso.
y jurisprudencial.
imponible. - Hipótesis de incidencias y -Recuperativo
- La hipótesis de hecho imponible LIAR.,
incidencia en LIAR. enriquecimiento neto,
- Distinguir entre beneficios tributarios, tarifas,
ingreso bruto y el declaraciones de renta,
enriquecimiento neto. reseña al ajuste por inflación,
- Analizar los hipótesis de incidencia y
requisitos concurrentes hecho imponible en la LIARE,
del enriquecimiento sujetos, base y alícuota
neto. imponible, la declaración,
- Diferenciar entre relación entre ambas leyes,
costos y deducciones. doctrina y jurisprudencia.
- Diferenciar las
exenciones de las
exoneraciones.
- Diferenciar entre
rebajas y
desgrávameles.
- Diferenciar entre
declaración definitiva y
declaración estimada.
- Distinguir las tarifas
aplicables a los
distintos sujetos.
- Determinación de la
base imponible
aplicable en los activos
empresariales.
- Analizar doctrina y
jurisprudencia.
Unidad Número Tiempo de Ejecución
VIII
Nombre de la Unidad
IMPUESTO AL CONSUMO.

Objetivo Terminal
Reconocer los conceptos de hipótesis de incidencia y hecho imponible en la Ley de Impuesto al Valor Agregado,
distinguir los aspectos sustanciales de los hechos imponibles, explicar el principio de la territorialidad de los hechos
imponibles, identificar las distintas fases de aplicación y recaudación del impuesto, determinar el impuesto a pagar,
analizar y opinar de la doctrina y jurisprudencia.
OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO PROGRAMATICO ESTRATEGIAS METODOLOGICAS EVALUACIÓN
- Definir la hipótesis de Tema 11: Reconocer los conceptos de -Dos (2) prueba
incidencias y el hecho hipótesis de incidencia y hecho por lapso.
imponible. - Reseña histórica del IVA., imponible en la Ley de Impuesto -Recuperativo
- El hecho imponible en concepto, tipos de impuesto, sobre sucesiones, donaciones y
la Ley del IVA. hipótesis de incidencias y demás ramos conexos,
- Distinguir aspectos hechos imponibles en la ley, naturaleza del gravamen,
sustanciales de los sujetos pasivos, aspectos determinación del líquido
hechos imponibles. sustancial de los hechos hereditario, identificar las
- Distinguir la alícuota imponibles, temporalidad y distintas fases de aplicación y
aplicable a la base territorialidad de los hechos recaudación del impuesto,
imponible. imponibles, la no sujeción y determinar el impuesto a pagar,
- Reconocer las distintas las exenciones, analizar y opinar de la doctrina
fases de la aplicación y determinación de la y jurisprudencia.
recaudación del obligación tributaria, la
impuesto. declaración y pago del
- Determinar los débitos impuesto, documentos y
y créditos fiscales y el requisitos contables,
impuesto a pagar. doctrina y jurisprudencia.
- Declaración del
impuesto.
- Analizar doctrina y
jurisprudencia.
Unidad Número Tiempo de Ejecución
IX
Nombre de la Unidad

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.

Objetivo Terminal

Reconocer los conceptos de hipótesis de incidencia y hecho imponible en la Ley de Impuesto sobre sucesiones, donaciones y demás ramos
conexos, naturaleza del gravamen, determinación del líquido hereditario, identificar las distintas fases de aplicación y recaudación del
impuesto, determinar el impuesto a pagar, analizar y opinar de la doctrina y jurisprudencia.

OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO PROGRAMATICO ESTRATEGIAS METODOLOGICAS EVALUACIÓN


-Exposiciones. del Docente. -Dos (2) prueba
- Definir la hipótesis de Tema 12: -Análisis e interpretación doctrinaria por lapso.
y jurisprudencial. -Recuperativo
la incidencia y el hecho
imponible. - Hipótesis de incidencias y
hechos imponibles en la ley
- El hecho imponible en sobre sucesiones, sujetos
la ley de sucesiones. pasivos, la base imponible,
la determinación del líquido
- Identificar las hereditario, exenciones,
exenciones. exoneraciones y
desgrávameles, la
- Distinguir la alícuota declaración y pago del
aplicable a la base impuesto.
imponible.
- Determinar los débitos
y créditos fiscales y el
impuesto a pagar.

- Declaración del
impuesto.
Unidad Número Tiempo de Ejecución
X
Nombre de la Unidad

OTROS IMPUESTOS.

Objetivo Terminal

Reconocer los hechos imponibles, base imponible, sujetos pasivos y alícuota en las leyes tributarias siguientes: Ley de Impuesto sobre
Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, Ley de Impuesto a los Débitos Bancarios,
Otras Leyes Impositivas.

OBJETIVOS ESPECIFICOS CONTENIDO PROGRAMATICO ESTRATEGIAS METODOLOGICAS EVALUACIÓN

Tema 13: -Exposiciones. del Docente. -Dos (2) prueba


- Definir la hipótesis de -Análisis e interpretación doctrinaria por lapso.
la incidencia y el hecho - Hipótesis de incidencias y y jurisprudencial. -Recuperativo
imponible en cada una hechos imponibles en cada
de las leyes respectivas. una de las leyes tributarias,
sujetos pasivos, la base
- Distinguir la alícuota imponible y alícuota, la
aplicable a la base declaración y pago del
imponible. impuesto.
- Declaración del
impuesto.
PLAN DE EVALUACIÓN

Se realizarán de conformidad con lo establecido en el Reglamento de Evaluación del


Aprendizaje de los Estudiantes de pre-grado de la Facultad de Ciencias Jurídicas y
Políticas de la Universidad de Carabobo, aprobado por el Consejo Universitario de fecha
25-09-2006.
FUENTES VIRTUALES DE INFORMACIÓN

La cátedra adoptara para su evolución y actualización las nuevas tendencias


económicas que obtenga a través de las nuevas tecnologías de la información y la
comunicación, que ira incorporando a los temas de que consta el programa.
BIBLIOGRAFÍA

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