FACULTAD: DERECHO

UNIDAD CURRICULAR:
SEMESTRE: Sexto
DERECHO TRIBUTARIO CODIGO: 11011615 PRELACION: 11015164

HORAS TEORICAS/PRACTICAS: 05
HORAS/SEM: 05 LABORATORIO: U.C.: 05

DURACIÓN LAPSO ACADÉMICO: 17 semanas VIGENCIA: A partir del año 2016

JUSTIFICACION
El Derecho Tributario es una disciplina jurídica conformada por un conjunto de normas y principios jurídicos
que se refieren a los tributos y permiten verificar que la relación tributaria se encuentre enmarcada en los
principios constitucionales de legalidad, capacidad económica y progresividad de los tributos.

COMPETENCIA GENÉRAL
Aplica los fundamentos del Derecho Tributario en que se define los supuestos de las pretensiones tributarias
del Estado y las obligaciones correlativas de los ciudadanos, para determinar el hecho imponible y las
consecuencias jurídicas de su incumplimiento, mediante la discusión de casos concretos frecuentes en la
práctica.
CONTENIDO
UNIDADES Y/O TEMAS COMPETENCIAS ESPECIFICAS
UNIDAD I. EL DERECHO TRIBUTARIO
Tema 1.- EL DERECHO TRIBUTARIO. Concepto. Analiza la ubicación, origen, autonomía del Derecho
Desarrollo Histórico. Autonomía. Fuentes del Tributario. La Codificación y su incidencia actual en
Derecho Tributario. Principios Constitucionales los Tributos, para aplicarlos a los sujetos intervinientes
de la relación tributaria y garantizar los principios
Tema 2.- ESTUDIO GENERAL DEL COT. La legales que deben hacerse valer.
Codificación del Derecho Tributario y sus Reformas.
Ámbito de aplicación. Interpretación de las normas
Tributarias. Vigencias de las Leyes Tributarias.

Tema 3.- LOS TRIBUTOS Y SU CLASIFICACION.

Noción General. Clasificación Jurídica. Los
Impuestos. Las tasas. Las Contribuciones
UNIDAD II. EL DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
Tema 4.- LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA y LA
OBLIGACION TRIBUTARIA. Definición. Naturaleza
jurídica. Caracteres y elementos de la Relación Analiza los sujetos intervinientes de la Relación
Jurídica Tributaria y su obligación en la determinación
Jurídica-Tributaria. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. El
de los Tributos para comprobar su adecuación a las
Hecho Imponible. No sujeción, Exención y reglas y principios que informan el Derecho Tributario.
exoneración. Los Sujetos de la Obligación.
Presunciones y Ficciones. Medios de extinción de la
obligación tributaria. Estudio de la
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imprescriptibilidad de algunas acciones y penas.
Intereses Moratorios. De los Privilegios y las
garantías.

Tema 5.- LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN

TRIBUTARIA. Concepto de la determinación
tributaria. La auto Determinación. La Determinación
de Oficio. Sistemas de la Determinación. Base Cierta
y Base Presuntiva.

UNIDAD III. EL DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

Tema 6. ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Definición

de la Administración Tributaria. Facultades,
Atribuciones, Funciones y Deberes de la
Administración Tributaria. Facultades de
Fiscalización y Determinación. El Procedimiento de
Fiscalización y Determinación de la Obligación. El
Procedimiento de Verificación. El Procedimiento de
repetición y recuperación de Tributos. Las Consultas
Tributarias. Otros procedimientos
Analiza los procedimientos administrativos en materia
Tributaria para verificar el cumplimiento de las
obligaciones por parte de los contribuyentes y
responsables; y el adecuado cumplimiento de los
funcionarios autorizados como garantía del debido
proceso y derecho a la defensa.

UNIDAD IV.- DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO. Analiza los distintos mecanismos, para el ejercicio de
Tema 7.- LOS RECURSOS DE IMPUGANCION EN la defensa de los derechos subjetivos de los Sujetos
SEDE ADMINISTRATIVA. Estudio General del Pasivos, determinando las acciones de carácter
Recurso Jerárquico. El Silencio Administrativo. administrativas y Judiciales, ordinarias y especiales.

La No suspensión de los efectos del acto recurrido.

Estudio General del Recurso de Revisión de Oficio y
El Recurso de Revisión.

Tema 8.- EL RECURSO CONTENCIOSO TRIBUTARIO.

Estudio General del Recurso Contencioso Tributario.
El Procedimiento.

Tema 9.- EL COBRO EJECUTIVO. Concepto. La

Competencia. Estudio General.

Tema 10.- LAS MEDIDAS CAUTELARES. Concepto.

Elementos Característicos.

Tema 11.- EL AMPARO TRIBUTARIO. Definición.

Objeto y Naturaleza Jurídica.

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UNIDAD V: IMPUESTOS NACIONALES, ESTADALES Y
MUNICIPALES

Tema 12.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Noción

del ISLR. Ámbito de su aplicación. Definición y
aspectos generales. Características. Territoriedad del
Impuesto y la Renta Mundial. Hecho imponible.
Sujetos intervinientes. La base imponible. Las
alícuotas. La autoliquidación. Las deducciones y Analiza los distintos presupuestos que tipifican los
desgravámenes. Principios de la gravabilidad de los tributos, para establecer los justos límites de la
ingresos y la Deducibilidad del gasto. Las rebajas. capacidad contributiva, proporcionalidad y
Mención especial a las retenciones. Exenciones racionalidad de los Contribuyentes.
(Fundaciones y Asociaciones sin fines de lucro) y
Exoneraciones

Tema 13.- EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

Noción del IVA. Ámbito de su aplicación Definición y
aspectos generales. Características Traslatividad.
Hecho imponible. Sujetos intervinientes. La base
imponible. Las alícuotas. La autoliquidación. Análisis
de créditos y débitos a los efectos de la
determinación del tributo. Exenciones.
Exoneraciones. Mención especial a las retenciones.
Libros obligatorios.

Tema 14.- IMPOSICIÓN ESTADAL. Noción. Ámbito

de su aplicación Impuesto por la explotación de
minerales no metálicos. Papel sellado y tasas por
servicios vinculados o no al Poder estadal. Referencia
al régimen de aprovechamiento de vías terrestres,
puertos y aeropuertos públicos comerciales.

Tema 15.- REGIMEN MUNICIPAL E IMPUESTO

SOBRE ACTIVIDADES ECONOMICAS DE COMERCIO,
INDUSTRIA Y SERVICIOS. Noción Ámbito de su
aplicación. Definición y aspectos generales.
Características. Hecho imponible. Sujetos
intervinientes. La base imponible. Las alícuotas. La
autoliquidación.

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UNIDAD VI: LOS ILICITOS TRIBUTARIOS Y LAS PENAS

Tema 16.- LOS ILICITOS TRIBUTARIOS Y LAS PENAS.

Noción, Concepto, Clasificación. Naturaleza Aplica la normativa jurídica sobre ilícitos tributarios
Jurídica. Elementos constitutivos del ilícito en armonía con los principios constitucionales que
tributario. Sanciones. Clasificación: Formales, rigen el tributo, para delimitar la constitucionalidad y
Materiales y Penales (Defraudación Tributaria); Falta legalidad en las actuaciones de la Administración
de enteramiento de anticipos por parte de los Tributaria y la conducta del Sujeto Pasivo.
agentes de retención o percepción; La insolvencia
fraudulenta con fines tributarios; La instigación
pública al incumplimiento de la normativa tributaria;
(La divulgación o el uso personal de información
confidencial). Procedimientos sancionatorios.
Circunstancias atenuantes y agravantes. La justicia
penal tributaria. Garantías procesales en materia
penal tributaria

ESTRATEGIAS DE FACILITACIÓN ESTRATEGIAS DE EVALUACION

- Presentaciones Power Point. - Informes y pruebas escritas u orales.

- Aprendizaje individualizado (trabajo - Evaluación de trabajo de investigación
individual de investigación) - Evaluación de trabajo colaborativo de grupo
- Lluvia de ideas (Motivación para la pequeño.
participación en clases)

- Uso de las tecnologías de la información y - Evaluación de exposición e intervención en

comunicación TICs. clases.
- Aprendizaje colaborativo (Trabajo grupal de - Estudios de casos
investigación, Trabajo colaborativo en grupo
pequeños, Redacción de Recursos
Administrativos y Judiciales)
- Interacción estudiantes-estudiantes-
profesor.
REFERENCIAS Bibliográficas

- CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DE VENEZUELA (CRBV). Gaceta Oficial N° 5.453 Extraordinario

de fecha 24 de marzo de 2000.

- CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO. Gaceta Oficial N° 37.305 Extraordinario de octubre de 2001.

DECRETO CON RANGO, VALOR Y FUERZA DE LEY DE REFORMA DE LA LEY Del CODIGO ORGANICO
TRIBUTARIO, Decreto Nº 1.434, 17 de noviembre de 2014; GACETA OFICIAL DE LA REPÚBLICA
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BOLIVARIANA DE VENEZUELA, Nº 6.152 Extraordinario, Caracas, martes 18 de noviembre de 2014.
- LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Gaceta Oficial N° 38.628 del 16 de febrero de 2007.

- REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPÚESTO SOBRE LA RENTA. Gaceta oficial N° 5.662 Extraordinaria
del 24 de septiembre de 2003, DECRETO CON RANGO, VALOR Y FUERZA DE LEY DE REFORMA DE
LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Decreto Nº 1.435, 17 de noviembre de 2014; GACETA
OFICIAL DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA, Nº 6.152 Extraordinario, Caracas, martes
18 de noviembre de 2014.

- LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Gaceta Oficial N° 38.632 del 26 de febrero del año
2007. DECRETO CON RANGO, VALOR Y FUERZA DE LEY DE REFORMA DE LA LEY DE QUE
ESTABLECE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, Decreto Nº 1.436, 17 de noviembre de 2014;
GACETA OFICIAL DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA, Nº 6.152 Extraordinario, Caracas,
martes 18 de noviembre de 2014.

- REGLAMENTO GENERAL DE LA LEY DEL IVA. Gaceta Oficial N° 5.363 del 12 de julio de 1999.
- LEY ORGÁNICA DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL. Gaceta Oficial N° 38.204 del 08-06-2005, con
Reformas publicadas en las G.O. N° 38.327 del 02-12-2005; G.O. N° 38.327 del 02-12-2005; GO.
N°38.421 DEL 21-04-2006; G.O. N° 39.163 del 22-04-2009 y G.O. N° 6.015 Extraordinario del 28-
02-2010, respectivamente.
- ELEMENTOS DE FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO. Edgar José Moya Millán. Editado por
MOBILIBROS 2009.
- ILICITOS TRIBUTARIOS Y PENAS PRIVATIVAS DE LIBERTAD. Rose Mary Parra Rojas. J. Editores.2006.
- CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO. Dino Jarach. Ediciones CIMA. Tercera Edición 1980
- LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE FRENTE A LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Luís Fraga
Pittaluga. Fundación Estudios de Derecho Administrativo. Caracas 1998
- CURSO DE FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. Héctor Belisario Villegas. 8° edición
actualizada y ampliada. ASTREA. Buenos Aires 2002
- LA ILICITUD TRIBUTARIA Y MEDIOS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Rodulfo A. Celis
Vargas. Ediciones Betanzos, 2° edición, actualizada y aumentada. 2005
- LUIS FRAGA PITTALUGA. Principios Constitucionales de la tributación, colección Estudios Jurídicos
No.95, Caracas 2012.
- La ATIPICIDAD DE LA PRESUNCIÓN DE LEGITIMIDAD DEL ACTO ADMINISTRATIVO Y LA CARGA DE
LA PRUEBA EN EL PROCESO TRIBUTARIO. Serviliano Abache Carvajal. Colección Estudios Jurídicos
N°93
- GARANTISMO Y DERECHO PENAL TRIBUTARIO EN VENEZUELA. Carlos E. Weffe H., Editorial GLOBE,
C.A., Caracas- Venezuela 2010.
- MANUAL VENEZOLANO DE DERECHO TRIBUTARIO. AVDT/Asociación Venezolana de Derecho
Tributario. Tomo 1 y 2., Caracas -2013.