BLUEFIELDS INDIAN & CARIBBEAN UNIVERSITY

B.I.C.U

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PLAN DE ESTUDIO : 2007

CURSO REGULAR : NOCTURNO

CARRERA : CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

ADMINISTRACION DE EMPRESSAS

DISCIPLINA : DERECHO

ASIGNATURA : DERECHO TRIBUTARIO

AÑO : IV

SEMESTRE : I

TOTAL DE HORAS : 60

CONFERENCIAS : 42

SEMINARIOS : 14

EVALUACIÓN : 4
OBJETIVOS EDUCATIVOS:

1. Valorar la importancia del Derecho Tributario para el ejercicio profesional

del Contador Público, y del Administrador de Empresas.

2. Desarrollar una actividad técnica-profesional con un alto espíritu de respeto

a las leyes tributarias vigentes en nuestro país.

OBJETIVOS INSTRUCTIVOS:

1. Analizar las principales leyes tributarias que norman a los contribuyentes en

los distintos sectores.

2. Explicar las funciones básicas de las autoridades competentes en la gestión

tributaria.

3. Resolver problemas de naturaleza económica y empresarial, aplicando el

derecho tributario en el ámbito de la empresa.
 PLAN TEMÁTICO

No. TEMA C S TOTAL

I. Nociones Generales del Derecho 1 - 1

Tributario.

II. Principios del Derecho Tributario 1 - 1

III. Fuentes del Derecho Tributario 1 - 1

IV. Categoría Tributaria 3 1 4

V. Elementos de las Normas Tributarias 4 2 6

VI. La Gestión Tributaria 4 2 6

VI. El Procedimiento de Liquidación 4 2 6

VIII. Recaudación de los Tributos 4 - 4

IX. La Inspección de los Tributos 4 - 4

X. Delitos contra la Hacienda Pública 2 - 2

XI. Infracciones y Sanciones Tributarias 2 - 2

XII. Los recursos en Materia Tributaria 2 - 2

XIII. Impuestos Nacionales 2 4 6

XIV. Impuestos Municipales 4 2 6

XV. Contribuciones de Seguridad Social 3 2 5

e INATEC.

EVALUACION 4

TOTALES 42 14 60
OBJETIVOS Y CONTENIDO:

TEMA 1 : NOCIONES GENERALES DEL DERECHO.

OBJETIVO GENERAL:
 Definir que es Derecho Tributario, sus caracteres y finalidades.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Explicar el concepto de Derecho Tributario.
 Identificar los caracteres del Tributo.
 Señalar las finalidades del Derecho Tributario.

CONTENIDO:
1.1.-Concepto
1.2.-Caracteres del Tributo.
1.3.-Finalidades del Derecho Tributario.

TEMA 2 : PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO.

OBJETIVO GENERAL:
 Examinar los principios en los cuales se basa el Derecho Tributario.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Explicar el contenido de cada uno de los Principios del Derecho Tributario.
 Identificar dentro de nuestra legislación la aplicación de dichos principios.

CONTENIDO:
2.1.-El Principio de Capacidad Económica.
2.3.-Principio de Igualdad.
2.4.-Principio de Generalidad.
2.5.-Principio de Progresividad.
2.6.-Principio de no Confiscatoriedad.
2.7.-Principio de legalidad Tributaria.
2.8.-Principio de Seguridad Jurídica.

TEMA 3 : FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.

OBJETIVO GENERAL:
 Estudiar las fuentes del Derecho Tributario.

OBJETIVO ESPECÍFICO:
 Explicar las fuentes del Derecho Tributario y su Jerarquización.
CONTENIDO:
3.1.-La Constitución Política de Nicaragua.
3.2.-Los Tratados Internacionales.
3.3.-La Ley.
3.4.-El Reglamento.
3.5.-Ordenanza
3.6.-Órdenes Interpretativas y Circulares.
3.7.-Código Tributario.

TEMA 4 : CATEGORIA TRIBUTARIA.

OBJETIVO GENERAL:

 Examinar cada una de las categorías tributarias y las características que las
diferencian de las demás.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

− Dar a conocer las categorías tributarias existentes en nuestro país.

− Explicar en que consiste cada una de las categorías.
− Ejemplificar las categorías tributarias.

CONTENIDO:

4.1.-El Impuesto.
4.2.-Clases de Impuestos.
 Directos e Indirectos
 Personales y Reales
 Subjetivos y Objetivos
 Instantáneo y Periódicos
4.3.-La Tasa.
4.4.-Contribuciones Especiales.
4.5.-Los Precios Públicos.

TEMA 5 : ELEMENTOS DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

OBJETIVO GENERAL:

 Estudiar los elementos que integran las normas tributarias, su concepto y

base jurídica.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
  Explicar los elementos de las normas tributarias.
 Señalar los casos de aplicación de dichos elementos dentro de nuestra
legislación.

CONTENIDO:

5.1.-La Inderogabilidad de la Obligación Tributaria.

5.2.-Los sujetos del Tributo
 Sujeto Activo
 Sujeto Pasivo
5.3.-Elementos Cuantitativos del Tributo.
5.4.-La Base Imponible.
5.5.-Forma de Estimación de la Base Imponible.
 Estimación Directa.
 Estimación Objetiva.
 Estimación Indirecta.

TEMA 6 : LA GESTIÓN TRIBUTARIA.

OBJETIVO GENERAL:

 Estudiar los Órganos de la Administración que participan en la gestión

tributaria, la posición de las partes y los elementos de prueba.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Valorar la importancia que tiene conocer cuales son los órganos que
influyen en la gestión tributaria.
 Analizar las funciones de dichos órganos.
 Explicar la importancia que tienen las partes en la gestión y como participan
en la misma.
 Conocer los elementos de prueba en la gestión tributaria.

CONTENIDO:
6.1.-Generalidades
6.2.-Los Órganos de la Administración Tributaria.
6.3.-La Posición de las Partes en los procedimientos de gestión.
6.4.-La Consulta Tributaria.
6.5.-Las pruebas en el Procedimiento de Gestión Tributaria.

TEMA 7 : EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN.

OBJETIVO GENERAL:
  Examinar los elementos que influyen en el procedimiento de liquidación.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Explicar la importancia de la declaración tributaria y sus efectos

 Explicar el procedimiento de comprobación y en que casos se aplica.
 Dar a conocer en que consiste el acto de liquidación, sus efectos y
notificación.
 Analizar quien tiene la competencia para dictar el acto de liquidación, clases
de liquidación.

CONTENIDO:

7.1.-La Declaración Tributaria.

7.2.-La Comprobación.
7.3.-El Deber de Colaboración o de Información por parte de terceros.
7.4.-La Comprobación de Valores.
7.5.-El Acto Administrativo de Liquidación.
7.6.-Efectos del Acto Administrativo.
7.7.-Notificación de las liquidaciones.
7.8.-Competencia para dictar el Acto de Liquidación.
7.9.-Clases de Liquidaciones.
7.10.-Declaración Definitiva.

TEMA 8 : LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS.

OBJETIVO GENERAL:
 Examinar la recaudación tributaria como parte del procedimiento de gestión
dirigida a la realización de los créditos tributarios y demás de derecho
público.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Explicar cuales son los órganos competentes para recibir el pago y los
legitimados para realizarlos.
 Identificar las formas de pago permitida por nuestra legislación tributaria.
 Señalar las formas de extinción del crédito fiscal.
 Conocer el lugar de pago y el plazo.
 Analizar las consecuencias de la falta de pago.

CONTENIDO:

8.1.-Competencia para recibir el pago.

8.2.-Legitimación para realizar el pago.
8.3.-Objeto del Pago.
8.4.-Medios de pago.
 8.5.-Plazo de pago.
8.6.-Aplazamiento y Fraccionamiento del Pago.
8.7.-Efectos del Pago.
8.8.-Consecuencias de la Falta de Pago.
8.9.-Otras formas de extinción de la deuda tributaria.

TEMA 9 : LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS.

OBJETIVO GENERAL:

 Analizar el procedimiento de inspección en Nicaragua, en cuanto a los

órganos, lugar y tiempo.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Valorar la importancia de la inspección en la gestión tributaria.

 Explicar en que caso se da la inspección de los tributos.

CONTENIDO:

9.1.-Funciones de Inspección.
9.2.-Órganos de Inspección. Derechos y Deberes.
9.3.-Del lugar y tiempo de las actuaciones de inspección.
9.4.-El procedimiento de inspección.
9.5.-El procedimiento de inspección en Nicaragua.

TEMA 10: DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA.

OBJETIVO GENERAL:

 Examinar los instrumentos sancionadores desde el ámbito penal en sentido

estricto, mediante la tipificación de los delitos relacionados con los tributos.

OBJETIVO ESPECIFICO:
 Analizar los delitos cometidos por los contribuyentes por acciones u
omisiones tipificadas como delitos.

CONTENIDO:

10.1.-Defraudación Fiscal.
10.2.-Defraudación y Contrabando Aduanero.
10.3.-Estafa.
TEMA 11: INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.

OBJETIVO GENERAL.

 Examinar el concepto de infracción tributaria, los elementos, clasificación y

sanción desde el punto de vista doctrinal y las infracciones en Nicaragua
con el análisis de la correspondiente sanción.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Analizar el concepto de infracción tributaria.

 Explicar la clasificación de las infracciones según la doctrina.
 Estudiar los actos o hechos que constituyen infracción tributaria en
Nicaragua con su correspondiente sanción.

CONTENIDO:

11.1.-Conceptos y elementos de la infracción tributaria.

11.2.-Clasificación de las infracciones tributarias.
11.3.-Las sanciones tributarias. Clases de sanciones.
11.4.-Competencia para la imposición de sanciones y procedimiento para su
aplicación.
11.5.-Extinción de las sanciones.
11.6.-Infracciones y Sanciones Tributarias en Nicaragua.

TEMA 12 : LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA.

OBJETIVO GENERAL:

Conocer los diversos recursos que tienen los contribuyentes para impugnar los
actos de la administración tributaria.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Explicar los recursos establecidos en los diversos cuerpos legales de los

cuales disponen los contribuyentes.
 Explicar la forma, el tiempo y ante quien se interponen dichos recursos.

CONTENIDO:

12.1.-Impugnaciones ante la Administración Tributaria.

 Recursos Tributarios de la DGI (Ley de Autonomía).
  Recursos Tributarios de la DGA (Ley de Autodespacho)
 Recursos Tributarios de la DGA (CAUCA Y RECAUCA)

12.2.-Impugnaciones municipales y de Seguridad Social.

 Recursos de las Alcaldías.
 Recursos de Seguridad Social.

12.3.-Poder Ejecutivo y lo Contencioso Administrativo.

 Recursos ante el Gobierno Central (Ley 290)
 Recursos Contencioso Administrativo (Ley 350)

TEMA 13: IMPUESTOS NACIONALES.

OBJETIVO GENERAL:

 Examinar los principales impuestos de carácter nacional, su concepto,

hecho imponible, base imponible y tasa.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Definir el concepto de IR, IVA, ISC.

 Identificar los hechos gravados con cada uno de los impuestos.
 Conocer la base imponible y tasa.
 Analizar los derechos y deberes de los contribuyentes.
 Realizar ejercicios prácticos como el llenado de formularios de
declaraciones(IR, IVA) que le permitan al estudiante conocer la importancia
que tiene cumplir con esta obligación en tiempo y forma.

CONTENIDO:

13.1.-Impuesto sobre la Renta (IR).

 Definición
 Clasificación de los Ingresos
 Base imponible y tasa.
 Personas Exentas
 Casos Especiales (Renta gravable de no residentes)
 Pago mínimo definitivo
 Derechos de los contribuyentes
 Deberes de los contribuyentes
 Formularios de Declaración del IR.

13.2.-Impuesto al Valor Agregado (IVA)

 Definición
 Ámbito de incidencia del IVA
  Base Imponible y tasa
 Actos gravados y exentos
 Importaciones
 Prestaciones de Servicios
 Régimen de Cuota Fija
 Derechos de los contribuyentes
 Deberes de los contribuyentes
 Solidaridad, sanciones y prescripción

13.3.-Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)

 Definición
 Sujetos, causales y base imponible
 Tasas
 Importaciones y enajenaciones exentas
 Derechos de los contribuyentes
 Obligaciones de los contribuyentes

13.3.-Impuesto de Timbres (ITF)

 Definición
 Documentos gravados
 Sujetos del impuesto
 Tasas, forma y momento de pago

13.4.-Tributos a la Importación (DAI, IVA, ISC, ATP)

 Definiciones (DAI y ATP)
 Aplicaciones fiscales
 Liquidación de los gravámenes a la importación
 Exenciones del DAI

TEMA 14 : IMPUESTOS Y TASAS MUNICIPALES.

OBJETIVO GENERAL:

 Examinar los principales tributos de carácter municipal, su incidencia, base

imponible y tasa.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Analizar los tributos de carácter local, identificando los hechos imponibles,

base y tasas.
 Explicar las formas y plazo de pago de los tributos locales.
 Analizar ejemplos prácticos de la liquidación y pago del IBI.
CONTENIDO:

14.1.-Planes de Arbitrios.
 Base Jurídica
 Tipos de Gravámenes
 Régimen Tributario Municipal
 Exenciones y Particularidades

14.2.-Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

 Definición
 Contribuyentes del IBI
 Tasa del IBI y su base imponible
 Declaración, liquidación y pago
 Ejemplo de Declaración y pago del IBI.

TEMA 15.-CONTRIBUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL E INATEC.

OBJETIVO GENERAL:

 Conocer el marco jurídico que regula el sistema de Seguridad Social y la

obligación del aporte a INATEC.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Analizar los sistemas de seguridad social, comparando el sistema público

de seguridad social (INSS) y el Sistema de Ahorro para Pensiones (SAP).
 Explicar la base jurídica que sustenta el aporte que se realiza a INATEC,
tasa, base imponible y el órgano competente para recibir el pago.

CONTENIDO:

15.1.- Marco Jurídico

 Sistema Público de Seguridad Social (INSS)
 Sistema de Ahorro para Pensiones (SAP)

15.2.-Regímenes de Seguridad Social

15.3.-Sinopsis Comparativa entre el INSS y SAP
15.4.-Tipos de Cotizaciones
 INSS
 SAP
 INATEC
15.5.-Impuesto sobre la Renta y Seguridad Social
15.6.-Obligaciones administrativas complementarias

BIBLIOGRAFIA:
Carrión Matamoros, Mauricio. Manual Elemental de Derecho Financiero y
Tributario. Primera edición. Editorial Bitecsa. Managua, Nicaragua 2000.

Báez Cortes, Julio Francisco. Sexta edición. Editorial Hispamer. Managua,

Nicaragua 2004.

ELABORADO POR: Lic. ERNESTO MARTÍN DURAN